Предоставление документов со склада для аудита
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предоставление документов со склада для аудита». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Эксперты ABM Cloud проведут анализ эффективности работы склада, оптимизацию склада, а также подготовят полный проект склада.
Планировка склада должна обеспечивать возможность реализации выбранной технологиии работы.
Общие документы аудиторской проверки
Провести аттестацию руководителей и работников с помощью кейсов, предложив условные ситуации, которые могут возникнуть в процессе работы на складе, и попросив описать свои действия. Пример задачи: на склад пришла машина с поврежденным товаром, менеджер по закупкам недоступен, до конца рабочего дня 1 час, а водитель торопится уехать.
Рабочий документ аудитора «Проверка документального оформления и учета материально – производственных запасов» представлен в таблице 2.
Для выполнения работ по аудиту просим Вас к началу проведения аудита бухгалтерской отчетности за 2016 год предоставить следующую информацию:
- Архивную копию базы данных бухгалтерского учета, позволяющую формировать и распечатывать регистры бухгалтерского учета с компьютеров специалистов аудиторской группы.
- Годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, с расшифровкой строк отчетности, пояснениями в табличной и текстовой форме в количестве 2-х экземпляров, плюс 1 экземпляр для аудиторов с подписями и печатями, который будет прикреплен к аудиторскому заключению. (ИТОГО 3(три) копии).
- Копии налоговых деклараций за 2015 год с отметкой налоговых органов (НДС за 4 квартала), а также все дополнительные и уточненные декларации за 2016 год. (3(три) копии).
- Копии Устава и учредительных документов, свидетельств о регистрации, о присвоении ИНН. (1 экземпляр)
- Изменения в учредительные документы Общества.
- Копии приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера.
- Копии учетной политики на 2065 год с приложениями (1 экземпляр).
- Копии протоколов собраний акционеров и совета директоров, учредителей Общества, состоявшихся в 1 кв. 2016 — 1 кв. 2017 г.
- Реестр и копии лицензий.
- Акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами по состоянию на 31.12.2016 г.
- Акты сверки с налоговыми органами.
- Акты инвентаризации имущества и обязательств за 2016 год, оформленные протоколы результатов инвентаризации.
- Реестр хозяйственных договоров с приложением договоров.
- Акты проверок контрольных органов, проведенных за 2016 год.
- Копии перечней открытых валютных и рублевых счетов по состоянию на 31.12.15г.
- Документы, подтверждающие финансовые вложения Общества в другие организации по состоянию на 31.12.2016 г.
- Перечень связанных сторон.
- Аудиторское заключение по отчетности за предыдущий период, таблицы исправлений и замечаний аудиторов.
- Все первичные документы бухгалтерского учета, являющиеся основанием для записей в бухгалтерском учете за 12 месяцев 2016 года, акты ОС-1 по основным средствам и данные о гос. регистрации.
- Отчет о финансовых результатах с приложениями(отчет о движении капитала и денежных средств) (3(три) копии)
- Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (3(три) копии).
Постоянная проблема склада, встречающаяся практически на каждом предприятии, – складской учет, который, как уже упоминалось выше, имеет свою специфику в сравнении и с бухгалтерским, и с финансовым. К сожалению, это далеко не всегда понимает служба бухгалтерии, редко уделяющая происходящему на складе должное внимание: ТМЦ приходуются, остатки списываются, на первый взгляд, все учтено.
Не раз видел картину, когда из-за неудовлетворительной работы с документами, терялась информация, что приводит к разногласиям факта с учетными данными. А также к денежным и репутационным потерям.
Философия непрерывного совершенствования, активно внедряемая и продвигаемая сотнями предприятий по всему миру, ставит во главу угла умение фиксировать недостатки в любом процессе и видеть в каждом из них потенциал для развития. Но как научиться этому, когда мы привыкли проходить мимо самых вопиющих нарушений и не замечать их?
Складской учет материалов таким способом ведется по наименованиям и сортам ТМЦ вне зависимости от даты поступления и цены.
Риск снижается, если обнаружить её на самых ранних стадиях. Контроль за операциями, наличие метрик показателей работы будут являться системой раннего предупреждения (или основой для восстановления эффективной операционной деятельности).
Напоследок раскроем главный секрет по обнаружению проблем на складе – это наличие стульев, диванов, кресел и пр. Если при проведении «аудита своими глазами» Вы видите пару пластиковых стульев в зоне отгрузки/приемки грузов или старый диван в зоне хранения или обработки товара, то уже одного этого достаточно, чтобы понять – пора начинать планировать изменения!
Если такие ошибки были или замечания не устранены — внесите исправления в учет. Аудиторская проверка началась.Обычно аудиторы работают в офисе проверяемой фирмы. Перечень документов, которые используют в своей работе аудиторы, приведен ниже: 1. Учредительные документы, распоряжения учредителей; 2.
Получаемая аудитором информация о предпринимательской деятельности аудируемой компании обрабатывается в соответствии с требованием статьи 9 Федерального закона от 30.12.2008 N307-ФЗ (ред. от 26.11.2019) «Об аудиторской деятельности» и Федеральным законом «О персональных данных» от 27.07.2006 N 152-ФЗ.
Аудит склада своими силами, или что там, «за кулисами» производства. Часть 4
С заявлениями об идеальном складе сегодня выступает практически каждое предприятие. Конечно, исходя из того, что раньше наши склады скорее напоминали бараки, – красивое современное здание, оцинкованные стеллажные системы и модные японские или немецкие погрузчики сегодня можно принять за критерии идеального склада.
И еще очень и очень много интересного и полезного можно узнать от профессионально проведенного аудита.
Так же и склад. Если хочешь узнать: насколько эффективен весь бизнес, проще всего и логичнее для начала сделать аудит на складе и тогда сразу многое станет ясно и понятно.
В процессе дальнейшего глубочайшего и всестороннего изучения данных из КИС, бесед с руководителями подразделений и руководством компании, я практически никогда не находил весомых причин, для того чтобы поменять свое мнение относительно состояния запасов, которое сложилось у меня после посещения склада.
Разложить по полочкам, как говорится, «отделить мух от котлет», ну и так далее… Вы спросите, а как это сделать?
Каждый пункт, который рассмотрен в общем плане, может быть подвергнут расширению, что более подробно приведено в программе аудита.
Для чего проводится аудит склада
При этом наложение штрафа не освобождает организацию от обязанности представить аудиторское заключение в органы статистики (п.4 ст.4.1 КоАП РФ).
Специалисты сайта Zaochnik осуществляют работу по сбору, обработке и структурированию информации по предложенной Клиентом теме.
В соответствии с требованием ФСАД № 2 «Планирование аудита» до момента подписания договора аудиторской проверки должен быть оформлен общий план аудита, описывающий в разделе «Наименование работ» укрупненные направления.
При её изучении необходимо ответить на несколько ключевых вопросов:
- Работает ли система на максимуме своих возможностей?
- Можно ли её в принципе улучшить?
- Есть ли альтернативные WMS, которые подойдут данному складу и бизнесу лучше?
Здесь мы анализируем заданные нормативы по каждой операции и сотруднику с текущими данными. Ведь у комплектовщика свои нормативы в час, а у кладовщика — свои. Очень хорошо, если у нас есть данные прошлого, лучшего периода. Но не зависимо от этого, выясняются объективные и субъективные причины низкой производительности на каждом участке.
Инструменты логистического аудита
Я полностью согласен с изречением, что кадры решают все. По крайней мере, это ключевая составляющая в успешной работе склада. Компетентный и заинтересованный руководитель склада и разработанная система мотивации сотрудников (KPI), это основа.
Работа эксперта непосредственно на складе позволяет снизить риски ошибок при анализе информации, полученной дистанционно по ОЛ.
Список документов, которые Заказчик предоставляет аудитору перед проведением аудиторской проверки юридического лица (АО, ООО, ОАО, ЗАО, ПАО).
Ведь уже и в России, настало то время, когда сравнительно недорого можно нанять грамотного специалиста с рынка консалтинговых услуг и получить от него подробную консультацию, относительно «самочувствия» вашего склада.
Когда человек приходит к врачу, врач сначала проверяет его пульс, давление, температуру и по состоянию этих и некоторых других легко измеримых показателей, он судит о том, насколько здоров весь организм человека и нужно ли далее продолжать его исследовать, или можно сразу ставить окончательный диагноз и незамедлительно приступать к лечению.
Статей 122 НК предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога, в частности занижения налоговой базы, неправильное исчисление налога и другое неправомерное действие в виде штрафа в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченных сумм налога.
Умение прописывать процессы существенно облегчает жизнь руководителя, позволяя организовывать работу самым эффективным образом, постоянно видеть последовательность выполняемых операций, понимать, кто и за какую часть работы несет ответственность.
Брак располагается вместе со всеми остальными товарами, списание происходит 1 раз в неделю. Персонал склада работает по 3 месяца, от инвентаризации до инвентаризации. В главном офисе работают высокооплачиваемые специалисты по управлению товарными запасами, которые никогда не были на складе и не понимают алгоритм складских процессов.
Другой разговор, что не все и не всегда хотят знать правду о своем складе, но это уже другая тема, не связанная со складскими технологиями, хотя и не менее важная в данном контексте. Не буду здесь открывать всех моих секретов, просто приведу один пример для иллюстрации того, насколько может быть полезным простое посещение склада Специалистом по логистике и SCM.
Свободные строки в первичных документах подлежат обязательному прочерку (пункт 2.9 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29 июля 1983 года №105).
Показатели прошлых периодов времени могут помочь спланировать средние показатели в будущем в важных аспектах для стабилизации и развития, заложить корректные параметры при моделировании работы склада. Товарно-транспортная накладная на перевозку грузов автомобильным транспортом составляется грузоотправителем для каждого грузополучателя отдельно на каждую ездку автомобиля с обязательным заполнением всех реквизитов (раздел 2 Указаний по применению и заполнений форм, утвержденных Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 28 ноября 1997 года №78).
Специальный аудит– экспертное заключение определенной области деятельности, которую можно предоставлять другой стороне.
Запросить все виды складских документов, регламентирующих складские процессы (положения, порядки, инструкции, алгоритмы, распоряжения, приказы и т.д.), и проверить знание руководителей и работников, включая то, насколько эти документы актуальны.
Если на складе присутствуют неофициальные «нычки» для отдыха сотрудников, диван в зоне погрузки/отгрузки товара, — значит уже порядка и дисциплины на складе нет со всеми вытекающими.
Что включает аудит учета материально-производственных запасов?
Грамотное размещение зон склада, оптимизация хранения товаров и увеличение плотности — все это непосредственно влияет на производительность и экономическую эффективность склада.
Примером может быть вариант оформления части программы аудита по разделу 2.7 общего плана аудита «Аудит денежных средств» (табл. 3).
Предварительное определение цены разработки и внедрения проектов оптимизации управления складскими системами и реинжиниринга технологий грузопереработки.