Какие документы нужны для аудиторской проверки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы нужны для аудиторской проверки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Руководителю аудируемой компании сообщается заключение — мнение о достоверности бухгалтерской финансовой отчетности. Формируется и выдается на руки заключение аудитора, что и является непосредственной целью проверки.

Методическая документация аудита разрабатывается до проведения аудита и необходима для того, чтобы обеспечить выполнение этого процесса в соответствии с запланированным порядком.

Список документов для проведения аудиторской проверки

Одновременно с этим рекомендуют формировать сводную ведомость, в которой фиксируются выявленные нарушения, что даст возможность не только учитывать все выявленные нарушения, но и обеспечить контроль их исправления (табл. 5).

К какой бы сфере не относилась деятельность вашей компании, рано или поздно потребуется аудиторская проверка . Это касается не только крупных предприятий с огромным штатом и сложной бухгалтерией, но и небольших фирм.

Аудиторская проверка представляет собой выполнение независимой экспертной оценки данных финансово-экономической деятельности используя представленные сведения, внесенные в бухгалтерских документах и отчетах.

Аудитор обязан отразить в рабочих документах обсуждение существенных вопросов, которые могут возникать в ходе аудиторской проверки, с руководством аудируемого лица и иными лицами. Следует отметить, что протоколы отклонений (протокол регистрации несоответствий или лист несоответствий) могут оформляться и после завершения аудитных бесед и проверок. Связано это с ограниченным временем проведения проверок, либо необходимостью получения информации по работе всех проверяемых подразделений.

Документация для планирования аудита

Хочется отметить отличную работу специалистов по тендерам, которые неоднократно оказывали нам профессиональную поддержку в комплексном сопровождении торгов по разным направлениям…

Как правило, в программу аудита включается перечень документов системы качества и дополняющих документов, которые аудитор должен проверить, список работ, необходимых для планирования и организации аудита, ресурсы (людские, материальные, информационные и пр.). Также, в программе аудита указывается состав проверяемых подразделений, даты и время посещения подразделений.

Результатом аудита является аудиторское заключение, выражающее мнение аудитора о достоверности отчетности проверяемой организации. Соответственно, проверить достоверность отчетности возможно тогда, когда эта отчетность существует, правда, не всем предприятиям, особенно малым, это бывает удобно.

Особое внимание рекомендуется уделить обязательным полям отчетов, строкам, которые должны заполняться автоматически. Как показывает практика, автоматический метод не всегда срабатывает. Обнаруженные ошибки будут фигурировать в аудиторском заключении.

Перечень документов для аудита

Аудиторская проверка может быть как обязательной, так и добровольной. Обязательную аудиторскую проверку компания должна проводить ежегодно. Она также может проводиться по решению суда. Ежегодная аудиторская проверка — это требование Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». В этом нормативном акте прописаны не только условия, при которых проверка вменяется в обязанность, но и ее порядок, а также требования к лицам и организациям, которые вправе проводить аудит. Требование обязательной ежегодной аудиторской проверки относится, например, к:

любым АО;
страховым организациям;
компаниям, являющимся профессиональным участником рынка ценных бумаг;
негосударственным пенсионным или иным фондам;
кредитным организациям;
клиринговым организациям;
обществам взаимного страхования;
организаторам торговли;
акционерным инвестиционным фондам;
компаниям (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов), выручка которых за предшествовавший отчетному год превышает 400 млн рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 млн рублей.

Как подготовиться к проверке в сжатые сроки и без аврала в бухгалтерии? Представляем вашему вниманию подробную инструкцию. Она позволит распланировать подготовку, не упустить из виду ключевые точки.

Особое внимание стоит уделить тому, что пояснения должны раскрывать сведения, относящиеся к учетной политике организации, к информации о рисках хозяйственной деятельности, инновациях и модернизации производства.

В фокусе – соответствие учетных данных отраженным в отчетной документации, качество заполнения деклараций, расчетов, других актуальных форм, полнота бухгалтерской отчетности в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Неактуальная или некорректная учетная политика. Документ может быть не подписан. Подавать аудиторам только что распечатанную учетную политику – не лучшая идея. Другой вариант: документ утвержден, подписан надлежащим образом, но было это очень давно.

Отличие добровольного аудита от обязательного заключается только в том, что он может проводиться по инициативе руководства или собственников компании с любой периодичностью и не исключительно аудиторскими организациями, но также индивидуальными аудиторами.

Большинство аудиторских компаний рассылают своим клиентам перед концом отчетного года пример пояснений с полным набором требуемых раскрытий. Мы всегда рекомендуем своим клиентам внимательно просмотреть документ и обсудить все возникшие вопросы с аудитором заранее.

Несмотря на кажущуюся тавтологию, важно не путать сопутствующие и связанные с аудитом услуги. Сопутствующие аудиту услуги — это исключительно аудиторские услуги, их закрытый перечень приведен в пункте 6 стандарта ФСАД №24. Оказывать их могут только аудиторские организации и индивидуальные аудиторы.

К приложениям относится отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и иные приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (пояснениях). Объем информации, подлежащей раскрытию в пояснениях, практически всегда является предметом споров между аудитором и клиентом.

Специалист изучает учредительную документацию, а также рассматривает скорость развития компании, финансовую ситуацию на предприятии, оценивает работу бухгалтерии и кадровую политику компании, учитывая при этом отрасль, в которой работает фирма.

Какие компании должны проходить аудит обязательно

Если в ходе аудита он выявил информацию, которая противоречит или не соответствует окончательным выводам по существенным вопросам, то в своих рабочих документах он должен отразить, какие выводы он сделает в данном случае.

Аудиторскую проверку могут проводить как аудиторские компании, так и частные аудиторы. Однако для осуществления подобной деятельности любой аудитор должен сдать соответствующий экзамен и получить специальный аттестат. Если речь идет об аудиторской компании, то она обязана входить в какую-либо саморегулируемую организацию (СРО). Они контролируют добросовестность работы аудиторских компаний.

Аудитор должен регулярно составлять аудиторскую документацию непосредственно в ходе аудита, а не по его окончании, что обеспечит точность аудиторского документирования выводов, на которых основывается аудиторское заключение.

Акты приема-передачи, ввода в эксплуатацию, ликвидации, реализации, переоценки, карточки и т.д., подтверждающие движение основных средств.

Копию программного продукта, содержащую сведения, на основании которых ведется аналитический и синтетический учет. А также составляет отчетность, которая предоставляется в налоговые органы РФ и другим заинтересованным пользователям.

Исходя из определения аудита системы качества, установленного в стандарте ИСО 9000:2015 — аудит это документированный процесс. Аудит, как любой процесс, имеет набор действий и результат процесса.

Обычно аудиторы выявляют 2 проблемы с учетной политикой. Она может быть неактуальной либо оформленной ненадлежащим образом. Также типичны случаи неполного отражения в документе применяемых способов ведения учета. Рассмотрим каждую ситуацию подробнее.

Действующее Положение по ведению бухучета (п. 73-74) определяет правила отражения в учете расчетов с кредиторами, дебиторами. Согласно документу, налогоплательщик должен своевременно проводить сверки по указанным расчетам.

Совет 4: Как провести финансовую оценку фирмы

Сверяться и согласовываться суммы должны с соответствующими организациями. Если в налоговой и бухгалтерском учете компании фигурируют разные данные, это свидетельствует об ошибках сверки.

Выделяют следующие задачи аудита бухотчетности:

выяснить, соответствуют ли отчетность и ее показатели нормам законодательства и учетной политике компании;
выяснить, насколько полно отражаются в документации все хозяйственные операции;
проверить, как организованы и функционируют системы внутреннего контроля компании;
проверить, во всех ли формах бухгалтерской отчетности показатели совпадают и соответствуют реальным.

В ряде случаев могут даваться выводы и предложения по улучшению существующего положения в системе качества, процессах или продуктах (услугах) организации.

Инициативный аудит может осуществляться в определенных случаях, таких как: кредитование в банках, необходимость принятия участия в тендерах, желание руководителей фирм уменьшить налоговые риски, проверка квалификации бухгалтерского отдела, подготовка отчета для потенциального инвестора.

Поскольку добровольная (инициативная) аудиторская проверка по своей структуре, процедуре, правилам и порядку проведения ничем не отличается от обязательного аудита, то и ее стоимость находится на аналогичном уровне.

Когда руководству предприятия необходимо проверить документацию, касаемую его деятельности, на достоверность и соответствие требованиям, указанным в законодательстве, проводится независимая проверка — аудит. Для некоторых компаний это обязательная процедура, проходить которую нужно ежегодно.

При этом срок давности для привлечения к административной ответственности составляет 2 года с момента совершения такого правонарушения.

Как подготовиться к аудиторской проверке: пошаговая инструкция

Согласно постановлению о наложении административного штрафа за непредставление аудиторского заключения на организацию наложен штраф в размере 5 000 руб.

Письменная информация по результатам аудита, которая приводится с помощью типовых форм, не всегда нужна, поскольку каждая аудиторская компания в этом случае должна использовать собственные профессиональные навыки и умения.

Уровень оказанных нам услуг свидетельствует о профессионализме специалистов компании,а также высоком уровне клиентоориентированности…считаем возможным рекомендовать «Уральский союз» для…

В стандарте определено назначение рабочих документов аудитора: это материалы, помогающие при планировании и проведении аудита, осуществлении надзора за аудиторской работой, а также содержащие аудиторские доказательства.

Для выполнения работ по аудиту просим Вас к началу проведения аудита бухгалтерской отчетности за 2016 год предоставить следующую информацию:

Архивную копию базы данных бухгалтерского учета, позволяющую формировать и распечатывать регистры бухгалтерского учета с компьютеров специалистов аудиторской группы.
Годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, с расшифровкой строк отчетности, пояснениями в табличной и текстовой форме в количестве 2-х экземпляров, плюс 1 экземпляр для аудиторов с подписями и печатями, который будет прикреплен к аудиторскому заключению. (ИТОГО 3(три) копии).
Копии налоговых деклараций за 2015 год с отметкой налоговых органов (НДС за 4 квартала), а также все дополнительные и уточненные декларации за 2016 год. (3(три) копии).
Копии Устава и учредительных документов, свидетельств о регистрации, о присвоении ИНН. (1 экземпляр)
Изменения в учредительные документы Общества.
Копии приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера.
Копии учетной политики на 2065 год с приложениями (1 экземпляр).
Копии протоколов собраний акционеров и совета директоров, учредителей Общества, состоявшихся в 1 кв. 2016 — 1 кв. 2017 г.
Реестр и копии лицензий.
Акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами по состоянию на 31.12.2016 г.
Акты сверки с налоговыми органами.
Акты инвентаризации имущества и обязательств за 2016 год, оформленные протоколы результатов инвентаризации.
Реестр хозяйственных договоров с приложением договоров.
Акты проверок контрольных органов, проведенных за 2016 год.
Копии перечней открытых валютных и рублевых счетов по состоянию на 31.12.15г.
Документы, подтверждающие финансовые вложения Общества в другие организации по состоянию на 31.12.2016 г.
Перечень связанных сторон.
Аудиторское заключение по отчетности за предыдущий период, таблицы исправлений и замечаний аудиторов.
Все первичные документы бухгалтерского учета, являющиеся основанием для записей в бухгалтерском учете за 12 месяцев 2016 года, акты ОС-1 по основным средствам и данные о гос. регистрации.
Отчет о финансовых результатах с приложениями(отчет о движении капитала и денежных средств) (3(три) копии)
Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (3(три) копии).

Тем не менее, никому не запрещено проводить собственные классификации. Так появилось разнообразие аудита, классифицированного по предмету изучения и объекту аудирования, по стадиям развития, по назначению, по методике и методу проведения, по типу и характеру проверки, по периодичности и пр. Эти деления по признакам представляют для заказчика скорее чисто академический интерес.