Код Вычета На Третьего Ребенка В 2021 Году В Справке 2 Ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код Вычета На Третьего Ребенка В 2021 Году В Справке 2 Ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ:

126 — код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
127 — стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
311 — имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
320 — социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
321 — соцвычет на обучение детей.

ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Налоговики планируют внести новые коды вычетов по НДФЛ. Проект соответствующего приказа по состоянию на 25.01.2021 уже прошел общественное обсуждение и готовится к публикации. Подробнее о новых кодах, читайте здесь.

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Для граждан, которые получают доходы за профессиональную, трудовую деятельность, а также в отдельных случаях, которые предусмотрены законодательством, устанавливается налоговая преференция для граждан. Нормативными актами РФ определены 5 типов, подоходных налоговых вычетов:

Стандартный вычет (обычные граждане-налогоплательщики, у которых имеются дети);
Социальный вычет (лекарственные препараты, дорогостоящее лечение, учебная часть, накопления для пожилых людей и так далее);
Имущественный вычет (покупка и продажа недвижимости);
Профессиональные вычеты (деятели искусства и науки);
В части доходов, которые налогом не облагаются (стоимость призов или подарков, материальной помощи персоналу при уходе на пенсию или рождении/усыновлении детей).

Величина вычета предоставляется как фиксированная сумма, а также в виде предельной налоговой базы. Это сумма, с которой не удерживается тринадцать процентов подоходного налога и регулируется она, статьей 218 Налогового Кодекса Российской Федерации. Право на применение вычета осуществляется заявительным способом. Получить его можно подтвердив право документально, на основании заявления переданного по месту работы или по месту жительства в налоговую службу.

Это может быть, как официальный родитель, так и приемный. Не обошли стороной опекунов и попечителей ребенка. Самое главное, то, чтобы данные сведения подтверждались документально на государственном уровне. Оформляется льготный вычет на каждого ребенка, при условии, что он не достиг совершеннолетия или находится на очной форме обучении в возрасте 18-24 лет.

При этом учащийся может находиться в РФ или проходить обучение за рубежом, как на платной основе, так и на бюджетной форме обучения. Родители, претендующие на вычет на детей, получающих профессиональное образование студентами, аспирантами, курсантами военных школ также пользуются вычетом.

Право детской налоговой преференции сохраняется за совместителями, удаленными работниками, а также персоналом, который трудится неполный рабочий день. Если заявитель работает у нескольких работодателей, то он имеет право выбора фирмы, которая будет предоставлять вычет на детей.

Любой из родителей (опекунов, попечителей) может оформить заявление по месту своей работы налоговый детский вычет. Действие вычета ограничивается календарным годом и продляется на весь период трудовых отношений.

Если у заявителя имеется прочая налоговая льгота, которая действует в отношении гражданина лично, действие детского вычета не теряется.

К примеру, льготник чернобылец вправе уменьшать налоговую базу доходов на величину вычета чернобыльского, а также на всех несовершеннолетних рожденных (усыновленных) детей.

Начальник предприятия, на котором работает один из родителей, обязан предоставить вычет на детей сотрудника, независимо от даты текущего года и принять соответствующие документы.

Сумма выплат складывается, из количества детей находящихся в семье плательщика налогов, деньги на которых, выделяются государственными органами. И не важно, родные или приемные дети.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2021 год

Вопрос 1: Налоговый агент – работодатель отразил некорректные данные в справках о доходах сотрудников. Предусмотрены ли в его отношении фискальные санкции?

Да. Налоговыми нормами установлены штрафы, но следует учесть два обстоятельства: привела ли ошибка в отчетности к изменению в большую или меньшую сторону налоговая база работника. Если ошибочные сведения выявлены в личных данных, то в силу вступает ст. 126.1 НК. Сюда относится неверный код вычета, код дохода, ИНН или ФИО работника. В иных ситуациях налоговики опираются на ст. 112 НК.

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.

Например, это может быть:

справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Коды стандартного вычета на ребенка: расшифровка для 2-НДФЛ

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

родители (приемные родители) – предоставляют копии страниц паспорта, где вписаны дети,
супруги родителей (мачеха или отчим ребенка) – предоставляют копию свидетельства о браке,
родители, разведенные или не состоящие в браке, но материально обеспечивающие ребёнка – предоставляют заявление об участии в обеспечении ребенка, документы, подтверждающие уплату алиментов,
усыновители, опекуны и попечители – предоставляют копии документов, подтверждающих их статус.

Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.

Размер вычета	На кого предоставлен	Подтверждающие документы
1400	Первый ребенок	Свидетельство о рождении (усыновлении), справка из образовательного учреждения (если студент)
1400	Второй ребенок
3000	Третий ребенок и каждый последующий
6000	Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, если воспитывается приемными родителями	Справка об установлении инвалидности, свидетельство о рождении, справка из образовательного учреждения (если студент)
12000	Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы

В 2017 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.

Категория сотрудников	Примечание
Одинокий родитель	Справка из ЗАГС о статусе матери-одиночки по форме 25. Если сотрудник заключил брак, он утрачивает это право. Если впоследствии он разводится, а его супруг не усыновлял ребенка, он может снова получать вычет в двойном размере
Один из двух родителей, если другой отказался от своего вычета	Кроме заявления второго родителя на отказ от получения вычета необходима справка 2-НДФЛ с его работы, чтобы доказать, что он сам имеет право на этот вычет, чтобы от него отказываться

Начало права	Прекращение права
Рождение ребенка	Достижение ребенком возраста 18 лет, если он не учится
Усыновление ребенка	Достижение ребенком возраста 24 лет, если он учится на очной форме обучения, причем неважно, на платной основе или нет
Установление опеки (попечительства)	Утрата права на воспитание ребенка
Передача ребенка в семью	Смерть ребенка
	Заключение ребенком брака – спорная позиция Минфина

Некоторые нестандартные ситуации

Если с начала календарного года у сотрудника не было дохода, например, он находился в отпуске по уходу за ребенком, и вычеты ему соответственно не предоставлялись, он имеет право на суммированный вычет с начала года в том месяце, когда получил доход. Правда, обратно такое правило не работает. Если получение дохода прерывается, и до конца года доходов нет, то предоставление вычетов в эти месяцы не производится.
Если у одного родителя доход уже достиг 350 тысяч рублей, он может отказаться от получения вычета в пользу другого родителя, предоставив соответствующие документы.
Если двое старших детей у сотрудника уже взрослые, а третьему еще не исполнилось 18 лет, у него есть право на вычет в размере 3000 руб. Прикладываются копии свидетельств о рождении всех трех детей, которые служат подтверждением, что ребенок, на которого оформляется вычет, третий по счету.
Если сотрудник не получил вычет у налогового агента – своего работодателя, он не утрачивает на него право, и может представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением следующих документов:

– справки по форме 2-НДФЛ от работодателя,

– свидетельство о рождении/усыновлении ребенка,

– копии паспорта,

– заявления с реквизитами банковской карты о возврате излишне удержанного налога.

Please turn JavaScript on and reload the page.

Код	Вычет
126	Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель
130	Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
127	Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель
131	Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
128	Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель
132	Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
129	Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает родитель, супруг родителя, усыновитель
133	Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя
134	Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель
135	Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель
136	Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель
137	Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель
138	Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель
139	Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель
140	Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный родитель, усыновитель
141	Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный приемный родитель, опекун, попечитель
142	Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя
143	Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя
144	Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя
145	Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя
146	Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя
147	Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Попробовать бесплатно

Checking your browser before accessing the website.

Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.

Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно.

Регулярно налоговики пересматривают коды.

Считать НДФЛ и вычеты бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Бухсофт. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Перейти в программу

С 2021 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.

В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:

2002 – премии;
2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.

Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2021 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:

2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Этим же приказом утвержден новый код вычета:

619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.

КодРасшифровка кода

1010	Дивиденды
1211	Суммы страхвзносов , оплаченные за физлиц за счет работодателей или иных предприятий и ИП, которые производят подобные выплаты
1300	Выплаты по авторским и подобным правам (использование)
1301	Выплаты по авторским и подобным правам (отчуждение)
1540	Выплаты за продажу долей в уставном капитале предприятий
1542	Действительная стоимость доли в уставном капитале предприятия, которую получает участник при выходе
2000	Оплата для физлиц за исполнение трудовых или подобных обязанностей; налогооблагаемые выплаты (кроме указанных в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) для военных и для подобных физлиц (кроме поступлений по договорам ГПХ)
2001	Оплата услуг директоров и похожие выплаты, получаемые членами органа управления предприятия (совета директоров и т. п.)
2002	Премии в рамках ТК РФ, предусмотренные трудовым, коллективным договором или положением об оплате труда, за исключением премий по коду 2003
2003	Суммы любых выплат, произведенных за счет прибыли предприятия, средств спецназначения или целевых поступлений
2010	Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений)
2012	Отпускные
2300	Пособия по больничным
2510	Оплата за физлицо предприятиями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения для физлица
2520	Доходы в натуральной форме, кроме оплаты труда
2530	Зарплата в натуральной форме
2610	Матвыгода от экономии на процентах по договорам займа, полученным не от других физлиц
2720	Подарки
2760	Матпомощь от работодателей
2762	Мат помощь от работодателей на детей
2770	Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
2013	Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014	Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2611	Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
3021	Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Полный перечень вы можете скачать по ссылке Таблица действует и в 2021 году

Кому вычет и на какого ребенкаПервый ребенок (1400 руб.)Второй ребенок (1400 руб.)Третий и последующий (3000 руб.)Инвалид (12 000 или 6000 руб.)

Родителю, супругу, усыновителю
В одинарном размере (обычный вычет)	126	127	128	129
В двойном размере:
— единственным родителям	134	136	138	140
— если второй родитель отказался от вычета	142	144	146	148
Приемному родителю, опекуну и попечителю
В одинарном размере (обычный вычет)	130	131	132	133
В двойном размере:
— единственному приемному родителю, опекуну, попечителю	135	137	139	141
— если второй приемный родитель отказался от вычета	143	145	147	149

Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось

Коды в справке 2-НДФЛ должны использовать все, кто сдает этот документ. Это должны делать все работодатели, которые выплачивали вознаграждение в пользу физических лиц. К таким работодателям можно отнести:

Юридические лица или индивидуальных предпринимателей, которые имеют наемных работников или заключали договора ГПХ.
ИП или физические лица, которые выплачивали гражданам вознаграждения, подлежащие налогообложению.

К выплатам, при которых нужно сдавать 2-НДФЛ, можно отнести:

Заработная плата и другие виды вознаграждений, получаемые работниками с которыми заключен трудовой договор.
Выплату по договорам подряда в пользу физических лиц.
Выплаты по договорам авторам, правообладателям интеллектуальной собственности или лицензии.

На любое физическое лицо, которому были произведены перечисленные выплаты, должна составляться справка 2-НДФЛ с использованием кодов.

Во время начисления доходов юр. лица обязаны удержать НДФЛ по определенной ставке. Сотрудники могут воспользоваться вычетами, благодаря которым уменьшается база для расчета НДФЛ, соответственно и сам налог рассчитают с учетом льготы. Во время заполнения отчета необходимо отразить все суммы согласно кодам вычетов НДФЛ в третьей части справки 2 НДФЛ.

Если к одному доходу применили несколько вычетов, указывают их последовательно в разных строках. Имущественные, социальные и стандартные вычеты отражаются отдельно, в четвертой части декларации.

Родители.
Приемные родители.
Супруги родителей.
Усыновители.
Попечители.
Опекуны.

По договоренности родителей, налоговый вычет в двойном размере может получать один из них. Второй же родитель должен предоставить заверенный на своем месте работы отказ от получения налогового вычета на ребенка (детей).

Внешние совместители имеют право выбрать, в какой организации им выгоднее и удобнее получать налоговый вычет. При этом в расчете суммы вычета доходы на другом месте работы не учитываются.

В 2021 году был установлен лимит дохода работника, дающий право получать налоговый вычет до достижения дохода 350 тысяч рублей. То есть, трудоустроенный гражданин получает налоговый вычет до того момента, пока суммарный доход не достигнет 350 тысяч. Налоговый вычет прекращали выдавать с того месяца, когда сумма дохода достигала лимита 350 тысяч рублей.

В 2021 году сохранились те же правила получения налоговой льготы работникам, имеющим детей. Но увеличен лимит дохода до 400 тысяч рублей. То есть, в 2021 году работнику выплачивается своевременно оформленный налоговый вычет ровно до того месяца, пока его суммарный доход не достигнет лимита 400 тысяч рублей.

Заметьте, что для расчета налогового вычета берутся только те доходы трудоустроенных граждан, которые облагаются налогом со ставкой 13%, так называемым НДФЛ.

К доходам на расчет вычета не относятся, например, пособия по беременности и родам, ряд компенсаций, утвержденных законодательно, пособия на детей.

Конкретная ситуация	Когда прекращается налоговый вычет на ребенка
Доход достиг лимита, установленного в 2021 году – 400 тысяч рублей	Месяц, в котором произошло достижение и превышение лимита 400 тысяч рублей
Ребенок достиг 18-летнего возраста	С января следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года обучение ребенка не закончилось	С января следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года обучение закончено*	Следующий месяц после того месяца, в котором обучение закончено
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет*	Следующий месяц после того месяца, в котором обучение закончено

*В срок обучения ребенка засчитывается также официально оформленный академический отпуск в учебном заведении, вне зависимости от причины его оформления.

В некоторых случаях, чаще всего – при разводе родителей, возникают споры по поводу права получения налогового вычета на ребенка.

Право на оформление налогового вычета на ребенка имеет тот родитель, на попечении которого остался ребенок.
Второй родитель также имеет право на оформление налогового вычета, если он исправно платит алименты (официально оформленные) на ребенка (детей).
Если родитель, с которым остался ребенок после развода, вступает в новый брак, его супруг (супруга) также имеют право на оформление налогового вычета на этого ребенка.
Дети, рождающиеся во втором браке, прибавляются к детям, с которыми супруги вступили в брак. То есть, если на момент вступления в законный брак супруги уже имели двоих детей от предыдущих браков, а в браке рождается ещё ребенок – на него полагается налоговый вычет, как на третьего ребенка в семье.

У Марии Куликовой есть один несовершеннолетний ребенок. На своей работе с января 2021 года она имеет право на получение стандартного налогового вычета 2500 рублей.

С января 2021 года оклад Марии установлен в сумме 50 тысяч рублей. Следовательно, лимита в 400 тысяч рублей её суммарный доход на работе достигнет в августе 2021 года. Следовательно, налоговый вычет на ребенка Мария будет получать с января по июль 2021 года, а с августа 2021 года детская налоговая льгота Марии уже не предоставляется.

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
На ребенка-инвалида в 2021 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2021 года зарплата Ивановой составила 35 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Пример:

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Пример:

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
документы на право вычета;
справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

Стоит учесть, что коды с 114 по 125 были отменены Приказом ФНС Российской Федерации №ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 г. Их использование при составлении отчетности считается грубой ошибкой, за которую предусмотрены штрафные санкции.

Налоговый вычет 2-НДФЛ: коды 126-129

Эти коды предназначены для получения вычетов на детей.

Код вычета	Расшифровка
126	Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, интерна, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
127	Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, интерна, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
128	Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
129	Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы.

Эта группа также предназначена для отражения информации по вычетам на детей.

Коды вычетов	Расшифровка
130	Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет
131	Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет
132	Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, студента, интерна, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет
133	Вычет, который предоставляют опекуну, приемному родителю, попечителю, супруге/супруге приемного родителя, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента, являющегося инвалидом I или II группы.
134	Вычет в двойном размере, который предоставляют единственному родителю или усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого обучающегося на очной форме обучения, интерна, студента, ординатора, аспиранта, курсанта в возрасте до 24 лет
135	Двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
136	Двойной вычет, который предоставляют единственному усыновителю, родителю, на второго ребенка возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
137	Двойной вычет, который предоставляют единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на второго ребенка возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
138	Двойной вычет, предоставляемый единственному усыновителю, усыновителю, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
139	Двойной вычет, который предоставляют единственному попечителю, опекуну, приемному родителю, на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет

Они также обозначают вычеты, которые получают на детей.

Коды вычетов	Расшифровка
140	Двойной вычет, который предоставляют единственному усыновителю, родителю, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы
141	Двойной вычет, который предоставляют единственному опекуну, приемному родителю, попечителю, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы
142	Двойной вычет, предоставляемый одному из родителей на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
143	Двойной вычет, предоставляемый одному из приемных родителей на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
144	Двойной вычет, предоставляемый одному из родителей на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
145	Двойной вычет, предоставляемый одному из приемных родителей на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
146	Двойной вычет, предоставляемый одному из родителей на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета, на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
147	Двойной вычет, предоставляемый одному из приемных родителей на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета, на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, курсанта, студента в возрасте до 24 лет
148	Двойной вычет, который предоставляют одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы
149	Двойной вычет, который предоставляют одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы

Коды налоговых вычетов для справки 2-НДФЛ в 2020 году

Коды	Расшифровка
201	Расхода по операциям с ЦБ (ценными бумагами), которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг
202	Расходы по операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг
203	Расходы по операциям с ЦБ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, на момент приобретения которых они считались ЦБ
205	Убытки по операциям с ЦБ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые уменьшают налоговую базу по операциям с производными фин. инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являют ЦБ, фондовые индексы, другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются фондовые индексы или ценные бумаги
206	Расходы по операция с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы и другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются фондовые индексы или ЦБ
207	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы
208	Убытки по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются фондовые индексы и ЦБ, полученные по результатам указанных операция, которые совершались в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке ЦБ
209	Убытки по операциям с производными фин. инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, которые уменьшают налоговую базу по операциям с производными фин. инструментами, обращающимися на организованном рынке
210	Убытки по операция, проводимым с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются фондовые индексы, ЦБ или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, которые уменьшают налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке

Коды вычетов	Значение
250	Суммы убытков по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, полученные по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на ИИС, уменьшающие фин. результат по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы и другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, учитываемые на ИИС
251	Суммы убытков по операциям, проводимым с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются фондовые индексы и ЦБ, а также другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых также являются ЦБ или фондовые индексы, полученные по результатам указанных операций, которые проведены в налоговом периоде и учитываемые на ИИС, после уменьшения финансового результата по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, уменьшающие фин. результат по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ и учитываемые на ИИС
252	Суммы убытков по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, полученных по результатам указанных операций, проводимых в налоговом периоде и учитываемых на ИИС, уменьшающие финансовые результат по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном финансовом рынке и учитываются на ИИС

По этим кодам отражают имущественные налоговые вычеты согласно ст. 220 НК РФ:

311 — сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или покупку на территории РФ квартир, комнат, жилых домой, или доли/долей в них, приобретение земельных участков или доли/долей в них, предоставляемых для ИЖС (индивидуального жилищного строительства), и земельных участков или доли/долей в них, на территории которых расположены жилые дома или доля/доли в них.
312 — сумма, предназначенная для погашения процентов по целевым кредитам/займам, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, комнаты, квартиры или доли/долей в них, приобретение земельных участков или доли/долей в них, предоставленных для ИЖС, а также земельных участков или доли/долей, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли/доля в них, и на погашение процентов по кредитам, которые получены от банков в целях рефинансирования/перекредитования кредитов на новое строительство или приобретение на территории РФ указанных объектов.

Чтобы получить такие вычеты, необходимо обратиться в ИФНС, предоставив пакет соответствующих документов.

Код	Расшифровка
320	Сумма, которая уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ
321	Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном/попечителем за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образоват. учреждениях, налогоплательщиком, осуществляющим обязанности опекуна/попечителя над гражданами, бывшими их подопечными после прекращения опеки/попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения граждан в возрасте до 24 лет, обучающихся на очной форме обучения в образоват. учреждениях — в размере факт. произведенных расходов на обучение, и с учетом ограничения, установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
324	Сумма, оплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за мед. услуги, оказанные мед. организациями, ИП, осуществляющимися мед. деятельность, ему, его супругу/супруге, родителям, детям (также усыновленным детям) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также суммы стоимости медицинских препаратов, купленных за средства налогоплательщика и назначенным им лечащим врачом
325	Суммы страховых взносов, которые оплачены налогоплательщиком на добровольное медицинское страхование себя, супруга/супруги, родителя/родителей, детей (в том числе приемных) в возрасте до 18 лет
326	Расходы на дорогостоящее лечение в мед. организациях, у ИП, предоставляющих медицинские услуги
327	Расходы на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов семей и близких родственников
328	Расходы, связанные с дополнительной оплатой налогоплательщиком накопительных взносов в ПФР