Постановка на учет енвд ип 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Постановка на учет енвд ип 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
- Плюсы и минусы ЕНВД
- Кто может применять этот спецрежим
- Как заполнить заявление в 2021 году
- Как перейти на единый налог
- Как рассчитать ЕНВД
Единый налог на вмененный доход — это спецрежим, ориентированный на малый и средний бизнес. Применяется он для для ограниченного количества видов деятельности, причем список таких видов у каждого региона свой. На этом налоговом режиме не не нужно платить НДС, налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество. Эти налоги заменяются единым налогом, который рассчитывается исходя из дохода, который государство считает средним для вашего вида деятельности. ЕНВД подходит не всем предпринимателям: на него имеет смысл переходить, если вы уже достигли определенной финансовой стабильности или планируете постоянный доход.
Для перехода на ЕНВД нужно подать заявление в налоговую по месту работы ИП. Для расчета налога существует общая формула, в которой учитываются региональные особенности.
Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов
Если вы рассматриваете вариант перехода на ЕНВД, учтите особенности этого режима налогообложения.
Плюсы МФЦ:
- Не нужно платить налоги общего режима: налог на прибыль, НДФЛ, НДС (кроме сделок с импортом товаров) и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
- Упрощенный бухучет: единый налог всегда рассчитывается по одной формуле. Если не меняются какие-то показатели, то ежеквартально подаются одинаковые декларации;
- Налог не меняется, если выросла выручка: единый налог рассчитывается по формуле, в которой используется вмененный доход, а не реальная прибыль;
- Единый налог уменьшается на сумму уплаченных взносов: если у вас нет работников, сумму налога можно уменьшить на 100% страховых взносов, при наличии наемного персонала — на 50%;
- Есть понижающие коэффициенты: размер налога может значительно снизиться за счет регионального коэффициента К2, а также если у вас изменился физический показатель — размер торговой площади, количество машин и т.п.
Минусы МФЦ:
- Налог нужно платить, даже если нет дохода: он не зависит от фактически полученной выручки, нулевой декларации по ЕНВД не существует;
- Сложности для контрагентов: поскольку плательщики ЕНВД не платят НДС, их партнеры лишаются возможности применять налоговый вычет. Не все бизнесмены готовы на это пойти;
- Отсутствие единых правил для всех регионов: каждый регион устанавливает свой список видов деятельности для применения единого налога, а также свой коэффициент К2. Поэтому иногда в одном населенном пункте выгодно перейти на этот спецрежим, а в другом, иногда даже соседнем — нет.
После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе, а не только в том, в котором вы зарегистрированы. Но там, где вы фактически будете работать по этому спецрежиму, надо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:
- Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в нужном регионе;
- В какую инспекцию вставать на учет;
- Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в выбранном регионе.
Если с правом на применение ЕНВД и ставкой вас все устраивает, подавайте в инспекцию заявление с копией вашего паспорта. Подать заявление можно либо в течение 5 дней после регистрации ИП, либо в течение тех же 5 дней с начала ведения деятельности, подпадающей под ЕНВД. Налоговая выдаст решение о возможности применения спецрежима также в течение 5 дней после подачи заявления.
Сумма ЕНВД не зависит ни от размера, ни от самого факта получения выручки. Суть этого спецрежима в том, что для каждого вида деятельности установлена сумма предполагаемого ежемесячного дохода, и исходя из этой суммы, физического показателя и корректирующих коэффициентов ежеквартально рассчитывается единый налог.
Формула для расчета ЕНВД выглядит так: БДхФПхК1хК2х15
Расшифровка формулы:
- БД — базовая доходность. Для каждого вида деятельности в НК РФ установлена своя базовая доходность. Например, для продажи товаров через торговые автоматы БД составит 4500 руб. с одного автомата;
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.;
- К1 — так называемый коэффициент-дефлятор. Ежегодно утверждается Правительством РФ с учетом текущего уровня инфляции. В 2021 году составляет 2,009;.
- К2 — региональный коэффициент, может варьироваться от 0,005 до 1. Его размер в текущем году можно узнать в местной ИФНС;
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Оставить заявку
Как ИП перейти с ЕНВД на патент и новые критерии для применения ПСН.
Переход ИП на ЕНВД при регистрации в 2021 году
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:
- Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
- Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог. Крайний срок подачи декларации — 20.01.2021 г., а уплаты налога за 4 квартал текущего года — 25.01.2021 г.
Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.
Срок подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — 31 декабря 2020 года. Если предприниматель не успевает подать заявление в текущем году, то его автоматически переводят на общую систему налогообложения (ОСНО).
Последствия не самые приятные — в течение года ни ИП, ни организации не смогут перейти на другую СНО и будут вынуждены платить НДС, налог на имущество, а также НДФЛ или налог на прибыль.
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:
- Численность сотрудников — до 100 человек;
- Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
- Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
- В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
- У организации нет филиалов.
Переход с ЕНВД в 2020-2021 году на другую систему налогообложения
Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:
- налог на прибыль;
- налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.
ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:
- НДФЛ;
- налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.
Вначале статьи мы уже рассказали, как подготовиться к смене налогового режима и что делать сразу после перехода на упрощенку. Кратко напомним порядок действий:
- Выбрать объект налогообложения: “доходы” или “доходы минус расходы”;
- Составить заявление о переходе с ЕНВД на УСН по форме № 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@:
- Указать код объекта налогообложения;
- Указать сумму доходов за 9 месяцев (для ООО);
- Указать остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2020 (для ООО);
- Направить уведомление в ИФНС до 31 декабря 2020 года;
- Провести инвентаризацию всех расчетов и остатков; Уведомить контрагентов о переходе на УСН;
- Сдать декларацию и уплатить налог по ЕНВД до 20 и 25 января 2021 года соответственно.
Переход на упрощенную систему налогообложения можно не проводить. Даже заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно — налоговая все сделает за вас. Однако вместе с этим ФНС тут же переведет ИП или организацию на ОСНО.
Какие же у этого минусы:
- на другую систему налогообложения можно будет перейти только через год;
- придется платить НДС;
- вы будете обязаны уплачивать имущественный налог;
- ИП не обойдет стороной НДФЛ, а ООО — налог на прибыль.
Советуем уже сегодня подумать, что будет выгоднее для вашего предприятия. Времени до конца 2020 года осталось мало, так что советуем не затягивать с решением.
Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.
Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.
Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на штраф
Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:
- Среднесписочная численность работников — до 100 человек
- Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
- Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков)
- Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
- Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете
На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:
- Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
- Вы проводите трастовые операции
- При оказании медицинских услуг
- При работе в сфере социального обеспечения
- При аренде заправочных станций
Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:
- Ветеринарная помощь
- Грузовые и пассажирские автоперевозки
- Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
- Размещение уличной и наружной рекламы
- Розничная торговля
- Общественное питание
- Мойка и ремонт автотранспорта
- Аренда недвижимости и земельных участков
- Услуги автостоянок (кроме штрафных)
Учтите, что список видов деятельности, для которых разрешено применять Единый налог на вмененный доход, в каждом регионе свой. Расширить его местные власти не могут, но могут сократить. В некоторых регионах (например, в Москве) этот специальный налоговый режим вообще не применяется. Поэтому прежде, чем подать заявление о переходе на ЕНВД, уточните, можно ли его применять именно в вашем регионе и по вашему виду деятельности.
После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность.
Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:
- Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
- В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
- Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе
Если с правом на применение ЕНВД и ставкой вас все устраивает, подавайте в инспекцию заявление с копией вашего паспорта. В течение 5 дней налоговая выдаст решение о возможности применения спецрежима.
ЕНВД-2 (в отличие от отчетности по налогообложению вмененного дохода, которая подается раз в квартал) часто сдается лишь раз за все время существования ИП: сразу после открытия. Иногда перечень услуг постепенно расширяется — в таком случае следует уведомлять налоговую при помощи новой формы ЕНВД-2 о появлении новой деятельности. Помните, что в таком случае в заявления вносятся только те услуги, которые появились и не были перечислены ранее. Уже оформленные виды деятельности повторному описанию не подлежат.
Заявления по ЕНВД заполняются черной или синей шариковой ручкой печатными буквами (или, если речь идет об электронном документообороте — шрифтом Courier New, 18) с прочерками на месте каждого незаполненного поля. В одной ячейке должен — строго один символ, хотя Excel позволяет вбить несколько. Даже если незаполненным остается целый блок, в ячейках должны быть прочерки.
В графе “Прошу поставить на учет” указываем ФИО в полной форме в именительном падеже.
Организация сможет выбрать:
- либо общий режим налогообложения;
- либо УСН.
Спецрежим налогообложения в виде ЕСХН доступен только организациям и индивидуальным предпринимателям, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями. Поэтому, на него не смогут перейти все плательщики ЕНВД.
На ПСН или НПД также не смогут перейти организации.
Такая система налогообложения как ПСН доступна только для индивидуальных предпринимателей.
Самозанятыми (т. е. плательщиками НПД) могут стать только граждане или предприниматели.
Для перехода на НПД с ЕНВД зарегистрироваться нужно 1 января 2021 года
- ЕНВД перестанет действовать с 1 января 2021 года. До этого всем, кто применял этот спецрежим, нужно выбрать другой режим налогообложения и перейти на него.
- Сниматься с учёта как плательщик ЕНВД не нужно — в налоговой всех снимут автоматически.
- Если не менять режим, с 1 января 2020 года вы автоматически окажетесь на ОСНО. Если уже переходили на УСН, она и останется.
- Если выбрали УСН, до конца года можете сменить выбранный объект налогообложения на другой.
- Патентная система станет доступнее и выгоднее для ИП, которые работали на ЕНВД.
- Предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог за IV квартал 2020 года на взносы и пособия, которые заплатили уже в 2021 году. Неиспользованные остатки сырья и материалов, купленные на ЕНВД, можно учесть в расходах на УСН.
- Настройки онлайн-касс нужно будет изменить, чтобы в чеке была правильная система налогообложения.
Какой налог будет вместо ЕНВД для ИП и юрлиц? Некоторые предприниматели думают, что Правительство разработает какой-но новый режим налогообложения для ИП и организаций вместо ЕНВД. Однако это не так. В 2021 году можно будет применять лишь те системы налогообложения, которые уже действуют сейчас. То есть выбор надо сделать из имеющихся режимов налогообложения.
Более того, для перехода на спецрежим нужно будет заранее подать заявление (уведомление) в налоговый орган. Иначе организация или ИП, которые в 2020 году были плательщиками ЕНВД, автоматом станут в 2021 году общережимниками. А это не самый выгодный режим налогообложения, поскольку он подразумевает уплату НДС и довольно сложный документооборот по НДС.
Поэтому давайте посмотрим, что выбрать вместо ЕНВД для ИП и для организаций с 2021 года. Общий режим налогообложения и уплату ЕСХН (в силу специфичности) мы рассматривать не будем.
Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.
Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.
Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.
Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.
| Режим | Особенности | Дата перехода |
|---|---|---|
| ПСН | Доступен только для ИП. Ограниченные виды деятельности, основные из которых – бытовые услуги, розница на площади до 50 кв. метров (лимит обещают увеличить до 150 кв. метров) Один патент действует в одном муниципальном образовании. | За 10 рабочих дней до срока действия патента |
| НПД | Вправе применять только физлица – самозанятые и ИП. Самый низкий лимит доходов, запрет на наёмных работников, виды деятельности – услуги, работы и продажа товаров своего изготовления. | В любое время |
| УСН | Доступен почти всем организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, почти все виды деятельности разрешены. Можно выбрать объект налогообложения. | Не позже 31 декабря текущего года |
| ЕСХН | Разрешён только для организаций и ИП, работающих в сельском хозяйстве и рыболовстве. Есть дополнительные региональные льготы и субсидии, ставка может быть снижена до 0%. Можно получить освобождение от НДС, лимита доходов нет. | Не позже 31 декабря текущего года |
Смена системы налогообложения имеет заявительный характер. Необходимо направить в налоговую заявление о переходе на ПСН. Это нужно сделать за 10 дней до момента использования системы. В заявке нужно указать срок, на какой нужен патент, типы бизнеса, к которым будут применяться режимы налоговых сборов. Извещение об одобрении или отказе в патенте приходит в течение пяти дней с момента получения налоговой организацией заявления о переходе на ПСН.
Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД
ПСН предполагает отчисления в размере 6% от планируемого дохода, размер которого определяет сам субъект. Внесенным в Госдуму законопроектом предлагается уменьшить налог на уплачиваемые страховые взносы (за себя и сотрудников). Помимо страховых взносов, также могут взиматься налоги (в зависимости от особенностей бизнеса):
- с имущества физлиц;
- НДФЛ с ЗП сотрудников;
- со страховых взносов;
- с транспорта;
- с земли;
- НДС при ввозе или в качестве агента.
Переход с ЕНВД на ПСН должен быть введен законом каждого отдельного региона. Размер общего дохода с начала года не должен превышать 60 млн. рублей. Общее количество нанятых работников не более 15 человек. Можно осуществлять следующие виды деятельности: бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит. Декларация по УСН предусматривает то, что:
- не ведется бухучет;
- не сдается бухотчетность;
- ведется книга учета доходов и расходов.
Следует отметить, что период выплаты налогов зависит от срока действия патента: 1. До 6 месяцев – налоговый сбор в полном размере должен быть выплачен до окончания действия патента. 2. От 6 до 12 месяцев: Ø в размере 1/3 от общей суммы, который нужно уплатить — не позднее 90 дней с момента получения патента; Ø в размере 2/3 от суммы — перечисляется до окончания действия патента. Для сокращения налога за счет уплаты страховых взносов, необходимо совмещать ПСН с УСН.
Налог на профессиональный доход (НПД) – новая система налогообложения, введенная в январе 2019 года, в основном подходит для самозанятых. ИП, использующие ЕНВД, могут легко осуществить переход на режим НПД. Процесс смены налогообложения имеет заявительный характер. Его можно осуществить удаленно. Заявление в налоговую организацию об использовании НПД подается с помощью:
- приложения «Мой налог»;
- личного кабинета на сайте ФНС;
- сервиса Госуслуг;
- уполномоченной финорганизации.
Обратите внимание! Если налогоплательщик планирует осуществить переход с ЕНВД на НПД в 2020 году, ему придется подать заявление в налоговые органы в течение одного месяца с момента постановки ИП на учет, как самозанятого. Если не будут соблюдены установленные законом сроки об отказе использования ЕНВД, то постановка на учет как самозанятого будет аннулирована.
С физлиц, работающих по НПД, взимается налог в размере 4% с дохода, а с ИП – 6%. Субъект может установить пониженную налоговую ставку. Размер возможного дохода устанавливает сам субъект РФ. Внесенный в Государственную Думу законопроект предлагает уменьшение сборов на выплачиваемые страховые взносы (за себя и сотрудников). В зависимости от типа бизнеса и его особенностей также могут взиматься такие налоги с:
- имущества физлиц;
- транспорта;
- земли;
- НДС при ввозе или в качестве агента.
Режим должен быть принят законом в каждом отдельном регионе. При этом:
- нельзя нанимать сотрудников;
- можно использовать исключительно к собственной продукции, работам, услугам;
- общий доход не должен превышать 2,4 млн. руб. в год;
- запрещено совмещать с разными налоговыми системами.
Особенности НПД — отсутствие отчетности. Декларация по НДС:
- не ведется бухучет;
- не сдается бухгалтерская отчетность;
- не ведется книга учета доходов и расходов.
У данного режима есть характерные преимущества:
- не нужно регистрировать ИП, если налогооблагаемая сфера деятельности, не требует лицензирования;
- нет отчетности;
- не нужна кассовая техника;
- запрещено совмещать с другими налоговыми системами;
- нельзя нанимать работников по договору.
Ограничения по деятельности в режиме НПД предусматривают запрет на:
- реализацию продукции, подлежащей маркировке или подакцизной;
- перепродажу продукции, передачу прав на имущество;
- предоставление услуг по доставке грузов, если прием платежей осуществляется в интересах третьих лиц;
- добычу и продажу полезных ископаемых;
- работу на основе агентских договоров, поручительства, комиссий.
Как уже упоминалось выше, в случае, если субъект, использующий ЕНВД, до 31 декабря 2020 года не успел отправить заявку или уведомление в налоговые органы об использовании УСН, то его автоматически переведут на ОСН. Более детально о данном режиме налогообложения. Переход ИП на ОСН НДФЛ – 13% от доходов, уменьшенных на величину расходов НДС. В зависимости от вида сферы деятельности и его особенностей также могут взиматься такие налоги:
- на имущество физических лиц;
- НДФЛ с зарплаты работников;
- страховые взносы за работника;
- на транспорт;
- на землю.
Декларация по НДС:
- не ведется бухучет;
- не сдается бухгалтерская отчетность;
- ведется книга учета доходов и расходов.
Организации на ОСН Уплачивается налог на прибыль в размере 20% суммы доходов, уменьшенных на величину расходов* (*Субъект РФ может самостоятельно установить пониженную налоговую ставку). В НК РФ предусмотрены нулевые ставки для определенных организаций, а также видов деятельности. В зависимости от особенностей бизнеса налоги также могут взиматься с:
- имущества физлиц;
- транспорта;
- земли.
Декларация по НДС:
- 6-НДФЛ;
- 2-НДФЛ;
- 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ;
- ведется бухгалтерский и налоговый учеты;
- сдается бухгалтерский отчет.
Юридические и физлица, занимающиеся сельскохозяйственными делами и использующие ЕНВД, смогут с 2021 года перейти на систему ЕСХН. Чтобы осуществить переход с ЕНВД на ЕСХН, нужно подать заявление в налоговый орган (по месту регистрации или жительства ИП: например, в Воронеже) не позднее, чем до 31.12.2020 года. В заявке нужно указать долю дохода от реализации производимой продукции, а также предоставляемых услуг. Если субъект по каким-либо причинам не подал заявление в положенные сроки о переходе с ЕНВД на ЕСХН, то он будет автоматически переведен на систему ОСН. К товаропроизводителям сельхозпродукции относятся ИП и организации, которые:
- изготавливают, перерабатывают и продают сельскохозяйственные товары;
- предоставляют услуги в сфере животно- и растениеводства.
ЕНВД-2. Заявление о постановке на учёт ИП как плательщика ЕНВД
Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.
Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.
Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.
Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:
- долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
- ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.
Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя.
По завершении налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле:
ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы
Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей.
Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.
У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой:
- Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
- ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.
Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.
Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).
На упрощенке есть ограничения:
- доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
- сотрудников должно быть не более 100 человек,
- предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.
Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году
Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.
В России прекратил действовать налоговый режим ЕНВД
Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.
Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:
- если от физлица, ставка налога будет 4%,
- если от компании или ИП — 6%.
Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».
Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.
ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:
- продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
- перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
- добывают и продают полезные ископаемые,
- ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.
Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.
Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.
Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.
Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/19907@ от 3 декабря 2020).
\r\n\r\n
Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).
\r\n\r\n
Таблица 2
\r\n\r\n
Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом
\r\n\r\n
| \r\n\t\t\t
Налоговые режимы \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Можно / нельзя совмещать ЕНВД все-таки отменяется. Пора задуматься о выборе нового налогового режимаНаходиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2). Таблица 2 Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом
Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:
Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса. Как уже было отмечено выше, на ЕНВД можно перейти с другого режима налогообложения или совмещать их. При этом, нужно учесть некоторые правила в соответствии с НК РФ:
Организации или ИП необходимо подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога в налоговую инспекцию того муниципального образования, на территории которого будет осуществляться заявляемый вид деятельности, за исключением следующих:
для них заявление нужно подать по месту нахождения организации (жительства ИП). Постановка на учет при одновременном осуществлении деятельности на нескольких территориях предполагает подачу заявления в тот налоговый орган, к которому относится место деятельности, указанное в заявлении первым. Заявление можно подать:
Отмена ЕНВД: что нужно сделатьПри заполнении заявления по форме «ЕНВД-1» для организации нужно внести следующие данные: а) на первой странице
При подписании заявления представителем в качестве приложения прилагается доверенность. При заполнении заявления по «ЕНВД-2» для ИП нужно внести следующие данные: а) на первой странице
При подписании заявления представителем в качестве приложения прилагается доверенность. Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с начала 2021 года организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН. Поскольку система ЕНВД отменяется, то подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно. Уведомление представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В уведомлении обязательно нужно указать выбранный объект налогообложения – «доходы» (облагаются по ставке 6%) или «доходы минус расходы» (облагаются по ставке 15%). Кроме того, организации должны указать в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года. Предприниматели информацию о доходах и остаточной стоимости своего имущества в уведомлении указывать не должны. По общему правилу, организации и ИП на ЕНВД должны направить уведомление о применении УСН не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае применять УСН можно с 1 января 2021 года. Если же до 31 декабря не подать уведомление, с нового года применять УСН будет невозможно. Плательщик утратит право на ЕНВД и в автоматическом порядке перейдет на применение ОСНО. Вместе с тем, в ряде случаев существует возможность перехода с ЕНВД на УСН и в течение 2020 года. Например, когда организации и ИП прекращают осуществлять виды деятельности, в отношении которых применяется «вмененка» и перестают быть плательщиками ЕНВД. Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 1. С 01.01.2021 года спецрежим ЕНВД прекращает свое существование. 2. До конца 2020 года организации и ИП на ЕНВД должны сменить налоговый режим. 3. Плательщики ЕНВД могут перейти на следующие налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ПСН, НДП (налог для самозанятых граждан). 4. Переход на применение указанных налоговых режимов осуществляется в заявительном порядке. Для перехода достаточно направить в ИФНС заявление/уведомление по утвержденной ФНС форме. В этих случаях налогоплательщики должны направить в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме, утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Срок направления такого заявления составляет 5 рабочих дней со дня окончания соответствующей деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Также налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Применять УСН в таких случаях разрешается с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ). При переходе на УСН необходимо учитывать запреты и ограничения, связанные с применением этого налогового режима, установленные в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Не вправе применять УСН следующие налогоплательщики:
Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, но по каким-либо причинам до сих пор применяющие ЕНВД (например, в целях снижения налоговой нагрузки и освобождения от НДС), вправе с 1 января 2021 года перейти на уплату единого налога для сельхозпроизводителей (ЕСХН). В целях применения ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, в том числе, организации и ИП, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее переработку и реализацию. Причем доход от реализации такой продукции в общем доходе организации и ИП должен составлять не менее 70% (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). Также к субъектам, которые вправе применять ЕСХН, относятся организации и ИП, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Опять же, в общем их доходе доля доходов от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%. Если компания и ИП соответствует указанным критериям, они вправе перейти на ЕСХН с 2021 года. Переход с ЕНВД на применение ЕСХН осуществляется в заявительном порядке. Чтобы перейти на ЕСХН в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП нужно подать заявление по форме, утв. приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@. Заявить о переходе на ЕСХН необходимо до 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.3 НК РФ). В заявлении нужно указать, в частности, данные о доле дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям. Организации и ИП, не подавшие до 31 декабря соответствующее заявление, не считаются плательщиками ЕСХН и переводятся на применение ОСНО. При этом налогоплательщики ЕСХН не могут до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Не вправе переходить на уплату ЕСХН следующие налогоплательщики (п. 6 ст. 346.2 НК РФ):
ИП на ЕНВД вправе в любое время перейти на применение специального налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход» (НПД). Переход на применение НПД осуществляется в заявительном порядке. Заявление разрешается направить через:
Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»). При этом, если переход с ЕНВД на НПД осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Направить отказ от применения ЕНВД ИП обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В этом случае ИП подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. При нарушении месячного срока направления отказа от ЕНВД постановка ИП на учет в качестве самозанятого будет аннулирована (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). При переходе на НПД следует учитывать ряд запретов, установленных в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Так, не вправе перейти с ЕНВД на НПД следующие предприниматели:
Кроме того, если в текущем году доход от осуществляемой ИП деятельности превысит 2,4 млн рублей, он утратит право на применение НПД и должен будет перейти на другой режим налогообложения.
Похожие записи:
Добавить комментарий | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|