Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон о самозанятых гражданах на 2021 новости». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.

Самозанятость — работа непосредственно на заказчиков (физических и юридических лиц), а не работодателя по найму.

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.

Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.

Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).

Самозанятые не могут:

• заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
• заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
• иметь сотрудников,
• осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
• использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.

Каких требований нужно придерживаться:

Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,

Изменить место можно только раз в год,

Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
• при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.

• Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
• Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.

Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.

Налог на самозанятых граждан в РФ в 2021 году

Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.

Есть несколько способов:

1. зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
2. пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
3. зарегистрироваться через Госуслуги,
4. Пройти регистрацию через уполномоченные банки.

Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:

• Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
• Отправить копию паспорта и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
• Указать ИНН (для иностранных граждан),
• Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.

ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.

Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

В числе таких видов деятельности:

• оказание косметических услуг на дому;
• фото- и видеосъемка на заказ;
• реализация продукции собственного производства;
• проведение мероприятий и праздников;
• юридические консультации и ведение бухгалтерии;
• удаленная работа через электронные площадки;
• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• строительные работы и ремонт помещений.

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

На что могут рассчитывать самозанятые: новые возможности в 2021 году

• Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
• ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

• если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• если сведения введены неправильно.

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

В числе таких видов деятельности:

• оказание косметических услуг на дому;
• фото- и видеосъемка на заказ;
• реализация продукции собственного производства;
• проведение мероприятий и праздников;
• юридические консультации и ведение бухгалтерии;
• удаленная работа через электронные площадки;
• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• строительные работы и ремонт помещений.

Самозанятость плюсы и минусы в 2021 году

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
• если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
• при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

• Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
• ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Преимуществами работы в статусе самозанятого являются:

1. Возможность легализовать свою частную деятельность.
2. Возможность документально подтвердить свои доходы при необходимости: в этих целях можно скачать справку о доходах в приложении «Мой налог».
3. Уплата налога по льготной ставке.
4. Не нужно покупать онлайн-кассу.
5. Нет необходимости проходить длительную процедуру регистрации ИП.
6. Отсутствует отчетность.
7. Снимается обязанность по уплате пенсионных взносов.
8. Не нужно рассчитывать налог самостоятельно
9. Легко оплатить налог: это можно сделать через приложение.

Первоначально проект имел статус пилотного и с 2019 года действовал лишь в нескольких регионах – Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Но уже в 2020 году перечень регионов начал постепенно расширяться и с октября 2020 года самозанятым можно зарегистрироваться по всей стране.

Для применения НПД регистрация значения не имеет. Например, человек может быть прописан в одном регионе, а оказывать услуги – в другом. Причем решающее значение имеет именно субъект РФ, где самозанятый ведет свою деятельность – именно в его бюджет и будут поступать налоги.

Место ведения деятельности определяется, как физическое местонахождение налогоплательщика при исполнении работы.

Менять регион ведения деятельности лицо может только один раз в год (от этого будет зависеть направление поступления налога).

Налог рассчитывается на основании выручки и не предполагает уменьшение налоговой базы на расходы. Например, самозанятый получил 50 000 р. от оказания услуг в пользу физлица, его расходы составили 10 000 р., еще 100 000 р. он получил от услуг в пользу организации, его расходы составили 40 000 р.

Налог будет рассчитываться так:

1. 50 000 * 4% (ставка для физлиц)= 2 000 р.
2. 100 000 * 6% (ставка для юрлиц) = 6 000 р.

Сумма налога к уплате по итогам месяца составит 8 000 р. (2000+6000).

Расчет налога можно ввести в разработанном ФНС приложении «Мой налог». Инспекторы самостоятельно направляют самозанятому сумму налога к уплате. Они уведомляют лицо о сумме налога с помощью приложения «Мой налог» ежемесячно не позднее 12 числа месяца. В случае если сумма налога оказалась менее 100 р., то уведомление не направляется: эта сумма добавится к рассчитанному налогу в следующем месяце.

Налогоплательщик не производит самостоятельно никаких расчетов: применение налогового вычета (пока он не достигнет 10 тыс. р.), учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль за ограничениями по сумме дохода (не более 2,4 млн р.) и прочие параметры расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только сформировать чек по каждому из поступлений, которые облагаются налогом. Для этого необходимо:

1. Открыть приложение «Мой налог» и сформировать чек.
2. Указать плательщика и сумму дохода.
3. Отправить чек покупателю в электронном виде или распечатать его на бумаге.

Налоговый вычет будет предоставлен всем зарегистрированным самозанятым, пока сумма вычета не будет исчерпана. Он предоставляется автоматически и никаких дополнительных заявлений писать не требуется.

Например, лицо получило за первый месяц доходы в размере 100 000 р. К этим доходам будет применяться ставка 3%, а 1% в размере 1 000 р. – пойдет на налоговый вычет. Самозанятый заплатит в бюджет 3 000 р. по итогам первого месяца.

Если доход был получен от организации, то в вычет войдет уже 2% от доходов. Например, доход от оказания услуг в пользу ИП составил 50 000 р. Два процента от этой суммы (1 000 р.) уйдет на вычет, а 4% – (2000 р.) – на уплату налога.

Получается, что выплата будет предоставляться самозанятому до тех пор, пока его доходы от клиентов физлиц не составят 1 млн р. или 500 тыс. р. – для клиентов юрлиц. Вычет предоставляется только один раз: он не обновляется в новом календарном году или после снятия и повторной постановки на учет.

Этот вычет предоставляют всем самозанятым независимо от размера прибыли и видов деятельности, наличия или отсутствия статуса ИП.

При неуплате налога на профессиональный доход самозанятым грозят штрафные санкции. Они будут привязаны к сумме дохода, получаемого самозанятым, по которому тот нарушил условия выставления чека.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования чека будет взыскиваться штраф в размере 20% от суммы невыставленного чека. При повторном нарушении в течение 6 месяцев штраф будет выставлен в размере всей суммы расчетов, на которую не был сформирован чек.

В 2019 года ФНС обещала не штрафовать самозанятых в первый год работы.

В налоговую ставку по НПД сегодня входят только отчисления на ОМС. В Пенсионный фонд и Фонд социального страхования никаких выплат не идет. Получается, сегодня самозанятые зарегистрированы только в системе обязательного страхования.

В 2020 году законодатели предусмотрели возможность самостоятельно выбрать в приложении «Мой налог», формировать ли самозанятому пенсионный стаж или нет. То есть в 2021 году у лица есть право выбора: делать отчисления на пенсию или нет.

Главное нововведение на 2021 год – дополнительный налоговый вычет. Он коснется только граждан от 16 до 18 лет, которые впервые регистрируются в качестве самозанятых, поскольку теперь можно перейти на режим НПД с 16 лет. Помимо стандартного вычета в 10 000 рублей, им положены дополнительные 12 130 рублей.

Таким образом, самозанятые в возрасте 16-18 лет, впервые регистрирующиеся с 1 января 2021 года, получат налоговый вычет в размере 22 130 рублей. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году, по-другому ее потратить нельзя.

При наличии значительного количества плюсов для самозанятых в ФЗ № 422 имеются и минусы самозанятости. Среди очевидных недостатков:

1. Ограничение по срокам применения налогового режима. Действовать он будет до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Будет ли он продлен, пока не известно.
2. Ограничение лимита дохода суммой в 2,4 миллиона рублей (п. 2 ст. 4 ФЗ № 422). При превышении лимита гражданину придется переходить на «предпринимательский» режим налогообложения. То есть применять ОСН, УСН или ЕСХН. Если гражданин не сделает этого самостоятельно, налоговый орган переведет его на ОСН автоматически.
3. Запрет на торговлю подакцизными товарами, продукцией, имеющей специальную маркировку. Данный недостаток актуален в связи с тем, что ассортимент маркируемых товаров регулярно расширяется.
4. Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка либо сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. Так, за любое нарушение порядка или просрочку передачи данных налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20 процентов от суммы налога, неуплаченного правильно и своевременно. А если в течение полугода с момента первого нарушения налогоплательщик еще раз нарушит сроки или порядок передачи данных о произведенном расчете, то сумма штрафа будет равна полученному с нарушениями доходу.

Налог на профессиональный доход

Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

Чек формируется
в приложении

Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.

Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.

• Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
• Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим.

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит

2,4 млн рублей.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.

Что изменится для самозанятых в 2021 году

Особенности применения специального налогового режима:

1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
• налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
• налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
• фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

В 2019 году в нашей стране был введен новый режим налогообложения для самозанятых с очень привлекательными условиями. Целью нового налогового режима было максимальное выведение из тени самозанятых граждан, например, сдающих жилье в аренду, оказывающих услуги такси и т.п.

Одновременно с этим государство начало усиливать меры контроля за незаконным предпринимательством, подталкивая тех, кто ведет незарегистрированную деятельность, наконец-то выйти из тени.

В 2020 году, чтобы сделать режим для самозанятых более привлекательным и одновременно поддержать их в коранакризис, Правительство ввело для них дополнительный налоговый вычет.

Если раньше плательщикам НПД давали вычет 10 000 рублей, который частично уменьшал налог, то с июля 2020 г. был введен дополнительный бонус 12 130 руб. – и оба этих вычета стали уменьшать налог полностью.

Эта норма была прописана в п. 2.1 статьи 12 федерального закона № 422-ФЗ:

«В случае отсутствия у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням сумма налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года, уменьшается на сумму неиспользованного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, увеличенного на 12 130 рублей, без применения ограничений, предусмотренных частью 2 настоящей статьи».

Неплохая поддержка получилась. Даже многие ИП ради таких преференций перешли в разряд самозанятых.

Новые правила изначально вводились временно — до конца 2020 года. Потом все должно было вернуться на круги своя. Остаток нового вычета сгорает, а остаток старого вычета уменьшает налог частично.

Но казалось, что налоговая не ошиблась. И вся разгадка здесь кроется в самой формулировке нормы 422-ФЗ. Как говорится, игра слов и никакого мошенничества.

Внимательно снова перечитываем п. 2.1 статьи 12 федерального закона № 422-ФЗ:

«В случае отсутствия у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням сумма налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года, уменьшается на сумму неиспользованного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, увеличенного на 12 130 рублей, без применения ограничений, предусмотренных частью 2 настоящей статьи».

Оказывается речь в законе идет не о сроках получения дохода, а о сроках уплаты налога. А так как налог за декабрь подлежит уплате в январе 2021 года, а значит и льготные нормы 422-ФЗ на него уже не распространяются. Таким образом, дополнительный бонус сгорел не 31.12.2020, как все мы рассчитывали, а 30.11.2020, на месяц раньше.

К сожалению, за все это время налоговые органы ни разу не дали никаких разъяснений самозанятым о том, когда прекратится действие дополнительного бонуса. Если бы информация разъясняющего характера была получена сразу, люди бы заранее знали, что их ждет по итогам декабря, и сейчас не было бы массовых возмущений и обид по этому поводу, которые мы наблюдаем в соцсетях.

Люди рассчитывали, что налога за декабрь не будет, но налог начислен и его придется платить. Вот так вот, вроде все по закону, обмана нет, но, как говорится, осадочек-то остался…

Кроме того, по непонятным мне причинам, когда я в начале января вышла в свой личный кабинет, чтобы заплатить налог, который у меня предварительно начислялся весь декабрь и был виден в личном кабинете вплоть до 31.12.20, я его там не обнаружила. К уплате стоял ноль. И только 2 дня назад пропавшая сумма вдруг снова появилась в личном кабинете, и я смогла ее заплатить.

Но вот у моего мужа, который тоже является самозанятым, налог за декабрь, загадочно пропавший из личного кабинета, до сих пор не появился, и оплатить его мы не можем, хотя сроки уплаты уже скоро закончатся.

Что получают и что теряют люди, ставшие самозанятыми

Кто такой самозанятый? Закон относит к этой категории всех граждан, подавших заявление на переход на новый спецрежим, при условии соответствия критериям налогоплательщика. Законом оговаривается, что новый спецрежим будет доступен только физическим лицам, в том числе и зарегистрированным в налоговой в качестве ИП.

В ст. 4 перечислены ограничения для перехода на уплату этого налога:

запрещено заниматься продажей подакцизной продукции;

не попадают под налогообложение виды деятельности, связанные с реализацией маркируемых товаров;

согласно закону № 422-ФЗ, самозанятые не вправе заниматься добычей и последующей продажей полезных ископаемых;

[2]

спецрежим не применяется к деятельности в интересах третьих лиц, в том числе по агентским, комиссионным договорам, договорам поручения;

не могут применять спецрежим лица, занимающиеся перепродажей товаров, имущественных прав (кроме продажи имущества, использовавшегося ими в личных целях);

нельзя стать самозанятым при наличии у физлица или ИП работников по трудовым договорам;

не применяется данный налог и в отношении деятельности по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц, кроме оказания данных услуг с применением налогоплательщиком при расчетах с покупателями ККТ, зарегистрированной продавцом.

Налог на самозанятых не совмещается с применением других спецрежимов. Также, самозанятым обязательно необходимо сравнивать объем полученных в течение года облагаемых налогом доходов с законодательным лимитом в 2,4 млн руб. – при превышении этой планки право на применение спецрежима утрачивается.

Вопрос о прозрачности доходов населения давно приковывает внимание. Еще многие зарабатывают без трудоустройства и регистрации ИП, не отчитываясь за свои, пусть и скромные, доходы. Самозанятое население, вернее, его деятельность, это потенциальная часть госбюджета. Поэтому вовлечение таких граждан в налоговые отношения одна из целей законодателя. По этой причине недавно и был принят нашумевший нормативный акт ФЗ №422.

Цели ФЗ дать четкое определение самозанятого лица (также СЗЛ), то есть чем оно занимается и какие имеет обязательства перед государством.

Федеральный акт не является поголовным принудительным призывом. Тут тонкая грань. Гражданам дается возможность декларировать свои доходы на льготных условиях (ставка 4 и 6 %), заявляя о себе добровольно. И в тоже время, кто этого не сделает, подвергается риску быть уличенным в теневой деятельности со всеми негативными налоговыми последствиями.

Поэтому закон, неверное, учитывает как государственные интересы, так и населения.

Кто такие самозанятые

Статус самозанятого определяется по следующим критериям:

• не должен быть работником или работодателем;
• иметь годовой доход не более 2,4 млн. руб.;
• определенная профессиональная деятельность недопустима.

Какие виды деятельности подходят?

Проще говорить об этом, перечисляя род занятий:

• репетиторы,
• юристы,
• сиделки,
• парикмахеры,
• настройщики компьютеров,
• люди выполняющие ремонты (квартир, автомашин, бытовой техники),
• оказывающие услуги по уборке, переезду,
• сдающие в аренду квартиры, гаражи, дачи и т.п.

Вообще к с/занятым могут относиться не только физлица, но и индивидуальные предприниматели.

Какие виды деятельности не подходят?

Есть виды деятельности по закону о самозанятых в России, которые исключают получение статуса. К ним относят:

• продажа алкоголя, сигарет и прочей подакцизной продукции;
• товарно-посредническая деятельность (перепродажа);
• работа в сфере добычи и переработки полезных ископаемых;
• продажа недвижимости/транспортных средств;
• предпринимательство в сфере агентской деятельности, поручений и подобное;
• по реализации прав требований (долгов);
• по которым получается натурдоход (не денежной форме);
• отдельные виды лицензионной деятельности или где предусмотрено членство в саморегулируемых организациях.

ФЗ напрямую запрещает с/занятость арбитражным управляющим, адвокатам, нотариусам, медиаторам.

За непостановку на учет по самозанятости ответственности нет.

Но если не получить статус, то при выявлении неуплат может наступить налоговая ответственность. То есть принудительное взыскание 13% НДФЛ, штрафов и пени за неподачу декларации, неуплату средств в бюджет.

В последнее время практика показывает, что физлицам могут доначислять и НДС от определенных сделок.

Также возможна и уголовная ответственность, если сумма долга будет более 900 тыс. за три финансовых года.

Если неполнота отчета перед налоговой (не проводить в программе «Мой налог» все операции), то такие расходы не применяются для организаций и ИП (им это нужно для уменьшения свой налоговой базы), которые получают услуги и товары от СЗЛ. Это проблема для партнеров по сделкам.

Для самого налогоплательщика будет перерасчет (доначисление) и штрафы.

Вопрос о самоустроенных гражданах поднимался еще в 2016 году. Тогда были приняты поправки к налоговому кодексу (ст. ст. 83, 217, 217.1).

Их суть сводилась к тому, что лица, занимающиеся репетиторством, услугами по помощи в домашнем хозяйстве, по уходу за детьми, пожилыми и прочими нуждающимися, могут быть освобождены от уплаты налога с доходов и обязанности регистрировать ИП. Нужно лишь подать специальное уведомление в свою налоговую, заявив о конкретном виде деятельности.

Когда вступит в полную силу закон о самозанятых можно говорить после завершения эксперимента.

Но сейчас уже можно говорить о пользе и вреде.

• гражданам предлагается льготная налогоставка;
• в госбюджет ожидаются дополнительные поступления;
• простота отчетности.

Из минусов:

• в настоящее время мало регионов задействовано в эксперименте;
• длительный срок апробации;
• ограниченный размер доходов (в месяц доход не более 200 тыс. руб.);
• ограничения в видах деятельности.

В настоящее время к закону относятся с некой опаской. Согласно последним новостям о своих намерениях заявило 0,003 процента занятого населения страны.

Стать самозанятым гражданином может любое лицо, которое ведет деятельность на территории РФ. Также могут стать самозанятыми иностранные граждане из Беларуси, Киргизии, Казахстана и Армении, если у них в России есть клиенты. Им разрешается менять налоговый режим на тех же условиям, что и гражданам РФ.

Начиная с октября 2020 года, стать самозанятым можно в любом регионе страны.

Принимать платежи самозанятый может на любую карту, которая у него есть. Можно получать деньги от клиентов даже на карту, куда приходит зарплата с основной работы.

Многие банки на данный момент предлагают открыть у них счет, чтобы быть самозанятым. На самом деле это не связанные понятия. Расчетный счет понадобится при работе с определенными компаниями. Если физлицо планирует просто собирать давать уроки игры на скрипке или продавать торты собственного изготовления обычным гражданам, то ему такой счет не понадобится.

Давайте разберемся, как стать самозанятым через Госуслуги и приведем пошаговую инструкцию.

Это самый простой способ. После того, как приложение «Мой налог» будет установлено на мобильный телефон, в него нужно войти. Откроется окно, в котором нужно выбрать способ регистрации и авторизации. Через портал «Госуслуг» это последний, но самый быстрый и простой среди них.

Нужно просто нажать на него. Затем понадобится ввести стандартные данные, которые обычно вводятся при входе на сайт «Госуслуги» — СНИЛС или номер мобильного телефона и пароль.

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период — календарный месяц. Кроме того, плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Лица, перешедшие на данный режим, получают право на уменьшение налога на сумму налогового вычета в размере не более десяти тысяч рублей.

В перечень доходов, которые нельзя декларировать по льготной ставке, включены доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, продажи долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах.

При переходе на новый режим гражданин должен указать регион, на территории которого им ведется деятельность. Если деятельность ведется в нескольких регионах, то гражданин сам решает, где ему регистрироваться. При этом место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год. Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов в случае возврата денежных средств.

В течение десяти лет проведения эксперимента установленные в нем изначально налоговые ставки не могут увеличиваться, также не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 млн рублей за календарный год).

Согласно принятой версии закона в региональные бюджеты планируется направлять 63% дохода от введенного налога, в бюджет федерального фонда ОМС — 37% доходов.

Похожие записи:

• Программа Помощь Молодой Семье На Улучшение Жилищных Условий 2021 Году Только Для Многодетных
• Какую Сумму Составляет Пенсия По Потере Кормильца В 2020 Году В Алтайском Крае
• Как оплачиваются командировочные дни в 2021 году