6 ндфл за 3 квартал 2021 срок

Срок сдачи 6-НДФЛ в 2021 году: таблица (с учетом переносов)

За 1 квартал — не позднее 3 мая 2021 года

За полугодие – не позднее 31 июля 2021 года

За 9 месяцев – не позднее 31 октября 2021 года

За год – форма 6-НДФЛ сдаётся вместе со всеми справками 2-НДФЛ не позднее 2 апреля 2021 года

Штраф за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый полный / неполный мес. опоздания. Также после 10 дней просрочки ФНС имеет право приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств. За недостоверные сведения — штраф 500 рублей.

ИП и организации, выплачивающие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог (НДФЛ). До 2021 года для контроля за своевременностью и правильностью исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговики использовали сведения из двух отчетов: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Различаются они:

• Периодичностью представления.

6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ — раз в год.

• Отсутствием персонификации.

В 6-НДФЛ представлена информация в целом по всем сотрудникам, данных отдельно по каждому работнику в нем нет.

С 2021 года справка 2-НДФЛ как отдельный документ перестанет существовать. Последний раз справки нужно представить в налоговые инспекции по итогам 2021 года. Необходимые сведения о доходах физлиц и суммах подоходного налога налоговики будут узнавать из Приложения № 1 к обновленному расчету 6-НДФЛ.

Ситуация: вы платите физическим лицам за аренду их имущества (чаще всего это аренда автомобиля) и с этих сумм перечисляете НДФЛ.

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем все начисленные доходы нарастающим итогом с начала года. В эту же сумму включается сумма арендного дохода физ. лица. Далее по остальным строкам – все стандартные вычисления, описанные выше.

Раздел 2: отдельным блоком указываются все арендные платежи в отношении физ. лиц за последние 3 месяца отчётного квартала.

Не забудьте указать период, за который предоставляется отчет. Его вносят в специальную графу: «Поле представления». Строки 21, 31, 33 или 34 выбираются в зависимости от того, в каком месяце соответствующие документы отсылаются налоговикам. Дальше переходим к пункту «Предоставляется в налоговый номер». Тут нужно будет указать код налоговой инспекции, куда подается отчетность.

В графе «По месту нахождения» необходимо акцентировать, кто именно является автором отчета: компания или индивидуальный предприниматель, какова система налогообложения: ЕНВД, УСН или иная.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)», необходимо указать соответствующий код. Коды для 6-НДФЛ в связи с изменениями, внесенными в 2021 году, обновились:

• 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
• 124 — По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства;
• 125 — По месту жительства адвоката;
• 126 — По месту жительства нотариуса;
• 213 — По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
• 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
• 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
• 216 — По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком;
• 220 — По месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
• 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
• 335 — По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации.

В новой форме 6-НДФЛ, которая сдается, начиная с периодов 2018 года, появились две новые графы, для указания кода формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Перечислим новые коды форм реорганизации и ликвидации для заполнения 6-НДФЛ 2020 года:

• 0 — ликвидация;
• 1 — преобразование;
• 2 — слияние;
• 3 — разделение;
• 5 — присоединение;
• 6 — разделение с одновременным присоединением.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

1) Форма 6-НДФЛ заполняется на основании содержащихся в регистрах налогового учета данных о (об):

— Доходах, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом

— Налоговых вычетах, предоставленных физлицам

— Исчисленном и удержанном НДФЛ

3) Для десятичной дроби предназначены два поля, разделённые знаком «точка». Первое поле (15 клеток) — для целой части десятичной дроби, второе поле (2 клетки) – для дробной части. Если при заполнении остаются пустые клетки – то ставим в них прочерк. Например, нужно записать дробь 243550,31. В бланке это будет выглядеть так: «243550——— . 31»

4) Страницы формы 6-НДФЛ имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. В поле «Стр.» пишется, например, 001, 002, 003 и т.д.

5) При заполнении бланка рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же предпочтительнее — чёрная ручка.

7) Если при заполнении поля остаются пустые клетки в правой части – то ставим в них прочерк. В пустых незаполненных полях также рекомендуется ставить прочерк. Например, поле «ИНН» имеет 12 клеток. У организации ИНН состоит из 10 цифр. Значит, в бланке заполнение этого поля будет выглядеть так: «1234567890—».

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «000» — при представлении первичной формы 6-НДФЛ

Если сдаётся уточнённый бланк Расчёта, то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту форма вами сдаётся («001», «002» и т.п.)

3) Поле «Период представления». Выбираем нужный код из таблицы:

7) Поле «Налоговый агент».

Указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

Физическое лицо, признаваемое налоговым агентом, указывает ФИО полностью, без сокращений (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис: например, Сергеев-Демчев Пётр Александрович.

Налоговые агенты в обязательном порядке должны отчитаться перед ИФНС за уплаченные налоги за физических лиц. Налоговыми агентами могут выступать:

• Юридические лица, а так же их филиалы и подразделения;
• Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников;
• «Самозанятые» физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных работников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Налоговые агенты предоставляют отчет 6-НДФЛ по уплате налога из выплаченного дохода, за тех физических лиц, с которыми заключены определенные договора, а именно:

• Трудовой договор;
• Гражданско-правовой договор;
• Лицензионные договора или договора на отчуждения прав и т.д.

Важно!!! Если в отчетном периоде не производились начисления, тогда налоговый агент может и не сдавать отчетность. Тогда необходимо принести в налоговую инспекцию письмо об отсутствии начислении в пользу физических лиц в текущем отчетном периоде или можно предоставить нулевой расчет.

Налогоплательщики отчитываются по доходам в течение года ежеквартально. Срок предоставления отчета по квартально не позднее последнего дня следующего за месяцем. Годовой отчет сдается до 1 апреля следующего года после отчетного.

При сдаче отчетности 6-НДФЛ применяется налоговое правило, а именно, если последний день предоставления отчетности выпадает на выходной день, тогда он переноситься на первый рабочий день.

Точные даты сдачи отчетности в 2021году рассмотрим в таблице

Новая форма Расчета 6-НДФЛ в 2021 году

Если налогоплательщик по каким-то причинам не сдал отчетность, или сдал, но не в положенный срок, а так же при допущении ошибок в отчетности налоговая инспекция накладывает на налогоплательщика штрафные санкции или на должностное лицо. Размер штрафных санкций представим в виде таблицы:

Налоговые агенты должны отчитываться по уплаченным налогам в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы, а именно:

• Юридические лица – по месту регистрации юридического лица;
• Индивидуальные предприниматели и «самозанятые» физические лица – по месту из прописки.

В каком виде сдается отчетность 6-НДФЛ за 3 квартал 2021года

Налоговые агенты могут предоставлять отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Рассмотрим каждый вид по отдельности в виде таблицы:

Форму 6-НДФЛ ввел в действие приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. приказа того же ведомства от 17.01.2021 № ММВ-7-11/18@).

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела №1 и раздела №2.

Оформление расчета:

• Если расчет оформляется на бумажном носителе, тогда допускается заполнять как синей, так и фиолетов пастой, ошибки и исправления не попускаются;
• Если набирается расчет на компьютере тогда рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
• автоматически в специализированной программе – это самый надежный способ, так как при отправке если программой будут обнаружены какие-то ошибки, тогда отчет просто не отправится, а выдаст ошибку, которую необходимо будет исправить.

Нумерация страниц должна быть проставлена сквозным способом. Если отчет составляется в специальной программе, тогда там нумерация проставляется автоматически.

Расчет 6-НДФЛ состоит, как ранее уже писалось, из титульного листа, раздела №1 И №2. Рассмотрим в виде таблицы что отражается в каждом разделе:

Расчет 6-НДФЛ необходимо заполнять очень внимательно, так как имеются непонимания при заполнении налоговыми агентами. Для более удобного заполнения расчета 6-НДФЛ, налоговая служба постоянно выпускает письма с разъяснениями о том, как внести данные в ту или иную строчку отчета. Что бы не допускать ошибок необходимо постоянно пользоваться рекомендациями по заполнению.

Вопрос №1 Кто должен сдавать расчет 6-НДФЛ?

Ответ: Расчет 6-НДФЛ должны сдавать юридические лица, индивидуальные предприниматели и «самозанятые» физические лица, которые выступают в качестве налогового агенты по уплате налога за полученный доход физическим лицом, на основании трудового договора, гражданско-правового договора и т.д.

Вопрос №2 В какие сроки необходимо предоставить расчет 6-НДФЛ за 3 квартал в 32021году?

Ответ: За третий квартал расчет 6-НДФЛ должен быть предоставлен в налоговую инспекцию не позднее 31 октября 2021года.

Вопрос №3 в каком виде предприятие должно сдать расчет 6-НДФЛ за третий квартал , если на предприятии среднесписочная численность сотрудников больше 25 человек?

Ответ: Предприятие при численности работников более 25 человек за прошлый год должно предоставлять расчет только в электронном виде.

Инструкция: заполнение отчета по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года

• Кто и когда должен сдать отчет по 6-НДФЛ
• Отчет 6-НДФЛ за 2020 год
• Новая форма расчета 6-НДФЛ в 2021 году
• Нулевой отчет 6-НДФЛ
• Штрафы по 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ.

Если зарплата не начислялась — нет обязанности удерживать налог на доход и сдавать отчет. Отправьте налоговой письмо о том, что не являетесь налоговым агентом, чтобы от вас не ждали отчет и не блокировали расчетный счет за опоздание.

Титульный лист привели в соответствие с другими отчетами — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:

• «Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
• «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».

В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще. В отличие от предыдущей формы, не нужно указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода.

В новом разделе 1 указывают:

• в поле 020 — обобщённую по всем физлицам сумму НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчётного периода;
• в поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ);
• в поле 022 — обобщённую сумму удержанного налога, которую нужно перечислить в дату из поля 021.

Количество заполненных строк с полями 021–022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например зарплата, больничные, дивиденды и пр. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.

Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам (поля 030 и 032) и дат, в которые он возвращён (поле 031). Аналогично строкам для удержанного НДФЛ количество строк 031 и 032 должно быть равно количеству дат возврата налога, а показатель в строке 030 должен быть равен сумме строк 032.

Что изменилось в отчётности по НДФЛ с 2021 года

Отражаем такую ситуацию в двух отчетах: годовом за 2017 год и отчете за I квартал 2018 года:

• • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма начисленной зарплаты за декабрь 2017 года уходит плюсом в строку 020;
  • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма исчисленного с зарплаты НДФЛ уходит плюсом в строку 040;

Строку 070 для удержанного налога не увеличиваем, поскольку собственно декабрьского удержания в 2017 году не было. В Разделе 2 годового отчета операцию будущих выплат не отражаем.

• в разделе 1 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года сумма удержанного в январе (а исчисленного в декабре) налога уходит плюсом в строку 070;
• в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 100 – 31.12.2017.(дата получения дохода);
• в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 110 – 09.01.2018.(дата удержания НДФЛ);
• в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 120 – 10.01.2018.(дата перечисления НДФЛ в бюджет).

Заполнение отчета 6-НДФЛ в случае выплаты премий выполняется с учетом следующих правил:

• • Премию, выплаченную вместе с зарплатой за этот же месяц, укажите вместе с зарплатой в одном блоке строк 100 – 140. Если премия выплачена отдельно, заполните отдельный блок строк 100 – 140.
  • Исключение – премии, выплаченные в последний рабочий день квартала. Их включают в раздел 2 6-НДФЛ за следующий квартал.

Если премия выплачена отдельно от зарплаты, например 27.12.2017 года, НДФЛ перечислен в этот же день. Отражение операций в разделе 2 годового отчета будет таким:

строка 100 – 27.12.2017;

строка 110 – 27.12.2017;

строка 120 – 28.12.2017;

строка 130 – сумма премии;

строка 140 – сумма НДФЛ с вышеуказанной премии.

Такие же правила применимы и для выплаты и отражения отпускных.

В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

6‑НДФЛ за 2020 год и изменения в 2021 году

• Состав новой 6-НДФЛ
• Создание в ЗУП 3 6-НДФЛ, применяемой с 2021 г.
• Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ
• Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ
• Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)

Заработная плата работника составляет 4 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь 03.02.2021, за февраль – 03.03.2021, за март – 03.04.2021. Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 года следует заполнять так. Раздел 1 стр. 001 (по доходам в пределах 5 млн руб. по ставке 13 процентов):

• в поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110; в поле 020 — 650 000;
• в поле 021 — 04.02.2021;
• в поле 022 — 520 000 (НДФЛ с заработной платы за январь);
• в поле 021 — 04.03.2021;
• в поле 022 — 130 000 (часть НДФЛ с заработной платы за февраль с общей суммы дохода до 5 млн рублей).

Раздел 1 стр. 002 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):

• в поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• в поле 020 — 450 000;
• в поле 021 — 04.03.2021;
• в поле 022 — 450 000 (НДФЛ с заработной платы за февраль с дохода, превышающего 5 млн рублей).

Раздел 2 стр. 003 (по доходам в пределах 5 млн руб. по ставке 13 процентов):

• в поле 100 указывается 13;
• в поле 105 — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в поле 110 — 5 000 000 (заработная плата за январь и часть заработной платы за февраль);
• в поле 112 — 5 000 000;
• в поле 120 — 1;
• в поле 140 — 650 000;
• в поле 160 — 650 000.

Раздел 2 стр. 004 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):

• в поле 100 указывается 15;
• в поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• в поле 110 — 7 000 000 (часть заработной платы за февраль и заработная плата за март);
• в поле 112 — 7 000 000;
• в поле 120 — 1;
• в поле 140 — 1 050 000;
• в поле 160 — 450 000.

В организации два работника, заработная плата каждого составляет 3 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь 03.02.2021, за февраль – 03.03.2021, за март – 03.04.2021. Наряду с заработной платой организацией одному из работников произведены следующие выплаты: оплата отпуска за февраль (1 млн рублей) 05.02.2021, пособие по временной нетрудоспособности (50 000 руб.) – 10.02.2021. Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 года следует заполнять так. Раздел 1 стр. 001 (по доходам в пределах 5 млн руб. по ставке 13 процентов):

• в поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в поле 020 — 1 300 000;
• в поле 021 — 04.02.2021;
• в поле 022 — 780 000 (НДФЛ с заработной платы за январь);
• в поле 021 — 01.03.2021;
• в поле 022 — 136 500 (НДФЛ с оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности);
• в поле 021 — 04.03.2021;
• в поле 022 — 383 500 (часть НДФЛ с заработной платы за февраль с общей суммы дохода до 5 млн рублей).

Раздел 1 стр. 002 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):

• в поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• в поле 020 — 457 500; в поле 021 — 04.03.2021;
• в поле 022 — 457 500 (НДФЛ с заработной платы за февраль с дохода, превышающего 5 млн рублей);

Раздел 2 стр. 003 (по доходам в пределах 5 млн руб по ставке 13 процентов):

• в поле 100 указывается 13;
• в поле 105 — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в поле 110 — 10 000 000 (заработная плата за январь, оплата отпуска, пособие по временной нетрудоспособности и часть заработной платы за февраль);
• в поле 112 — 10 000 000;
• в поле 120 — 2; в поле 140 — 1 300 000;
• в поле 160 — 1 300 000.

Раздел 2 стр. 004 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):

• в поле 100 указывается 15;
• в поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• в поле 110 — 9 050 000 (часть заработной платы за февраль и заработная плата за март);
• в поле 112 — 9 050 000;
• в поле 120 — 2; в поле 140 — 1 357 500;
• в поле 160 — 457 500.

Форму 6-НДФЛ ввел в действие приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. приказа того же ведомства от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@). В этом же приказе приведена инструкция заполнения расчета.

Составляющие расчета — титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Оформить расчет можно:

• ручкой синего, черного или фиолетового цвета;
• заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
• автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.

В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.

Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 2 к указанному выше приказу ФНС.

Понять, как заполняется расчет, можно только на практике. Для этого рассмотрим заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года на примере.

В ООО «АЛИСА» общий размер начисленной заработной платы за период с 01.01.2020 по 30.09.2020 по двум сотрудникам составил 390 тыс. руб. Сроки перечисления аванса — 20-е число текущего месяца, окончательного расчета по заработной плате — 5-е число следующего месяца. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась следующим образом:

• 05.07.2020 — 40 000 руб. — заработная плата за июнь 2020 года;
• 05.08.2020 — 50 000 руб. — за июль;
• 05.09.2020 — 50 000 руб. — за август.

За сентябрь зарплата выдается в октябре.

Помимо указанных сумм 20.08.2020 были начислены и выплачены больничные в сумме 4500 руб. По имеющимся сведениям оформим расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года.

6 НДФЛ с 2021 года: пример заполнения и сроки сдачи

За 3 квартал 2020 года 6-НДФЛ должен представляться всеми налоговыми агентами по НДФЛ в срок до 02 ноября. В случае отсутствия данных для его заполнения можно передать налоговикам нулевой расчет, а можно направить им письмо о том, что доходы в пользу физических лиц не начислялись и не выплачивались. Расчет достаточно непрост в заполнении, у бухгалтеров постоянно возникают вопросы, как правильно заполнить ту или иную строчку, поэтому в статье мы постарались кратко осветить все основные моменты внесения данных в отчет. Также мы рассказали, на каком бланке нужно сдавать расчет и привели пример его заполнения за 9 месяцев. А пример заполнения 6-НДФЛ за 2020 год у нас уже на подходе.

19 сентября 2019 года Государственная Дума приняла новый федеральный закон, утверждающий поправки в Налоговый кодекс. Закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части I и II Налогового кодекса Российской Федерации» подписан президентом Владимиром Путиным и опубликован на официальном портале правовой информации. Закон № 325-ФЗ содержит много изменений, в частности, статью 230. Согласно новым требованиям, информация о доходах физических лиц и удерживаемых налогах за налоговый период 2021 года (и последующие периоды) должна предоставляться в составе рассчитанного и удержанного подоходного налога с населения. налоговый агент.

В связи с новостью бухгалтеры не будут создавать документы 2-НДФЛ. Полная информация о доходах сотрудников представлена ​​в обновленной форме НДФЛ 6 и к ней прилагается НДФЛ 2. Новый сводный отчет все еще находится в стадии разработки. С 2021 года необходимо будет подавать единую форму за предыдущий налоговый период (год), срок которого соответствует 1 марта года, следующего за отчетным периодом (или следующего рабочего дня, если 1 марта — выходной. когда речь идет о). Сводная форма (с указанием всех сотрудников) подается один раз в год, ежеквартально — 6-й очередной отчет НДФЛ.

Особых доработок образца для завершения 6-го НДФЛ в 2021 году не будет. Напротив, его можно упростить. ФНС планирует удалить строки 100 и 130 (дата и сумма получения) из Части 2, оставив только информацию об удержании и переводе налогов. Кроме того, Раздел 1 предусматривает добавление сумм, фактически уплаченных в течение отчетного периода, и сумм, начисленных за предыдущий период. Это избавляет бухгалтеров от необходимости предоставлять точные отчеты.

Мы предлагаем скачать Форму 6-НДФЛ за 2021 :

Новый отчет по составлению счетов за 2021 год имеет стандартную форму, состоящую из титульного листа и двух разделов до ввода в действие 6-го НДФЛ. На странице 001 укажите следующее:

• TIN va KPP;
• количество доработанных (корректирующих) отчетов (при необходимости);
• дата налогового периода;
• информация о налоговой инспекции;
• название организации или предприятия;
• контактная информация, ФИО и подпись ответственного лица;
• ОКТМО и другая информация, необходимая для идентификации документов.

На второй странице, в разделе 1, показана ставка, использованная в течение отчетного периода (строка 010), и агрегированные показатели, дополненные расчетной суммой:

• информация о доходах и выплатах (строки 020, 025, 050);
• информация о налоговых льготах (строки 030, 040, 045, 070, 080);
• количество сотрудников, получающих доход (060);
• возврат налога налогоплательщику (090) На основании ст. 231 НК.

В процессе работы бухгалтеры могут столкнуться с трудностями при заполнении Формы 6-НДФЛ. Поэтому ФНС регулярно рассылает письма о том, как заполнить отчет и разрешить конкретную ситуацию. Часто в письме на GD-4-11 / 22216 @ от ноября 2017 г. приводится обзор наиболее частых нарушений с указанием причин их возникновения и рекомендациями по правильному заполнению строк. Эта информация будет актуальна в 2021 году.

Например, очень распространено неправильное заполнение КПП и ОКТМО. Либо сумма (первоначальный взнос), указанная в строке 050 раздела 1, больше рассчитанного налога. Или Раздел 1 заполнен несобранной суммой данных.

При составлении 6-го отчета НДФЛ о выплате отпусков работникам в 2021 году порядок заполнения останется неизменным и будет включать следующие условия.

• Дата получения дохода — фактическая дата оплаты отпуска;
• Денб перечисления налога в бюджет считается последний день месяца.

Поэтому данный платеж отражается в отчете отдельно.

6-НДФЛ 2021: последние новости, сроки сдачи, заполнение, штрафы

После подписания Закона № 325-ФЗ организациям с собственными подразделениями было предоставлено право выбора единой налоговой инспекции. Ранее отчет о финансовых взаимоотношениях с работниками отдела подавался в налоговый орган, который ведет бухгалтерский учет этого отдела.

Если головная организация и подразделение расположены в географически разных муниципалитетах, организация может выбрать единую инспекцию в муниципалитете, куда будут отправляться отчеты. Если головная организация и ее филиал находятся в одном муниципалитете, вы можете обратиться в ту же инспекцию, где зарегистрирована головная организация. Решение о проверке должно быть принято до 1 января налогового периода, т.е. на 2021 год — 01.01.2010.

Основанием для выплаты «материнского» пособия работнице является больничный лист, который беременная получает на 30 неделе беременности. В отличие от справки о нетрудоспособности, выданной в случае болезни, травмы и т. Д., Данное пособие означает освобождение дохода от подоходного налога с населения. То есть стандартный отпуск по болезни облагается налогом и должен отражаться в форме отчетности, а пособие по беременности и родам не обязательно указывать в Разделе 6 НДФЛ.

Заработок работницы после 30 недель беременности учитывается при составлении отчета, если она продолжает работать. Однако в этом случае он не сможет взять отпуск по болезни и будет иметь право на получение пособия на основе пособия. Также, если работодатель решит выплатить ей «материнское» пособие, в документах будет отражен доход работницы.

Форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ действует, начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.

В Разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 заполняются для каждой из ставок налога.

Строка 021 раздела 1 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Налогового кодекса, устанавливающих момент, в который надо удержать НДФЛ при выплате зарплаты, пособия по временной нетрудоспособности или дохода по ценным бумагам.

В Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Пример 1. Как заполнить расчет 6-НДФЛ. Организация выплачивает только зарплату

Заработная плата работника составляет 4 млн. рублей в месяц.

Организация выплачивает заработную плату за январь – 03.02.2021, за февраль – 03.03.2021, за март – 03.04.2021.

Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

• Раздел 1.
• в поле 010 – 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в поле 020 – 650 000;
• в поле 021 – 04.02.2021;
• в поле 022 – 520 000. Указан НДФЛ с заработной платы за январь;
• в поле 021 – 04.03.2021;
• в поле 022 – 130 000. Отражена часть НДФЛ с заработной платы за февраль с общей суммы дохода до 5 млн. рублей.
• Раздел 1.
• в поле 010 – 182 1 01 02080 01 1000 110;
• в поле 020 – 450 000;
• в поле 021 – 04.03.2021;
• в поле 022 – 450 000. Указан НДФЛ с заработной платы за февраль, с дохода, превышающего 5 млн. рублей.
• Раздел 2.
• в поле 100 указывается 13;
• в поле 105 – 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в поле 110 – 5 000 000. Отражена заработная плата за январь и часть заработной платы за февраль;
• в поле 112 – 5 000 000;
• в поле 120 – 1;
• в поле 140 – 650 000;
• в поле 160 – 650 000.
• Раздел 2.
• в поле 100 указывается 15;
• в поле 105 – 182 1 01 02080 01 1000 110;
• в поле 110 – 7 000 000, часть заработной платы за февраль и заработная плата за март;
• в поле 112 – 7 000 000;
• в поле 120 – 1;
• в поле 140 – 1 050 000;
• в поле 160 – 450 000.

Пример 2. Как заполнить расчет 6-НДФЛ. Организация выплачивает зарплату, отпускные и больничные

В организации два работника, заработная плата каждого работника составляет 3 млн. рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь – 03.02.2021, за февраль – 03.03.2021, за март – 03.04.2021.

Помимо заработной платы организацией одному из работников выплачены:

• 1 млн рублей – отпускные за февраль, дата выплаты 05.02.2021,
• 50 тыс. рублей – пособие по временной нетрудоспособности, выплачено 10.02.2021.

Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года заполняется следующим образом:

• Раздел 1.
• в поле 010 – 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в поле 020 – 1 300 000;
• в поле 021 – 04.02.2021;
• в поле 022 – 780 000, это НДФЛ с заработной платы за январь;
• в поле 021 – 01.03.2021;
• в поле 022 – 136 500, отражен НДФЛ с отплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности;
• в поле 021 – 04.03.2021;
• в поле 022 – 383 500. Указана часть НДФЛ с заработной платы за февраль с общей суммы дохода до 5 млн. рублей.
• Раздел 1.
• в поле 010 – 182 1 01 02080 01 1000 110;
• в поле 020 – 457 500;
• в поле 021 – 04.03.2021;
• в поле 022 – 457 500. Отражен НДФЛ с заработной платы за февраль, с дохода, превышающего 5 млн. рублей;
• Раздел 2.
• в поле 100 указывается 13;
• в поле 105 – 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в поле 110 – 10 000 000. Это заработная плата за январь, отплата отпуска, пособие по временной нетрудоспособности и часть заработной платы за февраль;
• в поле 112 – 10 000 000;
• в поле 120 – 2;
• в поле 140 – 1 300 000;
• в поле 160 – 1 300 000.
• Раздел 2.
• в поле 100 указывается 15;
• в поле 105 – 182 1 01 02080 01 1000 110;
• в поле 110 – 9 050 000, часть заработной платы за февраль и заработная плата за март;
• в поле 112 – 9 050 000;
• в поле 120 – 2;
• в поле 140 – 1 357 500;
• в поле 160 – 457 500.

Заработная плата за март 2021 года, выплаченная 03.04.2021, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не отражается, поскольку не наступил срок уплаты НДФЛ в первом квартале 2021 года.

Данная выплата подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.

Скачать «Изменения законодательства с 2021 года для бухгалтера»

• Привычные разделы 1 и 2 меняются местами.
• Добавляются: поле «Код бюджетной классификации», данные о суммах возвращенного налога и суммах дохода, полученных по трудовым договорам и ГПД.
• Исключаются: поля «Дата фактического получения дохода», «Дата удержания налога», «Сумма фактически полученного дохода».

6-НДФЛ 2021 – есть ли новая форма?

• Привычные разделы 1 и 2 меняются местами.
• Добавляются: поле «Код бюджетной классификации», данные о суммах возвращенного налога и суммах дохода, полученных по трудовым договорам и ГПД.
• Исключаются: поля «Дата фактического получения дохода», «Дата удержания налога», «Сумма фактически полученного дохода».

Форма отчета, порядок заполнения 6-НДФЛ и его представления за 2020 год утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015.

ВАЖНО! За 1 квартал 2021 года необходимо отчитываться новой форме расчета, утвержденной приказом ФНС №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма НДФЛ указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Для годового расчета действует увеличенный срок — не позднее 1 марта следующего года.

ВАЖНО! За 2020 год отчитайтесь не позднее 01.03.2021, так как это рабочий понедельник.

Поможет не пропустить сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году таблица:

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама организация до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

• указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
• использовать код 215 (крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
• в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
• в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
• указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в порядке заполнения 6-НДФЛ произошли и другие изменения.

Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.

На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Действующий бланк 6-НДФЛ применяется в последний раз для формирования расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года, новая форма 6-НДФЛ действует с 1 квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.

Новая форма 6-НДФЛ 2021 – что изменится?

Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются правила заполнения 6-НДФЛ для чайников. Специально для них разберем действия по шагам.

Документ состоит из следующих разделов:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

Ниже представлена инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года.

Раздел 1 «Обобщенные показатели» формируется нарастающим итогом с начала года и состоит из сведений по каждой ставке НДФЛ, кроме строк 060–090. Структура раздела 1 содержит следующую информацию:

1. О каждой ставке в отдельности:
   • процент ставки налога;
   • суммы начисленного дохода (в форму не попадают доходы, полностью не облагаемые НДФЛ, или доходы менее лимита, в зависимости от вида дохода, например материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, материальная помощь на рождение (усыновление, установление прав опекунства) ребенка до 50 000 руб. и т. п.);
   • суммы налоговых вычетов;
   • суммы НДФЛ (в т. ч. от доходов в виде дивидендов).
2. Обобщенные сведения по всем ставкам (отражаются один раз в разделе по ставке, сформированной первой):
   • количество физических лиц, получивших доход;
   • суммы удержанного налога;
   • суммы налога, не удержанные;
   • суммы НДФЛ, возвращенные налоговым агентом.

Ставки налога на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13, 15, 30 и 35%. В 2020 году ставки не изменились. В 2021 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов.

Как учитывать налог, покажет образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц 6-НДФЛ за 2020 год, инструкции даны по разделам и строкам.

В графу 080 вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам.

В строчке 090 отражается сумма НДФЛ, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.

Раздел 2

Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года. В нем указываются даты выплат работникам, последние сроки перечисления НДФЛ и суммы, которые соответствуют доходу и налогу.

Расположите даты перечислений работникам в хронологическом порядке.

Далее в шагах 10–14 — примеры заполнения 6-НДФЛ в 2020 году и пошаговая инструкция к разделу 2, оформление которого вызывает наибольшее количество вопросов.

Любая организация использует наем работников и выплачивает им заработную плату, как доход, т. е. является налоговым агентом. Полученная выгода облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберемся, для чего нужна декларация 6-НДФЛ?

Это обязательный отчет в целом по организации или ИП, где видно суммарные налогооблагаемые доходы и их перечисления.

То есть контролеры сверяют правильность начисления и своевременность перечисления налогоплательщика, чтобы выявить ошибки или недобросовестного налогоплательщика.

Расчет предоставляется в районную инспекцию и заполняется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Отчет предоставляется:

• в электронном виде;
• на магнитном носителе;
• или через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

На предприятиях, где работают меньше 25 человек, допускается сдать отчетность в бумажном варианте.

Требования по заполнению формы «Расчет сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом» описывает Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.

Декларация заполняется за квартал, полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом.

Правильное заполнение 6-НДФЛ включают в себя обязательные требования:

• заполнение полей в направлении слева направо от края;
• если заполнение содержит пустое значение, слева ставится «0», остальные ячейки прочеркиваются (при заполнении вручную);
• печатать декларацию только на одной стороне листа;
• заполняется ручкой черного, синего, фиолетового цвета, но не цветной;
• степлером не скреплять.

Как правильно заполнить раздел 1 и раздел 2 рассмотрим ниже.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2021 году описан в шаблоне приказа ФНС, в 2021 году была разработана новая форма с некоторыми изменениями: на титульном листе добавились новые графы:

• код формы реорганизации (ликвидации) фирмы;
• ИНН/КПП этого предприятия.

Похожие записи:

• Зарплата у полицейских в 2021 году
• В справке 2 ндфл указывается паспорт или вид на жительство
• Предоставление Земельного Участка В Собственность Бесплатно 2020