Единый социальный страховой сбор за октябрь 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый социальный страховой сбор за октябрь 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
• Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
• Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
• Урок 1. Основы бухгалтерского учета
• Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
• ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

Внебюджетный фонд	Для доходов в пределах лимитов	Для доходов свыше лимита
ПФР	22%	10%
ФСС	2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов	0%
ФФОМС	5,1%

Размер дохода физического лица за месяц	В ПФР	В ФФОМС	В ФСС
В пределах федерального размера МРОТ	22% (в пределах лимита базы) 10% (при превышении лимита базы)	5,1%	2,9% 1,8% -для иностранцев
Свыше федерального МРОТ	10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)	5%	0%

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Взносы ИП «за себя»	Сумма, руб.
На пенсионное страхование	32 448 + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. (но не более 259 584 руб.)
На медицинское страхование	8426

Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020
Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Налоги и взносы / 10:53 1 декабря 2020
Утверждены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Единым социальным страховым сбором обременены все предприниматели, как владельцы ООО, так и основатели ИП. Для ИП существует ряд послаблений (как пример, в виде пропуска заполнения определённых разделов), однако количество листов в отчёте у всех одинаковое. Форма отчетности ЕССС сдаётся двумя способами:

• лично при посещении налоговой;
• дистанционно с помощью сети Интернет.

Важно! Подавать отчёт лично на бумажном носителе имеют право только те ООО и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек.

Сами декларации тоже видоизменились. Пример: КБК, который принадлежит только налоговой. Форму отчетностей в фонды убрали, вместо неё для заполнения предлагают скачать новый вид отчёта. формы отчетности ЕССС в 2020 году можно на официальном сайте ФНС, а образец заполнения ЕССС с января 2020 года появился на стендах налоговой службы. Бланк ЕССС должен объединить следующие расчеты:

• 4 ФСС;
• 4а-ФСС;
• РСВ-1;
• РСВ-2;
• РВ-3.

Изменения, которые принесет с собой реформа для страхователей, затронут и отчетность. В 2020 году данные в ФНС придется предоставлять, используя измененные бланки. Новшества будут внедрены уже в январе. Однако новая форма еще не представлена. По этой причине предприниматели пока имеют право предоставлять сведения, используя старые бланки документации. Эксперты говорят, что если специалисты ФНС обяжут предпринимателей подать сведения перед переходом на новый налог, действие можно будет выполнить с использованием старой формы бумаг. Однако первую отчетность после внесения Единого страхового сбора должны быть составлены с использованием новых бланков.

Согласно положениям дорожной карты, полномочия к ФНС от Фондов будут переходить постепенно. В обязательном порядке пройдет сверка расчетов и будет подготовлен новый реестр страхователей, которые выступают в роли налогоплательщиков. Фондам придется представить информацию по имеющимся недоимкам. По заявлениям чиновников, на данном этапе могут быть проведены выездные и камеральные проверки страхователей. Когда проверки будут завершены, представители ФНС получат полномочия, позволяющие собирать страховые взносы. Учреждение приобретет и другие права, которые раньше принадлежали фондам. Ответственность за возврат долгов не станет исключением из правила.

Итак, до 1 марта 2020 года фонды должны представить налоговой службе следующую информацию, сформированную на основе отчетности:

• реестры плательщиков, которые должны перечислять страховые взносы;
• реестры, содержащие информацию о застрахованных лицах;
• акты сверки имеющихся долгов;
• сальдо расчетов плательщиков, которые должны перечислять страховые взносы.

До 2020 года сотрудники налоговой службы будут осуществлять проверку отчетности, которую предоставят плательщики. Для анализа будет использована и информация за прошлые года. Затем следует ожидать выездных проверок, которые сотрудники налоговой службы будет проводить совместно с фондами. Компании должны заранее подготовиться к тому, что специалисты могут запросить данные за 3 последних года. Закончив проверки, сотрудники налоговой службы получат объективные данные.

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

ЕССС-1 представляла собой полностью цифровую систему с высокой степенью помехоустойчивости и обеспечивала связь в C-диапазоне между любыми точками по всей территории Земли. Она гарантировала устойчивую работу части каналов спутниковой связи в условиях воздействия помех за счёт использования широкополосных сигналов. ЕССС-1 строилась по радиально-узловому принципу, и в ней впервые в мировой практике в одном из стволов бортового ретранслятора использовалась полная обработка сигналов с формированием группового сигнала с временным уплотнением каналов на участке КА — земная станция[1].

Не верьте тем, кто утверждает, что в своей очередной реинкарнации страховые взносы чуть ли не клон прежних. Перекличка, безусловно, есть и по многим основным положениям, но, как известно, «дьявол в деталях».

Например, Вы наверняка читали или слышали, что с 2020 года сверхнормативные суточные (в части превышения 700 руб./день по командировкам в пределах РФ и 2 500 руб./день по заграничным командировкам) будут облагаться взносами.

Это правда (см. п. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 422 НК РФ). Но все не так просто. Облагаются они только взносами в ПФР, в ФСС в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также в ФФОМС. Взносы же на обязательное страхование от НСиПЗ с таких сумм уплачивать по-прежнему не нужно. Это следует из п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Странно, не так ли? Где логика? А нет ее. Такими недоработками новое законодательство переполнено.

А вот еще один вопрос, вытекающий из ситуации. Едет Ваш работник в заграничную командировку. Суточные организация установила в иностранной валюте. Скажем, 40 евро за день поездки.

Вы уже сталкивались со сложностями пересчета суммы, выраженной в иностранной валюте, для целей бухучета, налога на прибыль, НДФЛ. Заметили, что для каждой из целей свой подход к пересчету? А теперь будет еще одна цель – пересчет для исчисления базы по страховым взносам. Ведь 40 евро надо перевести в рубли как-то, чтобы потом отнять 2 500 руб. и с остатка рассчитать взносы. Но новое законодательство вообще никак не объясняет как к этому подступиться. И по аналогии с НДФЛ поступить нельзя, потому что, как мы указали выше, нормы НК РФ применимы к страховым взносам только если есть на это прямое указание в Кодексе. Но такой отсылки в законе нет. Что же делать?

Попробуйте сами найти ответ, не читая моего. Засеките время: сколько уйдет на поиски? И увенчаются ли они успехом? Ответ: за неимением ничего другого, руководствоваться нужно Правилами, утв. Постановлением Правительства от 02.03.2000 № 184 и ст. 424 НК РФ и перерасчет в рубли произвести по курсу Банка России на день получения застрахованным лицом облагаемого дохода, т.е. на дату начисления суточных.

За 2020 год отчетную документацию компании подавали в социальные фонды по месту регистрации. С 01.01.2017г. работодатели обязаны предоставлять только обновленный пакет документов по ЕССС в органы федеральной налоговой службы.

Несмотря на то, что предоставление документации в Фонды было отменено, они будут продолжать вести свой учет, но в новом виде.

Теперь от работодателя потребуется вносить данные в один отчет, заполняя разные блоки:

• титульный лист;
• раздел 1, содержит основные данные о страховых взносах в бюджет;
• подраздел 1.1 приложения 1 – взносы в ПФР;
• подраздел 1.2 приложения 1 – взносы по ОМС;
• приложение 2 раздела 1 – взносы по временной нетрудоспособности и по материнству;
• раздел 3 – персонифицированные сведения застрахованных лиц.

Остальные подразделы и приложения заполняю и предоставляют, если есть данные по ним.

Образец заполнения ЕССС в 2020 году представлен .

Несмотря на то, что многие бухгалтеры уже привыкли к регулярным изменениям в налоговом законодательстве, уследить за всеми тонкостями и нюансами просто невозможно. В связи с этим возникают периодические ошибки и проблемы, связанные с заполнением новой формы и чтобы исключить вероятность получения штрафов, следует очень внимательно изучить законопроект, касающихся начисления ЕССС и его уплаты.

1. Что такое ЕССС (единый социальный страховой сбор)

2. Скачать форму расчета по страховым взносам 2020 года

3. Новости по теме: страховые взносы с 2020 года

С января 2017-го налогоплательщиков ожидает традиционное изменение налогового законодательства. Жизнь кардинальным образом не поменяется, но для налоговой сферы готовящаяся реформа является довольно масштабной. Власти решили упростить для предпринимателей процесс сдачи отчетности, касающейся уплаты страховых взносов. Речь идет о внедрении ЕССС, которая заменит страховые взносы. Курировать этот вопрос поручено налоговикам. Сдача единой отчетности по взносам в Федеральную налоговую службу станет обязательным пунктом для выполнения плательщиками взносов и страхователями.

Соответствующие законопроекты (243 и 250) были утверждены во время думских чтений. Представители ГД назначили ответственными за внесение страховых взносов сотрудников налоговых инспекций. Соответствующие поправки отражены в Налоговом кодексе РФ – в созданном разделе XI под названием «Страховые взносы в РФ».

Хотя бы потому, что под сбором НК РФ понимает совсем другое, а именно – обязательный взнос с организаций и физических лиц за совершение государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий. Вот госпошлина – это сбор, а страховые взносы по назначению совсем на нее не похожи.

Но дело тут и в том, что будь этот платеж сбором, на него распространялись бы почти все положения части первой НК РФ. Однако, как выяснилось, это инициатору изменений – Правительству – оказалось не выгодным и не удобным.

И написано теперь в п. 3 ст. 1 НК РФ, что действие Кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию страховых взносов только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено Кодексом (см. редакцию указанной статьи, действующую с 01.01.2017 г.).

Например, Вы знаете, что согласно п. 1 ст. 78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, местных и региональных налогов осуществляется по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Стань взносы разновидностью сбора (ЕССС), их отнесли бы к федеральным сборам и можно было бы просить о зачете переплаты по взносам, например, в счет недоимки по НДС или наоборот. Но такой возможности не представится. НК РФ не причисляет страховые взносы к видам налогов и сборов – ни к федеральным, ни к региональным, ни к местным. Прочтите ст. 12 НК РФ. Она классифицирует налоги и сборы, а ко взносам не относится. В ст. 18.1 НК РФ отмечено, что страховые взносы являются федеральными, но не сборами и не налогами, а отдельным видом платежей. И именно поэтому в п. 1.1 ст. 78 НК РФ закреплено, что сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету только по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда РФ, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику.

Так что путаница с названиями не просто так случилась и неспроста оставили нам название «Страховые взносы».

Тарифы страховых взносов установлены в зависимости от вида платежа:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%, 10% – при превышении предельной базы на ОПС;
• обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
• обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

Общая сумма отчислений в 2021 году по-прежнему составляет 30%.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности, в 2021 году остались без изменений в диапазоне 0,2-8,5%.

Предельная величина базы для начисления взносов на ОПС в 2021 году равна 1 465 000 рублей. Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2021 году равна 966 000 рублей. Предельной величины базы для начисления взносов на ОМС нет.

Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:

• 32 448 руб. — в 2021 году;
• 34 445 руб. — в 2022 году;
• 36 723 руб. — в 2023 году.

Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.

В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.

Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:

• на вредные условия труда (ставка дополнительного взноса — 9%);
• на тяжелые условия труда (ставка взноса — 6%).

При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий).

3. Организации, являющиеся работодателями:

• для экипажей самолетов и вертолетов (ставка — 14%);
• работников угольной промышленности (ставка — 6,7%).

Фирмы-работодатели обязаны уплачивать с зарплаты своих работников страховые взносы. Взносы могут быть классифицированы на 3 основных типа — обычные, льготные и дополнительные, с разными ставками.

Узнать больше об особенностях перечисления работодателями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:

• «Куда платить страховые взносы в 2020 году?»;
• «Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2021 годах».

Кто имеет право на льготы по страховым взносам в 2021 году?

Создан раздел 34 в НК «Страховые взносы». Администрировать его будет ФНС. Принципиальных изменений нет: ставки, сроки, льготы те же.

2.2. ФНС контролирует деньги, Фонды — людей, отчетность разделили

Отчетность по страховым взносам передается в ФНС. Судя по тому, что до 1 марта 2017 планируется передать реестры налогоплательщиков и сальдо расчетов, то уточненную отчетность за предыдущий период нужно сдать в фонды.

Вместо РСВ и 4-ФСС в налоговую инспекцию работодатели будут сдавать единый расчет по всем взносам. Отчетность в ПФР И ФСС остается:

• ПФР — ежемесячная форма о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
• ПФР — новая ежегодная форма о стаже, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета;
• ФСС — сведения о травматизме;
• ПФР- форма СЗВ-ТД (с 01.01.20), содержащую сведения о трудовой деятельности сотрудников. Появление нового отчета связано с переходом на электронные трудовые книжки.

Чтобы было понятно, что произошло. Законодатели разделили полномочия. ФНС контролируют денежные показатели (поступления), Фонды — натуральные показатели (люди).

Сейчас компании платят взносы в два фонда – пенсионный и соцстрах. По каждому платежу действует свой КБК. Так что каждый раз приходится заполнять четыре разные платежки. С нового года единый социальный страховой сбор компании будут перечислять в ФНС – на единый КБК одной платежкой. Распределять поступления по корзинам поручат налоговикам.

Что касается сроков перечисления ЕССС, здесь важно уложиться до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. К примеру, осуществить уплату взноса за февраль следует до 15-го марта включительно. Выходной принято переносить на ближайший рабочий день. Уплата сбора производится в российских рублях. Копейки также учитываются.

2.6 Выездные и камеральные проверки будет осуществлять ФНС вместе с фондами

Камеральные и выездные проверки по взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС будут проводить налоговые инспекторы вместе с сотрудниками фондов.

В связи с такими нововведениями рекомендуем бухгалтерам провести сверку расчетов с фондами до ноября, вернуть переплаты, погасить недоимки, чтобы не оставалось спорных сумм. Налоговая первым делом будет сопоставлять базы по НДФЛ и взносам, выявляя неплательщиков и назначая выездные проверки с целью показать, что ей не напрасно были возвращены полномочия по контролю за соцплатежами, и пытаться существенно повысить показатели фондов.

Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

С марта 2020 года Правительством предпринимаются меры по совершенствованию налоговой системы. Различные дополнения и поправки были внесены в более 50 законов (например, о взносах).

Процедуру реформирования одобрил Президент РФ, а ответственность за разработку программы взяла на себя ФНС. По представлению Президента, был разработан особый нормативный документ – “Дорожная карта”. Согласно нему, все взносы в ФСС, ФОМС и ПФР заменяются на ЕССС.

Теперь взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности или в связи с материнством администрирует ФНС. ЗА ФСС остаются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В связи с этим у страхователей возникают вопросы, на которые ответили в ФСС.

За декабрь 2020 года и последующие периоды взносы на обязательное социальное страхование нужно перечислять следующим образом:

• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ― на реквизиты ГУ ― Свердловского регионального отделения ФСС РФ:

Получатель	УФК по Свердловской области (Государственное учреждение ― Свердловское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации)
ИНН	6660013279
КПП	667001001
СЧЕТ	40101810500000010010
Банк	Уральское ГУ Банка России
БИК	046577001
Взносы	393 102 02050 071000 160
Пени	393 102 02050 072100 160
Штрафы	393 102 02050 073000 160
Проценты, начисленные на сумму отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов	393 102 02050 072200 160

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — на реквизиты Федеральной налоговой службы по Свердловской области. Их можно найти на сайте ФНС по Свердловской области.

Тарифы страховых взносов на 2021 год

Если:

• страхователь прекратил свою деятельность;
• у него недостаточно денежных средств;
• невозможно установить местонахождение страхователя и его имущества, на которое может быть обращено взыскание;
• в отношении страхователя проводятся процедуры, применяемые в деле о банкротстве,

то согласно ч. 4 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (с изменениями от 03.06.2016, действующими с 01.01.2017) застрахованным лицам, которые указаны в ч. 3 ст. 2 настоящего Федерального закона, а также иным категориям застрахованных лиц назначает и выплачивает указанные пособия, за исключением пособия по временной нетрудоспособности, территориальный орган страховщика, то есть Фонд социального страхования.

В Дорожной карте не содержится сведений о том, сколько будут обязаны уплачивать страхователи. Говорить о том, что налоговые ставки по ЕССС будут иными, а льготы отменят еще слишком рано.

Как оплачивается Единый социальный страховой сбор? Согласно предварительным заявлениям налоговиков, база для исчисления страховых взносов останется прежней.

В настоящее время организации уплачивают взносы на 3 кода бюджетной классификации:

• социальное страхование, которое делится на страхование от нечастного случая и в связи с наступлением временной нетрудоспособности сотрудника;
• пенсионные платежи;
• взносы в Федеральный фонд медицинского страхования.

ЕССС будет зачисляться на единый код, который должен утвердить Минфин к началу зимы 2020г. Распределение же поступившего сбора – забота налоговых служб.

Целью налоговой реформы, касающейся страховых взносов в 2017 году, является повышение платежной дисциплины. В настоящее время фонды не справляются с собираемостью взносов. Учитывая масштабы реформирования, законодатели планируют пополнить государственную казну на несколько миллиардов рублей. Это станет мерой оптимизации российской экономики, находящейся в кризисном состоянии.

Если оглянуться назад, то можно вспомнить действовавший в РФ до 2010 г. ЕСН – единый социальный налог. Администратором этого сбора была ФНС. Правительство проанализировало эффективность сбора средств и пришло к выводу о том, что ПФ РФ в союзе с ФСС не справляются со своими прямыми функциями. Так родилось решение вернуться к старой налоговой схеме собираемости обязательных платежей – «зарплатных» налогов.

Поскольку полномочия по администрированию страховых платежей с января 2020 года переходят в ведение ФНС, плательщикам страховых взносов необходимо обращаться в территориальное подразделение ФНС по месту нахождения компании.

Если юрлицо имеет несколько обособленных отделений, отчетность нужно подавать в налоговый орган, находящийся по месту нахождения каждого такого подразделения.

Стандартные тарифы 2021

Единый тариф страхового обеспечения — это тот объем страховых взносов, который предусмотрен для всех российских страхователей: организаций и ИП.

ОПС	ОМС	ВНиМ
22% с заработка в пределах лимита 1 465 000 рублей 10% с заработка сверх лимита	5,1% независимо от объема облагаемого дохода	2,9% с заработка россиян, в пределах лимита 966 000 рублей. 0% с облагаемого дохода, сверх лимита. 1,8% – в отношении заработка иностранцев и лиц без гражданства.

Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы

Работодатели обязаны платить взносы по повышенным ставкам, если привлекают работников к труду с вредными или опасными условиями. Причем, условия труда определяются по результатам СОУТ.

Условия труда, определенные по результатам спецоценки (СОУТ)		Дополнительная ставка по страховым взносам
Класс	Подкласс	Ставка
Опасный	4	8%
Вредный	3,4	7%
	3,3	6%
	3,2	4%
	3,1	2%
Допустимый	2	0%
Оптимальный	1	0%

Если работодатель не провел спецоценку, то дополнительная ставка определяется по виду работ:

• 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
• 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ. В отношении иных видов должностей, профессий и работ, дополнительные ставки не применяются.

Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страхового обеспечения. В 2021 году льготы были расширены, к действующему перечню страхователей-льготников добавили ИТ-компании.

Льготники	ОПС	ВНиМ	ОМС
Благотворительные организации на УСН	20,0	0	0
Страхователи из ИТ-сферы, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции	6,0	1,5	0,1
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
НКО на УСН, работающие в социально-значимых отраслях.	20,0	0	0
Организации — участники проекта «Сколково».	14,0	0	0
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.	8,0	2,0	4,0
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)	6,0	1,5	0,1
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.	8,0	2,0	4,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).	6,0	1,5	0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ).	6,0	1,5	0,1
Резиденты свободного порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)	6,0	1,5	0,1

Фирмы и предприниматели, ведущие бизнес в сфере информационных технологий, получили право на пониженные тарифы с 01.01.2021 года. Льгота предусмотрена только в отношении страхователей, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции.

Пониженные ставки страховых взносов для ИТ-фирм: ОПС – 6%; ВНиМ – 1,5% (на россиян и иностранцев); ОМС – 0,1%.

В 2020 году в условиях пандемии коронавируса, законодатели утвердили пониженные тарифы для представителей среднего и малого предпринимательства. Так, страхователи получили право уплачивать взносы в размере 15%, но только с суммы превышающей МРОТ.

Размер выплат сотруднику в пределах МРОТ	Размер выплат сотруднику, превышающие МРОТ
Уплачивают взносы по стандартному тарифу: ОПС- 22% ОМС – 5,1% ВНиМ – 2,9 % Итого 30%, при условии, что у СМП нет права применять пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.	С суммы МРОТ платят взносы по стандартному тарифу. А к сумме заработной платы сверх МРОТ, взносы начисляют по тарифам: ОПС – 10% ОМС -5% ВНиМ – 0% Итого 15%.

Тип взносов	2021 год	2022 год	2023 год
ОПС	32 448 руб. (равно платежу за 2020 год)	34 445 руб. (повышение на 6,15% по сравнению с 2021 годом)	36 723 руб. (повышение на 6,6% по сравнению с 2022 годом)
ОМС	8 426 руб. (равно платежу за 2020 год)	8 766 руб. (повышение на 4% по сравнению с 2021 годом)	9 119 руб. (повышение на 4% по сравнению с 2022 годом)

Обращаем ваше внимание – медицинские взносы предприниматель перечисляет за себя только в фиксированном размере. Что касается пенсионных взносов, то их размер зависит от дохода за год:

• если он не выше 300 тыс. руб., то ИП перечисляет только фиксированный платеж.
• если же доход больше, то к фиксированному платежу добавляют 1% от превышения. Однако общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного размера фиксированного платежа.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

ФНС действует в строгом соответствии с указом Президента РФ от 15.01.2016 № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…». Взносы не отменят, а заменят на единый социальный страховой сбор (сокращенно ЕССС). Произойдет это, согласно Дорожной карте, с 1 января 2020 года.

Сейчас взносы платят по трем разным КБК: на социальное страхование, на пенсионное страхование, на медицинское страхование. Новый единый сбор будут платить на единый КБК (к 1 декабря КБК утвердит Минфин). А перераспределять по корзинам этот взнос будет уже ФНС.

Реформа по отмене страховых взносов и введении ЕССС с 2020 года нужна для повышения собираемости взносов. С этой задачей фонды не справляются. Особенно это стало нетерпимо сейчас, в условиях кризиса. В бюджете каждая копейка на счету, а тут речь идет о сотнях миллиардах рублей, которые сможет дополнительно собрать ФНС со страхователей.

До 2010 года в стране вместо взносов действовал единый социальный налог (ЕСН). И его сбором занималась ФНС. Но в 2010 году власти провели реформу, ЕСН был отменен. Вместо него были введены взносы. Их стали администрировать фонды. ПФР собирает взносы на пенсионное и медицинское страхование. А ФСС — на социальное страхование и взносы на травматизм. Но, грянул кризис 2014-2015 годов. Цены на нефть рухнули (бюджет РФ получал, по словам премьера Дмитрия Медведева, до 45% нефтегазовых доходов). И Правительству нечем латать дыры, которые наделал Пенсионный фонд.

Выход — провести реформу. И передать социальные платежи снова под управление ФНС. Почему ей? Это самая эффективная служба. ФНС, в отличие от фондов, почти никогда не уходит с выездной проверки с пустыми руками. Налоговики проверяют наверняка. ФНС идет по собираемости налогов год к году 2014/2015 с большим плюсом. Например, за январь-июль 2020 года рост собираемости налогов в федеральный бюджет был зафиксирован +17% (официальные данные ФНС России, озвученные 10 сентября главой службы Михаилом Мишустиным на коллегии ФНС). И это в кризисный 2020 год!

Поэтому решено отменить взносы и вернуть подобие ЕСН. Собирать ЕССС будет ФНС. Проводить проверки страхователей будет также ФНС. Причем, согласно Дорожной карте, уточненную годовую отчетность за 2016 год по формам 4-ФСС и РСВ-1 камералить будет уже ФНС, а не фонды. И в случае необходимости проводить выездные проверки по этой отчетности будет также ФНС.

В Дорожной карте сказано, что к 15 мая 2020 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков взносов и проведут акты сверки расчетов по страхователям. А до 15 августа 2020 фонды и ФНС должны синхронизировать свои информационные базы данных. И сопоставить сведения о страхователях (ИНН, КПП, регистрационный номер) и застрахованных физических лицах (ФИО, СНИЛС, ИНН).

До 1 марта 2020 года территориальные органы ФНС России получат:

• реестры плательщиков страховых взносов;
• реестры застрахованных физических лиц;
• предварительное сальдо расчетов плательщиков страховых взносов по итогам 2020 года;
• акты сверки задолженности плательщиками страховых взносов за 2016 год.

На практике это будет означать, что ФНС получит в свое распоряжение информацию по всем платежам по страховым взносам страхователей. И сможет сопоставить поступления от НДФЛ и взносов.

И если ФНС увидит, что страхователь платит весь до копейки НДФЛ (этот налог идет за счет работника) и «зажимает» взносы, то будет проведена выездная проверка. Кстати, в декабре 2020 года Правительство внесло в Госдуму проект закона об уголовной ответственности за неуплату взносов. В нем только осталось поменять слова «страховые взносы» на «ЕССС».

Основания для проверок у ФНС будут законные. С 1 января 2017 года камеральные и выездные проверки по взносам будет проводить ФНС. Причем как за периоды с 1 января 2020 года, так и за периоды до 1 января 2020 года (глубина — три года назад, то есть за 2014-2016 годы). На практике это означает, что ФНС ничто не мешает сверить уплаченные взносы за 2014-2016 годы с поступлениями НДФЛ и «попросить» страхователей доплатить.

Отчетность за периоды 2020 года и 2020 год будет сдаваться в фонды в обычном порядке, по привычным формам (с апреля 2020 года вводится ещё и ежемесячный расчет СЗВ-М). Уточненная отчетность в 2016 году также будет подаваться в фонды. А вот с 1 января 2017 года уточненку будут ждать уже ФНС.

С отчетности за периоды 2020 года будет утверждена отчетность по ЕССС. Эту отчетность надо будет сдавать в ФНС.

Но отчетность в Фонды, согласно Дорожной карте, не отменяется. Фондам нужно будет вести персонифицированный учет, и эта отчетность останется — если не в привычном виде, то в другой форме.

Формы отчетности по ЕССС налоговая служба утвердит до 1 октября 2016 года.

В дорожной карте ничего не сказано о размере нового налога. До 30 ноября 2020 года Президент должен подписать пакет законов о реформе взносов. Почему до 30 ноября? Изменения в законы, ухудшающие положения налогоплательщиков, должны быть внесены как минимум за месяц до наступления налогового периода, то есть до 1 января 2020 года в нашем случае. Понятно, что проекты актов появятся намного раньше — скорее всего к маю.

Говорить о том, что ставки ЕССС будут другие и льготы отменят, пока рано. В Федеральном послании 2020 года Президент РФ обещал не поднимать налоги до 2020 года. С другой стороны, формально взносы — это не налоги. И поэтому все возможно.

По каким ставкам платить страховые взносы в 2021 году: таблицы

Бухгалтеру нужно отслеживать все изменения в законах, которых будет немало. Грядет масштабная налоговая реформа, которая будет проходить в предельно сжатые сроки. Изменится более 50 федеральных законов и нормативных актов, разобраться в изменениях будет непросто. К тому же нужно застраховаться от грядущих проверок налоговиков, которые сопоставят базы по НДФЛ и взносам.

ФНС уже один раз лишилось администрирования страховых взносов и потеряло крупные финансовые потоки. В 2020 году поступления от взносов запланированы на уровне 5,9 трлн. руб. (такие данные приводит «КоммерсантЪ»). Это 7,5% ВВП и около половины нынешнего размера доходной части федерального бюджета (13,7 трлн. руб.).

И теперь ФНС будет изо всех сил стараться, чтобы показать, что не напрасно ей были возвращены полномочия по контролю за соцплатежами. Налоговики будут пытаться существенно превысить показатели фондов, выкачивая деньги из страхователей.

Реформа неизбежна, ее одобрил Президент. Поэтому наш совет — весь 2020 год следите за ситуацией и принимайте меры к тому, чтобы свести к минимуму риски доначислений с 1 января 2020 года.

Метки:ерсв страховые взносы фнс

голосов: 5

С 1 января увеличился минимальный размер зарплаты (МРОТ), который теперь составляет 12 792 руб. Помимо МРОТ была увеличена и предельная база заработка граждан, с которого работодатели уплачивают страховые взносы в Фонд социального страхования. В 2019 г. она была равна 865 тыс. руб., в 2020 г. – 912 тыс. руб., а в 2021 г. – 966 тыс. руб. Многие социальные пособия привязаны именно к этим ­величинам.

От размера МРОТ и предельного заработка зависят некоторые выплаты будущим мамам. Например, исходя из МРОТ, выплачивается минимальное пособие по беременности и родам. Так, за декрет в этом году можно получить минимум 58 878,4 руб. Если роды были осложнены – 65 607,36 руб., если беременность многоплодная – 81 588,64 руб. Такие декретные выплачиваются, если в предшествующие годы у мамы был низкий заработок или она вообще его не имела. Если же заработок был, женщина в текущем году получит пособие в размере 100% среднего заработка, полученного за 2019–2020 гг. При этом есть предельные максимумы выплат (см. инфографику).

Право на получение ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ) у нас в стране имеют довольно многие категории граждан. Среди них:

• ветераны Великой Отечественной войны,
• ветераны боевых действий,
• члены семей (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий,
• инвалиды,
• лица, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ядерных испытаний и техногенных катастроф,
• другие категории граждан.

С февраля 2021 года они должны ощутить небольшую прибавку.

С февраля 2021 году будет проиндексирован и входящий в состав ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ) набор социальных услуг (НСУ). Он предоставляется получателям ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ) и включает в себя:

• лекарственные препараты, медицинские изделия, специализированные продукты лечебного питания для детей-инвалидов;
• путевки на санаторно-курортное лечение;
• бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно.

Напомним, что граждане, имеющие право на эти социальные услуги, могут не получать их в натуральной форме, а брать вместо этого денежную компенсацию. Размер ее с февраля 2021 года составит, по предварительным данным, не более 1211,65 руб. в месяц. В том числе:

• обеспечение лекарственными препаратами – 933,25 руб.;
• предоставление путевки на санаторно-курортное лечение для профилактики основных заболеваний – 144,37 руб.;
• бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно – 134,03 руб.

Помимо этого, также увеличивается пособие на погребение, которое Пенсионный фонд выплачивает родственникам умершего пенсионера. С 1 февраля 2021 года размер пособия составит 6 424,97 руб.

Похожие записи:

• Пенсия в москве городская надбавка в 2019 году
• Онлайн расчет отпускных в 2021
• Сколько Стоят В 2021 Услуги Нотариуса При Покупке Квартиры