Амнистия по налогам 2021 с разъяснениями

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Амнистия по налогам 2021 с разъяснениями». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе Президента РФ. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2021-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:

налогам;
страховым взносам;
пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.

Указанный ФЗ дополнил ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:

За них не вычли НДФЛ.
Налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом налоговую и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).

Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:

награды за труд, работы, услуги;
дивиденды, проценты;
материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.

Будет ли кредитная амнистия в 2021 году – последние новости

С 29.01.2018 вступила в силу ст. 11 ФЗ от 28.12.2017 № 436, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российские государственные внебюджетные фонды за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212.

Имеются в виду страховые взносы, которые ИП уплатил за себя в Пенсионный фонд и не предоставил отчетность в Декларации, только в размере, определенном по формуле:

Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью.

Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.

ИП с задолженностью по страховым взносам за себя, которые предоставляли необходимую налоговую отчетность, не могут ее амнистировать.

Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.

По сведениям, которые передала Федеральная налоговая служба, на 1 января 2015 года долги граждан по налогам на транспорт, дома и землю составили 103 миллиарда рублей (без учета пеней). При этом частично задолженность была погашена в последующие периоды.

Владимир Путин, в свою очередь, в рамках пресс-конференции внес предложение списать гражданам 41 миллиард рублей долгов и отметил, что налоговая нагрузка для предпринимателей – это «тяжкое бремя» (он упомянул налог на капитальный ремонт), а значит, для государства это не выгодно.

Президент также выразил уверенность, что несовершенство российской налоговой системы приводит к образованию задолженностей по налогам.

Дмитрий Юрков, член комитета по бюджету, дал объяснение понятию «безнадежная задолженность». Он пояснил, что к безнадежным долгам граждан можно отнести следующие категории:

тех, кому ФНС не сумела предъявить иск по разным причинам;
тех, у кого срок исковой давности по уплате налога уже прошел.

В качестве примера он привел транспортный налог. Так, ФНС имеет право потребовать у автовладельцев уплатить налог на автомобиль за периоды с 2015 по 2017 годы, в связи с тем, что направлению уведомления от налоговой инспекции должно предшествовать не больше чем три года.

Отмечается, что по транспортному, земельному, и имущественному налогу долги будут списаны без участия плательщиков этих налогов. Об этом попросил лично Владимир Путин, упомянул глава Комитета по бюджету Андрей Макаров. Президент попросил освободить граждан от долгов «максимально дебюрократическим способом».

Налоговая амнистия для физических лиц в 2021

Поправки внесены в статью 217 НК РФ, регулирующую перечень доходов, которые подлежат освобождению от налогообложения. К таким доходам отнесены доходы, которые были получены в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года и с которых не был удержан подоходный налог.

С момента принятия этой поправки проблема накопленных задолженностей по налогам в ситуации, когда работники налоговой начисляли гражданам НДФЛ, в результате списания долгов, должна быть исчерпана. Речь идет о задолженностях перед операторами телефонной связи, банками и коммунальщиками.

Глава РФ отметил, что подобная практика лишена всякого смысла. Тем не менее, власти не хотят от нее отказываться полностью. Доходы, получаемые граждане после 1 декабря 2017 года, снова будут облагаться подоходным налогом.

В ходе ежегодной пресс-конференции Владимир Путин заявил о том, что необходимо освободить пенсионеров по старости от уплаты земельного налога. На сегодняшний день российские пенсионеры по старости освобождены от уплаты налога на недвижимое имущество (в том числе – на квартиры, а также помещения), находящиеся в их собственности.

То есть, земельный налог подлежит уплате для участков большого размера за вычетом шести соток. Напомним, что льготу допускается получить исключительно на один участок земли (на выбор плательщика налогов).

Новый вычет будет использован в отношении налога за период 2017 года. Срок оповещения налоговой инспекции – до 1 ноября, а срок уплаты земельного налога – до 1 декабря 2018 года.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено списание долгов по всем налогам на 01.01.2015 года и по пеням, которые образовались с этого периода. Илья Трунин, занимающий должность заместителя министра финансов, добавил, что исключение составляют налоги, по которым не будет проводиться амнистия, а именно:

НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых);
акцизы;
налоги, которые подлежат уплате в связи с перевозкой товаров через границу.

Такая задолженность составляет 41 миллиард рублей и касается 42 миллиона человек.

Кроме того, налоговая амнистия 2021 года для ИП предполагает и прощение задолженности по страховым взносам (в том числе и по штрафам и пеням), возникшим до 1 января 2017 года:

в ФСС (Фонд социального страхования);
в ПФР (Пенсионный фонд России);
в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Это будет касаться и тех предпринимателей, которые фактически не вели предпринимательскую деятельность. При этом Макаров добавил, что списание долгов по страховым взносам коснется тех ИП, которые хоть и не вели деятельность, но оставались в статусе индивидуальных предпринимателей.

К тем, кому простят долги, относятся такие категории граждан:

физические лица;
ИП;
адвокаты, нотариусы, и лица, занимающиеся частной практикой.

В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды.

Списанием долгов будет заниматься ИФНС:

по месту нахождения имущества должника;
по месту его жительства.

Личное участие налогоплательщиков в списании этих задолженностей не потребуется.

Налоговые органы проведут амнистию автоматически. Гражданин не обязан подавать и предоставлять в ИФНС справки и различные документы.

Проверить, произошло ли списание ваших долгов, можно в личном кабинете налогоплательщика. Также ФНС обязано отправить на ваш адрес регистрации местожительства решение о списании долгов.

Затем вы можете передать полученное решение судебным приставам, которые вели производство по возврату долга.

По информации ФНС РФ, работа по списанию задолженности будет проводиться налоговыми инспекциями в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

На следующем этапе будет произведено списание оставшейся налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также списание задолженности по страховым взносам, в том числе начисленных от размера 8 МРОТ.

Государство может быть заинтересовано в проведении налоговой амнистии в таких случаях:

Для наведения порядка между отношениями налогоплательщика и соответствующей структурой.
Для привлечения в страну легализованных денежных средств.
Для смягчения последствий для людей после экономических кризисов.
Отмечаются повышенные затраты для организации поиска должников, размер суммы задолженности которых несопоставим с понесенными государством убытками.
Для облегчения работы бизнесменов, что позволяет дать толчок к развитию данной сферы.

Будет ли налоговая амнистия в 2021 году?

Процесс по списанию образовавшихся задолженностей, подпадающих под условия амнистии, осуществляется государством самостоятельно. Для этого задействуют возможности налоговых структур, которые производят необходимые операции без каких-либо заявлений от граждан.

В случае если у гражданина останутся числиться задолженности по налогам, которые попадают под действие налоговой амнистии, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой службы или связаться с ними по телефону. Требуется узнать причину, по которой не была списана задолженность по налогам.

Это происходит из-за загруженности системы или программных сбоев.

Важно! При желании можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, чтобы убедиться в списании налоговой задолженности.

Процесс взыскания долгов в РФ осуществляется через службу судебных приставов. Если по факту большой задолженности по налогам была задействована данная структура, то она будет взыскать долг наличными или имущественными средствами.

При этом необходимо учитывать, что независимо от деятельности судебных приставов, в случае если гражданин подпадает под налоговую амнистию, его долг прощается. Как правило, данный процесс урегулируется самостоятельно между приставами и налоговиками.

При наличии доступа к сервису государственных услуг можно легко и быстро проверить задолженности по налогам и по ФССП.

При этом задолженность по налогам не всегда является целенаправленным уклонением от платежей. Случаются самые разные ситуации. При имущественном налоге чаще всего не производится своевременных начислений, что сопровождается ростом задолженности и формированием пени. В свою очередь ИП смогут избавиться от необоснованных задолженностей по налогам.

Лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты имущественного налога в единичном числе. То есть не требуется вносить средства за один автомобиль, дом, гараж. При этом от оплаты земельного налога пенсионеры не освобождены.

В связи с этим была принята налоговая амнистия для данной категории граждан. Их освободили от уплаты налогов за землю, размер которой составляет не более 6 соток. При превышении установленного показателя пенсионеру понадобится оплатить сумму, которая включает в себя размер налога за имеющиеся сотки, за вычетом шести.

То есть при владении десятью сотками, внести налог потребуется за четыре. Если у пенсионера в собственности находится несколько земельных участков, то он не теряет своего права. Ему необходимо самостоятельно определиться с землей, на которую будет предоставлена налоговая амнистия.

Изменение в Налоговый Кодекс РФ были внесены ФЗ №436 от 28.12.17. Нормативно-правовой акт определяет особенности и сроки проведения налоговой амнистии, а также ряд иных существенных изменений. Официальные даты вступление закона в силу считается 29.12.17. Именно в этот день нормативно правовой акт был опубликован в официальном источнике. Однако существуют положения, для которых определен иной срок вступление в силу.

Амнистия по налогам для физических лиц была проведена по инициативе Президента РФ Владимира Путина. Именно он заявил о необходимости освобождения граждан от старых задолженностей по имущественным налогам.

Заявление о потребности в проведении амнистии по налогам было сделано на большой пресс-конференции. Она состоялась 14.12.17. Законопроект об изменениях положений НК РФ был разработан и утвержден в рекордно короткие сроки. Действие было осуществлено всего в течение 2 недель.

От задолженности по НДФЛ могут быть освобождены только граждане, которые получили доход, но взносы не были уплачены в бюджет, при соблюдении условий:

в период получения дохода в рамках от 01.01.2015 г. до 01.01.2017 г.;
организация представила сведения по форме 2-НДФЛ о доходе гражданина в налоговую инспекцию.

Возникновение такой ситуации возможно в случае списания образовавшихся долгов у гражданина перед иными организациями, например, операторами связи, коммунальщиками и прочими. По факту человеком доход получен не был, но форма 2-НДФЛ подана и налоговики должны исчислить налог.

Освобождение не коснется НДФЛ с полученного дохода:

в качестве оплаты труда, выполненных работ, оказанных услуг и т.д.;
материальной выгоды;
в качестве призов, выигрышей и иных подобных доходов от лотерей, конкурсов;
проценты, дивиденды по вкладам и ценным бумагам;
в натуральной форме.

Амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть обращаться в ФНС не нужно. Если в результате недоработки налоговых органов решение не принято, налогоплательщик вправе направить заявление о списании. Унифицированный образец заявления о применении налоговой амнистии не разработан, обращение составляется в свободной форме.

Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики.

По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не способна взыскать переданные ей фондами (социального страхования и пенсионным) «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.

Такой норматив используют, если иное не устанавливается новой нормой, которая вступила в силу 29.01.2018. В соответствии с ней, налоговая по месту жительства физического лица воспринимает взносы (недоимки, задолженности по пеням и штрафам) как безнадежные и списывает их, если время, отведенное для их взыскания, истекло до января 2017 года. Режим списания утвержден Приказом ФНС России от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@.

Одним из условий списания является отсутствие на 29.12.2017 судебного решения относительно долгов. В этом случае ФНС утрачивает возможность истребовать задолженности. Также это условие не применяется, когда долги уплачены (взысканы, списаны) до 29 декабря 2017 года.

Фонд социального страхования и Пенсионный обязаны направить налоговикам сведения о величине недоимок, пеней и штрафов по страховым взносам (страховые обязательства), которые образовались на 01.01.2017. Кроме того, передаются данные о размерах долгов, взыскать которые уже невозможно, поскольку 01.01.2017 истекло время их взыскания, установленное НК.

Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственные внебюджетные фонды, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, фонды признают безнадежными и списывают суммы недоимки, согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 12.02.2018 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2018 № 35.

По закону ФЗ-436 объявлена и налоговая амнистия для ИП, но по другим долгам. Для ИП в рамках амнистии безнадежными и списанными станут недоимки и пени, штрафы, появившиеся на 01.01.2015. Причем такое списание коснется и тех, кто утратил статус ИП до принятия такого решения.

Не будут амнистированы:

НДПИ;
акцизы;
платежи за перемещение товаров за российские границы.

Решение о налоговых списаниях для ИП принимается во многом аналогично списанию для физлиц. ФНС принимает его автоматически по месту регистрации предпринимателя, с указанием тех же данных, что и для физлиц, необходим предпринимательский ИНН.

Закон о налоговой амнистии 2021 для физических лиц

Чтобы получить амнистии по пени транспортного налога, делать ничего не нужно. По законодательству органы ФНС сами аннулируют задолженность.

При этом уведомлять физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей представители налоговой службы не должны. Информирование может поступать только при неуплате.

Поэтому граждане должны проверять свои долги самостоятельно через электронную базу, собрав необходимые документы и посетив налоговую службу или через личный кабинет на сайте nalog.tru.

Амнистия транспортного налога до 2015 года дается для ликвидации старых долгов, которые люди не могут уплатить по каким-то причинам. Вступает в силу амнистия по указанию президента. Чтобы ее получить, налогоплательщик должен числиться в базе ФНС. Заявлений и других документов не требуется.

Комментирует Александр Захаров, руководитель направления по работе с ключевыми клиентами ГК «АвтоCпецЦентр».

«Налоговую амнистию по транспортному налогу можно получить, если быть причисленным к одной из следующих категорий: индивидуальный предприниматель или физическое лицо, имеющие задолженности, появившиеся до 1 января 2015. Естественно, амнистия распространяется только на тех граждан, которые имеют в своей собственности автомобиль — именно собственники, уплачивающие все необходимые транспортные сборы и налоги.

Списание задолженности по транспортному налогу производится ИФНС без участия лица и без его оповещения. Основанием для списания долга служит решение территориального отделения органа.

Чтобы получить информацию о списании на бумажном носителе, необходимо написать заявление в территориальную налоговую ИФНС, подать документ лично, через представителя или по почте, получить выписку из лицевого счета по истечении срока, установленного законодательством.

тех, кому ФНС не сумела предъявить иск по разным причинам;
тех, у кого срок исковой давности по уплате налога уже прошел.

НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых);
акцизы;
налоги, которые подлежат уплате в связи с перевозкой товаров через границу.

Такая задолженность составляет 41 миллиард рублей и касается 42 миллиона человек.

в ФСС (Фонд социального страхования);
в ПФР (Пенсионный фонд России);
в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

К тем, кому простят долги, относятся такие категории граждан:

физические лица;
ИП;
адвокаты, нотариусы, и лица, занимающиеся частной практикой.

В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды.

Списанием долгов будет заниматься ИФНС:

по месту нахождения имущества должника;
по месту его жительства.

Личное участие налогоплательщиков в списании этих задолженностей не потребуется.

Не существует нормативных актов, определяющих это понятие. Юристы, специализирующиеся на налогах, обычно подразумевают под этим освобождение налогоплательщика от обязанности платить налог (по разным причинам), а также ответственности за неуплату. Помимо того, это понятие включает в себя возможность уплатить налоги, сроки по которым уже истекли.

Налоговая амнистия, которую объявил Путин, подразумевает, что с 01.01.2018 года со всех российских граждан и ИП станут списывать задолженности. Но не все, а те, которые считаются безнадежными. К примеру, предприниматели не должны будут гасить долги по налогам, образовавшиеся до 2015 года.
Помимо того, им не нужно будет платить страховые взносы, которые были начислены до 01.01.2017.

Физические лица освобождаются от задолженности по нескольким налогам. Среди них земельный, имущественный, транспортный налог (аннулируется и пеня на них). Юридических лиц это мероприятие не затронет.

Официальный документ, на основании которого будет осуществлена амнистия, — Федеральный закон, вносящий изменения в ч.1 и 2 НК. Он вступил в силу 29.12.2017-го. В нем говорится, когда вступит в силу амнистия — 01.01.2018-го.
В своей речи на пресс-конференции В. Путин заметил, что долги по налогам, образовавшиеся в течение многих лет по причинам, которые не всегда зависели от гражданина, есть у огромного количества людей (примерно у 42 миллионов). Общая же сумма задолженности — приблизительно 41 миллиард рублей. Поэтому он заявил, что уверен, что нужно освободить должников от этого бремени самым простым способом, без обращения в налоговые органы.

В НК приведен список доходов, на которые текущая амнистия не распространяется. В их числе средства, полученные человеком от таких видов деятельности:

В качестве вознаграждения за сделанную работу, оказанные услуги.
Дивиденды, проценты.
Материальная выгода. Ее определение есть в НК.
Доход, полученный в натуральном виде. Его определение также имеется в налоговом кодексе. Это, в частности, подарки, которые были вручены лицу от предприятия либо предпринимателя.
Различные выигрыши, призы, которые вручаются за победу в конкурсах, иных мероприятиях.

Для индивидуальных предпринимателей существует несколько форм налогообложения (пять), каждый выбирает ту, что подходит ему более всего. Помимо того, существуют условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов.

Предприниматели, на которых числятся долги по налогам, появившиеся до начала 2015-го, вне зависимости от вида используемого ими вида налогообложения, могут не волноваться — вся задолженность будет списана.

При этом величина неуплаченной суммы во внимание не берется. Но государство планирует прощать задолженности не по всем налогам. В список амнистируемых не входят такие платежи:

На добычу полезных ископаемых.
Акцизы.
НДС, который следует уплатить за перевоз груза через российскую границу.

Последние новости — будет прощен не только неуплаченный налог, но и пени и штрафы на него. Налоговые службы «простят» предпринимателям любой размер долга, на каком бы налогообложении он не находится, будь то УСН либо патент. Иными словами, одно обстоятельства наличия задолженности по налогам на начало 2015-го становится основанием для амнистии.

Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)

Появились налоговые льготы для людей, находящихся на пенсии. Это касается земельного налога — уменьшается облагаемая база. Ранее некоторые лица имели право на вычет, который составлял 10 тыс. рублей. Пенсионеры в перечень этих лиц не входили, помимо того, не принималось во внимание материальное положение плательщиков.
С начала 2018-го льгота будет равна кадастровой стоимости 6 соток площади участка земли. В перечень льготников были добавлены пенсионеры всех категорий (даже работающие). При этом их материальное положение в расчет не берется.

Иными словами, если пенсионер владеет участком не более 6 соток, налог с него браться не будет.

Но не стоит думать, что если участок меньше, то государство будет доплачивать.
Новая льгота может быть использована лишь на один участок, если лицо пенсионного возраста владеет несколькими, ему придется платить на них налог в общем порядке. О выборе конкретного участка гражданин должен известить налоговые органы, и сделать это до 1 ноября. Если человек не проинформировал налоговиков, они сами выберут участок, платеж за который больше.

Хотя Президент заявил, что объем безнадежной задолженности — около 41 млрд., А. Макаров, возглавляющий комитета Государственной Думы по налогам, считает, что размер долгов составляет приблизительно 150 млрд. Предполагается амнистировать 1,34 млн. предпринимателей.
Однако, люди, которые честно и вовремя платят все положенные налоги, могут посчитать себя несправедливо наказанными. Оказывается, и так можно — не платить, потом все равно все простят. Но доля платежей, которые могут быть взысканы, в общей массе ничтожна.
Основная часть амнистируемых налогов считаются безнадежными, то есть, казна их не получит. Поэтому бюджет не несет практически никаких убытков. Напротив, амнистия, позволит не тратить времени и денег на заведомо безнадежное дело взыскания долгов. К тому же налоговая амнистия даст возможность привести сведения о задолженностях в базах налоговых служб в порядок.

Свежие новости по данной теме указывают на то, что ЛДПР готовит проект об объявлении амнистии в 2021 году в связи с 30-летием ГКЧП. Соответственно, если отечественные власти поддержат эту инициативу, то амнистия по уголовным делам может пройти уже в текущем году.

Президент РФ Владимир Путин положительно отозвался недавно о предложении правозащитников амнистировать часть заключенных. При этом глава государства призвал не торопиться с этим решением, а самым тщательным образом его проработать.

Недавно вопрос о возможности проведения амнистии в стране задала главе государства член Совета по правам человека при президенте РФ Ева Меркачева. Она предложила отпустить на свободу тех, кому «осталось сидеть до конца отбываемого срока менее года». Речь идет о 85 тысяч человек.

Также она предложила распространить амнистию на беременных женщин, участников боевых действий, осужденных за нетяжкие и ненасильственные преступления, впервые осужденных за преступления небольшой и средней тяжести и так далее.

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить

Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН
Дайджест изменений по налогам № 34. Три новых закона

Налоговая амнистия — транспортный налог: кого касается и как воспользоваться

транспортный;
имущественный;
земельный.

Обязаны платить все владельцы транспортных средств, подлежащих налогообложению (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Платят собственники недвижимости (неважно, будет ли он резидентом, нерезидентом или лицом без гражданства), которая является объектом налогообложения и находящееся на территории РФ (ст. 400 НК РФ).

Облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу – 100 тыс рублей на начало 2015 года. Соответственно были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 тыс рублей. Итого сумма недоимки: 110 тыс. рублей. Вся эта сумма будет списана по системе налоговой амнистии.

Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налоговым платежам, которые появились по состоянию до начала 2015 года. Списывать их нужно потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что ФНС не сможет их взыскать. Вопрос сроков исковой давности в налоговой сфере имеет ряд тонкостей, о которых можно прочесть в статье «Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц».

Решение обязательно содержит Ф.И.О.гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. При этом оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия также отсутствуют. Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов. Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.

Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, а также вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики.

По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не может взыскать переданные ей фондами (социального страхования и пенсионным) «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.

Такой норматив используют, если иное не устанавливается новой нормой, которая вступила в силу 29.01.2018. Согласно ей, налоговая по месту жительства физического лица воспринимает взносы (недоимки, задолженности по пеням и штрафам) как безнадежные и списывает их, если время, отведенное для их взыскания, истекло до января 2017 года. Режим списания утвержден Приказом ФНС России от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@.

Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственные внебюджетные фонды, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует соответствующий судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, фонды признают безнадежными и списывают суммы недоимки, согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 12.02.2018 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2018 № 35.

Для ИП в рамках амнистии безнадежными и списанными станут недоимки и пени, а также штрафы, появившиеся на 01.01.2015. Причем такое списание коснется и тех, кто утратил статус ИП до принятия такого решения.

Не будут амнистированы:

НДПИ;
акцизы;
платежи за перемещение товаров за российские границы.

Решение о налоговых списаниях для ИП принимается во многом аналогично списанию для физлиц. ФНС принимает его автоматически по месту регистрации предпринимателя, с указанием тех же данных, что и для физлиц, ИНН должен быть предпринимательским.

Как правило, пассив по пеням и штрафам есть у того, кто занимается частной практикой на законных основаниях ИП (адвокатов, нотариусов и т. д.), а также у тех, кто к моменту списания не имеет такого статуса. Имеются в виду страховые взносы, которые ИП уплатил за себя в Пенсионный фонд и не предоставил отчетность в Декларации, только в размере, определенном по формуле:

Налоговая амнистия для ИП и физлиц в 2021 году

ФНС РФ подготовила проект Приказа «Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию»: посмотреть его можно на сайте для размещения проектов нормативной документации.

В проекте перечислены случаи, в которых налоговая задолженность будет признана безнадежной:

если физлицо и ИП признают банкротом;
если по решению суда срок взыскания недоимки будет признан истекшим;
если будет установлено, что налоги со счета плательщика ушли, но на бюджетный счет по каким-то причинам не пришли.

Также долги будут списаны в случае смерти физлица и ликвидации юрлица.

Чтобы разобраться, кому и как спишут долги по налогам и взносам в рамках налоговой амнистии для ИП и граждан, следует обратиться к терминологии и выяснить в чем смысл принятого решения, и какую пользу может принести проведение мероприятия. Под амнистированием налоговых должников следует понимать:

“прощение” фактических обязательств по перечислению налоговых сумм;
аннулировать ответственность за допущенные налоговые нарушения, по неуплате сборов и начислений.

В качестве примера приведем несколько вариантов амнистирования, проведенных с участием ИФНС недавно:

1993 г. – проведена первая амнистия, когда граждане и компании обращались с заявлением в налоговую о наличии недоимок и платили долги без пени и штрафов. Срок амнистии составил 33 дня;
2007 г. (весь период) для ИП проводилась аналогичное мероприятие;
2015 г. – плательщики сдавали декларации с внесением имущественных и денежных активов, не заявленных без взысканий. Период составил полгода.

В рамках проведенных мероприятий граждане обязаны перечислить в госбюджет долги без штрафных взысканий или сдать декларацию о налогах. Аннулирование долгов не было предусмотрено.

Первое сообщение о принятии закона о налоговой амнистии 2021 года для ИП и граждан, президент сообщил в декабре 2017 года, подчеркнув, что долги у россиян формировались в течение долгих лет и могли появиться ошибочно, из-за нарушений в работе налогового сервиса.

Согласно статистики недоимки имеются у 42 млн граждан и равны 41 млрд. рублей, как сказал Путин и предложил освободить людей от этого бремени без длительной волокиты и бюрократии. Другими словами, должникам не нужно посещать ФНС и подавать заявку, а достаточно дождаться, когда спишут долги после вступления в силу налоговой амнистии 2021 года для ИП и физлиц.

В самом начале статьи было отмечено, что закон уже вступил в силу 29 декабря 2017 года. После этого заработали механизмы, позволяющие выполнять аннулирование недоимки для отдельных групп граждан.

Срок завершения мероприятия пока не определен, поскольку неизвестно, сколько времени потребуется налоговой службе для выполнения порученного задания качественно, но, по мнению экспертов, все недоимки и штрафы будут «прощены» в течение 2021 года.

Изучив федеральный закон об амнистии по налогам физических лиц в 2021 году, стоит отметить, что не все налоги попали под действие этого документа. Самым важным критерием является то, что аннулироваться будет вся недоимка, сформировавшаяся у населения на 1.01.2015 года. Если говорить конкретно о группах налоговых обязательств, то стоит выделить такие моменты:

Амнистия по транспортному налогу физических лиц 2021, имущественных и земельных сборов. Граждане, числящиеся собственниками такого имущества, получают по почте уведомление о начисленном налоге и обязаны внести деньги до определенной даты. Пеня будет аннулирована на дату принятия решения о списании ИФНС.
Освобождение о НДФЛ предусмотрено за период с 01.01.2015 по 01.2017 года, которым были поданы сведения, но срок давности по налогам физических лиц уже подходит к концу.
Амнистия капитала 2021 для физических лиц будет проведена повторно, чтобы люди смогли задекларировать имеющееся у них имущество.

Перечисленные налоговые обязательства являются основными, но в законе есть еще ряд важных нюансов.

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут налоги и взносы

Пошаговой инструкции не предусмотрено, поскольку гражданину (или ИП) не потребуется выполнять определенных действий для списания долгов, подпадающих под действия нового закона. Все итоговые решения принимают сотрудники ИФНС, но если налогоплательщик не согласен с предпринятыми, для списания действиями, то он сможет опротестовать этот момент, обратившись к инспектору. В целом порядок проведения процедуры следующий:

Инспектор обращается к конкретному лицу в базе данные и проверяет наличие у него долгов, которые подлежат списанию.
При наличии задолженностей, они закрывается.

Важно подчеркнуть, что от гражданина никаких заявлений не потребуется, а сотрудник ИФНС не обязан отсылать никаких уведомлений о выполненном списании. Если у налогоплательщика серьезные сложности с долгами, то разрешается запросить акт сверки по расчетам в инспекции, где будет видно, убранные и оставшиеся суммы.

С особым нетерпением, многие россияне ждали, когда спишут страховые взносы для ИП по налоговой амнистии 2021 года. Такая реакция вполне объяснима, поскольку суммы очень большие, а бизнесмены, без дохода и находящиеся на грани банкротства, все равно, обязаны были вносить деньги. У некоторых ИП размер долга, на момент принятия закона достиг уже 1 млн рублей.

Под действие закона подпадают лишь задолженности, образовавшиеся до 1 января 2017 года, поскольку они уже подпадают под действие срока давности и могут быть прощены. Существенным моментом является еще и то, что воспользоваться таким правом смогут лица, которые не предоставляли отчетов и дел не вели.

В 2021 году под амнистию на устранение налоговых долгов попадают практически все физические лица. Размер задолженности и материальная обеспеченность физического лица – должника не будут иметь значения. НЕ повлияет на решение о списании задолженности по долгам и причина, по которой не были внесены необходимые средства в государственный бюджет

налог на имущество граждан;
транспортный налог;
земельный налог.

Какой период будет учитываться при списании долгов по налогам

Налоговые долги, появившиеся за период до января 2015 года будут списаны. Также должны быть списаны штрафы и пени по вышеперечисленным видам налога.

Важно! Налоговая амнистия распространяется только на ограниченное количество налогов. Неуплата иных обязательных платежей в бюджет останется за должниками. Например, если у физического лица есть долги по подоходному налогу, государственной пошлине, алиментам и другие, на них действие принятой амнистии не распространяется и их необходимо будет уплатить.

На кого распространяется действие амнистии по налогам в 2021 году

Виды налогов, попадающие под списание

Период, за который возможно будет по налоговой амнистии списать долги

Граждане – физические лица

· Налог на землю

· Транспортный налог

· Налог на имущество граждан

До 01.01.2015г., а так же штрафные санкции и пени, за неуплаченные налоги