Расчет по страховым взносам штраф за несвоевременную сдачу в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам штраф за несвоевременную сдачу в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Напоминаем, что сроки сдачи расчета по страховым взносам изменились. РСВ, в том числе и нулевой, сдают ежеквартально — до 25-го числа следующего месяца после окончания отчетного квартала (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Если последний день сдачи выпадает на выходную или нерабочую дату, то окончание срока отчетности переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кто и куда сдает РСВ в 2024 году

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, расчет в 2024 году сдают юрлица и ИП, которые выплачивают физлицам облагаемые взносами доходы. Сведения предоставить нужно в налоговый орган:

организации – по своему адресу нахождения и по местонахождению обособленных подразделений, которые имеют расчетный счет и самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам;
ИП и частнопрактикующие граждане – по месту проживания;
главы крестьянско-фермерских хозяйств – по месту учета.

В зависимости от количества лиц, которым в отчетном периоде начисляли облагавшиеся взносами суммы, отчет сдают следующим способом:

в бумажном виде или по желанию по ТКС, если их не больше 10 человек;
в электронном варианте – от 11 человек.

Арбитры о наложении штрафов за неуплату страховых взносов

Свои выводы по делу о наложении штрафа за неуплату страховых взносов изложил Верховный суд в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18.04.2018 № 305-КГ17-20241.

Суть дела заключалась в следующем. Организация представила в управление ПФР расчет по форме РСВ-1 ПФР за II квартал 2016 года, в котором за указанный период отсутствовало начисление страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Через несколько месяцев был представлен скорректированный расчет за тот же период с указанием начисленных страховых взносов в определенной сумме. По результатам камеральной проверки было принято решение о привлечении организации к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах: был наложен штраф по ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ.

Напомним, что ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ установлена ответственность за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, выразившееся в неуплате или неполной уплате сумм страховых взносов в результате занижения базы для их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов, в виде взыскания штрафа в размере 20 неуплаченной суммы страховых взносов. Как видим, эта норма идентична той, которая содержится в ст. 122 НК РФ и применяется к плательщикам страховых взносов после передачи функции администрирования страховых взносов налоговым органам.

К сведению: по мнению Минфина, выраженному в Письме от 26.09.2011 № 03-02-07/1-343, ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ целесообразно было применять с учетом практики применения ст. 122 НК РФ, согласно которой несвоевременная уплата налога влечет начисление пеней без взимания штрафа. При этом на момент подписания данного письма финансовое ведомство было уполномочено давать разъяснения по вопросам уплаты страховых взносов (ст. 3, п. 3 ч. 3 ст. 29 Федерального закона № 212-ФЗ).

Организация не согласилась с решением ПФР и обжаловала его в суд.

Однако суд первой инстанции пришел к выводу, что совершенное организацией правонарушение повлекло причинение внебюджетным фондам ущерба. Судьи посчитали, что заявитель скрыл от ПФР действительный размер своих обязательств по перечислению страховых взносов и не уплатил их. Кроме того, арбитры отметили, что последующее представление скорректированной отчетности не устраняет состав выявленного Пенсионным фондом правонарушения и вину заявителя в его совершении.

Ответственность за непредоставление нулевой формы

За несвоевременную сдачу РСВ страхователю грозит штраф — от 5% взносов, которые не уплачены за отчетный период, за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо ФНС № ГД-4-11/22730@ от 09.11.2017). Максимальный штраф составит 30%, минимальный — 1000 рублей. То есть за просрочку или несдачу нулевого отчета по страхвзносам придется заплатить 1000 рублей.

За просрочку накажут и должностных лиц — предупреждением или административным штрафом от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Если не сдать расчет по страховым взносам в течение 20 рабочих дней после окончания срока подачи, то налоговики вправе заблокировать расчетный счет (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ). А по правилам статьи 119.1 Налогового кодекса, если нарушите способ подачи РСВ, то есть сдадите бумажный вместо электронного отчета, то вас оштрафуют на 200 рублей.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС
ПСН
Страховые взносы ИП за себя
Торговый сбор
НПД (по желанию)
АУСН**
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Виды штрафов за несвоевременную сдачу РСВ

За несвоевременную сдачу расчета страховых взносов (РСВ) в 2024 году установлены следующие виды штрафов:

Пени за неуплату страховых взносов в установленный срок.

Пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
Пеня начисляется с момента истечения срока уплаты страховых взносов до момента фактической оплаты.

Штраф за непредставление или недостоверное представление сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах.

Штраф составляет 50% от суммы страховых взносов, указанных в несвоевременным или недостоверно представленном расчете.
Штраф начисляется за каждый месяц просрочки.

Штраф за непредставление или недостоверное представление сведений о заработной плате работников.

Штраф составляет 10% от суммы заработной платы работников, указанной в несвоевременной или недостоверно представленной информации.
Штраф начисляется за каждый месяц просрочки.

Общая сумма штрафа за несвоевременную сдачу РСВ включает пеню за неуплату страховых взносов, штраф за непредставление или недостоверное представление сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах, а также штраф за непредставление или недостоверное представление сведений о заработной плате работников.

Как избежать штрафов за несвоевременную сдачу в 2024 году?

Для того чтобы избежать штрафов за несвоевременную сдачу РСВ в 2024 году, необходимо следовать ряду правил и рекомендаций. Во-первых, следует заранее ознакомиться с требованиями и сроками сдачи РСВ, установленными налоговыми органами.

Во-вторых, рекомендуется использовать специализированные программные средства для автоматизации процесса сбора, анализа и подготовки документов РСВ. Такие программы позволят упростить и ускорить процесс сдачи РСВ и избежать ошибок при заполнении декларации.

Также, для того чтобы избежать штрафов, необходимо внимательно проверять правильность заполнения всех полей декларации РСВ. Ошибки и неточности в декларации могут привести к задержке сдачи документов и выявлению налоговыми органами.

Советы для избежания штрафов:
1. Планируйте свою работу и сроки сдачи документов заранее.
2. Используйте специализированные программы для сдачи РСВ.
3. Тщательно проверьте заполнение всех полей декларации.
4. Следите за изменениями в законодательстве и требованиями налоговых органов.
5. Обратитесь за консультацией к специалистам, если у вас возникают вопросы.

Следуя этим рекомендациям, вы сможете своевременно и правильно сдать РСВ в 2024 году и избежать возможных штрафов и негативных последствий.

Сумма штрафов в зависимости от сроков

Согласно новым правилам, работодателям предоставляется определенный срок на сдачу РСВ в 2024 году. Если отчет будет представлен с нарушением установленного срока, работодателям грозят штрафные санкции.

Сумма штрафа зависит от продолжительности задержки:

За задержку до 30 календарных дней: штраф в размере 0,1% от суммы начисленных страховых взносов за каждый день просрочки;
За задержку от 31 до 60 календарных дней: штраф в размере 0,2% от суммы начисленных страховых взносов за каждый день просрочки;
За задержку от 61 до 90 календарных дней: штраф в размере 0,3% от суммы начисленных страховых взносов за каждый день просрочки;
За задержку более 90 календарных дней: штраф в размере 0,5% от суммы начисленных страховых взносов за каждый день просрочки.

Поэтому, работодателям важно соблюдать сроки сдачи РСВ, чтобы избежать непредвиденных финансовых потерь.

Как избежать штрафов по РСВ

Чтобы избежать штрафов по РСВ в 2024 году, работодателям необходимо соблюдать следующие рекомендации:

1	Вести учет и своевременно уплачивать страховые взносы.
2	Проверять правильность заполнения деклараций и предоставляемой информации.
3	Осуществлять своевременную передачу РСВ через электронные каналы связи, указанные в законе.
4	Следить за обновлениями и изменениями в правилах и требованиях по РСВ.
5	Сотрудничать с профессионалами, специализирующимися на вопросах социального страхования, для своевременного получения актуальной информации и консультаций.

Соблюдение данных рекомендаций поможет работодателям избежать штрафов и упростить процесс сдачи РСВ в 2024 году.

Штрафы за нарушение сроков сдачи РСВ в 2024 году

В 2024 году вступают в силу новые правила отчетности по расчету страховых взносов (РСВ). Согласно этим правилам, уплата взносов должна быть своевременной и осуществляться в соответствии с графиком, установленным налоговым органом. Несвоевременная сдача РСВ может повлечь за собой негативные последствия для предприятия.

В случае нарушения сроков сдачи РСВ, можно ожидать следующих штрафов:

Уплата не в полном объеме – предусмотрено начисление пени в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
Неисполнение своевременной уплаты – предусмотрено начисление пени в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки, начиная со второго дня.
Неисполнение уплаты вообще – предусмотрено наложение административного штрафа для ответственных лиц и компании в целом. Величина штрафа может достигать от 50% до 100% уплаченных страховых взносов.

Для минимизации рисков предприятию необходимо следовать установленному графику сдачи РСВ и осуществлять своевременную уплату взносов. Также, рекомендуется внедрять автоматизированные системы для рассчета и отчетности по РСВ, чтобы избежать просрочек и неправильных рассчетов.

Санкции за несвоевременную сдачу РСВ

Санкции могут включать штрафные санкции в форме денежных средств или наказания в виде ограничений в рамках бизнеса. Штрафы могут быть разными в зависимости от характера нарушения и могут быть как одноразовыми, так и накопительными.

Организации или индивидуальным предпринимателям, не сдавшим РСВ вовремя, может быть начислен штраф в размере 0,5% от суммы задолженности за каждый день просрочки. При этом максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы задолженности.

Помимо штрафа, нарушители могут столкнуться с другими негативными последствиями, такими как ограничение в возможности заключения государственных контрактов, списание с платежного счета штрафных сумм без получения уведомления и т.д.

Важно отметить, что санкции за несвоевременную сдачу РСВ применяются для стимулирования своевременного представления данных о персонифицированном учете. Поэтому рекомендуется внимательно следить за соблюдением сроков и правил сдачи РСВ, чтобы избежать негативных последствий.

Нарушение	Санкция
Несвоевременная сдача РСВ	Штраф в размере 0,5% от суммы задолженности за каждый день просрочки, максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности
Ограничение в возможности заключения государственных контрактов	Применяется в случае многократных нарушений
Списание штрафных сумм без уведомления	Применяется в случае непогашения задолженности или отказа от исполнения решения по уплате штрафа

Расчет штрафов за несвоевременную сдачу РСВ в 2024 году производится по следующей формуле:

Количество дней просрочки	Размер штрафа
1-30 дней	0,1% от суммы несданного документа
31-60 дней	0,3% от суммы несданного документа
61-90 дней	0,5% от суммы несданного документа
более 90 дней	1% от суммы несданного документа

Сумма несданного документа рассчитывается как сумма Сводной ведомости РСВ за соответствующий период, представленная за вычетом уже уплаченных или сданных сумм.

Результатом расчета является сумма штрафа, которую необходимо уплатить в установленные сроки.

Последствия несвоевременной сдачи РСВ в 2024 году

Одним из основных последствий несвоевременной сдачи РСВ является начисление штрафов. Сумма штрафа за несвоевременную сдачу РСВ предусмотрена законодательством и может составлять значительную сумму. Штрафы, начисленные в результате несвоевременной сдачи РСВ, могут быть списаны со счета компании или взысканы через судебный порядок.

Кроме финансовых потерь, несвоевременная сдача РСВ также может повлечь за собой проблемы с дальнейшими взаимоотношениями с контролирующими органами. Нематериальный ущерб в виде потери репутации и негативного отношения со стороны налоговых органов может помешать дальнейшей деятельности компании и отразиться на ее деловой репутации.

Кроме того, несвоевременная сдача РСВ может привести к увеличению административного и кадрового бремени компании. Необходимость возмещать финансовые потери и решать проблемы с контролирующими органами может отнимать значительное время и ресурсы компании, а также отвлекать персонал от основных задач.

Для избежания последствий несвоевременной сдачи РСВ в 2024 году рекомендуется строго следовать установленным срокам и правилам. Необходимо точно определить свои обязанности в отношении сдачи РСВ и иметь четкое представление о необходимой документации. При возникновении сложностей рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом или юристом, чтобы избежать возможных негативных последствий.

Сумма штрафа	Последствия
От 10 000 рублей до 500 000 рублей	Финансовые потери
Увеличение административного и кадрового бремени	Отвлечение персонала от основных задач
Потеря репутации	Негативное отношение контролирующих органов

Необходимость своевременной сдачи РСВ

Основная цель своевременной сдачи РСВ заключается в обеспечении правильного и своевременного начисления и уплаты страховых взносов. Это необходимо для правильного формирования социального пакета граждан, а также для поддержания стабильности и надежности системы социального страхования.

При несдаче РСВ вовремя предпринимател или организация может быть подвергнута штрафу в размере определенного процента от неуплаченных взносов. Кроме того, в отношении неплательщиков могут быть применены иные меры воздействия, включая возможность возбуждения уголовного дела в случае систематического уклонения от уплаты взносов.

В целях избежания негативных последствий и минимизации рисков, предприниматели и организации должны внимательно отслеживать своевременность уплаты РСВ и следить за контролем данного процесса. Рекомендуется использовать специализированные программы и сервисы, которые помогут автоматизировать учет и уплату страховых взносов, а также своевременно информировать о возможных изменениях в законодательстве.

Новость 1. Отказ в отмене или переквалификации штрафа

19 августа 2019 года ФНС вынесла решение N СА-4-9/16407, которым признала правомерность штрафа, вынесено компании «Х» за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам.

Суть дела такова. Компанией «Х» 3 ноября 2018 года в налоговую инспекцию представлены расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2018 года и за 1 полугодие 2018 года. Фискальным органом сделан вывод, что компания не исполнила в установленный Кодексом срок обязанность по представлению расчетов по страховым взносам, в связи с чем она была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 Кодекса — в виде штрафа в размере 250 рублей с ответственного лица и 1 829 рублей с организации. В решении ФНС указала, что установленный НК срок представления расчетов по страховым взносам является поквартальным и должен был быть выполнен за 1 квартал не позднее 30.04.2018 г. и за 1 полугодие не позднее 30.07.2018 г.

Компания попыталась оспорить решение своей инспекции в УФНС, однако решение было оставлено в силе, после этого компания обратилась с жалобой в ФНС России. Она оспаривала решение инспекторов, аргументируя тем, что статья 119 налогового кодекса РФ применяется только к годовым расчетам. Компания же нарушила сроки сдачи отчетности за 1 квартал и полугодие, а за эти периоды, по мнению юристов компании, штраф предусмотрен по статье 126 НК РФ. Согласно данной статье, непредставление в установленный срок в налоговые органы документов, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

В итоге разбирательства Федеральная налоговая служба оставила жалобу компании без удовлетворения. ФНС России посчитала обоснованным привлечение компании к налоговой ответственности согласно 119 статье налогового кодекса.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам:

Штрафные санкции для организации	Штрафные санкции для ответственного лица	Другие санкции
5% от суммы взносов за последние три месяца. Начисляются за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф – 1000 руб., максимальный – до 30% от недоимки.	Предупреждение или штраф 300 — 500 руб.	Не предусмотрены.