Юрассистанс

Сборник статей по праву

Среднесписочная численность работников в 2021 году

Опубликовано: 15 февраля, 2021 Категория: Семья и дети Автор: Комментариев нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Среднесписочная численность работников в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Он изменил форму, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступает в силу начиная с представления РСВ за 2020 год.

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2020 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2021 года снизятся взносы для IT-сферы.

РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения

При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».

При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:

  • ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
  • ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
  • ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

Как посчитать среднесписочную численность работников за один месяц? Приводим формулу подсчёта из Указаний Росстата: «Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности за каждый календарный день месяца, т.е. с 1 по 30 или 31 число (для февраля — по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней. Численность работников за выходные и праздничные дни признается равной той, что была в предыдущий рабочий день».

Важно: есть две категории работающих, которые, хоть и учитываются в списочной численности, но не включаются в расчёт среднесписочной численности работников. Это женщины, которые находятся в отпусках по беременности и родам и по уходу за ребенком, а также те, кто взял дополнительный неоплачиваемый отпуск для обучения или поступления в учебные заведения.

Приведём такой расчёт среднесписочной численности работников:

На конец декабря среднесписочная численность составляла 10 человек. После новогодних выходных с 11 января на работу были приняты еще 15, а 30 января уволились 5 человек. Итого:

  • с 1 по 10 января – 10 чел.
  • с 11 по 29 января – 25 чел.
  • с 30 по 31 января – 20 чел.

Считаем: (10 дней * 10 чел.= 100) + (19 дней * 25 чел. = 475) + (2 дня * 20 чел.= 40) = 615/31 день = 19,8. Округляем до целых единиц, получаем – 20 человек.

Чтобы посчитать среднесписочную численность работников за месяц с несколькими рабочими днями, надо применить другой алгоритм. Например, ООО зарегистрировано 10 марта 2021 года, на работу по трудовому договору были приняты 25 человек, до конца марта списочный состав не менялся. Как быть в этом случае?

В Указаниях приводится такая формула: «Среднесписочная численность работников в организациях, работавших неполный месяц, определяется путем деления суммы численности списочного состава за все дни работы в отчетном месяце, включая выходные и праздничные (нерабочие) дни за период работы на общее число календарных дней в отчетном месяце».

Определяем сумму численности персонала с 10 по 31 марта: 22 дня * 25 чел.= 550. Несмотря на то, что отработано только 22 дня, сумму делим на общее число календарных дней марта, т.е. 31. Получаем 550/31 = 17,74, округляем до 18 человек.

В приведённых примерах мы показали, как считать списочный состав по сотрудникам, занятым полный рабочий день. А как быть, если они заняты неполный день или неделю? Снова обращаемся к Указаниям: «Лица, работавшие неполное рабочее время, учитываются пропорционально отработанному времени».

Для этого надо:

  1. Выяснить количество человеко-часов, отработанных всеми сотрудниками, занятых неполное время.
  2. Результат разделить на продолжительность рабочего дня, исходя из установленных норм, это будет количество человеко-дней по работающим неполное время за данный месяц.

Продолжительность рабочей недели

Продолжительность рабочего дня при 5-ти дневной неделе

Продолжительность рабочего дня при 6-ти дневной неделе

40 часов

8 часов

6,67 часов

36 часов

7,2 часа

6 часов

24 часа

4,8 часа

4 часа
  1. Теперь показатель человеко-дней надо разделить на количество рабочих дней по календарю отчётного месяца.

Например, в ООО «Альфа» один работник занят по 4 часа в день, а второй – по 3 часа. За июнь (21 рабочий день) они отработали вдвоём 147 часов из расчета (4 часа × 21 день) + (3 часа × 21 день)). Количество человеко-дней при 40-часовой неделе по ним в июне равно 18,37 (147/ 8). Остается разделить 18,37 на 21 рабочий день в июне, получим 0,875, округляем до 1.

Ключевое изменение — отмена справок 2-НДФЛ, теперь вся информация будет содержаться в самом отчете за год.

Обратите внимание! За 2020 год расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по старой форме, как и справки 2-НДФЛ.

Какие еще важные изменения появились в отчете:

  • В Разделе 1 теперь указываются «Данные об обязательствах налогового агента». Это — срок перечисления и сумма налога, указывать даты фактического получения дохода и удержания налога больше не нужно;
  • Раздел 1 дополнен графами для указания данных о налоге на доходы физических лиц, возвращенном в последние три месяца отчетного периода (сумма и дата возврата налога);
  • В Разделе 2 находится общая информация об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ, в т.ч. теперь присутствует разбивка сумм дохода по трудовым и ГПХ договорам.

Новая форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Среднесписочная численность работников в 2021 году

Самое ожидаемое изменение — отменена отдельная форма по данным о среднесписочной численности, этот показатель теперь отражается на титульном листе РСВ.

Обратите внимание! В отличие от 6-НДФЛ, новый расчет по страховым взносам действует уже при подаче отчетности за 2020 год.

Теперь об изменения внутри расчета:

  • В Разделе 1 появилось новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Оно предназначено для компаний-льготников из IT-сферы, разработчиков и проектировщиков электроники.

Для этих компаний установлены пониженные размеры взносов, начиная с 1 января 2021 года: взносы на ОПС — 6 %, взносы по временной нетрудоспособности и материнству — 1,5%, ОМС — 0,1%.

  • Кроме того, для указанных компаний из области разработки и проектирования электроники введены и новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.

Новый код тарифа «22».

Новые категории ЗС, с выплат которым начисляются страховые взносы: ЭКБ — физлица; ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (временно проживающие, временно пребывающие, лица, которым предоставлено временное убежище); ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.

  • 20 — субъекты малого и среднего бизнеса. (Напомним, с 1 апреля 2020 года для всех малых и средних предприятий, включенных в реестр субъектов МСП, в том числе для тех, кто не относится к пострадавшим отраслям, действуют пониженные тарифы взносов. Подробнее см. «Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года»);
  • Новые код тарифов и категории ЗС получили не только «электронщики».

Код «21» — для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. Отдельный код необходим, чтобы выделить нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года.

Код «20» — для субъектов МСП, которые включены в реестр и применяют пониженные тарифы взносов.

Что касается категорий застрахованных лиц, то и они претерпели изменения в связи с применением налогоплательщиками пониженных или нулевых тарифов:

МС — физлица, получающие доход (в части превышения МРОТ) от плательщиков — субъектов МСП;

КВ — физлица, с доходов которых взносы рассчитываются по нулевому тарифу.

Новая форма РСВ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

  • Бухгалтерское сопровождение
  • Бухгалтер ЖСК, ТСЖ, ТСН
  • Бухгалтерское обслуживание
  • Бухгалтерский учет
  • Удаленный бухгалтер
  • Сдача недвижимости в аренду
  • Налоговый вычет 3 НДФЛ
  • Учетная политика
  • Восстановление учета
  • Разблокировка расчетного счета
  • Нулевая отчетность
  • Составление отчетности
  • Сдача отчетности
  • Расчет заработной платы
  • Отчетность СЗВ-М
  • Отчетность СЗВ-ТД
  • Ликвидационный баланс
  • Подтверждение основного вида деятельности
  • Постановка ИП на учет как работодателя
  • Сверка с налоговой и фондами

Пример. В ООО «Кот» с установленной продолжительностью рабочего дня 8 часов в ноябре был задействован сотрудник на 3 часа работы в течение 11 рабочих дней. Таким образом, всего сотрудник отработал в ноябре 33 часа (11 х 3).

Общее количество отработанных человекодней = 3 часа в день / 8 рабочих часов стандартно × 11 рабочих дней = 4,13.
Месячная ССЧ сотрудников, занятых неполный рабочий день = 4,13 человекодня / 21 рабочий день в ноябре = 0,2 человека.

Обратите внимание, что этот порядок расчета не действует для сотрудников, которым неполный рабочий день полагается по закону. Их учитывайте как полностью занятых.

На данном этапе нужно сложить все показатели, полученные на первом и втором этапах. Полученную сумму разделить на количество месяцев в отчетном периоде: 3 месяца для квартала, 6 для полугодия, 9 для 9 месяцев и 12 для года.

Пример. ООО «Санта» создано 01.11.2020.

Продолжительность рабочего дня 8 часов.

В ноябре полный рабочий день отработали 12 человек, а в декабре — 14. Все дни отработаны полностью.

(12 + 14) / 12 = 2,16.

Полученную цифру округляем и получаем 2 человека. Это и будет численность, которую следует указать в расчете по страховым взносам за 2020 год.

Для того, чтоб рассчитать месячную СЧР нужно обратиться к службе гос. статистики. Из ее указаний следует, что месячная СЧР представляют собой ежесуточное суммарное количество трудящихся из списка за месяц (даже официальные дни выходных и праздников) разделенная на количество суток в нем.

При этом количество трудящихся в праздничные и выходные дни тождественно количеству трудящихся в предшествующий им день.

Существует несколько категорий трудящихся, которые учитывают при занесении в списки, но не учитывают при расчете СЧР.

К ним относятся женщины ушедшие в декрет или ухаживающие за новорожденным и находящиеся в неположенном им отпуске, взятом для учебы за личный счет.

В конце декабря СЧР была составила 20 чел. По завершению новогодних праздников штат был расширен еще на 25 человек, а в конце января коллектив уменьшился на 10 человек.

Таким образом:

  • В период с 1-ого по 10-ое января было 20 человек;
  • В период с 11 по 29 января – 45 человек;
  • В период с 30 по 31 января – 35 человек.

Для того, чтобы рассчитать СЧР за год, в тех случаях, когда год полностью отработан, нужно просуммировать СЧР за каждый месяц, и полученную сумму разделить на число месяцев в году, т.е. на 12.

На предприятии N за год изменения личного состава персонала были незначительны. В январско-мартовский период число работников равнялось 25, в апрельско-майский – 23, а в июньско-декабрьский – 40 человекам.

Среднесписочная и списочная численность — это две разных величины, которые могут совпадать только иногда.

Списочная численность включает в себя всех трудящихся, даже тех, кто работал в течение одного сезона или один день. Она совпадает с ежедневным табелем и отражает кол-во времени, проведенное на работе каждым сотрудником, попадающим в список.

На первом этапе производится количественный подсчет ныне действующих трудовых договор. При этом некоторые работники в расчет не включаются.

СЧР выходного или праздничного дня принимается равной СЧР дню, идущему перед ними.

Пускай в организации с 1 по 10 февраля работало 50 человек, с 10 по 19 января — 40, а с 8 по 17 марта – 35. Случилось так по причине того, что, часть работников ушла в отпуск за собственный счет.

Тогда суммарная численность (СЧ) за каждый из этих месяцев будет равна:

  • январь= 10*40=400 чел.;
  • февраль = 10*50=500 чел.;
  • март=35*10=350 чел.

Упразднён отчет о среднесписочной численности с 01 января 2021 года

Этот этап производится в одной действие: сумма кол-ва трудящихся из списка делится на количество дней в конкретном месяце.

  • В январе СЧ=40*10=400 чел.;
  • В феврале СЧ=50*10=500 чел.;
  • В марте СЧ=35*10=350 чел.

Тогда:

  • январское СЧР = 400/31 = 13 (12,9 округляем до 13);
  • февральское СЧР=500/28=18 (17,85 округляем до 18);
  • мартовское СЧР=350/31=12 (11,29 округляем до 12).

Для вычисление этого показателя необходимо взять сумму часов по неполной месячной ставке, кол-во времени отработанного за месяц с 8-ми часовым рабочим днем и число дней в месяце.

Для восьмичасового рабочего дня справедливо:

  • январь – 2 человека (256/(8 *16);
  • февраль – 2 человека (304/(8*19);
  • март – 2 человека (352/(8*22);

Где 8 – число часов в полном рабочем дне, 256,304,352 – суммарная наработка за месяц.

На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).

Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. – за IV квартал 2020.

В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в главу 21 НК РФ, внесенные Федеральными законами от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Таким образом, в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций:

1010831 – передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

1011450 – передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества;

1011451 – передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике;

1011208 – реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами;

1011446 – реализация услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утверждаемому Правительством РФ и др.

Обновленный порядок заполнения декларации применяется в I квартале 2021 г.

Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.

Что изменилось:

  • добавлены новые коды налоговых льгот для освобожденных от уплаты налога за II квартал 2020 года;

  • в разделе 1 новое поле «Признак налогоплательщика»: ставят «1» – если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению Правительства РФ; «2» – если по региональным актам; «3» – остальные юрлица;

  • добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в разделах 1, 2 и 3 новое поле «Признак СЗПК» (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@).

Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.

Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:

  • Новая страница — Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Теперь заявление в ИФНС не подается отдельно. Данный лист оформляется физическими лицами для возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.

  • Новая страница — Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ», заполняются суммы доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист заполняют все ИП, адвокаты, нотариусы.

  • Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п. 7 ст. 227 НК РФ и налог по остальным основаниям.

  • Обновлены штрихкоды страниц декларации 3-НДФЛ.

Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:

  • ИП на ОСНО отчитывается о предпринимательской деятельности до 30 апреля 2021 г.;

  • физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 г.;

  • физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 г.

Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.

Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).

Пока данный законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Если он будет принят, то для ИП и ООО будет предусмотрен новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Данный отчет станет обязательным для предприятий на спецрежимах, освобожденных от НДС. В отдельных случаях отчет придется сдавать и плательщикам НДС.

Срок сдачи отчета – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

1) Сначала нам будет нужно узнать число сотрудников по ежедневному списку. В этот перечень войдут сотрудники, официально оформленные в отделе кадров. В данном списке не должны находиться люди, уехавшие на прохождение учебы, оплаченной предприятием, принятые по гражданско-правовому договору, внешние совместители и лица, уволенные в день составления отчета, а также находящиеся в декретном отпуске.

2) Количество сотрудников в «красные дни календаря» приравнивается к числу персонала, находившегося на рабочем месте в предшествующий рабочий день.

3) По итогу, для того, чтобы узнать ССЧ сотрудников за отчетный период, следует сложить ежедневное количество занятых на производстве людей и поделить эту цифру на число дней в данном месяце. К примеру, если в марте в организации работали 10 сотрудников на полную ставку и один на полставки по 5 часов в день, а с 20 марта один ушел в декрет, но с 25 марта были приняты два новых работника, то среднесписочный показатель (ССЧ) за март будет следующий. (10 чел. х 19 дней +9 чел. х 5 дней + 11 чел. х 7 дней) : 31 день = 10, 06. Теперь сделаем расчет для сотрудника, оформленного на полставки.

При рабочем дне 8 часов он трудился по 5 часов в рабочие дни. В марте он проработал 115 часов. Делим эти часы на 8, получаем количество отработанных им стандартных рабочих дней – 14,4. Делим это число на количество календарных дней 14,4 : 31 = 0,46. Суммируем с показателем для остальных сотрудников 10,06 + 0,46 = 10,52. Округляем до целого числа, получаем 11. Это и есть искомая величина. Теперь вы можете использовать эту формулу рассчета среднесписочного числа работников предприятия сами

Для расчета годовой ССЧ необходимо просуммировать ССЧ за каждый месяц, и полученный результат разделить на 12.

ССЧ за месяц определяется аналогично: суммируется численность работников за каждый день и делится на количество дней в месяце. Чтобы рассчитать месячную ССЧ, суммируют ССЧ полностью занятых, и среднюю численность не полностью занятых сотрудников. К последним относятся трудоустроенные на неполную занятость по соглашению. В численность за каждый день включаются все числящиеся в компании работники, вне зависимости от того, работал ли он фактически в этот день или был в отпуске или на больничном.

Так как ССЧ — это теперь не самостоятельный отчет, а небольшая часть расчета по страховым взносам, то сроком сдачи будет срок предоставления РСВ, то есть 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Крайние сроки сдачи РСВ в 2021 году:

  • за 2020 год — 01.02.2021 (перенос на ближайший рабочий день, так как 30.01.2021 выпадает на субботу);
  • за 1 квартал 2021 года — 30.04.2021;
  • за полугодие 2021 года — 30.07.2021;
  • за 9 месяцев 2021 года — 01.11.2021 (аналогично январю 2021 года, 30.10.2021 — суббота).
Актуально на

Показатель вычисляется в два этапа:

  1. За каждый календарный месяц.
  2. За год в целом.

На примере ИП расчет выглядит следующим образом.

В январе 2020 года у ИП числилось 6 наемных работников. 4 из них отработали 20 рабочих дней в соответствии с нормативом. Один сотрудник находился в отпуске, поэтому отработал только 12 дней, а один сотрудник болел и отработал только 3 дня.

Среднесписочное количество работников ИП за январь 2019 года составляет:

(4 × 20) + (1 × 12) + (1 × 3) = 95 / 22 = 4,31

Полученный результат за каждый месяц не округляется.

Для определения годового показателя необходимо суммировать среднее за каждый месяц и разделить на 12. Окончательный итог округляется до целого числа по обычному правилу: значения менее 0,5 отбрасываются, значения от 0,5 и более принимаются за единицу.

Пример:

4,31 + 5 + 4,35 + 5,2 + 4,13 + 4,0 + 5,0 + 6,0 + 4,25 + 4,45 + 5,2 + 3,8 = 55,69 / 12 = 4,64 = 5 человек

Таким образом, у нашего предпринимателя среднесписочная годовая численность составляет 5 сотрудников. Это и есть сведения за 2020 год, которые следует указать в отчете.

На 1 июля в ООО числилось 65 штатных сотрудников. 6 июля было принято на работу 2 человека, а 16 июля уволилось 4 сотрудника. 29 июля работодателем был издан приказ о принятии на работу еще 5 человек.

Определяем ССЧ за июль:

ССЧ = 65*5 + (65+2)*10+(67-4)*15+(63+5)*3/31 = 69 (человек)

Возьмем за исходные данные численность (ССЧ) за 3 квартал:

июль – 69 человек;
август – 63 человека;
сентябрь – 75 человек.

Вычисляем квартальную среднесписочную численность:

69 + 63 + 75 / 3 = 69 (человек)

Так производится исчисление ССЧ при условии, что все сотрудники работают на условиях полной занятости.

Если на предприятии используется несколько рабочих режимов, то целесообразно вычислять ССЧ в человеко-часах. Ежемесячную норму рабочего времени можно узнать из производственного календаря, а расчеты производить на основании табелей выхода на работу. Алгоритм исчисления при этом остается неизменным, по аналогии с вышеприведенным порядком.

Таким образом стало ясно как вычислять среднесписочную численность работников и когда отчитываться о ССЧ в налоговую. ССЧ можно предоставлять как в количестве человек, так и в человеко-часах.

Расчет среднесписочной производится по правилам, предусмотренным Указаниями Росстата №428 от 2013 года. В данном документе указываются категории сотрудников, которые в обязательном порядке должны включаться в расчет, а также те сотрудники, которые не подлежат отражению в отчете. Все обсуждения ведутся по отношению к внесению информации в отчет в том случае, если в организации только один учредитель, который выполняет функции без заключения трудового договора и не получающий зарплату. Если обратиться к Указаниям, то можно сделать вывод, что данного учредителя учитывать при составлении отчета не нужно. Среднесписочная численность касается исключительно тех сотрудников, в которыми заключены трудовые отношения.Это довольно важная особенность и отличие от отчетности, представляемой в фонды.

Важным также будет являться и то, что период, который работник трудился по трудовому договору – не имеет никакого значения. В отчет о среднесписочной необходимо включить всех сотрудников, независимо от того, временно или постоянно они работают, либо выполняют свои трудовые функции только в течение сезона. Во внимание принимаются и те работники, которые трудятся неполное рабочее время, на полставки. Среднесписочный показатель в среднем определяют путем сложения общего количества сотрудников согласно списка за каждый месяц отчетного года, после чего полученное значение делится на 12. Итоговое значение округляют до целого показателя.

Сведения о среднесписочной численности подаются на установленном бланке (форма КНД 1110018). Документ состоит из одного листа, на котором отражается следующая информация:

  • ИНН/КПП организации;
  • наименование ИФНС, в которую подается отчет (код налоговой);
  • полное наименование организации;
  • показатель среднесписочной;
  • подпись руководителя.

Если отчет представляется доверенным лицом, то указать также нужно реквизиты доверенности.

Важно! Отличие отчета о среднесписочной новых ООО от существующих заключается только в дате.

Сведения о среднесписочной численности подаются в налоговый орган по месту регистрации на бумаге или в виде электронного документа. Обычно новые общества отчет сдают на бумажном носителе. Связано это с тем, что число сотрудников в первый месяц работы ООО редко превышает 100 человек. Именно такое ограничение установлено НК РФ по представлению отчета на бумаге. Если численность сотрудников превышает 100 человек, то документ подается только в электронном виде.

Сдать отчет нужно в ИФНС по месту постановки на учет общества, по ее юридическому адресу, либо по месту прописки ИП. Документ на бумаге также можно направить по почте или передать представителю ИНФС путем личной явки. Если сведения направляются по почте, то письмо необходимо оформить как ценное, с описью вложения и уведомлением о вручении.

Для расчета среднесписочной численности за год, суммируют показатели среднесписочной по каждому месяцу, после чего полученную сумму делят на 12 (количество месяцев в году). А теперь разберемся, каким образом рассчитывается показатель среднесписочной за каждый месяц. Для его расчета необходимо сложить общее число сотрудников, работающих в месяце, а после этого разделить полученное значение на количество дней в месяца расчета.

Сведения о среднесписочной численности в 2021 году

Сведения о среднесписочной численности за предыдущий календарный год подается в налоговый орган до 20 января.Если этот день выпадает на выходной, то значит крайний срок для сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день.

Если организации зарегистрировались в 2018 году, то за этот год они должны отчитаться дважды. Первый раз в месяце, следующим за месяцем регистрации (также до 20 числа), а второй раз – уже по завершению года – до 20 января. Если компания прошла реорганизацию, для них действует такое же правило.

Рассмотрим на примере:

Пример 1. ООО «Компания» зарегистрировалась в качестве юридического лица в августе 2018 года. Первый раз сведения ООО должно подать до 20 сентября 2018 года, по состоянию на 1 сентября 2018 года. А второй раз сведения нужно подать уже по итогам года, до 20 января 2021 года, по состоянию на 1 января 2021 года.

Пример 2: ООО «Организация» зарегистрировалась в январе 2021 года. За 2021 год сведения нужно будет предоставить также дважды. Первый раз – до 20 февраля 2021 года, по состоянию на 1 февраля. Второй раз – в 2021 году, вместе с другими организациями в срок до 20 января. То есть в январе 2021 года ООО «Организация» сведения не подает.

Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусматриваются НК РФ и КоАП РФ. Размеры штрафов установлены следующие:

  • 200 рублей – для организаций
  • 300 – 500 рублей – для должностных лиц.

Как правило, ИФНС штраф накладывает только на организацию. Оштрафовать руководителя могут только по решению суда. Таким образом, для того,чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, она должна будет придется обратиться в суд. Оплата штрафа не освобождает компанию от сдачи отчета.

Вопрос: Вправе ли налоговая заблокировать счет компании или предпринимателя в случае несвоевременной сдачи отчета о среднесписочной численности.

Ответ: Такое наказание распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени и штрафа. Что касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление блокировать расчетный счет налоговая не вправе.

Вопрос: Кого включают в среднесписочную численность?

Ответ: При расчете среднесписочной обязательно учитывают следующих работников:

  • которые находятся в командировке или на больничном;
  • трудится удаленно;
  • находится в отпуске (ежегодном, дополнительном);
  • у которых в день расчета выходной;
  • находится в отгуле;
  • с прогулами.

Не должны учитываться: внешние совместители, сотрудники, работающие по гражданско-правовому договору, работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением), работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.

Среднесписочная численность в составе расчета по взносам за 2020 год

В Среднесписочную с 2018 года нужно включать тех, кто продолжает работать, находясь в отпуске по уходу за ребенком.

С 2018 года в Среднесписочную необходимо включать лиц без гражданства.

Внимание! С 2014 года (и за 2017-2018 год) налоговые требуют новую форму. Она почти такая же, как и форма 2007 года, но в формате Adobe Acrobat pdf, без рамки, образцы можно скачать выше.

Годовая. Если подаёте среднесписочную за год в январе, то дата всегда должна быть на 01-01-XXXX года(на 1-е число 1-го месяца).

При создании. Вновь созданное организации(ИП не нужно) при представлении ССЧ должны предоставлять данные и дату ставить на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана 01-XX-XXXX года (приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).

При ликвидации организации(ИП не нужно) подают среднесписочную на дату ликвидации XX-XX-XXXX года(любая дата).

Сведения о среднесписочной численности работников (Excel (.xls)).

Для начала Вам нужно посчитать среднесписочную по месяцам. Считается количество работников за каждый календарный день (в субботу и воскресенье ставится количество, которое было в пятницу), причем считаются все — прогульщики, больные, в отпуске. Потом все суммируется и делится на количество дней месяца. Получается численность за конкретный месяц (округлять ее не надо).

Если в организации (ООО, ОАО, НКО) нет работников, только директор, то ставится «1».

Округлять среднесписочные показатели месяцев не нужно. При расчете этого показателя округляется только окончательный результат расчета. Таким образом, если нужно рассчитать среднесписочную численность за месяц, то она округляется. Однако при расчете показателя за квартал, полугодие, 9 месяцев или год среднесписочная численность по месяцам не округляется.

За отчетный период (год) — суммируете среднесписочную численность за необходимое количество месяцев и делите на это самое количество месяцев. Конечный результат округляется до целых.

Не учитываются работники по гражданско-правовым договорам (подряда), внешние совместители, женщины в отпуске по беременности и родам и по уходу за ребенком. В среднесписочную с 2018 года нужно включать тех, кто продолжает работать, находясь в отпуске по уходу за ребенком.

Внутренние совместители включаются в расчет один раз (п. 80 Указаний, утв. приказом № 498).

Пример 1. У ИП 7 месяцев за год проработал сотрудник. (1*7+0*5)/12=0,58 округляем… ИТОГО 1.

Пример 2. У ИП 3 месяца за год проработал сотрудник. (1*3+0*9)/12=0,25 округляем… ИТОГО 0.

Пример 3. В организации с 15 июня по декабрь работало 3 чел., в декабре — 4 чел. (0*5+3*15/30+3*6+4*1)/12=1,96 округляем… ИТОГО 2.

Пример 4. Организация создана 1 октября с одним директором (9*0+3*1)/12= округляем…0,25 ИТОГО 0.

Для работников, занятых неполный рабочий день, считаем среднесписочную численность за месяц:

(время, отработанное не полностью занятыми работниками за все рабочие дни месяца (в часах) / нормальная продолжительность рабочего дня (в часах) / число рабочих дней в месяце).

Например, человек на пол ставки (22 рабочих дня в месяце). 88/8/22 = 0,5

ИП подают по месту регистрации. ООО по месту нахождения головного офиса.

Можно отправить ССЧ по почте ценным письмом с описью вложения. В письмо необходимо вложить две копии отчета.

Сроки

Вновь созданные организации (не ИП) подают среднесписочную не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (например, организация создана 17 апреля, тогда среднесписочную нужно подать до 20 мая по состоянию на 01.05).

И ИП и организации (помимо той, что в первый месяц), подают по итогам года, раз в год, в ИФНС до 20 января.

ИП не считается за работника. И если ИП один, без сотрудников, то ставится ноль. С 2014 года (за 13 год не надо уже) ИП без работников не подают среднесписочную.
«Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников)»(абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)

Обзор изменений в отчетности 2021 года

При ликвидации организации и закрытии ИП также подаётся среднесписочная — на дату ликвидации.

Через представителя

Представителю нужна нотариально заверенная доверенность. Если сдаётся через представителя, то достаточно подписи только представителя (ИП или директора не нужна). Печать представителя ставится, если заключен договор с организацией-представителем.

Обязанность подачи сведений при ликвидации организации / снятии с учета ИП законодательно не установлена, однако некоторые налоговые инспекции все же могут потребовать предоставить ССЧ в подтверждение увольнения работников.

Также стоит обратить внимание на Письмо Минфина РФ от 30.03.2017 № 03-02-08/18588, в соответствии с которым в отношении обязанности по сдаче среднесписочной численности за прошедший год не предусмотрены исключения в отношении индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в течение предшествующего календарного года.

Т.е. теоретически от ИП, имевшего наемных работников, могут потребовать сдачи сведений о ССЧ за год, в котором была прекращена его деятельность.

Представляют отчет в ИФНС:

  • по месту нахождения юридического лица (организация)
  • по месту жительства ИП

Если ССЧ превышает 100 человек, данные подают в электронной форме с использованием электронной цифровой подписи через Интернет (оператора эл. документооборота).

Организации / ИП с меньшей численностью вправе подавать форму как в бумажном, так и в электронном виде. Форму в бумажном виде можно отправить по почте с описью вложения или принести в налоговую лично / через представителя.

При личном визите в ИФНС следует представить 2 экземпляра отчета – один сотрудник инспекции заберет себе, второй вернет со штампом о приеме. В некоторых инспекциях просят также принести отчет на флешке, но делать это не обязательно.

Расчет показателя производится в соответствии с пп. 78-81 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденных Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.

Включают в среднесписочную численность только работников, для которых данная компания – основное место работы. Внешние совместители и работники по гражданско-правовым договорам при расчете не учитываются.

Показатель за год, квартал и любой другой период больше месяца рассчитывают на основе среднесписочной за каждый месяц этого периода. Так среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12.

Например, если среднесписочная численность в январе – мае – 29 человек, а в июне – декабре – 35. Тогда ССЧ за год составит – 32,5 ((29 чел. x 5 мес. + 35 чел. x 7 мес.) / 12 мес.). Результат округляем до целых – 33 человека.




Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *