Пониженные страховые взносы в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пониженные страховые взносы в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
• Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
• Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
• Урок 1. Основы бухгалтерского учета
• Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
• ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.

Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (< МРОТ 12 792 рубля).

Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.

1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

Тарифы страховых взносов установлены в зависимости от вида платежа:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%, 10% – при превышении предельной базы на ОПС;
• обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
• обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

Общая сумма отчислений в 2021 году по-прежнему составляет 30%.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности, в 2021 году остались без изменений в диапазоне 0,2-8,5%.

Предельная величина базы для начисления взносов на ОПС в 2021 году равна 1 465 000 рублей. Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2021 году равна 966 000 рублей. Предельной величины базы для начисления взносов на ОМС нет.

Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году

Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ (далее – Закон № 265-ФЗ) предусмотрен ряд льгот для IT-компаний. В частности, они касаются и страховых взносов.

Во-первых, для организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий и в настоящее время платят страховые взносы по пониженным тарифам в совокупности в размере 14 процентов, с 01.01.2021 эти тарифы снижены и будут составлять 7,6 процента.

Во-вторых, с 2021 года право применять пониженные тарифы взносов предоставлено новой категории плательщиков. Это российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Далее обо всем по порядку.

Внебюджетный фонд	Для доходов в пределах лимитов	Для доходов свыше лимита
ПФР	22%	10%
ФСС	2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов	0%
ФФОМС	5,1%

Размер дохода физического лица за месяц	В ПФР	В ФФОМС	В ФСС
В пределах федерального размера МРОТ	22% (в пределах лимита базы) 10% (при превышении лимита базы)	5,1%	2,9% 1,8% -для иностранцев
Свыше федерального МРОТ	10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)	5%	0%

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году

Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020
Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Налоги и взносы / 10:53 1 декабря 2020
Утверждены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Код тарифа плательщика 20 в РСВ 2020 — именно его нужно использовать, заполняя расчет по пониженным ставкам. В подразделе 3.2.1 раздела 3 при этом надо указывать следующие коды категории застрахованного лица:

• МС — физлица, с части выплат и вознаграждений которым, исчисляются страховые взносы указанными плательщиками;
• ВЖМС — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;
• ВПМС — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами МСП.

Пониженные тарифы применяются к части зарплаты, которая превышает МРОТ (в 2020 году это 12 130 руб.), а зарплата в пределах МРОТ облагается взносами по обычным тарифам. Поэтому в РСВ эти части нужно показать отдельно.

Для этого заполняются Приложение 1 и Приложение 2 к Разделу 1 РСВ с кодом тарифа 20 — в части выплат, превышающих МРОТ, и эти же приложения с кодом тарифа 01 — в части выплат в рамках МРОТ.

В Приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 01 по строкам 030 и 020 соответственно нужно указать выплаты в пределах МРОТ (максимум за 2020 год здесь будет 12 130). А в строках для взносов отразить начисления по обычным ставкам с данного лимита.

В Приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 20 по этим строкам показывают часть зарплаты, которая выше МРОТ, а дальше приводят взносы по льготному тарифу.

Что касается численности застрахованных лиц, то в Приложениях с кодом 01 нужно указать всех, кому начислялись выплаты, а с кодом тарифа плательщика 20 — только тех, у кого зарплата больше МРОТ.

Дублировать придется и Раздел 3. По каждому работнику его нужно заполнять отдельно:

• на выплаты в пределах МРОТ — с кодами застрахованного лица НР, ВЖНР или ВПНР;
• на выплаты свыше МРОТ — с кодами МС, ВЖМС или ВПМС.

Как и в 2018 году, в 2021 году отчисления в фонды составляют 30%, в том числе:

• 22% – в ПФР;
• 2,9% – в ФСС;
• 5,1% – в ФФОМС.

Предельные размеры базы для расчета взносов (постановление Правительства № 1426 от 28.11.2018):

ПФР	22% – для сумм до 1 150 000 рублей 10% – для сумм свыше 1 150 000 рублей
ФФОМС	5,1% (предельная база отсутствует)
ФСС	2,9% – для сумм до 865 000 рублей 0% – для сумм свыше 865 000 рублей

Большая часть компаний и предпринимателей на УСН с 2021 года переходят на общий тариф страховых взносов, равный 30%.Это связано с окончанием льготного переходного периода. Пониженная 20% ставка остается у некоммерческих и благотворительных организаций, находящихся на УСН. Данная льгота установлена на 6 лет в период с 2021-2024 годы. Плановое повышение тарифов для компаний на УСН, применяющих в настоящее время общий тариф, не предусмотрено. До недавнего времени планировалось, что с 2021 года размер общего тарифа возрастет с 30 до 34%. Однако, в настоящее время в налоговом кодексе предусмотрен только тариф, равный 30%.

Важно! Таким образом, размер взносов возрастет в 1,5 раза только для тех компаний и ИП на УСН, которые до 2021 года применяли пониженные льготные тарифы. Если компании применяли стандартные тарифы страховых взносов, то изменений для них не предвидится.

Пониженные тарифы взносов в 2021 году имеют право применять те организации и ИП, которые поименованы с ст. 427 НК РФ. К ним относят:

• ИТ-компании;
• Авиакомпании;
• НКО, применяющие УСН;
• благотворительные компании, применяющие УСН;
• «Сколковцы»;
• участники СЭЗ Крыма, Севастополя
• резиденты порта Владивосток.

Налогоплательщики	ПФР, %	ФСС, %	ФФОМС, %
Благотворительные компании на УСН НКО, применяющие УСН	20	0	0
ИТ-компании	8	2	4
Компании и ИП, выплачивающих вознаграждение членам экипажей судов РФ (за исключением работ для хранения/перевалки нефти/нефтепродуктов)	0	0	0
«Сколковцы»	14	0	0
Компании, производящие и реализующие анимационные аудиовизуальные продукты	8	2	4
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя Резиденты территории опережающего соц-экономразвия, свободного порта Владивосток и СЭЗ Калининградской обл.	6	1,5	0,1

Куда уплачивается	Сумма, руб./Тарифная ставка, %	Сроки уплаты
В ПФР (независимо от размера доходов)	29 354,00 рублей	До 31.12.2021
В ФФОМС	6 884,00 рублей	До 31.12.2021
В ПФР (с доходов, превышающих 300 тыс. рублей)	1% (не более 234 832 рублей)	До 01.07.2021

Стандартные тарифы 2021

Единый тариф страхового обеспечения — это тот объем страховых взносов, который предусмотрен для всех российских страхователей: организаций и ИП.

ОПС	ОМС	ВНиМ
22% с заработка в пределах лимита 1 465 000 рублей 10% с заработка сверх лимита	5,1% независимо от объема облагаемого дохода	2,9% с заработка россиян, в пределах лимита 966 000 рублей. 0% с облагаемого дохода, сверх лимита. 1,8% – в отношении заработка иностранцев и лиц без гражданства.

Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страхового обеспечения. В 2021 году льготы были расширены, к действующему перечню страхователей-льготников добавили ИТ-компании.

Льготники	ОПС	ВНиМ	ОМС
Благотворительные организации на УСН	20,0	0	0
Страхователи из ИТ-сферы, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции	6,0	1,5	0,1
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
НКО на УСН, работающие в социально-значимых отраслях.	20,0	0	0
Организации — участники проекта «Сколково».	14,0	0	0
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.	8,0	2,0	4,0
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)	6,0	1,5	0,1
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.	8,0	2,0	4,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).	6,0	1,5	0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ).	6,0	1,5	0,1
Резиденты свободного порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)	6,0	1,5	0,1

Фирмы и предприниматели, ведущие бизнес в сфере информационных технологий, получили право на пониженные тарифы с 01.01.2021 года. Льгота предусмотрена только в отношении страхователей, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции.

Пониженные ставки страховых взносов для ИТ-фирм: ОПС – 6%; ВНиМ – 1,5% (на россиян и иностранцев); ОМС – 0,1%.

В 2020 году в условиях пандемии коронавируса, законодатели утвердили пониженные тарифы для представителей среднего и малого предпринимательства. Так, страхователи получили право уплачивать взносы в размере 15%, но только с суммы превышающей МРОТ.

Размер выплат сотруднику в пределах МРОТ	Размер выплат сотруднику, превышающие МРОТ
Уплачивают взносы по стандартному тарифу: ОПС- 22% ОМС – 5,1% ВНиМ – 2,9 % Итого 30%, при условии, что у СМП нет права применять пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.	С суммы МРОТ платят взносы по стандартному тарифу. А к сумме заработной платы сверх МРОТ, взносы начисляют по тарифам: ОПС – 10% ОМС -5% ВНиМ – 0% Итого 15%.

Тип взносов	2021 год	2022 год	2023 год
ОПС	32 448 руб. (равно платежу за 2020 год)	34 445 руб. (повышение на 6,15% по сравнению с 2021 годом)	36 723 руб. (повышение на 6,6% по сравнению с 2022 годом)
ОМС	8 426 руб. (равно платежу за 2020 год)	8 766 руб. (повышение на 4% по сравнению с 2021 годом)	9 119 руб. (повышение на 4% по сравнению с 2022 годом)

Обращаем ваше внимание – медицинские взносы предприниматель перечисляет за себя только в фиксированном размере. Что касается пенсионных взносов, то их размер зависит от дохода за год:

• если он не выше 300 тыс. руб., то ИП перечисляет только фиксированный платеж.
• если же доход больше, то к фиксированному платежу добавляют 1% от превышения. Однако общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного размера фиксированного платежа.

Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы:

1. в Пенсионный Фонд;
2. на медицинское страхование;
3. на социальное страхование.

Размер выплачиваемых средств формируется в соответствии:

• с категорией плательщика;
• типом трудовой деятельности;
• категорией сотрудника, получающего доход;
• размером заработной платы.

Если организация, индивидуальный предприниматель или субъект МСП не наделен правом льготного тарифа, применяются общие ставки для начисления платежей. Ориентир для начисления взносов в Пенсионный Фонд — размер средней з/п, которую ежегодно устанавливает Правительство. На 2020 год база по ОПС составляла 1 миллион 292000. На 2021 год страховая база будет составлять 1 миллион 465 тыс. рублей.

Отчисления	Ставка (%)	Условие	Лимит (рублей)
Пенсионные	22	До достижения	1 465 000
	10	После превышения
Социальные на ВНиМ	2,9	До достижения	966 000
	0	После превышения
Медицинские	5,1	Лимита нет
Травматизм	Индивидуально от 0,2% до 8,5%, лимитирование отсутствует

Для некоторых учреждений и предприятий предусмотрены льготные тарифы на ОПС. К ним относятся компании, занимающиеся:

1. IT-технологиями;
2. интеллектуальной деятельностью;
3. благотворительностью;
4. некоторые другие виды деятельности.

Льготные ставки для отдельных субъектов РФ:

Работодатель	ПФР (%)	ФСС (%)	ФОМС (%)
Благотворительные организации на УСН	20	0	0
НКО на УСН (за исключением государственных муниципальных учреждений), осуществляющих, в соответствии с учредительными документами, деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (работа театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)	20	0	0
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и информационных баз, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, — установкой, тестированием и сопровождением программ.	8	2	4
Компании и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
Участники проекта «Сколково».	14	0	0
Российские предприятия, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.	8	2	4
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя	6	1,5	0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6	1,5	0,1
Резиденты свободного порта Владивосток	6	1,5	0,1
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области	6	1,5	0,1

За опасные и вредные условия труда работодатели отчисляют дополнительные проценты в ОПС, в этом отношении изменений нет. Уровень опасности и вредности производства устанавливает специальная комиссия. Самая высокая 4-я категория опасности. Размер доп. выплаты в Пенсионный Фонд составляет 8%.

Класс и подклассы вредности:

Класс опасности	Подкласс	Ставка доп. взносов в ПФР, %
Класс 4 — Опасный	4	8
Класс 3 —Вредный	3.4	7
	3.3	6
	3.2	4
	3.1	2
Класс 2 — Допустимый	2	0
Класс 1 — Оптимальный	1	0

Если условия труда в компании отнесены к 1 или 2 классу вредности, дополнительные денежные средства в ОПС не вносятся.

Для всех российских компаний и индивидуальных предпринимателей установлен единый срок внесения взносов в Пенсионный Фонд — 15 число следующего месяца. Если последний день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то разрешается перенести оплату на следующий за ним.

Пример

Взнос за январь нужно оплатить до 15 февраля. Если установленная дата совпадает с праздничным или выходным днем, оплату можно произвести 16 или 17.

ИП уплачивают ОПС за самих себя. Для них предусмотрены 2 способа:

1. вносить частями;
2. выплачивать сразу в полном объеме.

Фиксированную сумму в размере 36 455 руб. необходимо внести до 31.12.21 г. Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысил 300000, до 1.07.22 г нужно уплатить 1% от дополнительного заработка (суммы свыше 300000 р).

За несоблюдение сроков выплаты последуют штрафные санкции в виде пени за каждый просроченный день.

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Назначение взноса	Размер выплат за год	Дата оплаты
Пенсионное страхование в ФНС	32 448 руб.	до 31.12.21
Медицинское страхование в ФНС	8 426 руб.	до 31.12.21
Дополнительные выплаты в ПФР	1% от дохода свыше 300 000 руб.	до 01.07.22

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

• медицинское;
• пенсионное;
• социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

• с трудовыми договорами;
• с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
• с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2021 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2021 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).

Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст.

421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Распределение общей ставки следующее:

• на социальное страхование – 2,9%;
• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%.

Медицинское страхование

Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Пенсионное страхование

Основной тариф

Основной тариф до

Основной тариф свыше

(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)

(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

Какие взносы нужно платить в 2021 году

Не смотря на то, что положение законодательного акта 212-ФЗ в целом перестает быть актуальным, все плательщики взносов сохранили свои обязанности в части 34 главы НК РФ. Лица, которые признаны плательщиками взносов, считаются страхователями своих сотрудников по всем видам страхования:

• Предприятия, которые выплачивают физическим лицам (сотрудникам) заработок по трудовому договору или соглашению ГПХ;
• Для индивидуального предпринимателя;
• Частные граждане, которые являются источником дохода физических лиц, не имея статуса индивидуального предпринимателя;
• Физические лица, которые ведут частную адвокатскую практику;
• Оказывают нотариальные услуги и оплачивают (или нет) вознаграждения.

При этом, адвокаты, нотариусы, предприниматели ведущие экономическую деятельностью обязаны оплачивать сумму взносов по страхованию за свою деятельность. Также, имея в штате наемных сотрудников либо выплачивать вознаграждения лицам за услуги, связанные с деятельностью по договорам ГПХ они признаются плательщиками и в отношении выплат за трудовые функции своих сотрудников.

Обязанность начислить/выплатить взносы на страхование возникают у некоторых плательщиков по факту совершения определенных действий.

Вопрос №1. Если глава КФХ не осуществляет деятельность, находясь в отпуске по БИР можно ли освободить ее от взносов?

В 2017 году главой 34 НК РФ ввели изменения, которые не упоминают полное освобождение от налогового бремени по взносам на страхование.

Вопрос №2. Был заключен договор ГПХ с автором. Надо ли платить взносы с вознаграждения?

Суммы, которые выплачиваются лицу по авторским договорам, являются объектом начисления взносов на страхование в пп.2 п.1 статьи 420. Начисление взносов по всем ставкам ОПС, ОМС, кроме тарифов по травматизму и ОСС.

Вопрос №3. Какие ставки страховых взносов использовать для расчета с сотрудниками инвалидами?

Инвалидам независимо от группы тарифы на ОПС, ОМС, ОСС берутся исходя из обычных тарифов на страхование. Льготы будет только при УСН на деятельности, которая применяет сниженные ставки.

Произошла отмена льготных тарифов по социальным взносам для двух самых больших категорий плательщиков, которым было наиболее удобно пользоваться привилегиями:

1. Предприниматели.
2. Компании на специальных режимах.

Эта категория льготников ранее имела возможность оплачивать только взносы в ПФР в размере 20% от заработной платы своих сотрудников.

Под условия льготы попадало большое количество предпринимателей и организаций, благодаря чему у них была возможность официально трудоустраивать к себе людей, и при этом экономить свои денежные средства, не прилагая особых усилий.

Так, если в этих организациях были официально трудоустроенные лица, то компания могла сэкономить до 10% от фонда заработной платы именно на внесении таких взносов.

Ставку по федеральному налогу на прибыль снизили с 20% до 3%, а по региональному —до 0%. При этом должны выполняться условия:

• у организации есть документ о госаккредитации в области ИТ-технологий;
• среднесписочная численность персонала — не менее 7 чел.;
• доля доходов от ИТ-деятельности — не менее 90% от всех полученных доходов за период январь — сентябрь 2020 года

Пониженные тарифы страховых в для субъектов МСП в 2021 году

• Бесплатная программа для бухгалтерского учета для организаций и ИП на любом режиме налогообложения
• Бесплатная программа для учета товаров в магазине и на складе
• Инфо-Предприятие: Автомойка
• Инфо-Предприятие: Бухгалтерия
• Инфо-Предприятие: ЖКХ
• Инфо-Предприятие: Зарплата и кадры
• Инфо-Предприятие: Торговый склад
• Почему Инфо-Предприятие может стать достойной альтернативой другим программам
• Программы Инфо-Предприятие

• Цены на услуги
• Прайс-лист на программы Инфо-Предприятие
• Прайс-лист на годовое обслуживание программ Инфо-Предприятие
• Почему выгодно приобретать программы в нашей компании?
• Как купить программу для бухгалтерии Инфо-Предприятие

• Бухгалтерское сопровождение
• Коды активации ОФД СБИС, Ярус, ОФД.РУ, Первый ОФД
• Услуги по автоматизации торгового учета
• Услуги по доработке программ Инфо-Предприятие

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:

• за медицинское страхование;
• за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
• за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.

На 2020-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

Рассмотрим базовые показатели 2020-го года в таблице:

Категория взносов	Если лимит не превышается	Если предельная величина превышена
Пенсионное страхование	22%	10%
Медицинское страхование	2,9%	Нулевая ставка
Социальное страхование	5,1%	5,1%

В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года. И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств. Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.

Страховые взносы для малого и среднего бизнеса снижены в два раза

Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы. Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2020-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи. А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.

Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:

• не имеющие нанятых сотрудников ИП;
• нотариусы;
• частные адвокаты;
• медиаторы;
• арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
• частные эксперты-оценщики;
• патентные вверенные;
• прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
• фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года).

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников и регулярно выплачивающие им заработную плату и другие льготы, тратят деньги на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов вкладов:

• на медицинское страхование;
• на пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
• на социальное страхование: при декретном отпуске и наступлении временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных заболеваний и травм во время работы.

На 2020 год существуют определенные ставки, которые различаются для разных категорий взносов и называются лимитами налоговой базы, то есть они зависят от максимальной суммы дохода работников.

Рассмотрим основные показатели на 2020 год в таблице:

Категория вклада	Если не превышает лимит	Если пороговое значение превышено
Пенсионное страхование	22%	Нулевая ставка
Медицинская страховка	2,9%	Нулевая ставка
Социальное страхование	5,1%	5,1%

В таблице показаны ставки взносов в MSS для случаев материнства или временной нетрудоспособности (в рамках социального обеспечения). Тарифы на травмы и профессиональные заболевания установлены отдельным Федеральным законом № 179, принятым в конце 2005 года. Причем такие цифры составляют от 0,2% до 8,5% (в зависимости от определенного класса профессионального риска). Существуют также дополнительные сборы OPS, связанные с доходом людей, работающих в зонах повышенного риска. Эти категории указаны в статье 30 ФЗ-400, а по отдельным видам работ показатели достигают 9%.

В 2021 году некоторые организации смогут делать взносы на льготных условиях, то есть в уменьшенном размере. А для них запрет на повышение текущих ставок продлен до 2024 года, а значит, роста не нужно опасаться.

Смотрите категории работодателей и их соответствующие тарифы в таблице:

Тип работодателя
	Пенсия	Социальное	Медицинское
Некоммерческие и благотворительные организации, работающие в сфере науки, ЖКХ, культуры, спорта, образования или здравоохранения (с упрощенной системой налогообложения — СТС)	20%	0	0
Аккредитованные ИТ-компании, а также организации, продающие продукцию анимационной или аудиовизуальной индустрии в России.	8%	2%	4%
Страхование членов экипажа российских судов	0	0	0
Работодатели со статусом участников проекта Сколково	0	0	0
Индивидуальные предприниматели и компании, занимающиеся рекламно-развлекательной и технической рекламной деятельностью в отдельных экономических зонах России.	20%	2,9%	5,1%
Предприниматели и организации, работающие в свободных экономических зонах Крыма и Севастополя, резиденты развитых экономических и социально развитых регионов, а также жители Калининградской области и порта Владивосток, компании и индивидуальные предприниматели.	6%	1,5%	0,1%

Право на льготы уже потеряно партнерствами и коммерческими компаниями, работающими по упрощенной системе налогообложения, которая специализируется на реализации патентов, изобретений и промышленных образцов.

Похожие записи:

• Какой размер стипендии для студентов в 2021 году
• Выписка и прописка одновременно какие документы
• Где найти лицевой сче на электроэнергию