Как получить вычет при покупке квартиры пенсионеру в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить вычет при покупке квартиры пенсионеру в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Пенсионеры имеют право на налоговый имущественный вычет. Для получения налогового вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на налоговый вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

Могут сложиться две ситуации:

Порядок получения налогового вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Возврат подоходного налога пенсионерам при покупке квартиры в 2021 году

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Примерами таких доходов может быть:

• доход от сдачи в аренду квартиры;
• доход от продажи имущества (например, квартиры);
• дополнительная негосударственная пенсия;
• заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы.

Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2020 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2021 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2011 году. В 2020 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога.

Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Если вы купили квартиру или дом до того, как вышли на пенсию, то, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г., вы можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.

В этом случае также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше, чем на следующий год после получения права собственности на жилье.

Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса, повторная выплата или смещение на другие периоды законом не предусмотрены.

Пример:

В 2019 году вы приобрели дом. В 2020 году получили налоговый вычет за 2019 год. В 2021 году вы вышли на пенсию.

Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и в 2021 году вернуть налог за предыдущие периоды: 2020, 2019, 2018, и 2017 годы.

За 2019 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2020, 2018 и 2017 годы.

В 2022 году вы можете получить вычет за 2021 год за те месяцы, когда вы еще работали.

Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то документы на возврат НДФЛ вы должны подать не ранее следующего года.

При этом вы имеете право на имущественный налоговый вычет, включая вычет по ипотеке, за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.

Пример:

В 2020 году вы стали пенсионером и в том же году купили дом.

Вы имеете право в 2021 году получить налоговый вычет:

за 2020 год («налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),

за 2019, 2018 и 2017 годы («предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

Выделим основные моменты:

Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее – срок не ограничен.

Если вы купили квартиру в 2020 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2021 году. В этом случае вы получите вычет за 2020, 2019, 2018 и 2017 годы.

Основной вычет и вычет по ипотеке для пенсионера положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2021 году, то имущественный вычет за 2016 год получить нельзя.

Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог.

Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.

Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, пенсионер может учесть любой налогооблагаемый доход.

Основание: Письма Минфина РФ от 06 марта 2013 N 03-04-05/7-181, 21 декабря 2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС РФ от 06 апреля 2011 N КЕ-4-3/5392@.

Что может быть таким доходом:

• продажа недвижимости – квартиры, дачи, садового участка и т.п.;
• сдача квартиры в аренду;
• сдача автомобиля в аренду;
• дополнительная негосударственная пенсия;
• зарплата для работающего пенсионера.

Пример:

Вы пенсионер и сдаете в аренду квартиру. Доход за аренду вы официально декларируете и платите НДФЛ 13%.

В 2020 году вы покупаете дом. С 2021 года вы вносите в декларацию 3-НДФЛ не только доход с аренды, но и сведения для имущественного вычета за дом.

В итоге до тех пор, пока вы полностью не исчерпаете налоговый вычет, вам не придется платить налог за сдачу квартиры.

Пример:

Вы пенсионер и в 2021 году решили продать квартиру, которую в 2019 году купили по договору купли-продажи.

Так как квартира у вас в собственности менее трех лет, вы должны заплатить 13% на полученный от продажи доход. Не забудьте учесть стандартный вычет в 1 млн рублей, который снизит вашу налогооблагаемую базу.

Предположим, что вы продаете квартиру за 2 млн рублей. Тогда, применив вычет, вы должны будете заплатить налог не со всей суммы, а за минусом 1 млн рублей стандартного вычета. Размер обязательного налога составит 130 тыс. рублей.

В том же 2021 году вы покупаете дом за 4 млн рублей. Максимально допустимый размер имущественного вычета – 2 млн рублей. Это значит, вы можете вернуть себе на счет 260 тысяч.

Так как обе сделки прошли в одном году, можно сделать взаимозачет налога и вычета. От 260 тыс. рублей налогового возврата отнимаем 130 тыс. рублей налога, получаем 130 тыс. рублей причитающейся вам разницы.

Таким образом, вы не только не платите налог за проданную квартиру, но и имеете право получить возврат налога в размере 130 тыс. рублей, если у вас есть налогооблагаемые доходы. Если доходов нет, остаток вычета не сгорает и может быть получен в будущем, когда такие доходы появятся.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, дома и другого жилья

Если у вас нет доходов, которые облагают НДФЛ, то получить льготу не получится. Вы не сможете ни уменьшить свои доходы при расчете налога (их нет), ни вернуть налог из бюджета (вы его не платили). Пенсии налогом не облагают. Если у вас есть такие доходы помимо заработной платы, то вы вправе их уменьшить. Например, вы сдаете свою квартиру в найм (аренду) или получили деньги по договору подряда, не устраиваясь на работу по трудовому договору. В этой ситуации вы вправе заявить вычет в общем порядке.

Пример
Неработающий пенсионер купил квартиру. Стоимость квартиры 1 650 000 руб. Налоговый вычет при покупке квартиры положен. Он будет предоставлен в этой же сумме.

Ситуация 1
Доходов помимо пенсии нет. В этой ситуации право на вычет есть, но воспользоваться им человек не сможет до того момента, когда подобные доходы появятся.

Ситуация 2
Человек сдает свою квартиру в найм (аренду). Он решил задекларировать доход и заплатить с него налог. Ежемесячная арендная плата — 25 000 руб./мес.

Общая сумма дохода, облагаемого налогом за календарный год, составила:
25 000 руб./мес. × 12 мес. = 300 000 руб.

Он должен задекларировать эту сумму и указать ее в декларации о доходах (форма 3-НДФЛ). Одновременно в декларацию вписывают и налоговый вычет. В результате сумма дохода по декларации, с которой нужно заплатить налог составит:
300 000 (доход) − 1 650 000 = 0 руб.

В данной ситуации платить налог с дохода от сдачи в найм квартиры не надо. Кроме того, у него останется недоиспользованная сумма в размере 1 350 000 руб. На эту сумму он вправе уменьшить доходы за другие годы.

Ситуация 3
Человек устроился курьером по договору подряда. На работу по трудовому договору его не оформляли. По договору ему ежемесячно платят 12 000 руб. С этой суммы удерживают налог на доходы в размере 1560 руб. (12 000 руб. × 13%).

Доход за год составит:
12 000 руб. − 12 мес. = 144 000 руб.

С него удержан налог в сумме:
1560 руб. × 12 мес. = 18 720 руб.

Доход можно уменьшить на вычет. В этом случае сумма дохода, облагаемого налогом, составит:
144 000 (доход за год) − 1 650 000 = 0 руб.

Нет дохода – налог платить не надо. Поэтому он вправе вернуть сумму удержанного налога в размере 18 720 руб. У него останется недоиспользованная сумма в размере 1 506 000 руб. (1 650 000 − 144 000). Она может быть использована для уменьшения дохода в другие годы.

Как получить вычет при покупке квартиры? Для этого вам нужно собрать документы, которые подтверждают покупку и оплату недвижимости. В налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (прописки) сдают копии:

• договора купли-продажи квартиры или долевого участия в строительстве (при покупке по ДДУ);
• платежного документа на оплату квартиры (платежное поручение банка, расписка продавца;
• акта приемки-передачи квартиры (только при покупке квартиры по ДДУ);
• выписки из госреестра прав на недвижимость, где указано, что вы являетесь собственником квартиры (не обязательно, но желательно), если недвижимость приобретена на вторичном рынке. При покупке квартиры по ДДУ такая выписка не нужна.

Если вы используете первый способ (см. выше) помимо этих документов в налоговую предоставляют:

• декларацию о доходах физического лица (форма 3-НДФЛ);
• заявление на возврат налога на доходы.

Если вы получаете льготу не только по самой квартире, но и по процентам, уплаченным в рамках ипотеки, дополнительно потребуются:

• копия кредитного договора с банком;
• оригинал справки о процентах, уплаченных банку.

Справку о доходах (форма 2-НДФЛ) сдавать налоговикам не обязательно. Но если вы ее предоставите хуже не будет. Получить такую справку вы можете в той компании (или ИП), которая выплачивает вам доходы.

Это перечень исчерпывающий. Налоговики не вправе требовать с вас документы, которые мы не упомянули.

Работающим пенсионерам налоговый вычет положен на общих основаниях — с дохода за год покупки с переносом остатка вычета за последующие годы. Остаток может образоваться в результате того, что полученных в налоговом периоде доходов недостаточно для возврата налогов в максимально возможном размере.

Право на имущественный налоговый вычет предоставляется однократно в течение жизни в сумме 2 миллионов рублей, 13% от которой подлежат возврату.

Если годовой доход работающего пенсионера менее 2 миллионов рублей, остаток налога он может перенести на следующие годы. При переносе необходимо будет заново подавать декларации до тех пор, пока вся сумма 2 миллиона рублей не будет выбрана.

Работающие пенсионеры также вправе воспользоваться переносом имущественного вычета на 4 года назад. Процедура переноса подробнее описана ниже в этой статье.

Вычет можно получить как непосредственно от налоговой инспекции, так и через работодателя. Однако возврат налога за предшествующие годы можно получить только путем выплаты из бюджета средств на счет, указанный в заявлении в налоговый орган. Получить его у работодателя нельзя.

Вычет у работодателя предоставляется только на текущий календарный год. Это следует как из положений п. 8 ст. 220 НК, регулирующих его предоставление у работодателя, так и из самой формы уведомления, которую работодатель получает из налогового органа и на основании которой может не удерживать НДФЛ.

Как работающий, так и не работающий пенсионер может учесть для целей возврата налога не только свой заработок, но и прочие доходы от других видов деятельности, если с них уплачен НДФЛ. К такого рода доходам могут относиться:

• негосударственная пенсия,
• доходы от сдачи имущества в аренду или его продажи,
• оплата по договорам подряда или услуг или иные подобных выплаты, с которых был уплачен НДФЛ.

В соответствии с п. 2 ст. 217 НК РФ государственные пенсии в Российской Федерации НДФЛ не облагаются. Поэтому налоговый вычет с них получить невозможно. Вычет представляет собой возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. При его отсутствии имущественный налоговый вычет не применяется.

А вот негосударственные пенсии при некоторых условиях могут облагаться НДФЛ. Налог с выплат взимается в случае, если негосударственная пенсия сформирована за счет взносов в НПФ, которые перечислял работодатель. Об этом сказано в пункте 2 ст. 213.1 НК РФ. Аналогичные разъяснения дал Минфин России в Письме от 8 октября 2012 № 03-04-05/8-1158.

НДФЛ удерживает негосударственный пенсионный фонд, который осуществляет пенсионные выплаты. При наличии подобной негосударственной пенсии уплаченный с нее НДФЛ можно заявить к вычету.

Подойдет и доход от продажи другой недвижимости, с которого был уплачен НДФЛ. Напомним, что продажа квартиры или другой недвижимости пенсионером облагается НДФЛ на общих основаниях:

• если срок владения составил более 5 лет (в некоторых случаях — более 3 лет), налог не взимается;
• если срок владения меньше минимального установленного, можно отнять от налогооблагаемого дохода документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры, либо 1 миллион рублей.

Доход можно уменьшить также на стандартные и социальные налоговые вычеты, если есть основания для их применения (например, понесены расходы на лечение, обучение свое или детей и т.п.).

Для неработающего пенсионера есть две возможности получить налоговый вычет:

• при наличии у него иных доходов;
• при переносе налогового вычета на прошлые периоды, но не более 4 лет.

Если ни одну из этих возможностей использовать нельзя (нет доходов, и выход на пенсию состоялся 5 лет назад и более), то налоговый вычет неработающий пенсионер не получит. Справедливости ради стоит отметить, что не имеющие дохода пенсионеры довольно редко покупают квартиры.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

По общему правилу право на получение налогового вычета возникает только в том году, когда была приобретена недвижимость. При покупке готовой квартиры моментом приобретения считается регистрация права собственности за покупателем, при покупке новостройки по ДДУ — акт приема-передачи, подписанный с застройщиком. Именно с этого момента можно вернуть налог. Если же доходов в этом году не хватает до максимально возможной суммы вычета, его можно перенести на следующие годы (но не назад).

Однако для пенсионеров установлено исключение из этого общего правила. Для них существует возможность получить вычет за прошлые годы.

Право на перенос вычета за предыдущие налоговые периоды предоставлено пенсионерам на основании пункта 10 ст. 220 НК РФ. Оно касается как неработающих пенсионеров, так и тех, кто все еще продолжает трудиться.

В соответствии с НК РФ пенсионер имеет право вернуть уплаченный налог за 4 последних календарных года, включая год покупки.

Минфин России неоднократно издавал разъяснения по вопросам исчисления срока переноса. В соответствии с одним из последних писем (от 7 февраля 2020 года № 03-04-05/8158) пенсионеры вправе перенести на предшествующие годы (но не более трех лет) остаток имущественного вычета. Трехлетний срок отсчитывается с года, непосредственно предшествующего тому, в котором образовался переносимый остаток вычета (т.е. году покупки квартиры).

Правом на вычет можно воспользоваться после окончания календарного года, в котором куплена жилая недвижимость. Например, если в 2019 году пенсионер обратился за возвратом НДФЛ в связи с покупкой квартиры в 2018 году, он может получить вычет за 2018 (год покупки), 2017, 2016 и 2015 годы (если в эти годы он еще не вышел на пенсию, и имелся налогооблагаемый доход). Налог за предшествующие годы вернуть нельзя.

Для того, чтобы перенести налоговый вычет на предшествующие годы, нужно заполнить и подать в налоговый орган декларации 3-НДФЛ за эти годы. Декларации нужно заполнить отдельно за каждый год. Необходимо двигаться от более позднего года к более раннему — это важно, чтобы правильно рассчитать перенос.

Для примера рассмотрим случай, когда приобретенная в 2020 году после выхода на пенсию квартира стоит 2 миллиона рублей, а годовой доход новоиспеченного пенсионера в период работы составлял 900 тысяч рублей. Предположим также, что в 2020 году пенсионер заработал 100 000 рублей (после чего вышел на пенсию). Тогда за 2020 год к вычету приходится 100 тысяч рублей, за 2019 — 900 тысяч, за 2018 — еще 900 тысяч. И, наконец, за 2017 можно заявить остаток — 100 тысяч рублей.

Если вычета за прошлые годы не хватает, но пенсионер продолжает работать, то он вправе перенести остаток вычета как на 4 года назад, так и на год и более вперед — пока продолжается его работа, начисляется заработная плата и с нее уплачивается НДФЛ. На это обратил внимание Минфин России в Письме от 12 сентября 2019 года № 03-04-05/70330.

В соответствии с указанным разъяснением Минфина, использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды не лишает его права на перенос неиспользованного вычета на последующие годы. Однако условием для этого является наличие в соответствующих периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Право на перенос вычета предоставляет не только пенсия по старости, но и иные виды государственных пенсий, предусмотренные законодательством. К их числу относятся пенсия по потере кормильца, пенсия по инвалидности и т.п.

Вычет по ипотеке пенсионеру

Приведенные выше правила касаются не только налогового вычета с основной цены квартиры, но и с процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Их заявляют к вычету в том же порядке (в пределах максимальной суммы 3 миллиона рублей).

Предусмотрены некоторые правила предоставления льготы при покупке квартиры пенсионерам. Важно, имеет ли пенсионер налогооблагаемый доход или нет. К такому доходу относится:

• белая зарплата по трудовому или ГПХ договору;
• деньги от передачи в наем квартиры или в аренду нежилого имущества;
• деньги от продажи недвижимости.

Важно! Значение имеет лишь тот доход, с которого в бюджет были произведены налоговые выплаты. Если, например, квартира сдана в наем без официального декларирования полученного дохода, то права на вычет не возникает.

Если доход имеется, то такой пенсионер может:

• требовать возврата части налога за год, в котором произошла покупка квартиры;
• если полученных средств не хватило – перенести невыплаченный остаток на 3 предыдущих;
• кроме этого можно продолжать получать вычет до достижения максимальной суммы и в будущем, с учетом получаемых денег.

Пример. Пенсионерка Васильева А.Н. официально трудится бухгалтером в фирме. Она купила жилье в начале 2020 года, после чего сохранила все документы о покупке. В 2021 году пенсионерка будет вправе возвратить из бюджета часть НДФЛ за 2019 год, а также за предшествующие три (с 2018 по 2016 года). Если возвращенных денег не хватит – она сможет просить работодателя не удерживать НДФЛ с зарплаты, пока вычет не будет исчерпан полностью.

Предусмотрен и налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам. Должно соблюдаться условие, что за предшествующий четырехлетний период года у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ.

Пример. Тихонов А.Л. на пенсии с 2018 года, а до этого трудился на предприятии. Спустя 2 года после выхода на пенсию, в 2020, он купил квартиру со своих накоплений. Пенсионер вправе оформить компенсацию за 2016 и 2017 годы, в которые он получал зарплату.

Если же пенсионер не получал никакого дохода за обозначенный четырехлетний срок, то, к сожалению, ничего вернуть не получится.

Пример. Яковлева С.Н. вышла на пенсию в 1997 году. В 2015 году она приобрела квартиру. Учитывая, что у нее не было налогооблагаемого дохода в период с 2012 по 2015 годы, она не претендует на налоговый вычет.

Максимально можно вернуть только 260 тысяч рублей – 13% от верхней границы, которая установлена для определения расходов на квартиру в размере 2 000 000 рублей. Даже если квартира стоит больше, в расчет берется только два миллиона.

В данных границах производится расчет суммы, подлежащей возврату. Затем происходит непосредственно возврат денег.

Например, пенсионер приобрел квартиру в полтора миллиона рублей. Он приобретает возможность получить компенсацию в сумме 195 тысяч рублей, что составляет 13 процентов от цены договора.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Работающим пенсионерам устанавливается следующий период возврата:

• первоначально – год, когда куплена квартира;
• далее распределяется на три года перед сделкой;
• если этого не хватило, можно продолжить получать налоговый вычет в будущем через работодателя.

Неработающие пенсионеры могут оформить возврат в общей сложности за четырехлетний срок – год покупки плюс три предыдущих года.

Для того, чтобы пенсионеру получить вычет от налогообложения, необходимо:

1. Отыскать предусмотренные правилами бумаги.
2. Подать прошение в компетентное ведомство.
3. Дождаться решения по заявлению и получить компенсацию.

Важно отнестись к сбору и заполнению документов максимально внимательно, чтобы рассмотрение заявки было быстрым.

Перечень бумаг довольно небольшой, собрать который не составит труда:

1. Паспорт.
2. Выписка из реестра недвижимости на квартиру.
3. Пенсионное удостоверение.
4. СНИЛС.
5. Декларация 3-НДФЛ (не путать с отчетностью по НДС).
6. Соглашение о покупке жилья (договор).
7. Справка 2-НДФЛ.

Если жилье поступило в общую собственность супругов (приобретено в законном зарегистрированном браке), понадобится также свидетельство о его регистрации. Если под покупку брали кредит – обязательно нужна копия ипотечного соглашения с банком.

Документы понадобятся в подлинниках и ксерокопиях. На приеме инспектор сравнит экземпляры, убедится в отсутствии исправлений.

На основании собранных документов можно заполнять заявление.

Имущественный вычет – не единственная доступная пенсионерам налоговая компенсация. Физическое лицо также вправе получить:

1. Компенсацию на детей. Если у пенсионера имеются несовершеннолетние дети (или дети до 24 лет, обучающиеся в ВУЗе на очном отделении), размер положенного вычета составляет по одной тысяче четыреста рублей на первого и второго ребенка, по три тысячи рублей на каждого последующего.

2. Социальная компенсация. В этой группе вычет на лечение, на обучение самого пенсионера и обучение его ребенка. Размер компенсации ограничен суммой в 50 000 рублей в год.

3. Профессиональная компенсация. Специальная выплата для некоторых деятелей: ИП, работников искусства, частнопрактикующих адвокатов и нотариусов. Компенсируется 13% от суммы расходов на выполнение работы.

Как известно, государственная и трудовая пенсии налогом не облагаются, следовательно, неработающие и не имеющие дополнительных источников дохода пенсионеры на возмещение расходов при покупке жилья рассчитывать не могут.

Однако, в соответствии с изменениями в ст. 220 НК, с 01.01.2012 г. такое право у неработающих пенсионеров появляется при возможности переноса налогового вычета за прошлые годы. Соответственно, работающие или получающие иной доход пенсионеры этим правом воспользоваться не могли.

Но уже с 2014 г., на основании изменений в законодательстве (Письма ФНС России от 28.04.2014г. № БС—4—11/8296@ и Минфина России от 17 апреля 2014г. № 03—04—07/1777), это право распространяется на всех пенсионеров.

Как пенсионеру вернуть налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году

Для возврата уплаченного налога, пенсионер, приобретающий жильё, должен иметь остаток налогового вычета, причём начало его получения должно приходиться на время до выхода на пенсию. Срок периода возврата — три года.

Такое право имеют пенсионеры, платившие подоходный налог в течение указанных трёх лет, то есть пенсионеры, приобретающие квартиру и другую жилую недвижимость в год выхода на пенсию или в предыдущем году.

Год приобретения квартиры и другого жилья принимается за год возникновения остатка вычета. Трёхлетний период отсчитывается с года возникновения остатка вычета. Важно отметить, что перенос остатка на такой срок возможен только при обращении за вычетом в году, следующем за возникновением остатка. При обращении годом позднее период переноса сокращается на один год, ещё через год — на два и т. д. По истечении трёх лет остаток аннулируется.

При покупке жилья в 2019 г., который и становится годом образования остатка, в налоговую инспекцию обращаемся в 2020 г.

Остаток, не использованный ранее, переносится на три года до совершения сделки, это 2016 2017 и 2018 годы.

Если обратиться в налоговую инспекцию в 2021 г., перенос распространится на 2017г. и 2018г.

При обращении в 2022 г., остаток можно получить только за 2018г.

При обращении в 2023 г. налоговый остаток аннулируется.

Нужно учитывать, что остаток вычета для работающих пенсионеров не начисляется, если сделка была оформлена до 2010 г.

Чтобы получить налоговый вычет, работающему пенсионеру нужно передать в налоговую:

• декларацию 3 — НДФЛ с указанием всех полученных доходов, суммы налога и полной стоимости приобретённой жилой недвижимости в году, за который хотят получить уплаченный налог;
• заверенные ксерокопии всех страниц паспорта и ИНН;
• справку 2 — НДФЛ о доходах, полученную по месту официальной работы и заверенную руководителем или в бухгалтерии (при наличии доходов);
• заявление о возврате имущественного вычета;
• договор о совершении купли-продажи квартиры или другой договор;
• акт приёма-передачи приобретённой квартиры или другого жилья;
• свидетельство о государственной регистрации квартиры;
• подтверждающие оплату квартиры или другой жилой недвижимости платёжные документы;
• копию пенсионного удостоверения (заверенную);
• реквизиты расчётного счёта для перевода денег.

Для получения вычета на предприятии, заявитель подаёт в налоговую инспекцию указанные выше документы, кроме справки 2 — НДФЛ. Налоговая инспекция в течение 30 дней должна подготовить уведомление, а покупатель квартиры или другого жилья предоставить соответствующее заявление в бухгалтерию своего предприятия.

На основании полученного уведомления из налоговой и заявления сотрудника, предприятие прекращает удерживать с заявителя подоходный налог, пока не будет выплачена полная сумма имущественного вычета при покупке. Если за календарный год эта сумма не будет погашена, нужно оформлять уведомление на новый год.

Преимущество такого варианта, в возможности ежемесячного возврата налога, не дожидаясь конца года.

В случае, если пенсионер официально работает в нескольких местах, с 2014 г. возможно оформление нескольких уведомлений на все места работы . Налоговый вычет для пенсионера будет распределён между указанными работодателями, что ускорит возврат полной суммы.

Если остаток налогового вычета не был погашен полностью в период получения доходов, с которых брался подоходный налог, например, по причине выхода налогоплательщика на пенсию, при увольнении работающего пенсионера или в случае, если полученного дополнительного дохода было недостаточно для получения полного вычета при покупке, то пенсионеры могут получить неизрасходованный остаток вычета после появления доходов, облагаемых 13% подоходного налога.

Эта возможность появилась также с 2014 г. Теперь возвращать вычет подоходного налога при покупке квартиры или других объектов жилой недвижимости можно несколько раз. Основное условие — общая сумма налогооблагаемой базы даже по нескольким объектам не должна быть свыше двух миллионов рублей. Воспользоваться многократным применением права на вычет при покупке можно один раз.

Если налоговый вычет при покупке квартиры или другого жилого объекта был использован пенсионером до вступления в силу изменений в законодательстве в 2014 г., получить остаток вычета, приобретая другое жильё, он не сможет, так как изменение касается сделок, совершённых только после 1 января 2014 г.

Работающий пенсионер, который получает официальную заработную плату, имеет право на получение имущественного вычета наравне с другими работающими физическими лицами, так как тоже уплачивает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% от своего дохода. Именно эту величину ранее уплаченного подоходного налога он может вернуть при покупке квартиры.

Закон устанавливает перечень оснований для предоставления имущественного вычета. Не имеет значения, была ли квартира куплена за счет собственных сбережений налогоплательщика либо на выданный кредит (ипотека).

Размер вычета на квартиру составляет 13% от выкупной цены имущества (лимит в 2 млн. рублей).

Это означает, что если квартира была приобретена за 4 млн. рублей, то расчет вычета будет производиться лишь от половины указанной цены.

Когда жилье было куплено на кредитные средства, налоговый вычет по ипотеке будет рассчитываться не только по фактической стоимости приобретенного имущества, но и по понесенным лицом расходам, связанным с уплатой процентов по договору. Максимальная сумма налогового вычета при ипотечном кредитовании достигает 3 млн. рублей, связанных только с уплатой процентов. Таким образом, общая сумма, с которой может быть осуществлен возврат, составит 5 млн. рублей.

Имущественный вычет – это возмещение фактически понесенных расходов лицу, которое приобрело в собственность жилое помещение, в размере 13%, при условии уплаты им за налоговый период НДФЛ.

Исходя из анализа ст. 220 Кодекса можно сделать вывод, что вычет может применяться в отношении следующих лиц:

• собственник приобретенной квартиры – работающий налогоплательщик (в том числе гражданин, достигший пенсионного возраста);
• неработающий пенсионер;
• иное неработающее лицо, отчисляющее НДФЛ от иных доходов.

Таким образом, закон дает однозначный ответ – имущественный налоговый вычет пенсионерам получить возможно. Однако, здесь нужно отметить:

1. Незанятый на работе пенсионер не имеет права получать указанную льготу при покупке квартиры, если единственным его источником дохода является выплачиваемая пенсия, поскольку она не облагается налогом. Но если пожилой человек сдает в аренду иное имущество, либо продал свой автомобиль, то в этом случае он может претендовать на государственное возмещение.
2. Для любого пенсионера теперь возможно применение переноса вычета (ранее было установлено ограничение для работающих пенсионеров). Об этом будет рассказано чуть ниже.

Изменения, произошедшие в 2021 году, затронули положения о налоговом вычете незначительно. Пенсионером или работающим гражданином в ФНС подается следующий пакет документов:

• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• согласие на обработку личных сведений обращающегося лица;
• заявление на выдачу имущественного вычета;
• подтверждающие указанные в декларации сведения бумаги;
• опись.

Оформить декларацию можно на сайте ФНС, от руки, либо в специальной программе. В этом документе указывается информация об обращающемся лице, размере уплаченного подоходного налога, об объекте недвижимости, его стоимости, а также суммы, подлежащей возмещению.

Если пенсионер купил квартиру, он имеет право вернуть НДФЛ за год покупки и еще за три предыдущих года. То есть в год, когда оформлено право собственности на квартиру или подписан акт приемки по ДДУ, у пенсионера появляется право заявить вычет сразу за четыре года.

Например, вы купили квартиру в 2020 году. Это значит, что можно вернуть весь налог, который с вас удержали в 2020 году, а также налог за 2019, 2018 и 2017 годы.

Хотя право на вычет появилось только сейчас, а в 2018 году его не было, пенсионер все равно может законно вернуть налог за предыдущие годы. Больше ни у одной категории налогоплательщиков такой возможности нет (п. 10 ст. 220 НК РФ)

Даже если пенсионер получает доход, с которого платит НДФЛ, он все равно может перенести вычет на три предыдущих года. При этом остаток вычета можно использовать и в будущих периодах. Для статуса пенсионера тут важно получать пенсию, а не уйти с работы и жить только на выплаты от государства.

Например, пенсионер в 2020 году купил квартиру и продолжает работать. Он может вернуть налог за 2017—2019 годы, а если останется часть вычета, ее можно использовать у работодателя и не платить налог еще несколько лет, пока есть остаток.

Если пенсионер более не работает, но имеет дополнительный доход, который попадает под категорию налогооблагаемой базы и с такового, в соответствии с НК РФ, производятся отчисления НДФЛ, то право на получение вычета сохраняется наравне с работающим гражданином.

К числу дополнительных доходов относятся:

1. Сдача жилой недвижимости в аренду;
2. Выручка от аренды коммерческих площадей;
3. Продажа любого недвижимого имущества;
4. Продажа движимого имущества, подлежащего государственной регистрации (отчуждение незарегистрированного имущества сложно отследить, однако, по желанию, собственник вправе вносить НДФЛ и с указанной выручки в том числе);
5. Возмездные работы/услуги по гражданско-правовым договорам;
6. Доходы от инвестирования (акции, облигации и прочее);
7. Выручка от действующего бизнеса или его продажи.

Правила получения возврата со сделки от приобретения квартиры работающим пенсионером базовые. Также с 2014 года с указанных граждан было снято ограничение о невозможности перенесения имущественного вычета.

Пример:

В 2015 году у гражданки Петровой А.С. наступил возраст выхода на пенсию, однако она решила продолжить трудовую деятельность. В 2016 году по договору купли-продажи она стала собственником квартиры, стоимостью 2 млн. рублей. С начала отчетного периода, следующего за годом приобретения недвижимого объекта Петрова может подать документы на получение вычета за 2016 и предшествующие три года (2015-2013). Если суммы НДФЛ, уплаченной за указанные 4 года будет недостаточно для получения полного возврата, право будет перенесено на последующие периоды.

Как получить налоговый вычет пенсионеру при покупке квартиры?

1. Пенсионеры-военнослужащие также имеют возможность на возврат НДФЛ с покупки квартиры, поскольку наравне со всеми уплачивают подоходный налог;
2. Существуют основания, при наличии которых в получении вычета пенсионеру будет отказано:

• Право было реализовано ранее;
• Недвижимый объект приобретен на средства других налогоплательщиков: субсидия от работодателя или государства, военный сертификат (то есть, пенсионер не вкладывал собственных доходов и, соответственно не понес расходов);
• Сделка совершена между взаимозависимыми лицами;
• Представлен не полный пакет документов или с искаженными, недостоверными данными;
• Недвижимый объект не попадает под категорию, по которой можно реализовать правомочие (дачный домик, иное нежилое помещение).

Для обращения за возвратом НДФЛ при покупке недвижимого объекта потребуется следующий пакет документов:

• Паспорт заявителя;
• Заявление по установленному образцу;
• Удостоверение или справка пенсионера;
• Свидетельство, подтверждающее брачные отношения;
• Согласие о распределении долей или брачный договор (если квартиры, дом оформляются в совместную собственность);
• Документы, подтверждающие совершенную сделку:

1. Предварительный договор покупки квартиры;
2. Основной договор купли-продажи;
3. Расписка о предоставлении аванса (задатка) и остаточной выкупной стоимости объекта;
4. Акт приема-передачи;
5. Свидетельство о праве собственности;
6. Выписка из ЕГРП;

• Дополнительные бумаги на недвижимость, если покупка оформлялась с привлечением заемных средств банка (в ипотеку):

1. Договор ипотеки;
2. Акт оценки недвижимости;
3. Договор поручительства;
4. Справка о текущем остатке долга;
5. Квитанции об уплате ежемесячного взноса;
6. График погашения платежей;

• Справка от работодателя по доходам за предшествующие периоды;
• Заявление о замене имущественного вычета (для неработающих пенсионеров);
• Декларация (3 НДФЛ);
• Документы, подтверждающие иные источники доходов и их налогообложение;
• Полные банковские реквизиты расчетного счета;
• Лист с описью документов.

1. Приобретение недвижимости;
2. Наступление нового отчетного периода;
3. Подготовка требуемых документов;
4. Определение подведомственной ФНС;
5. Явка в учреждение или обращение альтернативным способом:

• По почте;
• Через представителя;
• Через сайт налогоплательщика;

1. Передача документов на проверку;
2. Ожидание периода рассмотрения обращения и перечисления средств (не более 4 месяцев);
3. Перевод суммы вычета на счет заявителя.

Пенсионер, неработающий несколько лет и имеющий в качестве дохода только пенсионное пособие, не сможет получить возврата. Это связано с тем, что он не платит налоги в казну.

При возникновении следующей ситуации: пенсионер уволился с работы во время возврата денег и не смог получить всю положенную сумму. Если право на вычет было реализовано за прошедшие три года, то далее перечисления не производятся. Возврат произойдёт за последний отработанный год.

Возврат налога при покупке квартиры в 2021 году

Вычет по имуществу представляет собой возмещение налога, который выплачивался налогоплательщиком. Пенсионер, получающий пенсию по инвалидности, сможет оформить налоговый вычет:

• если в настоящее время он имеет доходы, облагаемые налогами;
• если в предыдущие 3 года он имел доходы, являющиеся налогооблагаемыми.

Пенсионер, имеющий инвалидность и не работающий, не оплачивает государству налоги со своих пенсионных выплат. Значит, ему возврат не будет выплачиваться. Вычет могут получить люди, которые платили НДФЛ в размере 13%.

Пенсионеру можно оформить и получить налоговый возврат, если он купил квартиру по ипотечному кредиту, в соответствии со следующими условиями:

• наличие любого дохода, который облагается налогом в 13%;
• наличие права на возврат налоговых средств: начислялся ли вычет ранее на приобретение жилья, и в каком размере. Проценты с ипотеки оплачиваются только на один жилой объект;
• местонахождение недвижимости должно быть на территории России;
• покупка квартиры или дома совершена у лица, не являющегося родственником.

Пенсионерам, которые не работают, можно перенести вычет на годы получения налогооблагаемых доходов. Но этот срок не должен превышать трёх лет, перед покупкой жилья в ипотеку. Тогда можно получить некоторую сумму в качестве возврата, за деньги, потраченные на приобретение квартиры в счёт ипотечного кредита.

Если у пенсионера период переноса совпадает с годом нахождения на пенсии, то за него налоговый вычет не может быть предоставлен или перенесён на другие года.

Можно ли получить налоговый вычет, если приобрела недвижимость вторично?

• До 2014 года право предоставлялось только раз. Начиная с января 2014 года, пенсионер имеет право получить вычет за любой объект, приобретённой недвижимости, но не более 260 000 рублей (налогооблагаемая база составляет 2 миллиона руб., учитывая сумму всех приобретений).

Мы купили квартиру в 2018 году в феврале. Должны ли мы будем платить налог, если хотим продать её в 2021 году?

• Можно продать без уплаты налогов, если имеется статус единственного жилья и со срока владения жильём прошло три года. Этот срок определяется с даты, когда договор полностью оплачен в случае переуступки или с даты регистрации права на собственность.

Являюсь пенсионером и планирую подать заявление о возврате за стоимость жилья, взятого в ипотеку. В течение, какого срока получу ответ и сколько нужно заплатить за оформление?

• Денежная сумма начисляется через месяц. Но на проверку сведений, указанных декларацией затрачивается три месяца. Деньги могут прийти максимум через четыре месяца. Оформление бесплатное, но некоторые документы надо будет оформлять платно (госпошлина, справки, копии).

1. Работающий пенсионер получит компенсацию по налогу за приобретённую квартиру или дом за тот год, когда она приобретена. Можно оформить отсрочку на четыре года.
2. Неработающему пенсионеру может быть выплачена компенсация за приобретённое жильё, если у него имеются дополнительные источники дохода или возможно оформление возврата на работающую супругу.
3. Военный, вышедший на пенсию, может получить налоговый возврат, если жильё приобретено за собственные, а не государственные средства.
4. Пенсионер с инвалидностью сможет получить компенсационный вычет только если он имеет доход, с которого выплачиваются налоги или имел его в течение предшествующих трёх лет.
5. Получение пенсионером налоговой компенсации за жильё, приобретённое в ипотеку, возможно при получении доходов, подлежащих налогообложению, и выплачиваются только за один объект жилья.

Похожие записи:

• В 2021 году приходит транспортный налог за 2021 год
• Субсидии В Ставропольском Крае На Жилье Многодетным Семьям В 2021 Году
• Когда Придут Приставы После Решения Суда