Нужна ли кассовая книга для ооо на усн в 2021 году при безналичных расчетах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли кассовая книга для ооо на усн в 2021 году при безналичных расчетах». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Онлайн-кассы нужны всем предпринимателям и ООО, которые заняты в торговле или оказывают услуги непосредственно физлицам.

Однако есть исключения.

Есть целый список микробизнесов, которые по закону освобождены от касс. Например, торговля водой в розлив или продажа газет в киосках. О них будет подробнее ниже.
Часть ИП на патенте может не использовать ККТ, согласно п. 2.1 статьи 2 54-ФЗ. Например, ИП с ПСН и с наемными сотрудниками, оказывающий репетиторские услуги, может не устанавливать онлайн-кассу.
Интернет-магазины, работающие через агентов или Почту России.
ИП на НПД (новый налог на профессиональный доход).

Легко начать работать с онлайн кассой и до минимума сократить количество ошибок кассиров, поможет кассовая программа Класс365. Во-первых, она имеет понятный интерфейс, горячие клавиши, функционал поиска и редактирования чеков, а во-вторых, позволяет в режиме онлайн контролировать работу кассиров и устанавливать запрет на выдачу денег из кассы «в минус». Попробовать все возможности кассовой программы от Класс365 можно прямо сейчас >>

Онлайн-касса самозанятым не нужна. Все чеки формируются в приложении “Мой налог”, с помощью которого физлицо регистрировалось в системе.

Для создания чека надо нажать “Новая продажа”, а потом заполнить название услуги и выбрать, кому продаешь (физлицу или ИП). Документ, подтверждающий расчет, будет сформирован после заполнения всех реквизитов.

Далее чек можно распечатать или отправить покупателю в электронном виде по почте или через мессенджеры.

Так же выдают чеки ИП, которые выбрали режим НПД . То есть, ответ на вопрос, нужна ли касса ИП на НПД, отрицательный. Чеки не выдают самозанятые физлица и предприниматели.

Если физлица платят безналом, то онлайн-кассу также следует применять. В случае, если ИП получает переводы от юрлиц, то можно не использовать ККТ. При работе с физлицами касса — обязательный атрибут.

Исключение — ИП с услугами-исключениями из списков выше, а также при приеме денег через платежного агента (например, маркетплейс). В последнем случае ИП принимает деньги от агента, а не от физлица.

Если у предпринимателя не будет онлайн-кассы, и он не успеет составить чек коррекции, то ему грозит штраф от четверти до половины суммы продаж без применения кассового аппарата, но не менее 10 тысяч рублей.

Если же ИП допустил какие-то ошибки в формировании чека, например, не перерегистрировал кассу при смене системы налогообложения с ЕНВД на УСН, то штраф будет от 1,5 до 3 тысяч рублей.

Нужно ли вести кассовую книгу при использовании онлайн-кассы

Больше всего вопросов у ИП связано с переходным периодом и датой внедрения нововведений в области использования касс. Рассмотрим основные, которые задают нам читатели.

С 1 февраля 2021 года ИП, которые по закону должны использовать кассу, обязаны вести потоварный учет. При этом можно не вносить товар в кассу, а использовать товароучетную программу вместе с кассовой, которая при формировании чека будет брать названия продукции из карточек товаров.

Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, кому нужны онлайн кассы в 2021 году, можно обратиться к тексту 54-ФЗ.

Если кратко, что можно не покупать онлайн-кассу таким ИП:

с микробизнесом (список таких услуг есть в 54-ФЗ);
с самозанятостью (НПД);
тем, которые не работают с физлицами в принципе;
из труднодоступных местностей;
на патенте из ряда социальных и научных сфер (есть список в 54-ФЗ);
тем, кто продает товары через агентов (маркетплейсы, Почта России).

Кроме того, от касс освобождены многие муниципальные учреждения, а также религиозные организации и компании, которые принимают оплату за городские парковки.

До вступления в силу изменений, внесенных в закон № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ от 03.07.2016г., применение кассовой техники при безналичных расчетах не требовалось.

ИП и компании получали освобождение от обязанности оформления кассового чека или БСО, если оплата за проданный товар или оказанную услугу поступала напрямую на расчетный счет. При этом не имело значения кто перечислял средства на счет продавца – ИП, организация или физическое лицо.

Так как до внесения изменений в закон № 54-ФЗ ИП и организации, получавшие оплату от граждан по безналу, применять ККТ были не обязаны, новый закон предусмотрел для них отсрочку на год – до 01 июля 2018 года.

После 1 июля указанные лица обязаны перейти на новый порядок расчетов.

Таблица № 1. Сроки перехода на онлайн-кассе при оплате безналом

Кто перечисляет средства на р/с	Срок перехода на онлайн-кассы
ИП или организация	Переходить на онлайн-кассы не нужно
Обычный гражданин (физическое лицо)	до 01 июля 2018 года

Кассовая книга (далее — КК) — это сводный документ, в котором фиксируются:

На основании данных по приходным кассовым ордерам (ПКО) — суммы, которые поступили на кассу предприятия.

На основании данных по расходным кассовым ордерам (РКО) — суммы, которые были израсходованы из кассы предприятия.

В свою очередь, ПКО и РКО могут формироваться на основании различных оправдательных документов. Например — фискальных, то есть, тех, которые создаются с использованием контрольно-кассовой техники (прежде всего, речь идет о приходных и расходных чеках, отчетах). Если хозяйствующий субъект не обязан применять контрольно-кассовую технику, то вместо фискальных документов могут использоваться товарные чеки и бланки строгой отчетности в качестве первичных при подготовке ордеров.

Под кассой предприятия в данном случае понимается не только специально оборудование место кассира или бухгалтера, но и, в принципе, любое место, где осуществляется прием или выдача денежных средств предприятием. Под «кассой» здесь более правомерно понимать скорее не объект, а процесс. Приходные или расходные операции могут производиться на любой точке предприятия и, в принципе, даже за его пределами, как на стационарном объекте, так и в передвижном (и даже непосредственно в движении — когда расчеты осуществляются «на ходу» в машине или «на лету» в самолете).

КК применяется как в случае с документированием операций, при которых применяется ККТ, так и в случае с кассовыми операциями, не подлежащими фискализации (например, это может быть выдача денежных средств работнику предприятия под отчет и принятие неизрасходованного остатка). Таким образом, относительно КК фискальные документы — лишь частная разновидность первичных документов.

Кассовая дисциплина в 2021 году

Кассовая книга — это инструмент, прежде всего, бухгалтерского учета, и потому обязательно применяется юридическими лицами. ИП не обязаны ее применять, но, вместе с тем, должны использовать альтернативные сводные документы для отражения прихода и расхода выручки. В общем случае — Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). При этом, сведения в ней собираются также на основании различных первичных документов — в частности, фискальных.

Одна из практических сторон применения КК — это обеспечение соблюдения лимита кассы на предприятии. По итогам каждой кассовой операции — приходной или расходной, на кассе образуется остаток денежных средств. Его величина не должна превышать определенного законом максимального показателя — лимита. А если превышает, то излишек должен быть передан на размещение в банк, с которым хозяйствующий субъект заключает договор об обслуживании денежно-кредитных операций.

Индивидуальные предприниматели в части лимита также имеют преференции — они попросту не обязаны его соблюдать. Но устанавливать вполне могут: для этого на частном предприятии издается отдельный локальный норматив. К слову, аналогичные по назначению нормативы должны приниматься и теми хозяйствующими субъектами, которые обязаны устанавливать и соблюдать лимит.

Кассовая книга не применяется в целях документирования финансовых операций в рамках эквайринга — приема (перечисления) денежных средств с использованием банковских карт (и альтернативных им электронных средств платежа), несмотря на то, что на онлайн-кассах осуществляется фискализация таких операций. Эквайринговая выручка выводится на расчетный счет предприятия. В кассе она не остается и не влияет на лимит.

Субъекты, которые обязаны вести Кассовую книгу (либо пожелали ее вести), должны делать это в соответствии с определенными правилами.

Кассовая книга — документ, который применяется независимо от того, используются ли на предприятии онлайн-кассы или нет.

В КК фиксируются все приходные (на основании данных по приходным кассовым ордерам) и расходные (по расходным кассовым ордерам) операции с наличными денежными средствами. Эквайринговые операции — не фиксируются (несмотря на то, что проходят фискализацию на онлайн-кассе, если она применяется на предприятии), поскольку проводятся через расчетный счет, а не через кассу.

При этом, сведения по фискальным документам — чекам, отчетам, используются в качестве первичных при заполнении РКО и ПКО, на основании которых, в свою очередь, заполняется КК.

Ее и ордера обязаны вести все юридические лица. ИП применяют ПКО, РКО и Кассовую книгу по желанию.

На основании данных по Кассовой книге устанавливается факт соблюдения лимита кассы. ИП вправе его не соблюдать.

Все ООО вне зависимости от системы налогообложения должны соблюдать кассовую дисциплину: оформлять ПКО и РКО и вести кассовую книгу.

За нарушение кассовой дисциплины грозит штраф:

От 40 000 до 50 000 рублей на ООО.
От 4 000 до 5 000 рублей на руководителя или бухгалтера.

Выписывать приходные и расходные кассовые ордера (ПКО и РКО) на каждые поступление или расход наличных денег.
ПКО оформляется, когда вы получаете наличные. Например, в конце дня кассир магазина сдаёт выручку и нужно создать ПКО на общую сумму.
РКО оформляется, когда деньги берут из кассы. Например, вы отправляете сотрудника купить бумагу для принтера. Выдаёте ему 1 000 рублей и на эту сумму выписываете РКО.
Вести кассовую книгу. На каждый ПКО и РКО нужно вносить запись в кассовую книгу. В те дни, когда деньги не поступали и не расходовались, кассовую книгу не заполняйте. В Эльбе автоматически формируются ПКО и РКО и заполняется кассовая книга.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН при онлайн кассах в 2021 году (изменения)

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2021 году кассовые операции оформляются следующими документами:

Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком или БСО, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).
Примечание. С июля 2019 года БСО (бланки строгой отчетности) формируются на кассовых аппаратах. Использовать типографские БСО вместо чеков запрещено.
Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течение дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание: в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (формы КМ-1-КМ-9, ТОРГ-1-ТОРГ-31 и др.), Минфин указал, что с введением онлайн-касс это необязательно (Письмо Минфина РФ от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413).

Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.
Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

Напоминаем, что такие отчетные документы как: КУДИР, Книга учета БСО и документы, связанные с применением кассового аппарата (отчет и журнал кассира-операциониста), к кассовой дисциплине не относятся.

Лимит остатка по кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня (иногда лимит еще называют переходящий остаток).

Все наличные деньги, сверх установленного лимита, необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).

Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно. Если вы не установите лимит, он будет равным 0, и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита является одним из нарушений кассовой дисциплины, за которые могут привлечь к административной ответственности и выписать штраф.

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2021 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2021 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно на основании заявления от сотрудника или приказа директора (другого распорядительного документа). Приказ или распоряжение составляется в произвольной форме, но в нем должны быть такие данные:

Фамилия, имя и отчество подотчетного лица;
номер документа;
сумма к выдаче;
срок;
назначение (опционально);
дата, подпись.

Если составляется заявление, в нем сотрудник должен указать практически те же данные: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККТ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Примечание: до 19 августа 2017 года запрещалось выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам. Но теперь это правило отменено.

Нужна ли онлайн-касса ИП в 2021 году

До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.

Осуществляя выездную проверку, они могут проверить:

учет наличных денежных средств в кассе;
распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).

ИП, участвующий в расчетах с юридическим лицом или другим ИП, должен соблюдать предельное ограничение по сумме.

Условие ограничения	Особенности применения	Дополнения
Размер установленного лимита	100 тысяч рублей (величина, установленная ранее в 2014 году, продолжает действовать в 2021 году)	Ограничение не распространяется на выплаты физическим лицам
Документальное оформление лимита путем заключения договора. При отсутствии договора лимит определяется по отгрузочным накладным	Лимит применяется в рамках одного договора. При использовании однотипных договоров сохраняется риск штрафа	При заключении дополнительных договоров размер ограничения распространяется на все соглашения
Срок действия договора для определения лимита	Не ограничивается календарными рамками	Пролонгация договора должна быть указана

При совершении безналичной оплаты по договору на сумму более 100 тысяч рублей дальнейшие выплаты наличными деньгами признаются нарушением предельного лимита.

Начиная с июля 2021 года в обороте применяются преимущественно электронные кассовые чеки. Подотчетные лица, приобретающие в интересах предприятия товары или услуги за наличные средства, должны прилагать к отчету распечатанные электронные кассовые документы. Предусмотрена проверка подлинности чеков. При возникновении сомнений официальный сайт ФНС позволяет воспользоваться сервисом «Проверка чека».

Порядок ведения электронного и иного документооборота определяет предприятие. Предусмотрены особенности оформления подочетных форм.

Условие	Описание применения	Дополнения
Реквизиты, необходимые при оформлении электронного чека на приобретение товаров	Продавец товаров обязан указать в чеке реквизиты покупателя (название и ИНН), страну происхождения товара, номер таможенной декларации, сумму акциза	Реквизиты предоставляются при наличии у покупателя доверенности от предприятия, подтверждающей правомочность представления интересов
Подтверждение полноты информации о товаре	Часть ИП, работающих на специальном режиме, предоставляют чеки без расшифровки номенклатуры и количества товара	При получении чека без выделения наименования товара необходимо предоставить дополнительный документ с расшифровкой данных
Возможность получения чека от самозанятых лиц	Самозанятые граждане также должны предоставить информацию об оказываемых услугах	При получении услуг у самозанятых лиц чек печатают из мобильного приложения «Мой налог»
Получение услуг с оформлением БСО (например, при получении в командировке услуги проживания в гостинице)	БСО, свидетельствующий о полученных услугах должен соответствовать требованиям по форме и набору реквизитов. БСО новой формы практически соответствует электронному кассовому чеку	Подотчетное лицо в составе оправдательных документов после 01.07.2021 не вправе предоставлять БСО в типографской форме, принятой ранее

Остальные требования к оформлению подотчетных операций не изменились. Выдача средств производится по распоряжению руководящего лица. Если подотчетная сумма используется самим предпринимателем, распоряжения и расходный кассовый ордер оформлять не требуется. Для предоставления отчета об истраченных средствах работнику предоставляется срок, отведенный учетной политикой.

Использование ИП онлайн касс в 2021 году обязательно и для предпринимателей, имеющих отсрочку в связи с применением специальных режимов, включая УСН. Начиная с 1 июля 2021 года отсрочка закончена и для ИП, не имеющих в штате наемных сотрудников. Условия использования ККТ:

ИП на УСН должен применять в работе оборудование, соответствующее реестру и зарегистрированное в ИФНС.
Техника должна иметь заводской номер и фискальный накопитель.
Оборудование позволяет передавать данные ОФД, печатать двухмерный код на чеке.
Техника должна иметь таймер, функции формирования текущей отчетности, поиска документа и другие важные настройки.

Фискальные данные позволяют получить информацию о кассовых чеках, включая документы с внесением коррекций, об отчетности, данных об открытии и закрытии смены и других формах.

ИП, ведущим деятельность в труднодоступных районах, разрешено не применять ККТ нового образца. В условиях нестабильной работы Интернет или при его отсутствии функционирование онлайн касс невозможно. По требованию покупателей ИП обязаны выписать документ, содержащей обязательные реквизиты. Перечень отдаленных регионов определяется региональными актами.

Существуют такие варианты документа:

Для предпринимателей на ПСН. На «патенте» обязательно нужно вести данный реестр, но записывать в него следует только доходы. При применении ПСН фактический доход не влияет на размер налога, поэтому Книга потребуется только для того, чтобы контролировать лимиты — предприниматели на этой системе не должны получать более 60 миллионов рублей за год.
Для ИП и организаций на УСН. На ставке налога 6% нужно делать записи только в столбец доходов, а при применении УСН 15% заполнять доходы и расходы.
Для предпринимателей на ОСНО. Книгу нужно вести только ИП для исчисления НДФЛ.

Регистрировать КУДиР в ФСН не нужно (за исключением ИП на общей системе).

При любой налоговой проверке инспекторы, скорее всего, потребуют Книгу и ее нужно будет предоставить в десятидневный срок (пункт 3 статьи 93 НК).

КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

Предприниматели и ООО на УСН 6% заполняют Книгу так:

Первый лист, где в соответствующих полях указываются год, дата начала заполнения и реквизиты предпринимателя или ООО, система налогообложения, номер банковского счета.
Раздел I заполняют, если были доходы за указанный период. В соответствующих ячейках указывают реквизиты первичного документа, сумму поступивших средств. Расходы в этой системе налогообложения не учитываются при исчислении взносов в бюджет, поэтому их тоже записывают в колонку «Доходы», но со знаком минус. Доходы, полученные за один день, можно объединить и указать как выручка из кассы.
Разделы III и IV не заполняются.
Разделы IV и V отражают взносы в ПФР. Они записываются только после перечисления средств в бюджет.
Раздел V. Здесь указываются только те суммы, на которые по закону можно снизить налог при выбранной системе налогообложения.

Рассмотрим пример ведения Книги при УСН «Доходы»:

ИП Николаев С. В. применяет УСН со ставкой налогообложения 6%. Работает без наемных сотрудников с начала 2021 года. В январе 2021 года он заключил контракт на предоставление услуг другому предпринимателю. В результате на расчетный счет поступили средства:

25 января 2021 года 30 000 рублей по платежному поручению № 2;
6 июля 2021 года 25 000 рублей по платежному поручению № 6;
10 октября 2021 года 35 000 рублей по платежному поручению № 1.

11 октября 2021 года часть денег (5 000 рублей) за некачественно выполненные услуги предпринимателю пришлось вернуть.

Вносить данные в КУДиР при применении УСН 15% нужно очень внимательно, особенно относительно расходов, поскольку они снижают налогооблагаемую базу. Также нужно хранить всю «первичку», относящуюся к расходам — при проверке ФНС обязательно запросит подтверждение указанных сведений.

Заполнять Книгу нужно так:

Первый лист с указанием данных предприятия, даты начала ведения учета, СНО и года, за который ведется реестр операций.
Раздел I. Доходы и расходы записывают в разных столбцах, каждую операцию отдельно (выручку из кассы за один день можно объединять). Обязательно указывать номера первичных документов и дату их составления.
Раздел II. Заполняется, только если за год были расходы на покупку или создание основных средств.
Раздел III. Заполняется, если за год были убытки, в соответствии с законом уменьшающие налогооблагаемую базу.
Раздел IV и V не заполняются.

Рассмотрим пример ведения КУДиР при УСН «Доходы минус расходы»:

ИП Сергеев П. О. применяет «упрощенку» со ставкой налогообложения 15%. Работает без наемных сотрудников с начала 2021 года. В феврале 2021 года ИП заключил контракт на поставку своей продукции, на его расчетный счет покупатель будет перечислять ежеквартально 200 000 рублей.

Для изготовления своей продукции ИП Сергеев закупал сырье на сумму 35 000 рублей (20 января 2021 года) и 75 000 рублей (20 июля 2021 года).

В конце 2021 года ИП перечислил обязательные взносы в бюджет — 43 000 рублей в Пенсионный фонд и 9 000 рублей на обязательное медицинское страхование (29 декабря 2021 года и 30 декабря 2021 года соответственно).

Предприниматели на патенте указывают только полученные доходы, чтобы отслеживать как соблюдается доходный лимит (до 60 миллионов рублей/год).

Заполняется КУДиР так:

Титульный лист — основные сведения о предприятии, указание применяемой ПСН, дата начала реестра и год.
Раздел I. Последовательно записываются доходы с обязательным указанием номера и даты составления соответствующего документа (чек, договор, другое)

В конце выручка суммируется и значение записывается в ячейку «Итого за год».

Для ИП на общей системе данный документ и по форме, и по правилам ведения кардинально отличается от этого варианта для «упрощенцев». Во-первых, обязательно понадобится зарегистрировать документ в налоговой инспекции перед началом ведения учета, если реестр ведется в бумажном варианте. Во-вторых, здесь детально отражаются все финансовые операции, поскольку это напрямую влияет на размер взносов за прошедший период.

Чаще всего Книга на общей системе ведется в электронном варианте в одной из бухгалтерских программ, где некоторые позиции рассчитываются автоматически, исходя из первичных данных. КУДиР для ИП на ОСНО содержит 6 разделов. Сведения в ячейки заносятся в соответствии со спецификой работы предприятия.

Ведение учета с помощью КУДиР — устаревший и затратный по времени способ. Поэтому многие ИП ждали отмены этого требования еще в 2019 году, когда началось переведение «упрощенцев» на онлайн-кассы.

Несмотря на то, что в начале 2020 года начали рассмотрение законопроекта об автоматическом ведении отчетности и отмене Книги, в связи с пандемией итоговое решение по этому вопросу отложили. Поэтому в 2021 году требование ведения КУДиР остается в силе.

Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.

Онлайн-касса — это кассовый аппарат нового образца с фискальным накопителем, на который записывается информация о выданных организацией чеках. Затем эти данные через интернет передаются в Федеральную налоговую службу.

С 1 июля 2019 года, согласно 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», на онлайн-кассы обязаны перейти предприниматели, для которых до этого момента действовала отсрочка. К ним относятся ИП, оказывающие услуги, организации на ЕНВД и отдельные ИП на патенте.

Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ выбранный компанией режим налогообложения должен указываться в кассовом чеке в качестве обязательного реквизита. Соответственно, в чеках должна присутствовать система, используемая в конкретный момент времени при проведении расчетных операций с покупателями. В противном случае такой чек признается содержащим ошибки – недостоверным.

В данной ситуации в период с 25 по 31 декабря 2020 г. компания применяла ЕНВД, и именно эта система должна указываться в чеках. Но поскольку были внесены корректировки в ККТ, и в них печаталась УСН, это является нарушением. Эта система должна указываться в чеках лишь с 1 января 2021 г.

Да, налогоплательщик может применять такую кассу. Если компания стала применять ОСНО, то не нужно корректировать настройки ККТ. Данный момент связан с тем, что в части применения спецрежимов, в т.ч. и вмененки, налогоплательщики используют фискальные накопители, у которых период эксплуатации 36 мес., а в части применения ОСНО – 12 мес. За бывшими вмененщиками сохраняется право применять ранее использовавшиеся финансовые накопители – для этого есть специальное исключительное положение в части достоверного отражения в чеках режима налогообложения.

При переходе на ОСНО компания может не приобретать новый фискальный накопитель и имеет право печатать кассовые чеки с указанием режима налогообложения – ЕНВД до момента окончания срока эксплуатации накопителя. Это не является нарушением, и налоговики не будут выписывать штраф за неверное оформление чеков. Об этом они указали в Письме от 03.12.2020 г. № АБ-4-20/19907@.

ТСЖ, а также ГСК, ТНС и т.д. имеют право и в 2021, и в следующих годах не работать с ККТ при данных обстоятельствах. На основании п. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ эти налогоплательщики не работают с кассой, если проводят расчетные операции со своими членами в рамках уставной деятельности, а также принимают платежи за жилье или коммунальные услуги.

Однако право не работать с ККТ можно использовать только в том случае, если платежи проводятся в безналичном формате. Если при расчетных операциях используются наличные деньги или банковская карта с ее предъявлением, налогоплательщик должен применять кассу.

Может, но только до 01.07.2021 г. на основании ст. 2 Закона от 06.06.2019 г. № 129-ФЗ.

При этом должно соблюдаться условие – ИП самостоятельно оказывает услуги или изготавливает товары, не привлекая наемных работников. Если он заключит трудовой договор с сотрудником, то должен в течение 30 дней с момента его оформления купить ККТ и произвести ее регистрацию в ИФНС.

Нет, этого делать не нужно. Согласно п. 14 Закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ самозанятые освобождаются от работы с онлайн-кассой. Они создают чеки через мобильное приложение «Мой налог», а затем передают их покупателю – в момент произведения расчета наличкой или электронными средствами платежа.

Если используются другие формы расчетов в безналичном формате, чек направляется покупателю не позже 9-го числа месяца, идущего за расчетным месяцем. Если реализуются товары, работы, услуги в интересах самого самозанятого на основании договора поручения или комиссии, у него нет обязанности передавать чек.

Да, чек оформлять нужно. При расчетах в безналичном формате между юрлицами и ИП онлайн-кассы не используются, однако есть исключение. Оно основано на п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ – ККТ применяется, если оплата проводится банковской картой с ее предъявлением.

Если оплата осуществляется в безналичном виде физическим лицом, не являющимся подотчетным сотрудником, или директором компании, правило о безналичных расчетах между юрлицами уже не применяется. В этом случае применяются правила, которые установлены для безналичных расчетов между юрлицами и физлицами.

На основании п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 г. № 192-ФЗ юрлица и ИП, осуществляющие расчеты с физлицами (не ИП), должны с 1 июля 2019 г. применять онлайн-кассу. Соответственно, в рассматриваемом случае компания должна оформить чек физлицу.

Для того чтобы не использовать онлайн-кассу и не оформлять чек физлицу, оплачивающему товары в безналичной форме за компанию, покупатель должен идентифицироваться именно как юрлицо, а не как физлицо. Для этого нужно оформить доверенность на проведение операций от имени компании.

Если доверенность оформлена, расчет в безналичной форме является совершенным между компаниями. В этом случае не нужно применять онлайн-кассу и выдавать чек. В случае, если продавец не может достоверно установить статус физлица, он должен оформить кассовый чек по общеустановленным правилам. Об этом налоговики указали в Письме от 10.08.2018 г. № АС-4-20/15566@.

Прежде всего, работать на УСН без ККТ могут те лица, кому законом № 54-ФЗ предоставлена отсрочка. С начала введения онлайн-касс в оборот такая отсрочка предоставлялась разным лицам, а сроки ее несколько раз менялись. В настоящее время отсрочку до 01.07.2021 имеют только ИП (на любом налоговом режиме, включая упрощенку), занятые оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющие наемных работников.

Все остальные этапы перехода на онлайн-ККТ вы найдете в нашей таблице.

Вторым основанием не применять ККТ при УСН (и не только) является осуществление продавцом деятельности в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. Но не следует забывать, что право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

См.: «Определен порядок выдачи документов взамен чека ККТ в труднодоступных местностях».

Третья категория продавцов, имеющих право работать без ККТ, это те, кто осуществляет виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 2 закона о ККТ, а именно:

продажу газет, журналов, а также сопутствующих товаров через газетные киоски;
продажу ценных бумаг;
обеспечение питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
торговлю на ярмарках, рынках и выставках (это исключение не касается тех, чье торговое место имеет необходимое для показа и сохранности товара оборудование; то есть те, кто торгует со стола, имеют право не выдавать чеки, а те, кто торгует в киоске или палатке, иметь ККМ обязаны, однако если вы продаете в киоске квас (или другие безалкогольные напитки) на розлив либо мороженое, то также можете не иметь ККМ);
разносную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
торговлю в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
торговлю из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
ремонт и окраску обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализацию изготовителем изделий народных художественных промыслов;
вспашку огородов и распиловку дров;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
сдачу индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
розничную продажу бахил.

Нужен ли кассовый аппарат в 2020 году и отсрочка до 2021 г.

Также упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:

услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также реализации предметов религиозного культа (п. 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
деятельности расположенных в сельских населенных пунктах аптечных организаций и обособленных подразделений медицинских организаций при соблюдении ряда условий (см. п. 5 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
предоставлении за плату права пользования парковками или парковочными местами (также при соблюдении ряда условий — п. 10 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
оказании населению платных услуг, связанных с библиотечным делом, в помещениях государственных и муниципальных библиотек, а также библиотек Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций (п. 12 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
деятельности кредитных организаций (п. 1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Нет, это не потребуется. Необходимо только изменить информацию о применяемой системе налогообложения. Для этого сформируйте на кассе отчет об изменении параметров регистрации и отправьте его в Налоговую.

Сделать это нужно заранее, до конца 2020 года. Добавьте ту систему налогообложения, которую вы выбрали вместо ЕНВД.

Если предприниматель переходит с «вмененки» на патент, УСН или ЕСХН, и использует при этом фискальный накопитель на 36 месяцев, то замена не понадобится.

Но у тех, кто переходит на ОСНО, могут возникнуть трудности, потому что на этом режиме можно использовать накопители только со сроком действия 15 месяцев.

Налоговая разрешила тем, кто использует ФН на 36 месяцев, не менять на кассе систему налогообложения до окончания срока действия накопителя (письмо ФНС России от 03.12.2020 № АБ-4-20/19907@).
Однако в чеках будет указываться система ЕНВД, а не ОСНО, а значит не будет строки с отражением НДС.

Работать без онлайн-кассы до 1 июля 2021 года могут предприниматели, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства без помощи наемных сотрудников, вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Но в случае если ИП решит взять в штат хотя бы одного человека, то придется купить и зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора.

Касса ООО на УСН : инструкция к действию

Некоторые предприниматели освобождены от обязанности использовать онлайн-кассы и после окончания отсрочки. Например те, кто торгует с рук или с лотка входными театральными билетами / абонементами в государственные или муниципальные театры.

В категорию без касс также попадают ИП на патенте или упрощенке, если они не занимаются следующими видами деятельности:

парикмахерские и косметические услуги;
ремонт и обслуживание бытовой техники, включая часы;
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
техобслуживание и ремонт авто- и мототранспорта;
перевозка грузов и пассажиров автомобильным или водным транспортом;
медицинская деятельность и фармакология (при наличии лицензии);
ветеринарные услуги;
занятия по физкультуре и спорту;
прокат какого-либо имущества;
розничная торговля;
услуги общественного питания;
производство молочной продукции;
рыбоводство и рыболовство;
охота и охотничьи хозяйства.

В любом случае, если даже это не онлайн-касса, обязательно нужно выдавать покупателям документ, подтверждающий расчет.

Это можно делать при помощи чекопечатающей машины или смарт-терминала, просто владелец обойдётся без регистрации аппарата и всех сопутствующих трат.

Заметим, что большинству компаний из сегмента малого и микробизнеса логично сразу выбрать удобное современное устройство со встроенной кассовой программой.
Это позволит внедрить минимальную автоматизацию, иметь актуальную и достоверную статистику по многим показателям, помимо непосредственно выручки, к тому же оптимизирует работу персонала.

Хороший смарт-терминал — отличное вложение в развитие вашего дела.

Начать работу с онлайн-ККТ в целом несложно. Порядок действий такой:

Получить квалифицированную электронную цифровую подпись (если её пока нет)
ЭЦП нужна будет для регистрации в личном кабинете ФНС, ОФД и на других площадках, а также для подачи отчётности.
Купить кассовый аппарат
Можно взять смарт-терминал на базе планшета (он как планшет с экраном и встроенным механизмом печати чеков, самодостаточен) или фискальный регистратор (только печатает чеки, требует подключения к POS-монитору или компьютеру).

Возможно, вам также понадобятся сканер штрих-кодов, банковский пин-пад для приёма платежей по карте, весы, дисплей покупателя, принтер этикеток. Все зависит от конкретных товаров и услуг, специфики вашей торговой точки.

Выбрать фискальный накопитель подходящего срока действия
Для ИП на режимах ПСН и УСН, если они не торгуют подакцизными товарами вроде сигарет и алкоголя, обычно подходит ФН на 36 месяцев. Как правило, кассу покупают сразу с блоком, это удобнее и дешевле, чем приобретать их по отдельности.
Заключить договор с ОФД
Оператор отвечает за то, чтобы передавать информацию обо всех расчетах в ФНС в онлайн-режиме. Договор выбирают с тем же сроком, что фискальный накопитель.
Поставить ККТ на учет в ФНС (фискализировать)
Сначала регистрируют саму компанию на портале ФНС, затем в личном кабинете вводят данные о новой кассе.
После получения регистрационного номера эти данные оперативно вносят в настройки кассового аппарата. Там же указывают параметры, полученные от ОФД. Крайне важно сделать все без ошибок с первого раза и успеть в отведённый срок.

Готово! Техника работает в соответствии с актуальными требованиями законодательства по применению ККТ, вы можете спокойно проводить расчёты с покупателями.

Рекомендуем также подробно познакомится с функционалом кассовой и учётной программы, чтобы по максимуму использовать все современные возможности вроде подробной аналитики, ведения базы клиентов, запуска программы лояльности и многого другого.

Смарт-терминалы с фискальным накопителям стоят в диапазоне от 15 до 30 тысяч рублей.
За договор с ОФД придётся заплатить порядка 7 тысяч (это на весь срок действия ФН).
Если до сих пор не оформляли электронную подпись, учитывайте расходы на её выдачу: сумма в районе 2,5-5 тысяч рублей плюс ежегодное продление сертификата.

Регистрацию в личном кабинете ФНС и ОФД, а также фискализацию кассы можно сделать самостоятельно — это бесплатно.

По факту проще заказать пакет услуг в том же месте, где покупаете технику. Это стоит 1,5-3 тысячи рублей, экономит время руководителя и исключает риск ошибиться.

Для начала обозначим разницу между кассовым аппаратом и кассой.

Контрольно-кассовый аппарат представляет собой устройство для работы с денежными средствами, по которому оформляются отчетные документы. А операционная касса (иначе касса предприятия) – это комплекс любых действий с наличными: хранение, осуществление расходов, поступление выручки, сдача инкассаторам для перевозки в банк.

О помещении кассы в требованиях законодательства ничего не сказано. Способ хранения наличных индивидуальному предпринимателю или директору ООО предоставляется определить самостоятельно. В роли кассы может выступить отдельное помещение, а может сейф или ящик стола.

Работа с наличными деньгами при применении ККТ осуществляется по определенному набору правил. Это и есть кассовая дисциплина.

После расчета лимита остатка, организации надо издать приказ об утверждении его суммы. При желании, в приказе можно указать срок действия лимита, но закон этого не требует. Поэтому, если срок не прописан, утвержденная сумма лимита будет действовать до того момента, пока не будет издан другой приказ.

Установление лимита кассы – дело серьезное. Неустановленный лимит приравнивается к нулю, поэтому любое количество налички в кассе в конце смены будет превышать лимит. А это уже нарушение кассовой дисциплины, за которую привлекают к административной ответственности и штрафу.