Налог на работника для ооо 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на работника для ооо 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.

Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.

Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.

С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).

С 1 января расчет налогов выглядит так:

Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

Если за календарный год ваш доход перевалил за 1 млн 320 тыс. грн — обязаны использовать аппаратный или программный РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат)..

Когда начинаете использовать РРО/ПРРО: с первого числа первого месяца квартала, который следует за кварталом, в котором превысили лимит.

Вы можете работать как только с наличными, так и с безналичными оплатами, а можете использовать те и другие.

Доход в валюте от иностранных контрагентов получать можно.

Наёмные работники

По условиям работы на 2-й группе разрешено нанять не больше 10 работников. Речь о тех, с кем заключили трудовые договоры.

Если захотите перейти на 2-ю группу с 3-й или с общей системы и работников больше 10, вас не переведут.

А если на 2-й наймёте больше 10 человек — это нарушение, и вас лишат регистрации единщика.

Также вы можете получать услуги по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера с физлицами, их вы в общее количество наёмных работников не включаете.

Когда будете регистрироваться ФЛП, подайте заявление о применении упрощённой системы, отметьте, что будете работать на 2-й группе, и ставку ЕН 20%.

После подачи заявления ФЛП 2-й группы вы станете только с 1-го числа следующего месяца. К примеру, если зарегистрировались ФЛП и подали заявление на ЕН 5 января, значит единщиком станете с 1 февраля.

За период, когда вы уже предприниматель, но ещё не единщик, вы считаетесь ФЛП на ОСОбщая система налогообложения.

Ранее за этот период надо было подать квартальную декларацию об имущественном состоянии и доходах, но её отменили, теперь декларацию надо подавать по итогам года. Если был доход — отразите его, не было — с нулевыми показателями.

Когда подать: в течение 40 календарных дней после окончания года.

Перейти на 2-ю группу можно с 1-й, 3-й групп или с общей системы.

Перейти когда вздумается нельзя, можно только с начала квартала по заявлению.

Раз в год ФЛП на 2-й группе за себя подают:

• Декларацию по ЕН за 2020 год надо подать до 1 марта 2021 года включительно. Заполняете раздел II, где показываете уплаченный единый налог и предпринимательский доход за год.
• Отчёт по ЕСВ по форме Д5 до 10 февраля. В нём отчитываетесь, сколько заплатили ЕСВ за год.

Минимальная заработная плата:

• в месячном размере: с 1 января — 6000 гривен, с 1 июля — 6500 гривен;
• в почасовом размере: с 1 января — 36,11 гривны, с 1 июля — 39,12 гривны.

Прожиточный минимум:

• на одного человека в расчете на месяц в размере с 1 января 2021 — 2189 гривен, с 1 июля — 2294 грн, с 1 декабря — 2393 гривны.

Для основных социальных и демографических групп населения:

• детей в возрасте до 6 лет: с 1 января 2021 — 1921 гривна, с 1 июля — 2013 гривен, с 1 декабря — 2100 гривен;
• детей в возрасте от 6 до 18 лет: с 1 января 2021 — 2395 гривен, с 1 июля — 2510 гривен, с 1 декабря — 2618 гривна;
• трудоспособных лиц: с 1 января 2021 — 2270 гривен, с 1 июля — 2379 гривен, с 1 декабря — 2481 гривна;
• лиц, утративших трудоспособность: с 1 января 2021 — 1769 гривен, с 1 июля — 1854 гривны, с 1 декабря — 1934 гривны.

Отдельные размеры прожиточного минимума установлены для:

• трудоспособных лиц, который применяется для определения базового размера должностного оклада судьи: с 1 января 2021 — 2102 гривны;
• трудоспособных лиц, который применяется для определения должностных окладов работникам других государственных органов, оплата труда которых регулируется специальными законами: с 1 января 2021 — 2102 гривны;
• трудоспособных лиц, который применяется для определения должностного оклада прокурора окружной прокуратуры: с 1 января 2021 — 1000 гривен.

Объем годового дохода, дающего право на применение упрощенной системы налогообложения и отчетности, на сегодня зависит от размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года, и в 2021 году составляет:

1. для 1 группы плательщиков единого налога — 167 размеров минимальной заработной платы (1002000 грн.)
2. для 2 группы плательщиков единого налога — 834 размеров минимальной заработной платы (5004000 грн.)
3. для 3 группы плательщиков единого налогов — 1167 размеров минимальной заработной платы (7002000 грн.)

Ставки единого налога для плательщиков первой группы устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, второй группы — в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, третьей группы — в процентах к доходу (процентные ставки).

Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин в зависимости от вида хозяйственной деятельности.

В 2021 году маскимально ставки составят:

1. для первой группы плательщиков единого налога — не более 10 процентов размера прожиточного минимума (227 грн.) в месяц;
2. для второй группы плательщиков единого налога — не более 20 процентов размера минимальной заработной платы (1200 грн.) в месяц.

Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

1. 3 процента дохода — в случае уплаты налога на добавленную стоимость;
2. 5 процентов дохода — в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

С 1 января 2021 регистраторы расчетных операций или программные регистраторы расчетных операций не применяются плательщиками единого налога второй — четвертой групп (физическими лицами — предпринимателями), объем дохода которых в течение календарного года не превышает объема дохода, не превышающего 220 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, то есть до 1 320 000 гривен.

Напомним, что плательщики единого налога 1 группы имеют право не применять РРО.

Независимо от объема дохода применяют РРО плательщики единого налога, которые осуществляют:

• реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту;
• реализацию лекарственных средств, изделий медицинского назначения и предоставление платных услуг в сфере здравоохранения;
• реализацию ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

В случае превышения плательщиком единого налога второй — четвертой групп (физическим лицом — предпринимателем) в 2021 году объема дохода в 1 320 000 грн., применение регистратора расчетных операций и / или программного регистратора расчетных операций для такого плательщика единого налога является обязательным. Применение регистратора расчетных операций и / или программного регистратора расчетных операций начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением такого превышения, и продолжается во всех последующих налоговых периодах в течение регистрации субъекта хозяйствования как плательщика единого налога.

Минимальный размер ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы:

• с 1 января 2021 — 1320 грн .;
• с 1 декабря 2021 — 1430 грн.

Максимальный размер ЕСВ начисляется на базу в размере 15 минимальных заработных плат, которая составляет:

• с 1 января 2021 — 90 000 грн .;
• с 1 декабря 2021 — 97 500 грн.

295 грн. у місяць

Онлайн бухгалтерія

для ФОП і малого бізнесу

перші 30 днів безкоштовно!

Налоги в 2021: придется ли платить больше

более 30 онлайн-сервисов!

Ставка — от 0.01%

Срок — до 180 дней

Сумма — до 20 000 грн.

Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

• стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
• социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
• имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда

Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.

Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

Налоги в 2021: придется ли украинцам платить больше

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.

В законопроекте предусмотрели увеличение акциза на спирт и алкогольные напитки. Например, акциз на пиво предлагают увеличить с 2,78 гривны до 3,10 гривны, акциз на игристые вина – с 11,65 гривны до 13 гривен, а вина с 8,02 гривны до 8,95 гривны на литр продукта.

Это соответственно повлияет на цены. Что интересно, несмотря на кризис и девальвацию гривны, цены на алкоголь в Украине за год почти не изменились – выросли на 5% в октябре по сравнению с октябрем 2019, по данным Госстата.

Также повысили наказание за нарушения. Если налогоплательщик не вовремя платит акцизный налог (через 15 дней после получения акцизных марок), то штраф составит 20% этого налога. Авторы законопроекта подсчитали, что таким образом можно привлечь в бюджет 3,9 миллиарда гривен.

Жидкости для электронных сигарет также с 1 января будут облагаться акцизом. Это касается новой продукции. Те, которые произвели или завезли до 2021, можно будет продать без акциза до 30 июня 2021 года.

Сейчас для отдельных категорий населения действуют льготы по налогу на недвижимое имущество, если его сдают в аренду, лизинг, ссуду и тому подобное. Если закон примут в действующей редакции, то эти льготы могут сузить.

Если ребенок-сирота или одинокая мать будет сдавать свою недвижимость в аренду, то он будет обязан платить налог на недвижимость с такого имущества. Это же касается общежитий, детских домов, МАФов, церквей и тому подобное.

Предлагают уменьшить порог налогообложения с 375 минимальных зарплат до 200.

Это будет означать, что с 2021 года владельцы автомобилей дороже 1,2 миллиона гривен будут обязаны платить транспортный налог ежегодно в размере 25 тысяч гривен.

Интересно, что это будет касаться не только новых автомобилей, а закон будет иметь обратное действие. То есть человек, который в прошлом году купил автомобиль за 1,4 миллиона гривен, теперь также будет платить налог на роскошь.

В законопроекте предусмотрели увеличение акциза на спирт и алкогольные напитки. Например, акциз на пиво предлагают увеличить с 2,78 гривны до 3,10 гривны, акциз на игристые вина – с 11,65 гривны до 13 гривен, а вина с 8,02 гривны до 8,95 гривны на литр продукта.

Также повысили наказание за нарушения. Если налогоплательщик не вовремя платит акцизный налог (через 15 дней после получения акцизных марок), то штраф составит 20% этого налога. Авторы законопроекта подсчитали, что таким образом можно привлечь в бюджет 3,9 миллиарда гривен.

Жидкости для электронных сигарет также с 1 января будут облагаться акцизом. Это касается новой продукции. Те, которые произвели или завезли до 2021, можно будет продать без акциза до 30 июня 2021 года.

Экологический налог

Экологический налог уплачивается с фактических объемов различных выбросов, сбросов, размещения отходов в окружающей среде. С 2021 его также могут повысить. К примеру, за выбросы двуокиси углерода могут собирать втрое более высокий налог – 30 гривен за тонну вместо 10 гривен. А в целом экологический налог вырастет на 11,6%.

Рентная плата возрастет

Рентную плату за специальное пользование недрами, водой, лесными ресурсами предлагают повысить на 12%. За пользование радиочастотным ресурсом – на 11,6%.

Сейчас для отдельных категорий населения действуют льготы по налогу на недвижимое имущество, если его сдают в аренду, лизинг, ссуду и тому подобное. Если закон примут в действующей редакции, то эти льготы могут сузить.

Если ребенок-сирота или одинокая мать будет сдавать свою недвижимость в аренду, то он будет обязан платить налог на недвижимость с такого имущества. Это же касается общежитий, детских домов, МАФов, церквей и тому подобное.

Обратят внимание, что в следующем году хотят расширить полномочия контролирующих органов, например в получении информации относительно банковских счетов налогоплательщиков. Фактически налоговики получат доступ к банковской тайне должников и по решению суда смогут требовать информацию о состоянии счетов, движении средств и тому подобное.

Независимо от вида деятельность каждый имеющий постоянную работу гражданин получает зарплату за вычетом налога. Денежные средства удерживается руководителем предприятия с целью последующего пополнения государственной казны.

Налогом облагаются следующие виды доходов:

• оклад работника;
• премиальные за качественно выполненное задание;
• прибыль, полученная от предпринимательской деятельности;
• отпускные и другие виды надбавок, начисленный сверх основного заработка.

Не подлежит налогообложению стоимость предоставленных предприятием санаторных путевок, при этом помощь руководителя предприятия, предоставленная на лечение сотрудника облагается.

При поступлении на работу с зарплаты будут вычитываться 3 вида сборов:

• подоходный – сбор общегосударственного значения, обязательный, составляет 18-20% от общей суммы дохода, по последнем данным подоходный налог с зарплаты в Украине в 2021 году останется на уровне настоящего периода;
• ЕСВ – обязательные отчисления в ПФУ и страховой фонд, размер вычетов зависит от категории специалиста, вида осуществляемой деятельности, риска для здоровья (на сегодняшний день они колеблются в пределах 22-41%);
• военный – сбор, введенный с 2014 года, направлен на поддержку военнослужащих, проходящих службу в зоне АТО (размер выплат составляет 1,5%).

Владея указанной информацией, работник сможет самостоятельно рассчитать налоги с минимальной зарплаты, определиться с правилом проведения вычетов.

Чтобы получать соцльготу при налогообложении на заработную плату можно посредством собственноручного написания заявления и предоставления пакета документов, подтверждающего право на соцльготу.

Применение льготы начинается с момента подачи заявления. Каждый из предоставленных видов льгот будет отражаться в бухгалтерской отчетности. Однако, при смене работы, для получения соцльготы потребуется повторное предоставление документов.

Перед поиском ответа на вопрос какой налог платит работодатель за работника в Украине, предлагаем ознакомиться с новостями и законопроектами, поданными на рассмотрение в ВР. В недавнем обсуждении новой налоговой реформы прозвучала идея пересмотра налогов для физических лиц-предпринимателей.

Законодатели предложили объединить все виды налогов в единый. Нововведение заключается в разделении подоходного налога на три ставки: пониженную, базовую и высокую. Каким образом будут просчитаны цифры – неизвестно. Сегодня этим вопросом занимается Минэкономики. Размер минимальной ставки должен составить 15%.

В недавно рассмотренном законопроекте указанная ставка уже фигурировала. Она прописана для украинцев с доходами не более 5 минималок (23500 грн.). Учитывая, что большая часть населения относится к указанной категории, налоговые послабления ждут каждого официально трудоустроенного человека.

При этом отмечено, что лица с зарплатой в размере законодательно установленного минимума будут освобождены от удержания подоходного налога. Для украинцев, чей ежемесячный доход составит от 5 до 15 законодательно утвержденных минимальных зарплат, подоходные вычеты составят 18%, для иных категорий граждан 24-27%.

Законодатели уверены, что 2021 год станет решающим в пересмотре налогов на зарплату. Законопроекты, поданные на рассмотрение в ВР направлены в пользу народа.

Подтверждением тому является снижение налогового давления при начислении зарплаты. Потери, возникшие при внесении поправок будут компенсироваться за счет граждан с высокой доходностью.

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.

Пример (доход 100 000 тенге)

Выполним расчет заработной платы работника за 2021 год

Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге.

Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге).

100 000 * 10% = 10 000 тенге

Расчет ВОСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет.

100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;

45 500 * 10% = 4 550 тенге.

Расчет СО

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге).

100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;

90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

Расчет СН

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет.

100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;

88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;

8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге

Расчет ООСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Показатель	2020 год		2021 год
ОПВ	100 000 * 10%	10 000 тенге	100 000 * 10%	10 000 тенге
ИПН	(100 000 – 10 000 – 42 500) * 10%	4 750 тенге	(100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10%	4 550 тенге
СО	(100 000 – 10 000) * 3,5%	3 150 тенге	(100 000 – 10 000) * 3,5%	3 150 тенге
СН	100 000 – 10 000 – 1 000 = 89 000 * 9,5% = 8 455 – 3 150 (СО)	5 305 тенге	100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО)	5 210 тенге
ООСМС	100 000 * 2%	2 000 тенге	100 000 * 2%	2 000 тенге
ВОСМС	100 000 * 1%	1 000 тенге	100 000 * 2%	2 000 тенге
За счет работодателя		10 455 тенге		10 360 тенге
За счет работника		15 750 тенге		16 550 тенге
Сумма «на руки»		84 250 тенге		83 450 тенге

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Налог на зарплату должен выплачиваться с каждого месячного дохода украинских граждан независимо от рода деятельности. При официальном трудоустройстве денежная сумма удерживается работодателем из заработной платы и перечисляется в государственную казну. Налогом облагается все доходы, которые включают:

• ежемесячный оклад и другие поощрительные начисления за выполненную работу;
• доходы предприятия ФЛП;
• доходы, полученные дополнительным заработком;
• командировки и другие начисления поверх зарплаты.

Не обложенным налогом остается стоимость оздоровительных путевок, выданных работодателем, при этом благотворительная помощь и покрытие расходов на оздоровление, полученных от работодателя также облагается налогом.

Уплата единого налога из кармана работодателя началась с 2016 года. Для наемных сотрудников применяется фиксированная ставка в размере 22% от заработной платы. В связи с этим, из заработной платы работников удерживаются подоходные налоги с зарплаты в размере 18% и военный сбор, который введен на время проведения боевых действий и составляет 1,5% от дохода граждан.

Самостоятельно рассчитать сумму налогообложения заработной платы в 2021 году можно благодаря знаниям следующей схемы: поэтапное начисление зарплаты выглядит следующим образом.

1. Определяется сумма “грязной” заработной платы.

2. Высчитывается от этой суммы 18% для подоходного сбора.

3. Высчитывается от суммы 1,5% военного сбора.

4. Суммы сборов отнимаются от грязной заработной платы.

Сотрудник имеет постоянную работу. Ежемесячная заработная плата составляет 9000 грн. Льготы для налогообложения отсутствуют.

• подоходный налог составит – 9000*18%=1620 грн.;
• военный сбор составит – 9000*1,5%=135 грн.;
• общие налоги с заплати составляют-1620 + 135=1755 грн.
• зарплата, которую сотрудник получит на руки составит – 9000-1755=7245 грн.

Депутаты от фракции “Слуга народа” зарегистрировали для рассмотрения ВР законопроект, согласно которому предложено изменить налоги на зарплату в 2021 году, а именно, ввести прогрессивную шкалу, в которой налог будет взиматься с физических лиц в размере 15-27%.

В тексте, который прилагается к документу указано, что размер налогообложения будет зависите от законодательно установленного на 2021 год уровня прожиточного минимума:

• если доход человека составляет 5 минимальных прожиточных минимумов – налог составит 15%;
• при выявлении размера зарплаты в виде от 5 до 15 законодательно установленных прожиточных минималок – ставка налога составит 18%;
• от 5 до 50 минимальных прожиточных минимумов – ставка составит 21%;
• 24% заплатят лица с заработной платой в 50-200 минимальных прожиточных минимумов;
• если зарплата составит более 200 размеров законодательно установленных прожиточных минимумов, ставка составит 27%

Какую систему налогообложения выбрать ООО

В начале нового года большинство украинцев ожидает изменения положительного характера. Из последних новостей стало известно, что схема расчета заработной платы будет проводиться аналогично 2020 году. Кардинальные нововведения ждут прибыли на налог для физлиц. Если законопроект от «слуг народа» будет принят, процент налогообложения доходов физических лиц будет равняться от 15 до 27 %. Первые изменения в начислении зарплаты могут дать о себе в конце этого года.

Рассмотрим основные налоги для предприятий:

Налог на прибыль предприятий

Основной налог, которым облагается прибыль предприятия. Для определения суммы, с которой будет платиться налог необходимо определить прибыль, которая расчитывается исходя из финансового результата предприятия по итогам бухгалтерского учета.

В 2021 году Налоговый кодекс установил базовую ставку налога на прибыль 18%. Кроме базовой ставки используются специальные ставки:

— для страховиков 3%, 0%

— для азартных РёРіСЂ 10%, 18%, для лотерей — 30%

— для нерезидентов 0%, 4%, 5%, 6%, 12%, 15%, 18%, 20%.

Ставка налога на дивиденды составляет 5% (если эмитент на общей системе налогообложения) и 9% (если эмитент-единоналожник). Налогообложение дивидендов подлежит, по общему правилу, у источника выплаты. т.е. авансовым платежом. В 2021 году начисленные дивиденды являются также объектом начисления и удержания военного сбора, ставка которого составляет 1,5%.

Предприятия использующие общую систему налогообложения обязаны подавать отчетность по налогу на прибыль ежегодно (раз в год) или ежеквартально (для предприятий с годовой выручкой более 40 млн. грн.). Что касается уплаты налога на прибыль, то тут необходимо выделить две категории плательщиков налога на прибыль:

1. юрлица с выручкой менее 40 млн. грн.
2. предприятия с выручкой более 40 млн. грн в год.

Итак, первые платят налог на прибыль раз в год по итогу подачи годовой декларации, т.е. до 10 июня. Вторая группа предприятий платит налог ежеквартально.

В случае наличия определенных нюансов, таких как убыточная деятельность и прочее, вступают в силу дополнительные нормы налогообложения предприятий, разобраться в которых поможет квалифицированный бухгалтер подробнее о налоге на прибыль

НДС

Налог РЅР° добавленную стоимость – налог, который включается РІ стоимость товара либо услуги, оплачивается покупателем, однако РІ бюджет перечисляется продавцом. Налогообложение предприятий РІ части уплаты НДС СЃРѕ вступлением РІ силу тоже претерпело изменения.

Для определения суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет необходимо от суммы налогового обязательства (сумма полученного от покупателя НДС), отнять сумму налогового кредита (суммы НДС, уплаченные продавцам).

Ставка налога НДС РІ 2020 РіРѕРґСѓ — 20%.

С 2015 года введена система обязательного электронного составления как налоговых накладных, так и реестров таких накладных. Также введена система НДС-счетов.

Налоговый кодекс установил два способа регистрации плательщиком НДС:

• обязательный: предприятие обязано зарегистрироваться плательщиком НДС РІ случае, если совокупный размер выручки Р·Р° последние 12 мес. превышает 1 млн. РіСЂРЅ.;
• добровольный метод без требования минимальной выручки.

Прежде всего, стоит отметить основное отличие упрощенной системы налогообложения от общей системы: главное отличие состоит в том, что предприятия на общей системе налогообложения платят налог на прибыль, которая высчитывается исходя из выручки и расходов предприятия, а предприятие на упрощенной системе налогообложения платят налог от выручки, т.е. расходы не учитываются. В связи с этим, плательщики единого налога ведут упрощенный как бухгалтерский, так и налоговый учет. Собственно, именно поэтому стоимость бухгалтерских услуг дешевле.

С 2012 года в Украине вступил в силу новый порядок упрощенного налогообложения предприятий. В общем стоит отметить либеральность введенной системы налогообложения. Из основных деталей стоит отметить понижение ставки налогообложения, с одной стороны, и увеличение граничного объема выручки, с другой стороны. С 2013 года законодатель расширил перечень предприятий, которые имею право пребывать на едином налоге, дополнив Налоговый кодекс группами 5 и 6, в которые могут быть включены предприятия с годовой выручкой не более 20 млн.

В 2015 году указанные нормы кардинально изменились. В 2020 году действует четыре группы плательщиков единого налога. Максимальный уровень годовой выручки для 3 группы составляет 7 млн. грн. Откорректированы виды деятельности, запрещенные для использования единого налога.

Тут стоит отметить, что упрощенная система налогообложения предприятий в Украине предусматривает вариативность в вопросе установления ставок. Для определения ставки единого налога внедрены группы налогоплательщиков:

• 1,2,3,4 РіСЂСѓРїРїС‹ — для физлиц-предпринимателей
• 3 Рё 4 РіСЂСѓРїРїС‹ — для предприятий

Законодатель определил такие критерии, при соблюдении которых предприятие может выбрать упрощенную систему налогообложения предприятий:

Для третьей группы:

1. Среднестатистическое число наемных работников не ограничено
2. Выручка не более 7 млн. в год.

Для четвертой группы:

Четвертая РіСЂСѓРїРїР° единоналожников — это предприятия, которые ранее платили фиксированный сельскохозяйственный налог читать далее

Кроме того, единый налог не применяется при таких видах деятельности:

• организация, проведение азартных РёРіСЂ;
• обмен валюты;
• производство, СЌРєСЃРїРѕСЂС‚, РёРјРїРѕСЂС‚, продажа подакцизных товаров (РєСЂРѕРјРµ розничной продажи ГСМ РІ емкостях РґРѕ 20 литров);
• добыча, производство, реализация драгоценных металлов Рё драгоценных камней, РІ том числе органогенного образования;
• добыча, реализация полезных ископаемых;
• финансовое посредничество, РєСЂРѕРјРµ деятельности РІ сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами Рё аджастерами;
• деятельность РїРѕ управлению предприятиями;

• предоставление услуг почты (РєСЂРѕРјРµ курьерской деятельности)
• деятельность РїРѕ предоставлению услуг фиксированной телефонной СЃРІСЏР·Рё СЃ правом технического обслуживания Рё эксплуатации телекоммуникационных сетей Рё предоставления РІ пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
• деятельность РїРѕ предоставлению услуг фиксированной телефонной СЃРІСЏР·Рё СЃ использованием беспроводного доступа Рє телекоммуникационной сети СЃ правом технического обслуживания Рё предоставления РІ пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
• деятельность РїРѕ предоставлению услуг подвижной (мобильной) телефонной СЃРІСЏР·Рё СЃ правом технического обслуживания Рё эксплуатации телекоммуникационных сетей Рё предоставления РІ пользование каналов электросвязи,
• деятельность РїРѕ предоставлению услуг РїРѕ техническому обслуживанию Рё эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- Рё радиовещания, РїСЂРѕРІРѕРґРЅРѕРіРѕ радиовещания Рё телесетей

• продажа предметов искусства Рё антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
• организация, проведение гастрольных мероприятий.

Налоговый кодекс Украины определил для предприятия 3-ой группы два способа налогообложения предприятий в части уплаты единого налога:

1. Налогообложение по ставке 5% от дохода либо
2. Налогообложение предприятия по ставке 3% от дохода плюс уплату НДС.

Определение дохода

В доход предприятия на упрощенной системе налогообложения включается:

• выручка РѕС‚ продаж;
• безвозмездно полученное;
• кредиторская задолженность СЃ истекшим СЃСЂРѕРєРѕРј давности;
• прочее

Не включаются в доход единщика:

• НДС;
• финпомощь, возвращенная РІ течение 12 месяцев;
• СЃСѓРјРјС‹ кредитов;
• возврат товара/средств РїРѕ РґРѕРіРѕРІРѕСЂСѓ (расторжение, гарантия Рё С‚.Рґ);
• РІР·РЅРѕСЃС‹ РІ уставный фонд;
• дивиденды полученные (облагаются Сѓ источника);
• прочее

Особенности:

• транзитные СЃСѓРјРјС‹ РЅРµ включаются РІ РґРѕС…РѕРґ (РґРѕРіРѕРІРѕСЂ поручения);
• РїСЂРё продаже основных средств предприятия РЅР° едином налоге (машина, РґРѕРј Рё РїСЂ.), РґРѕС…РѕРґРѕРј будет разница между ценой продажи Рё балансовой стоимостью, если РћРЎ использовалось более 12 мес., если менее — то РІСЃСЏ выручка РѕС‚ продажи.

Предприятие использующее упрощенную систему налогообложения должно зарегистрироваться плательщиком НДС при выборе ставки налога 3%.

На плательщиков единого налога распространяются общие правила налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренный общей системой налогообложения предприятий.

Отчетность и уплата налогов

1. Отчет РїРѕ единому налогу – подается 1 раз РІ квартал (РєСЂРѕРјРµ 1 Рё 2 РіСЂСѓРїРї).
2. Ежемесячные отчеты при наличии наемных работников.
3. Отчетность РїРѕ НДС – ежемесячно (есть возможность перехода РЅР° квартальную отчетность).
4. Единый налог оплачивается раз в квартал (кроме 1 и 2 групп).
5. Удержания СЃ Р·Рї – ежемесячно.

Обязательные сборы с зарплаты сотрудникам

Предприятия, работающие на упрощенной системе налогообложения, в этой части регулируются правилами, которые распространяются на общую систему налогообложения предприятий.

Читайте больше в нашем материале Едином налог в Украине

В 2021 году меняются ставки налогов для некоторых групп ФОП по единому налогу.

Для первой группы физлиц-предпринимателей единый налог привязан к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц. Предприниматели платят определенный процент от прожиточного минимума — как именно, решают местные власти (но не более 10%).

Прожиточный минимум последний раз менялся в декабре 2020 года — тогда он был увеличен до 2270 гривен.

С января повышается также размер единого социального взноса (ЕСВ), что связано с увеличением минимальной зарплаты до 6 тысяч гривен. ЕСВ составляет 22% от минимальной зарплаты. То есть, сейчас он составляет 1320 гривен для ФОПов всех групп (в 2020 году был 1034-1100 гривен).

Следующее увеличение ЕСВ будет с декабря 2021 года, когда минималка повысится до 6,5 тысяч. Тогда придется платить уже 1430 гривен.

То есть, если посчитать налоги ФОП первой группы — единый налог и ЕСВ — то в декабре 2020 года они составляли 1327 гривен, а с января этого года вырастет до 1547 гривен. В июле 2021 года налоговая нагрузка повысится до 1557,9 гривен, а с декабря — до 1678,1. Всего за 2021 год налоги вырастут, по сравнению с прошлым годом, на 351 гривну.

При этом с января по май этого года упрощенцы первой группы освобождены от уплаты единого налога и ЕСВ.

Похожие записи:

• Аренда земли у администрации города кбк
• Положено Многодетной Семье Пиломатериалы Без Платно
• Сколько Получают Малоимущие Семьи В Уфе 2020