Патент Сроки Сдачи И Уплаты 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент Сроки Сдачи И Уплаты 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Росстат. Четкого регламента по штрафам и срокам сдачи отчетности нет. Если ИП попал в список тех, кто выбран для проверки, а отчет не подал, то может быть предусмотрен штраф 10-20 тыс. рублей в случае первого нарушения. За повторное – 30-50 тыс. рублей.

ФНС. Если вовремя не был подан расчет по страховым взносам (РСН) в налоговый орган, то, согласно ст. 119 НК РФ, предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Взимается данная сумма за каждый месяц просрочки, и не может быть меньше 1000 рублей и больше, чем 30% от суммы налога. Такая же сумма штрафа предусмотрена и за просрочку отчетности в ФСС.

ПФР, отчет СЗВ-М. В случае, если Пенсионный Фонд не получил нужную отчетность в срок, то придется заплатить 500 рублей плюс дополнительно еще по 500 рублей за каждого сотрудника.
КУДиР. Если налоговая служба запросила книгу учета доходов и расходов, а ее нет, то это считается грубым нарушением правил. На первый раз штраф составит 10 000 рублей. Если после этого КУДиР так и не появилась, то в следующем налоговом периоде возможен штраф 30 000 рублей.
Прочие. Подделка отчетов карается штрафом 10 000 рублей. Если НДФЛ не был удержан – от суммы налога взимается 20%. Нарушены сроки сдачи документов – 200 рублей за каждый из них.

ПСН – одна из самых популярных систем налогообложения. Это не случайно, ведь у нее множество преимуществ.

Может совмещаться с другими СНО.
Не зависит от фактического дохода, рассчитывается по формуле и всегда неизменна для каждого вида деятельности.
Можно приобрести несколько патентов на несколько сфер деятельности.
Сроки очень гибкие и составляют от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.
Фиксация доходов обязательна только в КУДиР.
Рассрочка в оплате стоимости патента.
Выгодная конечная сумма налога в сравнении с другими СНО (требует подсчета и сравнения с УСН).
Легкая отчетность. Вы уже ознакомились выше, какие отчеты сдает ИП на патенте.

Подробнее про патентную систему налогообложения читайте тут>>

Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

Патентная система для ИП в 2021 году

Обновления Эльбы 145
Государство и налоги 221
Школа Бизнеса 50
Эльба 360° 28
Книги месяца 21
Юридический ликбез 10
Конкурсы 29

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть исключения.

От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.

Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.

Но есть и отличия.

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.

Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.

Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).

Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.

Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

В патенте должна быть указана территория его действия.

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.

Его могут купить предприниматели, которые:

ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

^К началу страницы

если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

^К началу страницы

Переход на патентную систему налогообложения

Подаем заявление

За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения

Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно:

Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают попробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2021 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.

Если же вы подали заявление на более короткий срок, не забывайте вовремя обратиться за новым патентом, иначе деятельность на ПСН придётся приостановить. Срок подачи заявления для продления патента такой же, как и при первичном его получении – не позднее 10 рабочих дней до начала действия.

срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.
срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Итак, ПСН – привлекательная система налогообложения с рядом достоинств. В их числе – минимум отчётности и фиксированная сумма взноса. Но последнее может стать и недостатком, если бизнес не продемонстрирует желаемую рентабельность. Считаю, что переход на данную систему оправдан для ИП, ведущих успешную работу в течение значительного периода времени. Новичкам формула «деньги вперёд» может оказаться невыгодной.

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

Размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается региональными властями.

Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

С 2021 года список видов деятельности, в отношении которых можно купить патент, определяется на региональном уровне. В Налоговом кодексе указаны лишь примерные направления бизнеса для патента. Но есть деятельность, которая на этой системе запрещена — она перечислена в пункте 6 статьи 346.43 НК РФ. В частности, ИП не сможет купить патент, если:

работает в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
производит подакцизные товары, добывает и реализует полезные ископаемые;
ведет розничную торговлю или оказывает услуги общепита через зал площадью более 150 кв. метров;
занимается торговлей оптом или по договору поставки;
оказывает транспортные услуги, имея более 20 единиц ТС;
ведет деятельность по обращению с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Базовые виды деятельности на ПСН

Обратите внимание, что с 2020 года ИП на патенте не имеют права продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, а именно лекарственные препараты, обувные товары, а также одежду и предметы одежды из натурального меха. Продажа таких товаров не относится к розничной торговле для целей применения ПСН.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года.

Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года.

Объект налогообложения

ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление с 1 января 2021 года предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 12 месяцев.

Расчет стоимости патента

Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 660 000 рублей.

За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 39 600 руб. (660 000 руб. x 6%).

Патент для ИП на 2021 год: продление, заявление, получение

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

ИП, применяющие ПСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), могут соблюдать упрощенные правила кассовой дисциплины. Они не обязаны заполнять приходные и расходные ордера, вести кассовую книгу, устанавливать лимиты по выручке. Им необходимо лишь формировать документы по выплате зарплаты (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, в 2018-2019 годах большинство предпринимателей на ПСН обязаны были установить онлайн-кассы. Однако если у ИП нет работников и при этом он не осуществляет торговлю (кроме продажи товаров, которые сделал своими руками), то он может работать без ККТ до 1 июля 2021 года.

ПСН является налоговым режимом, который применяется в отношении определенных видов деятельности, поэтому патент можно совмещать с другими системами налогообложения — ОСН, УСН, ЕСХН.

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно, по каждой системе налогообложения, вести налоговый учет (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчетность и уплачивать налоги.

1) Значительно расширяется перечень видов деятельности по которым возможно применение патента. В целом он становится более схож с видами деятельности по ЕНВД.

Перечень возможных видов деятельности, перечисленный в ст. 346.43 НК РФ теперь становится открытым. Субъекты РФ получают право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД, устанавливать в отношении них любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.Запрет предусмотрен только по следующим видам деятельности:

в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
производства подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых;
оптовой торговли и торговли по договорам поставки;
услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств;
совершения сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также оказания кредитных и иных финансовых услуг.

2) Налоговый кодекс больше не устанавливает размер потенциального к получению дохода и ограничения по его возможному увеличению субъектами РФ. Субъекты РФ сами определяют размер дохода, без указаний сверху.

3) Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м. Это позволит безболезненно перейти с ЕНВД на патент розничным точкам общепита и продаж. Однако субъекты РФ будут вправе ограничивать указанный максимальный размер площадей (минимальная планка, ниже которой ограничивать будет нельзя, в законе отсутствует).

4) Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получают право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы:

На 50% в случае уплаты взносов в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым применяется ПСН;
До 100%, если налогоплательщик не привлекает наемных работников в деятельности, по которой применяется ПСН.
Если у налогоплательщика будет несколько патентов, и при исчислении налога по одному из них сумма страховых взносов будет больше, чем можно вычесть из исчисленного налога с учетом указанного ограничения в 50%, то налогоплательщик будет вправе уменьшить налог, исчисленный по другому (другим) патенту, на сумму указанного превышения страховых взносов.

Напомним, что раньше ИП на патенте уменьшать сумму налога на страховые взносы права не имели.

Заманчиво? Увы, все «острые камни» у ПС остались. По-прежнему действует лимит на количество сотрудников в 15 человек по всем видам деятельности, по которым ИП использует патент, и размер выручки в 60 млн руб. по всей деятельности ИП.

Эти границы, безусловно, сильно снижают количество ИП, которые смогут перейти с ЕНВД на патентную систему.

При этом налогоплательщик, утративший право применения патентной системы по указанным лимитам, считается перешедшим на общий, упрощенный или иной, применяемый им режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, со всеми вытекающими из этого последствиями по пересчету своих налоговых обязательств (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Получить новый патент на ту же деятельность возможно, но только лишь со следующего календарного года (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Чтобы случайно не слететь на общую систему и на пересчет налогов с учетом ставок по НДС и НДФЛ, рекомендуем одновременно с покупкой патента встать на учет в Инспекции в качестве плательщика упрощенного налога. Таким образом, в случае утраты права на патент налоги ИП будут рассчитываться по УСН.

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2021 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.

Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.

Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.

Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,864.

Напомним, в 2020 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,810.

Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2021 года.

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ с 01.01.2021 года.

Патентная система налогообложения: особенности и изменения

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Архангельская область (1,838) 0000
Вологодская область (2,1) 4697
Калининградская область (2,1) 4697
Республика Карелия (2,784) 6227
Республика Коми (2,12) 4742
Мурманская область (2,2) 0000
Ненецкий АО (2,442) 5462
Новгородская область (2,3) 5145
Псковская область (1,887) 4221
Санкт-Петербург (1,78827) 4000
Ленинградская область (1,78827) 4000

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Адыгея (1,796) 4017
Республика Калмыкия (1,5) 0000
Краснодарский край (2,0) 4474
Астраханская область (1,525) 3411
Волгоградская область (1,8) 4026
Ростовская область (1,8) 4026

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Дагестан (1,6) 0000
Республика Ингушетия (1,79) 4004
Республика Кабардино-Балкария (3) 6710
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 0000
Республика Северная Осетия-Алания (1,42) 3176
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,90) 4250

\r\n\r\n

Стоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода. Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно.

\r\n\r\n

В 2020 году и ранее существовало правило. Субъектам РФ в общем случае не разрешалось утверждать потенциально возможный доход выше 1 млн руб.

\r\n\r\n

С января 2021 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.

\r\n\r\n

В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

\r\n\r\n

На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.

\r\n\t

Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

\r\n\t

Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

\r\n

\r\n\r\n

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Патент для ИП в 2021 году — изменения в ПСН

В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

Ряд предпринимателей, которые в IV квартале 2020 года платили единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на льготу при переходе на ПСН по тому же виду деятельности. До тех пор, пока не начнут действовать региональные законы, посвященные ПСН, потенциально возможный годовой доход для них будет определяться перемножением величин:

12-ти кратной базовой доходности по определенному виду деятельности;
величины физического показателя, характеризующего соответствующий вид деятельности;
коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2020 год (равен 2,005);
коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6;
уменьшающего коэффициента 0,5.

В 2020 году действует закрытый перечень видов деятельности, для которых можно применять патент, приведенный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут выбирать те или иные виды в рамках данного перечня.

С 2021 года ситуация изменится. Региональные власти получат право разрешать применение патента для любых видов деятельности, кроме небольшого «запретного» списка (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Нельзя будет использовать патент только для:

Деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
Производства подакцизных товаров.
Добычи и продажи полезных ископаемых.
Оптовой торговли и торговли по договорам поставки.
Финансовых услуг, в частности – выдачи кредитов и торговли ценными бумагами.

Также по-прежнему нельзя будет продавать на патентной системе налогообложения отдельные виды товаров, подлежащих обязательной маркировке (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):

лекарства;
обувь;
меховую одежду, принадлежности к ней и прочие изделия из натурального меха.

Все остальные виды деятельности потенциально разрешены для патента. Но необходимо, чтобы законодатели конкретного региона включили тот или иной вид в свой список.

Перечень видов деятельности в п. 2 ст. 346.43 НК РФ останется, и даже будет расширен. Но теперь это уже не закрытый список, как раньше, а лишь рекомендация для региональных властей, которые будут утверждать свои законы о патенте.

Также указанный перечень будет необходим для применения льготы по контрольно-кассовой технике. Подробнее об этом расскажем далее.

Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году

Неоднозначное нововведение – изменение налогового периода по патенту.

В 2021 году налоговым периодом для патента будет месяц, но лишь в случае, когда патент выдан на год (ст. 346.49 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ).

Это правило введено в первую очередь для тех ИП, которые будут переходить на патент с «вмененки». Эти предприниматели не привыкли к ограничениям для патента и могут нарушить, например, лимит по выручке, в середине или в конце года.

По действующим в 2020 году правилам такому ИП пришлось бы заплатить налоги, исходя из УСН или ОСНО, с начала года. А в 2021 году он начнет применять новый режим с начала того месяца, когда лимит был превышен (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Однако от этих изменений пострадают предприниматели-новички, которые захотят в 2021 году начать использовать «налоговые каникулы» – нулевую ставку по патенту, предусмотренную для отдельных видов деятельности (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Дело в том, что «каникулы» при патенте можно использовать в течение двух налоговых периодов подряд в рамках двух календарных лет.

Если ИП купит патент на весь 2021 год, то формально два налоговых периода – это будут январь и февраль, а с марта он уже не сможет использовать «каникулы».

Предприниматель может купить патент с начала 2021 года на 11 месяцев, тогда это ограничение не будет действовать. Но в этом случае ему придется сразу купить второй патент на декабрь, так как срок действия патента не может выходить за рамки года. Получится, что второй год для льготы «пропадет».

На сегодня (декабрь 2020 года) самый выгодный вариант для начинающего ИП, который хочет использовать «каникулы» в 2021 году – начать работу и взять первый патент не с начала 2021 года, а, например, с 1 февраля по 31 декабря.

Тогда налоговый период для льготы в 2021 году будет равен 11 месяцам. Затем ИП сможет без перерыва взять второй патент по нулевой ставке на весь 2022 год.

По аналогии с УСН «Доходы» и ЕНВД с 2021 года ИП смогут вычитать из стоимости патента оплаченные обязательные страховые взносы за работников и за себя, оплату больничных, а также платежи по договорам страхования работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ).

Лимиты для уменьшения суммы налога также аналогичны УСН и ЕНВД. Работодатели могут снизить стоимость патента не более, чем на 50%. Предприниматели, у которых нет работников, могут уменьшить затраты на патент без ограничений, вплоть до 100%.

Если предприниматель в течение года получит несколько патентов, то он сможет использовать уплаченные взносы или больничные для уменьшения каждого из них (с учетом 50% ограничения, если оно применимо).

На сегодня налоговая отчетность по патенту не предусмотрена. Поэтому для использования этого вычета налоговики должны будут разработать специальное уведомление.

Здесь также возникает вопрос, связанный с тем, что налоговый период для годового патента в 2021 году равен месяцу. В законе № 373-ФЗ сказано, что стоимость патента за налоговый период можно уменьшить на сумму взносов, уплаченную также за налоговый период.

Получается, что для использования этого вычета в 2021 году ИП, получивший годовой патент, должен будет разбить страховые взносы на части и платить их ежемесячно.

Возможно, налоговики разъяснят этот вопрос, когда разработают форму уведомления об уменьшении стоимости патента и порядок ее заполнения.

В 2020 году все ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы, за исключением особого перечня видов деятельности.

С 2021 года ситуация изменится. Теперь законом, напротив, установлен закрытый перечень видов деятельности, в рамках которых ИП на патенте смогут работать без кассы.

Эти льготные виды деятельности перечислены в отдельных подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень конкретных подпунктов приведен в п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции закона № 373-ФЗ).

Если ИП занимается деятельностью, которая не вошла в льготный список, он с 2021 года должен будет применять кассу, даже если работает на патенте.

В общем случае заявление о переходе на патент нужно подать за 10 рабочих дней до начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Но те ИП, которые захотят перейти на патент с 1 января 2021 года, могут подать это заявление до 31 декабря 2020 года включительно (письмо ФНС РФ от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@).

Если предприниматель подаст заявление в электронном виде, то он получит патент или уведомление об отказе уже на следующий день, а не через пять дней, как обычно. Такой порядок будет действовать не только в декабре 2020 года, но и до 31 марта 2021 года включительно (письмо ФНС РФ от 04.12.2020 № СД-4-3/19994).

Рекомендуемая форма заявления на выдачу патента приведена в письме ФНС РФ от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.

Также можно использовать форму 26.5-1, утверждённую более ранним приказом ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Но этот бланк подойдет только для тех, кто будет оформлять патент на целое число месяцев.

Патент Сроки Сдачи И Уплаты 2021

Патентная система для ИП в 2021 году

Объект налогообложения

Расчет стоимости патента

Патент для ИП на 2021 год: продление, заявление, получение

Патентная система налогообложения: особенности и изменения

Патент для ИП в 2021 году — изменения в ПСН

Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ