Заявление на возврат переплаты по налогу новая форма 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на возврат переплаты по налогу новая форма 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть из бюджета. Для этого надо подать в ИФНС заявление установленной формы, указав в этом документе необходимые коды, данные налогоплательщика, период образования переплаты, ее сумму и реквизиты, по которым переплата будет возвращена.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Если переплата образовалась по пенсионному, медицинскому или обязательному социальному страхованию, то заявление необходимо направлять в налоговую инспекцию.

Для каждого вида взносов заполняется отдельное заявление.

Форма подачи заявления может быть следующая:

• бумажная – путём личной передачи, почтового отправления
• электронная – через ТКС, личный кабинет налогоплательщика

Если установлена переплата по страховым взносам от несчастных случаев и травм на производстве, то заявление необходимо направить в ФСС. Для возврата предусмотрена форма 23-ФСС, для зачёта – 22-ФСС.

Фонд социального страхования вправе в одностороннем порядке произвести зачёт переплаты в счёт погашения текущей задолженности или будущих платежей.

С 2017 года администрирование взносов осуществляет ИФНС. Для возврата сумм, переплаченных в 2017 году, необходимо обращаться в Инспекцию по месту учета организации либо регистрации ИП. До 2017 года контроль над начислением и уплатой взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование производили ПФР и ФСС.

Возврат сумм взносов, переплаченных до 2017 года, осуществляют внебюджетные фонды. Исключение составляют взносы, перечисленных сверх начисленных взносов на ОПС. Пенсионный фонд до передачи остатков в ИФНС произвел распределение сумм по лицевым счетам застрахованных лиц. Возврат переплаты взносов на пенсионное страхование не производится.

Виды взносов	До 2017 года	С января 2017 года
ОПС	ПФР	ИФНС
ОМС	ПФР	ИФНС
ФСС	ФСС	ИФНС
ФСС на страхование от травматизма	ФСС	ФСС

Взносы на страхование от НС и ПЗ продолжает регулировать ФСС. Получение платежей, зачет переплаты в счет недоимки, возврат переплат и другие операции по расчетам в 2017 году по-прежнему осуществляет фонд.

Информация о страховых взносах консолидируется на счете 69 в разрезе субсчетов, открытых по видам обязательного страхования.

• Дт 69 Кт 51 при оплате страхового взноса. Суммы переплат на предприятии учитываются по дебету.
• Дт 51 Кт 69 при возврате средств переплаченного взноса.

Суммы переплат, не учтенные в расходах при определении налогооблагаемой базы, не относятся на внереализационные доходы предприятия.

При задержке возврата взносов со стороны ИФНС или ФСС в части отчислений на страхование от НС и ПЗ предприятие имеет право предъявить сумму процентов, исчисленных на величину просроченной суммы.

Величина процентов исчисляется по стандартной формуле расчета пени. Для уточнения суммы можно воспользоваться калькулятором. Проценты за просрочку возврата переплаты рассчитываются после поступления суммы на расчетный счет предприятия. Сумма процентов, положенная к выплате предприятию, не засчитывается в счет последующих платежей или недоимки.

Пример расчета процентов ⇓

1. Количество дней просрочки возврата переплаты – 10 дней.

Проценты исчисляются со дня, следующего за датой взыскания и по день фактического получения. При несвоевременном возврате из фондов суммы взносов, оплаченных предприятием до 2017 года, возможность предъявления процентов за просрочку отсутствует.

Когда компания страховые взносы переплатила, к нее есть право вернуть переплату. Однако, порядок возврата переплаты будет зависеть от того, в какой именного год были совершены платежи.

Если переплата возникла еще до 2017 года, то платежи были перечислены в ПФР и ФСС. А с 2017 года за страховые взносы отвечает уже ФНС.

Соответственно, если необходимо вернуть переплату, уплаченную до 2017 года, то обращаться нужно будет в фонды, а если переплата возникла по платежам, совершенным с 1 января 2017 года, то обращаться с заявлением нужно будет в налоговый орган.

В зависимости от вида платежа также зависит куда следует обращаться:

Вид платежа	До 2017 года	С 2017 года
ОПС, ОМС	ПФР	ФНС
ФСС	ФСС	ФНС

Заявление на возврат переплаты по налогу

Изменения налогового законодательства с 2021 года

Зачет переплаты по налогам в 2020 году

Можно ли вернуть переплату по налогам

Снижение налогов для ИТ-компаний

Расчеты с налоговой нередко завершаются образованием переплаты по налогам. Возврат излишне уплаченных сумм – процедура несложная, но требующая соблюдения установленного порядка взаимодействия с ИФНС. Расскажем, какой срок возврата налоговой переплаты по налогу утвержден для российских налогоплательщиков.

Порядок возврата излишне уплаченных налогов гражданами осуществляется в аналогичном организациям порядке. Но некоторые особенности можно выделить:

• по имущественным налогам физлица декларации не подают, поэтому для них действует правило возврата переплаты в течение 1 месяца с момента подачи заявления;
• для возврата НДФЛ предусмотрена возможность подачи заявления одновременно с декларацией, т.к. с 01.01.2021 оно включено в состав формы 3-НДФЛ. В таком случае действует правило о завершении камеральной проверки, т.е. фактически средства вернут в течение 4 месяцев с момента подачи 3-НДФЛ (3 месяца на проверку + 1 месяц на возврат).

По итогам 2018 и 2019 года Кузнецов А.А. заплатил 10 000 руб. налога на имущество (по 5 000 руб. в год). В 2021 году гражданин добился пересмотра кадастровой стоимости своей недвижимости, в результате чего налог уменьшился до 3 000 руб. по каждому налоговому периоду. Образовалась переплата за 2018 и 2019 годы в сумме 4 000 руб. (10 000 – 3 000 х 2).

15.06.2021 Кузнецов А.А. подал заявление о возврате переплаты в сумме 4 000 руб. Средства ИФНС обязана вернуть не позднее 15.07.2021.

Бланк заявления о возврате переплаты по налогам может потребоваться только в случае, если с присутствием суммы излишне внесенных денежных средств согласны инспекторы, и компания знает о переплате. В иной ситуации заявку не примут.

Если факт присутствия переплаты обнаружит инспектор, он обязан в течение 10 дней уведомить об этом организацию. В этом случае налогоплательщику направляется письмо из налоговой службы с сообщением о возврате переплаты по налогу. Если фирма самостоятельно заявляет о присутствии излишне внесённых средств, она должна быть готова предоставить подтверждающие документы.

Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление. Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы. Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.

Перед тем, как скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога, нужно понимать, что сумма не всегда предоставляется наличными.

В некоторых ситуациях не могут зачесть в качестве оплаты налогов. Подобное возможно, если выяснится наличие задолженности по другим платежам в бюджет. В этой ситуации инспектор производят зачет в безакцептном порядке и просто уведомляет компанию об этом.

Возможна ситуация, когда размер задолженности по налогу меньше, чем переплата. В этом случае зачет будет произведен в части недоимки. Разница может быть возвращена компанией или направлена в счёт дальнейших платежей.

Чтобы уведомить налоговый орган о желании получить сумму обратно, нужно написать заявление по форме. Документы рассматриваются в течение 10 дней. Затем заявителю в письменном виде сообщается принятое решение. В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, представители ФНС обязаны перевести средства в течение одного месяца с момента поступления заявления.

Если установленный законом срок завершился, а возврат так и не был произведен, нужно написать жалобу. Обращаться предстоит в вышестоящую инстанцию. Жалобы направляются в письменном виде. Апологию необходимо отправить заказным письмом с уведомлением о получении. На подобный запрос представители налоговой службы также обязаны ответить в письменном виде.

Если даже направление жалобы не возымело никакого эффекта, необходимо подготовить пакет документации и обратиться в суд. Будет проведено разбирательство, в процессе которого примут соответствующие решения.

Как вернуть переплату по страховым взносам из налоговойв 2021 году

Лишний (ошибочный) платеж по НДФЛ допускает зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, по НДС или налогу на прибыль. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085).

Также переплату по НДФЛ можно просто вернуть. Как это сделать в 2021 году? Об этом расскажем далее.

Вернуть переплату по НДФЛ возможно в некоторых случаях:

• имущественный вычет в связи с покупкой квартиры и уплаченным процентам по ипотеке;
• социальный вычет на обучение или лечение;
• переплата налога по различным причинам (например, ранее представленная декларация была заполнена некорректно, налог уплачен, но подана уточненная форма с меньшими показателями к уплате).

Основанием для возврата подоходного налога является декларация по форме 3-НДФЛ, которую гражданин представляет в налоговый орган. Получить обратно сумму налога возможно за истекший год, в течение которого у налогоплательщика возникло право на возврат, или за предыдущие периоды.

Максимальный срок периода установлено три года от даты возникновения переплаты (п. 7 ст. 78 НК).

Заявление подается вместе с декларацией и подтверждающими документами либо уже после ее проверки. Удобнее использовать первый вариант, тогда срок возврата начнет исчисляться от даты завершения камеральной проверки декларации.

Заявление имеет строгую форму с кодом КНД 1150058, утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-8/670@ от 30 ноября 2018 года и применяется с 9 января 2019 года.

Скачать бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2021 .pdf

Заявление на возврат можно заполнить один раз на несколько вычетов. Подсчитывается общая сумма, которую нужно указать в заявлении. Но есть исключения, несколько заявлений необходимо подавать в следующих ситуациях:

• при возврате, производимом за несколько лет, за каждый год подается отдельное заявление;
• возврату подлежат разные виды налога, по каждому из которых необходимо заполнить свое заявление;
• удержание налога было произведено у разных работодателей, зарегистрированных в разных ИФНС (в заявлении обязательно указывается код инспекции и ОКТМО, поэтому заявлений должно быть несколько);
• заявление подано с ошибочными реквизитами, на замену составлен новый документ.

Бланк заявления состоит из трех листов. Первые два заполняются в обязательном порядке, а третий лист только тем, кто не указал свой ИНН на первых листах. Это дает возможность идентифицировать гражданина в базе ФНС. ИНН необходимо указать на каждом листе формы в ее верхней части.

Узнать свой ИНН можно в свидетельстве, которое выдается налоговым органом, либо при помощи онлайн-сервиса на официальном сайте ведомства по своим паспортным данным.

1. Для физического лица КПП отсутствует. Потому указывается только ИНН.
2. Порядковый номер заявления будет первым, если в календарном периоде оно еще не подавалось.
3. Код налогового органа соответствует месту, куда представлена декларация. Узнать его можно при помощи онлайн сервиса.
4. ФИО физического лица прописывается полностью без сокращений. Каждое значение указывается в отдельной строке печатными заглавными буквами.
5. Статус плательщика соответствует коду — 1.
6. Прописывается статья 78 НК независимо от причины возврата.
7. Последовательно проставляются коды — 1 для излишне уплаченной суммы в бюджет и 1 для налога.
8. Сумма возврата равна сумме по представленной декларации.
9. Код налогового периода за год прописывается в формате ГД.00.ГГГГ, где ГГГГ – год, за который производится возврат излишне внесенного в бюджет НДФЛ.
10. ОКТМО соответствует справке о доходах, выданной по месту работы.
11. КБК при возврате НДФЛ за 2019 год соответствует значению раздела 1 декларации 3-НДФЛ. Такой же код содержится в квитанции по налогу, ранее полученной в ИФНС (например, если оформляется возврат за покупку квартиры — 182_1_01_02010_01_1000_110).
12. Количество страниц заявления и копий подтверждающих документов (если они прикладываются);
13. Подпись плательщика или его представителя (с указанием реквизитов представителя) и дата составления заявления.

Содержит реквизиты банковского учреждения и счета плательщику, куда необходимо произвести зачисление переплаченной суммы НДФЛ.

Указывается код вида счета в следующей классификации:

• 01 – расчетный;
• 02 – текущий;
• 07 — по вкладам (депозитам);
• 08 – лицевой;
• 09 – корреспондентский;
• 13 — корреспондентский субсчет.

Для физического лица не нужно заполнять пункты КБК и номер лицевого счета получателя.

Реквизиты необходимо заполнять внимательно и указывать банковские данные только заявителя. В случае ошибки или несоответствия владельца счета с заявителем, потребуется подать новое заявление с уточненными сведениями. В этом случае срок возврата излишне уплаченного налога будет отодвинут, поскольку он отсчитывается от даты подачи заявления.

Заявление состоит из трех листов. Заполнить нужно как минимум два: первый титульный и второй, где указаны ваши банковские реквизиты. Третий лист заполняют только в одном случае — вы не указали в заявлении свой ИНН. Тогда на третьем листе нужно привести ваши паспортные данные. В титульном листе приводят ваше ФИО и другую информацию о возвращаемом налоге. На второй лист вписывают банковские реквизиты для возврата. Третий лист посвящен индивидуальным сведениям о вас (паспортные данные и место регистрации (прописки)). В налоговую всегда направляют 3 листа заявления. Заполнен третий лист или нет, не важно. Его в любом случае включают в комплект.

Как правило достаточно одного заявления на возврат. Например, если по декларации 3-НДФЛ вы заявили сразу несколько налоговых вычетов (имущественный, социальный, стандартный). В одном заявлении приводят общую сумму налога к возврату по декларации. Но в некоторых ситуациях потребуется заполнить несколько заявлений. Это потребуется если:

• вы возвращаете налог сразу за несколько лет. На каждый год нужно свое заявление;
• вы возвращаете разные налоги. Например, транспортный и налог на доходы. На каждый налог нужно свое заявление;
• вы возвращаете налог, который удержан по разным адресам и кодам ОКТМО. Например, если вы получили доход у нескольких работодателей, которые находятся в разных налоговых инспекциях. По каждому ОКТМО нужно свое заявление;
• вы допустили ошибку в первом заявлении и подаете исправленный документ повторно.

Заявление можно заполнить от руки печатными буквами, а можно и на компьютере. Но подпись на заявлении обязательно должна быть «живая» (то есть нанесенная от руки). Ее проставляют только на титульном листе.

На этом листе укажите повторно свой ИНН, фамилию и инициалы. Далее впишите все банковские реквизиты по которым должен быть возвращен налог. Банковские реквизиты для зачисления денег возьмите в том банке, где у вас открыта карта или счет. По вашей просьбе вам дадут распечатку где все реквизиты будут указаны. Вы можете их взять из личного кабинета того банка, в котором открыт счет (если вы оформляли доступ в личный кабинет).

В Сбербанке Он-лайн это делают так:

1 и 2. Зайдите в данные своей карты или счета кликнув на него (1) и перейдите по ссылке «О карте» (2).

Чиновники внесли достаточно много изменений в бланк. Посмотрите их в таблице.

Наименование поля	Старый бланк	Новый бланк 2020 года
Штрих-код бланка	1660 1017	1660 2014
Статус плательщика	Отсутствует	Введено новое поле, где необходимо указать цифру, выбрав соответствующую статусу: 1 — налогоплательщик; 2 — плательщик сбора; 3 — плательщик страховых взносов; 4 — налоговый агент
Указанную сумму необходимо перечислить на счет в банке.	Присутствует на титульном листе	Отсутствует
Нижняя левая часть титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:»	Подставляется одна из трех цифр: 1 — руководитель организации; 2 — представитель налогоплательщика; 3 — физическое лицо	Подставляется одна из двух цифр: 1 — плательщик; 2 — представитель плательщика
Наименование банка	Наименование банка (кредитной организации)	Наименование банка
Вид счета	Называние поля — «Наименование счета», где текстом следовало вписать «расчетный, текущий и т. д.»	Название поля — «Вид счета (код)», где подставляется одно из следующих значений: 01 — расчетный счет; 02 — текущий счет; 07 — счет по вкладам (депозитам); 08 — лицевой счет; 09 — корреспондентский счет; 13 — корреспондентский субсчет
Корреспондентский счет	Присутствует	Отсутствует
Получатель	Сразу текстом заполняется поле, а именно вписывается полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица	Сначала вводится цифровое обозначение получателя исходя их предложенных вариантов: 1 — организация (ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков); 2 — физическое лицо; 3 — орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов. Далее текстом заполняется поле, а именно вписывается полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица / полное наименование органа получателя платежа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов
Сведения о документе, удостоверяющем личность на второй странице бланка	Присутствует	Отсутствует
Код бюджетной классификации получателя	Отсутствует	Новое поле, заполняется при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов
Номер лицевого счета получателя	Отсутствует	Новое поле, заполняется при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов
Поле «Адрес места жительства (места пребывания) в Российской Федерации» последней страницы бланка «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»	Присутствует	Отсутствует

Cрок возврата переплаты по налогу в 2021 году

Основные нюансы заполнения формы указаны прямо на самом бланке заявления в нижней его части последней страницы.

Обратите внимание, что для каждого КБК и ОКТМО вы заполняете отдельное заявление. Так же, как и сам налог (сбор, взнос) или пени или штрафы по нему попадают в свою форму по КНД 1150058.

В целом же посмотрите основные рекомендации в таблице ниже.

Наименование поля	Рекомендации по заполнению
КПП	Помните, что если вы подаете заявление, например, на возврат земельного налога, местоположение которого отличается от места вашей регистрации, КПП указывается именно для того налогового органа, где стоит на учете земельный участок
Номер заявления	Порядковый номер заявления в текущем году, контролируется самим налогоплательщиком
Статус плательщика	Установите цифру, соответствующую ситуации (Например, при возврате налога на прибыль вы поставите 1, а при возврате НДФЛ — 4)
На основании статьи	78 НК РФ — возврат переплаты налога, сбора, взносов, пени 79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д. 176 НК РФ — возмещение НДС 203 НК РФ — возврат акциза 333.40 НК РФ — возврат госпошлины
В размере	Укажите сумму согласно сверке взаиморасчетов с налоговой
Налоговый (расчетный) период (код)	Это период, в котором образовалась переплата. Иногда переплата складывалась в течение нескольких периодов — укажите первый. Данное поле может быть заполнено как конкретной датой (в случае образования переплаты в связи с конкретным платежом) или отчетным (налоговым) периодом. Для указания периода руководствуйтесь такими буквенно-цифровыми обозначениями: первые два знака — налоговый (отчетный) период: МС — месяц; КВ — квартал; ПЛ — полугодие; ГД — год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год); следующие два знака после точки — порядковый номер периода: 01 — 12 — если выбран «МС»; 01 — 04 — если выбран «КВ»; 01 — 02 — если выбран «ПЛ»; 00 — если выбран «ГД»; последние четыре знака — год.
КБК	Возьмите показатель из справки о взаиморасчетах
ОКТМО	Возьмите показатель из справки о взаиморасчетах
Сведения о счете	Укажите реквизиты своего счета
Вид счета	В большинстве случаев следует указать 01 — расчетный.
КБК получателя	Заполняют только бюджетники
Номер лицевого счета получателя	Заполняют только бюджетники
Сведения о физическом лице, не являющимся ИП	Заполняется физическими лицами в случае отсутствия (или незаполнения поля по другим причинам) ИНН

Посмотрите для формы по КНД 1150058 образец заполнения исходя из таких данных:

Организация является плательщиков единого налога при УСН с объектом «Доходы минус расходы». В течение 2018 года выплачивались авансовые платежи исходя из соответствующей налоговой базы. Но подавая декларацию, предприятие воспользовалось правом уменьшить налогооблагаемую базу на убыток прошлых лет. В связи с этим по декларации юридическое лицо начисляет за год только минимальный налог. Сумма переплаты подлежит возврату. Организация готовит заявление в налоговую на сумму 75 000 руб.

Посмотрите, как выглядит для КНД 1150058 образец заполнения для юридических лиц.

Принципиальных отличий при заполнении заявления на возврат налога физическим лицом нет. В актуальном на 2020 год бланке даже убрали часть полей, предназначенных для физлиц.

Единственный нюанс — если такое лицо не указывает ИНН, то третий лист бланка по КНД 1150058 подлежит обязательному заполнению.

Посмотрите, как выглядит пример заполнения КНД 1150058 физическим лицом, обращающимся за возвратом переплаты по НДФЛ.

• Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
• Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
• Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
• Урок 1. Основы бухгалтерского учета
• Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
• ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности

Если, согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, хотят распорядиться излишне уплаченными суммами:

• зачесть их как будущие платежи;
• погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
• сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
• потребовать возврат средств, —

им потребуется форма заявления о зачете переплаты по налогу. Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Но надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Если налогоплательщик решил перераспределить собственные средства, ему необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу. Бланк заявления о зачете переплаты по налогам представлен в приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, приложение №9. Скачать его можете внизу страницы.

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2019 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, пишет заявление о зачете налога, где просит, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово как заполняется такой документ

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017, предложенной в приложении №8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа в основном такие же. Детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как выглядит обращение руководителя ООО.

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом допускается в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы есть возможность тремя способами:

• лично;
• по почте ценным письмом с описью;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление о зачете переплаты по налогам, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Обычно, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

---

Скачать образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога 2020

Актуально на 4 февраля 2021

Причины, по которым налогоплательщиком была уплачена сумма, превышающая необходимую по налоговому обязательству, могут быть разные:

• Излишняя сумма была перечислена по ошибке налогоплательщика;
• Сумма начислений по налогу была скорректирована за счет подачи уточняющей декларации;
• Сумма авансовых платежей за период превысила сумму начисленного налога

Налогоплательщик имеет право обратиться в налоговые органы для возврата излишне уплаченных в бюджет сумм. При этом ему могут предложить списать данную сумму в следующем налоговом периоде в счет будущих обязательств по налогу.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2021 года

Возврат денежных средств осуществляется только в случае личного согласия налогового инспектора по каждому отдельному случаю. Если налоговые органы выслали уведомление о том, что была осуществлена переплата, то возврат осуществляется по инициативе налоговой службы. При обнаружении ошибки налогоплательщиком ему придется предоставить в налоговую службу все необходимые документы для подтверждения факта переплаты.

Для возврата излишних денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве оплаты обязательств по налогу, налогоплательщику придется предоставить заявление в отделение налоговой службы:

• При личном обращении в налоговую или через законного представителя на основании генеральной доверенности;
• Посредством интернет-портала налоговой службы при наличии доступа в личный кабинет налогоплательщика. Доступ можно получить при обращении в многофункциональный центр «Мои документы»;
• Посредством почтовой службы отправив на адрес налоговой службы заказное письмо.

Для обращения в налоговую службу необходимо предварительно заполнить заявление по форме установленной внутренним приказом налоговой службы. Бланк заявления можно получить в отделении налоговой службы либо воспользовавшись интернет порталом.

Форму заявления необходимо заполнять детально, указывая всю требуемую информацию без ошибок. При заполнении стоит обратить внимание на следующие пункты:

• ИНН, КПП должны быть указаны на всех страницах заявления. Для физических лиц указать необходимо только ИНН, КПП указывается для юридических лиц при наличии;
• ФИО налогоплательщика для физического лица и наименование организации для юридического лица;
• Номер статьи налогового кодекса, на который ссылается налогоплательщик при истребовании вернуть излишне уплаченные деньги (статья 78-79);
• Должен быть указан статус налогоплательщика (физическое лицо, фермер, налоговой агент и т.д.);
• Период, за который должен быть произведен возврат, а также вид налогового обязательства по которому была совершена переплата и т.д.

Рассмотрим на примере ООО «Вымпел», которая совершила ошибку при погашении задолженности по налогу на доходы. По факту уплаты налогового обязательства компании осуществила переплату в размере 5 350 рублей. На основании этого представитель организации обратился в отделении налоговой службы с заявлением о возрасте денежных средств.

Далее будет приведены подробные указания по заполнению заявления для возврата денежных средств. Форма заявления заполняется на трех листах, которые подаются в налоговую службу вместе с уточняющими документами.

Бланк претерпел незначительные изменения в 2018 году, когда была утверждена новая форма. Заявитель обязан заполнить последовательно всю требуемую информацию в зависимости от его налогового статуса.

• Бланки декларации 3-НДФЛ
• Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
• Заявление на распределение имущественного вычета
• Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
• Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

• Узнать вычет по предыдущим годам
• Как узнать номер инспекции
• Как узнать ОКТМО для декларации
• Узнать кадастровый номер
• Как узнать свой ИНН
• Как сохранить Декларацию в PDF
• Как узнать свой номер счета
• Как узнать почтовый индекс
• Что такое налоговый вычет
• Кто имеет право на вычеты
• Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
• Сколько ждать налоговый вычет
• Как подать 3-НДФЛ в налоговую
• Как подать за 3 года
• Признак налогоплательщика
• Способ приобретения
• Стоимость объекта (ИВ)

• Как подать через ЛК
• Как сделать электронную подпись
• Как получить справку 2-НДФЛ
• Как добавить дополнительные документы

Он представлен в форматах pdf и excel, который можно открыть на компьютере и заполнить самостоятельно, либо распечатать бланк и внести недостающие данные шариковой ручкой (печатными буквами).

Проблем, с заполнением заявления на налоговый вычет, возникнуть не должно. Все необходимые данные вы сможете найти в собственных документах и на нашем сайте. Главное — аккуратность и внимательность.

Найти переплату по налогам может как сам налогоплательщик, так и налоговые инспекторы. Вы можете заказать акт сверки в налоговой инспекции или проверить свои перечисления в личном кабинете на сайте ФНС. В течение пяти рабочих дней после подачи документов налоговики должны оформить акт сверки и направить налогоплательщику.

Если переплату первыми обнаружили налоговики, они обязаны известить организацию — в течение 10 рабочих дней они должны выслать письменное сообщение и указать дату выявления переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ). Датой обнаружения переплаты считается день, когда инспектор обнаружил излишки по конкретному налогу. Независимо от того, сообщила налоговая инспекция о факте излишней уплаты налогоплательщику или нет, переплатой можно распорядиться в течение трёх лет с момента возникновения.

Налоги в бюджет за налогоплательщика может перечислить любое другое лицо — организация, предприниматель или гражданин без статуса ИП (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК). Но вернуть лишнее или зачесть уплату вправе только сам налогоплательщик. Третьи лица не могут этого сделать (абз. 5 п. 1 ст. 45 НК).

Если организация или ИП выявили переплату по налогам, то излишки можно зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте в ФНС для будущих платежей или вернуть деньги на расчётный счёт. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Зачёт в счет недоимки

При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом. Инспекция самостоятельно решает, долг по какому налогу можно закрыть и сообщает организации. Но они могут распорядиться только переплатой, которой не больше трёх лет.

Организация может самостоятельно подать заявление о зачёте с указанием конкретного налога. Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом. Если сумма, указанная в заявлении не будет совпадать с данными налоговой инспекции, налоговики вернут заявление.

Налоговая инспекция принимает решение о зачёте или отказе от зачёта излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

• с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачёте в счёт конкретного налога;
• со дня получения заявления организации о зачёте в счёт конкретного налога, если организация подала такое заявление;
• со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом, если инспекция и организация провели сверку;
• с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачёта через суд;
• со дня, следующего за днём завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;
• если камеральная проверка выявила нарушения — со дня, следующего за днём вступления в силу решения.

Заявление на возврат налога: образец, бланк, заполнение

Если недоимки нет, нужно направить в инспекцию заявление на зачёт денег по утвержденной форме КНД 1150057. Заявления о зачёте налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.

Срок подачи заявления — в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие переплату — платёжное поручение или уточнённую декларацию. Налоговая инспекция должна принять решение о зачёте в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.

Засчитывать переплату в счёт будущих платежей по налогам, сборам, пеням и штрафам других налогоплательщиков нельзя. Такой зачёт НК не предусмотрен (письмо Минфина от 06.03.2017 № 03-02-08/12572).

Для возврата денег на расчётный счёт, организация подаёт заявление по форме КНД 1150058 в течение трёх лет с момента переплаты. Чтобы принять решение, у инспекторов есть 10 рабочих дней с момента, как получат заявление или подпишут акт сверки. Через 5 рабочих дней налоговики обязаны сообщить организации или ИП о принятом решении (п. 9 ст. 78 НК). Через месяц — вернуть переплату на банковский счет. Если налогоплательщик ошибся и указал неверные реквизиты, возврат проведут после уточнения.

Возврат сумм излишне уплаченного налога — это право, а не обязанность налогоплательщика. Организация или ИП могут отказаться от своего права, что не противоречит п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России № 03-07-11/63803 от 11 декабря 2014 г.).

Зачесть или вернуть переплату организация может в течение трёх лет с даты уплаты излишней суммы налога. Дата уплаты считается по-разному. Например, у НДС, который уплачивается без авансовых платежей, трёхлетний срок будет отсчитываться с даты перечисления налога. А для налога на прибыль, в котором предусмотрены авансовые платежи, срок будет исчисляться с момента подачи декларации.

Если организация пропустила срок подачи заявления, можно обратиться в суд. При рассмотрении дела в суде срок исковой давности — 3 года будет рассчитываться по нормам гражданского, а не налогового законодательства. И отсчёт срока идёт не с момента уплаты излишней суммы, а с момента, когда организация узнала или должна была узнать об этом (п. 1 ст. 200 ГК). Но вам придется доказать, что вы узнали о переплате позже, чем она возникла. А это не так-то просто.

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

Похожие записи:

• Комсомольск-на-амуре образец платежного поручения усн 6% в 2021 году
• Договор аренды павильона образец
• Нет страховки на автомобиль какой штраф 2021