Командировка нескольких сотрудников оплата одному за всех 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Командировка нескольких сотрудников оплата одному за всех 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках». В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса. Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.

Начиная с 08.01.2015 командировочное удостоверение, служебное задание и отчёт по командировке являются необязательными документами. Поездка регламентируется приказом руководителя и авансовым отчётом, что требует пристального внимания и чёткости при оформлении.

Отражение расходов в учёте, оплата командировки и окончательный расчёт с подотчётным лицом производятся на основании авансового отчёта, который предоставляется в бухгалтерию в течение 3-х рабочих дней после прибытия.
Приложениями к отчёту являются сопроводительные документы:

транспортные билеты;
счета, чеки и квитанции;
комиссионные сборы;
пошлина за получение документации;
расходы по обмену валют;
провоз багажа и оплата камер хранения;
документы о проживании;
копия загранпаспорта с отметками о пересечении границ;
путевые листы при передвижении на автомобильном транспорте и чеки заправочных станций.

После проверки отчёта бухгалтером и утверждения руководителем перерасход денежных средств возвращается в кассу предприятия, задолженность выплачивается работнику. Если переходящая командировка, в каком месяце начислять расходы и отражать в учёте, свидетельствует дата утверждения отчёта, формирующая бухгалтерские проводки.

Предприятие внутренним распорядительным документом имеет право нормировать размер суточных, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Конкретная сумма фиксируется в трудовом договоре с работником и может быть дифференцированной среди сотрудников.

Например, работник выбыл в командировку 05.10.2018 в 23.15, а прибыл 14.10.2018 в 00.45, суточные согласно внутреннему распорядку – 900 рублей. Тогда:

Количество дней 10, поскольку 05.10 и 14.10 попадают в расчёт.
Суточные с превышением лимита: (900-700)*10=2000 рублей;
НДФЛ: 2000*0,13=260 рублей.

Помимо НДФЛ необходимо на суточные сверх лимита начислить сборы в социальные фонды кроме травматизма, и не включать в состав расходов, формирующих налогооблагаемую прибыль.

Чтобы полностью рассчитать командировочные выплаты, нужно добавить документально подтверждённые расходы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью.

Начисление заработной платы командировочному работнику осуществляется по среднему заработку. Расчётным периодом считается календарный год, предшествующий месяцу начала поездки или число месяцев в случае работы в штате предприятия менее года. Из расчёта исключаются отпускные, больничные, время простоя.

Если рабочее время в командировке соответствует рабочему времени на предприятии, то технически рассчитывается:

среднедневная зарплата: полученная суммарная зарплата за год делится на число фактически отработанных дней;
фонд оплаты труда: среднедневной заработок умножается на количество рабочих дней, пришедшихся на поездку;
если оплата по среднему заработку существенно ниже тарифной ставки или должностного оклада, то возможна доплата до соответствующего размера при условии отражения во внутренних документах.

В случае привлечения к трудовым обязанностям работника в праздничные и в выходные дни по Трудовому Кодексу предусмотрена оплата в двойном размере. Если в нерабочий день зафиксировано мероприятие производственного характера, то за этот день зарплата начисляется по удвоенному тарифу или предоставляется дополнительный день отдыха.

Знание правовых аспектов начисления и оплаты командировочных расходов позволяет грамотно выстроить цепочку «кадровый учёт – бухгалтерия – работник – бюджет», высокопродуктивно работать с проверяющими структурами, оптимизировать бухгалтерский учёт и налогообложение.

Служебная командировка – это поездка сотрудника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ч. 1 ст. 166 ТК РФ). При направлении в служебную командировку работодатель обязан сохранить за сотрудником место работы (должность) и средний заработок, а также возместить расходы, связанные с командировкой (ст. 167 ТК РФ).

Однако работодателю в первую очередь следует помнить, что в командировку могут быть направлены не все работники. Так, ни при каких обстоятельствах нельзя командировать беременных, а также работников в возрасте до 18 лет (ч. 1 ст. 259, ст. 268 ТК РФ).

Также нельзя направить в командировку: работника, заключившего с работодателем ученический договор, в период его действия, если поездка не связана с ученичеством (ч. 3 ст. 203 ТК РФ); иностранного гражданина, временно пребывающего в Российской Федерации или временно проживающего на территории нашей страны; высококвалифицированного специалиста при определенных условиях (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 28.07.2010 № 564н «Об установлении случаев осуществления трудовой деятельности иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающими (проживающими) в Российской Федерации, вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого им выдано разрешение на работу (разрешено временное проживание)»).

Запрет на направление в командировку не распространяется на лиц, не достигших 18 лет:

относящихся к творческим работникам СМИ, организаций кинематографии, теле– и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков, и иных лиц, участвующих в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений, в соответствии с перечнем профессий и должностей указанных лиц, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.04.2007 № 252;
являющихся спортсменами. Условия и порядок их направления в командировку определяются трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективным или трудовым договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (ст. 268, ч. 3 ст. 348.8 ТК РФ).

Некоторых работников работодатель может направить в командировку только при наличии их письменного согласия и отсутствии у них медицинских противопоказаний для служебной поездки. К такой категории относятся (ч. 2, 3 ст. 259, ст. 264 ТК РФ):

женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;
матери, отцы, воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет, опекуны детей указанного возраста, другие лица, воспитывающие детей в возрасте до пяти лет без матери;
работники, имеющие детей-инвалидов;
работники, осуществляющие уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением.

Запрета на направление в командировку совместителей (как внешних, так и внутренних) нет, если только они не относятся к одной из перечисленных выше групп. Ведь совместители – это такие же работники, выполняющие свои обязанности на основании трудовых договоров, с той лишь разницей, что они трудятся на нескольких должностях, что и создает проблемы при направлении их в служебную поездку. Особенно много сложностей возникает с внешними совместителями.

Вариантов командировок может быть несколько:

Порядок направления сотрудников в служебные командировки как на территории России, так и на территории иностранных государств регулируется Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Этим же Положением установлены особенности командировок работников-совместителей.

Может быть, нечасто, но бывает, что сотрудника в командировку в одно и то же место направляют одновременно два работодателя – по основному месту работы и по совместительству. Это может быть и один работодатель, если совместитель внутренний. Какие правила в таком случае должны соблюдаться?

К сведению: к расходам, которые работодатель обязан возместить, относятся расходы по проезду, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ст. 168 ТК РФ).

Для начала обратимся к ст. 167 ТК РФ, согласно которой при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются:

сохранение места работы (должности);
сохранение среднего заработка;
возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Исходя из ч. 2 ст. 287 ТК РФ такие же гарантии и компенсации предусмотрены для совместителей.

Таким образом, если сотрудник направлен в командировку одновременно по основной работе и по работе, выполняемой на условиях совместительства, рабочие места за ним сохраняют оба работодателя.

Согласно п. 9 Положения для сотрудника-совместителя при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку. Соответственно в рассматриваемом случае средний заработок сохраняется на обоих местах работы. Он рассчитывается в порядке, установленном ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Обратите внимание: если работник трудился в выходной, оплата в повышенном размере также осуществляется по обеим должностям.

Итак, работодатель по каждому месту работы обязаны выдать работнику аванс на оплату расходов на проезд, наем жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (п. 10 Положения). В соответствии с п. 9 Положения они распределяются между командирующими работодателями по соглашению между ними.

Требования к форме такого соглашения и к тому, как распределять расходы, не установлены. Это остается на усмотрение работодателей. Расходы могут распределяться постатейно, например один работодатель возмещает расходы на проезд и проживание, а второй – суточные. Можно распределить и итоговую сумму командировочных расходов. Причем соотношение может быть любым – 70% по основной работе и 30% по совместительству, по 50% оба работодателя и пр.

При направлении в командировку двумя работодателями каждая организация соответственно оформляет пакет командировочных документов, прежде всего приказ по форме Т-9. В приказе в соответствии с ч. 1 ст. 166 ТК РФ, абз. 2 п. 3 Положения целесообразно указать, в частности, наименование работодателя, Ф. И. О. и должность работника, место, срок и цель командировки.

Что касается командировочного удостоверения, служебного задания и отчета о командировке, в силу того, что они отменены, их можно не оформлять (Письмо ФНС РФ от 24.11.2015 № СД-4-3/20427). При этом работодатель в силу ч. 1 ст. 8, абз. 7 ч. 1 ст. 22 ТК РФ вправе предусмотреть в локальном нормативном акте требование об оформлении указанных документов, определить их формы и порядок составления. Положения локальных нормативных актов обязательны для применения, в частности, в силу ч. 2 ст. 5, абз. 4 ч. 2 ст. 21, ч. 1 ст. 189 ТК РФ.

Для оформления командировочного удостоверения, служебного задания и отчета о его выполнении могут использоваться унифицированные формы Т-10 и Т-10а (утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1) или формы, разработанные работодателем самостоятельно.

По возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения). В данном случае работнику нужно составить два авансовых отчета, приложив к ним подтверждающие документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и иных расходах, связанных с командировкой, в соответствии с тем, кто какие расходы оплачивал.

Работодатель по основному месту работы имеет право направить сотрудника в служебную командировку, ни с кем это не согласовывая. Согласовывать отъезд со вторым работодателем придется самому сотруднику. И в этом случае на работе по совместительству он может попросить оформить ему отпуск без сохранения зарплаты. Работодатель же вправе предоставить такой отпуск по письменному заявлению сотрудника. А вот у работодателя по совместительству нет обязанности при командировке по основному месту работы предоставлять административный отпуск.

Сотрудник может попросить и ежегодный оплачиваемый отпуск, но считаем, что это нецелесообразно: когда сотрудник пойдет в ежегодный отпуск по основному месту работы, работодателю по совместительству все равно придется предоставить отпуск за свой счет, если отпуск по основной работе будет дольше (ст. 286 ТК РФ).

Поэтому работодателям при оформлении совместителей на работу рекомендуется обсуждать все моменты, связанные с трудовой деятельностью, в частности относительно командировок. Об этом, в частности, говорил Минтруд в Письме от 05.03.2018 № 14-2/В-149. Было отмечено, что при направлении работника в командировку по основному месту работы исполнение обязанностей по другому трудовому договору на условиях совместительства становится невозможным. Поэтому при заключении трудового договора по совместительству в случае, если основная работа предполагает командировки, стороны должны урегулировать вопросы, которые могут возникнуть при направлении в командировку по основному месту работы: закрепить, что на время командировки по основному месту работы сотрудник подает заявление о предоставлении неоплачиваемого отпуска, а работодатель его ему предоставляет.

Обратите внимание: согласно п. 9 Положения сотруднику, работающему по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку.

Таким образом, работодатель по основному месту работы при направлении сотрудника в командировку сохраняет за ним рабочее место и средний заработок и оплачивает командировочные расходы, а работодатель по совместительству предоставляет (если согласен) отпуск без сохранения зарплаты. Тот же порядок должен соблюдаться в случае, если совместитель внутренний: на работе по совместительству оформляется отпуск без сохранения зарплаты, а средний заработок сохраняется и компенсация командировочных расходов осуществляется по основному месту работы.

Если сотрудника отправили в командировку по основному месту работы, то в табеле рабочего времени по этому месту работы ставится код «К». При этом количество часов проставлять необязательно (Письмо Минтруда РФ от 14.02.2013 № 14-2-291), а в табеле учета рабочего времени по должности совместителя можно указать код «НО» – неоплачиваемый отпуск.

Если совместитель из-за командировки пропускает работу без разрешения работодателя по совместительству, то он может признать отсутствие работника прогулом, тогда дни нахождения работника в командировке в табеле рабочего времени по совместительству отражаются как дни прогула – буквенный код «П» или «НН», неявка по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств).

К сведению: отсутствие сотрудника на рабочем месте при направлении в командировку по основному месту работы суд может признать отсутствием по уважительной причине (см., например, Апелляционное определение Московского городского суда от 02.09.2014 № 33-29799).

Направление в командировку внешнего совместителя возможно лишь по договоренности с основным работодателем – работнику придется просить основного работодателя об отпуске без сохранения заработной платы или ежегодном оплачиваемом отпуске.

Обратите внимание: оформление и оплату командировки работодатель по совместительству производит по общим правилам (ст. 167, 287 ТК РФ).

Внутреннему совместителю, как и внешнему, командировочные расходы на проезд, проживание и т. п. оплачиваются в обычном порядке (суточные выплачиваются в одинарном размере). При расчете среднего заработка совместителя учитываются выплаты по должности, указанной в приказе о командировке.

Отметим, что в период служебной командировки работник-совместитель освобожден от исполнения трудовых обязанностей по основному месту работы, следовательно, он может выполнять командировочное задание в течение полного рабочего дня (смены) (ст. 284 ТК РФ).

При этом вне зависимости от основной работы продолжительность работы по совместительству не может превышать половины нормы рабочего времени за учетный период.

Для соблюдения ограничения рабочего времени за учетный период в табеле учета рабочего времени следует отражать количество отработанных совместителем часов в командировке. Дни нахождения в командировке также обозначаются кодом «К« с указанием количества отработанных часов.

Часы, отработанные сверх нормального числа рабочих часов за учетный период, являются сверхурочными и должны оплачиваться в повышенном размере (ст. 152 ТК РФ).

* * *

Итак, работник, занятый по совместительству, может быть направлен в командировку и как совместитель, и как основной работник, и одновременно по двум должностям.

Если он отправляется как основной работник, ему придется согласовать с работодателем по совместительству отпуск за свой счет. Если он отправляется как совместитель, отпуск придется просить на основной работе. При успешном согласовании сохранение среднего заработка и компенсация расходов осуществляются работодателем, отправившим сотрудника в командировку. Если же в командировку его направляют оба работодателя, средний заработок сохраняется по обеим должностям, а расходы делятся между работодателями.

Если же второй работодатель не предоставил работнику отпуск, а он в командировку все-таки уехал, работодатель может уволить его за прогул. Правда, суд, в свою очередь, в зависимости от обстоятельств может посчитать эту причину отсутствия уважительной и признать увольнение незаконным.

С другой стороны, если работник откажется от командировки, работодатель может привлечь его к дисциплинарной ответственности. Поэтому прежде, чем принять на работу совместителя, обсудите с ним вероятность служебных поездок как по основной работе, так и на работе по совместительству и возможность предоставления в связи с командировками отпуска без сохранения заработной платы.

Оплачиваем новогодние праздники 2020-2021 правильно

Затраты на проживание в командировке также подлежат включению в состав расходов по УСН (объект «доходы минус расходы») и налогу на прибыль при условии их документального подтверждения. Эти командировочные расходы не облагаются и НДФЛ и страховыми взносами. В затраты на проживание также можно включить услуги, предоставляемые гостиницами, кроме саун и фитнес-центров, баров и обслуживания в номерах.

Документы, подтверждающие расходы сотрудника на проживание в командировке:

кассовый чек или БСО — при проживании в гостинице;
договор аренды квартиры, квитанция об уплате арендных платежей и иные подтверждающие документы — при проживании сотрудника в арендованной квартире.

При отсутствии подтверждающих документов принять к учету расходы на проживание не получится. На них также потребуется начислить НДФЛ и уплатить с них страховые взносы:

НДФЛ начисляется на расходы, превышающие 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. — для загранкомандировок;
страховые взносы необходимо начислить на всю сумму расходов.

Оплата расходов на питание в командировке относится на усмотрение работодателя. Ни в ТК РФ, ни в положениеио командировках такие затраты не упомянуты. Соответственно, работодатель оплачивать их не обязан.

По умолчанию оплата питания должна производится сотрудником из суточных, но по своему усмотрению работодатель может дополнительно компенсировать работнику такие затраты.

Учет расходов по загранкомандировкам имеет свои особенности:

лимит суточных по командировкам заграницу составляет: 700 руб. при перемещении по территории РФ и 2 500 руб. – при пересечении границы России;
суточные, выданные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу, действовавшему в день выдачи средств сотруднику;
если суточные выданы в рублях, а расходы произведены в валюте, они пересчитываются в рубли по курсу, действовавшему на день покупки валюты. Если документ о покупке валюты утерян, берется курс, действовавший на день выдачи сотруднику аванса;
остаток аванса, возвращенный в кассу, пересчитывается в рубли на дату возврата средств;
перерасход, оплаченный в валюте, возмещается сотруднику в рублях с пересчетом на дату утверждения авансового отчета;
если первичные документы, подтверждающие расходы, составлены на иностранном языке, их необходимо перевести на русский;
часть суточных, превышающая лимит, для целей уплаты НДФЛ должна быть пересчитана в рубли по курсу на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Выдача сотруднику аванса на командировочные расходы сопровождается проводкой:

Дт 71 Кт 50 — если аванс выдан наличными;
Дт 71 Кт 51 — если аванс перечислен на банковскую карту сотрудника.

При списании командировочных затрат ключевое значение имеет цель поездки:

Дт 20 Кт 71 — сотрудник направлен в командировку для выполнения работ по заданию заказчика;
Дт 44 Кт 71 — командировка сопряжена с реализацией товара;
Дт 08 Кт 71 — командировка связана с приобретением имущества для фирмы;
Дт 28 Кт 71 — сотрудник направляется в командировку для возврата брака.

Если компания применяется ОСНО и в составе расходов отдельно выделен НДС, применяются следующие проводки:

Дт 19 Кт 71 — НДС учтен в составе командировочных расходов;
Дт 68 Кт 19 — НДС учтен в составе налогового вычета.

Если сотрудник в командировке израсходовал собственные средства и работодатель ему их возместил, делаются проводки:

Дт 71 Кт 50 — если средства сотруднику выданы наличными деньгами;
Дт 71 Кт 51 — при перечислении средств на карту.

Если сотрудник потратил меньше, чем ему было выделено, выбирается проводка в зависимости от того, как происходит возврат средств:

Дт 70 Кт 71 — задолженность удержана из зарплаты работника;
Дт 50 Кт 71 — сотрудник вернул деньги в кассу;
Дт 51 Кт 71 — сотрудник вернул деньги на расчетный счет работодателя.

Актуально на 5 февраля 2021

Перед тем, как объявить работнику о направлении в служебную командировку, необходимо убедиться, что на него не распространяется запрет, налагаемый трудовым кодексом в отношении:

беременных женщин — ст. 259;
несовершеннолетних — ст.268.

Важно!

Эти категории работников запрещено направлять в командировки, даже, если они согласны.

Проверьте, нет ли ограничений для направления работников в служебные командировки:

медицинского характера — ч.2 ст.259 ТК;
запрещены индивидуальным планом реабилитации инвалида;
по ученическому договору — ч.3 ст.203;
является зарегистрированным кандидатом — п.2 ст. 41.

Следующие категории сотрудников можно отправлять в командировки только, если есть их согласие:

сотрудницы с детьми до 3 лет;
одинокие родители / опекуны, воспитывающие ребенка до 5 лет;
работники, ухаживающие за ребенком-инвалидом или родственником на основании медзаключения.

Последней категории работников надо направить запрос на согласие с предстоящей командировкой. В запрос должно быть включено условие о возможности отказа от поездки —- ч.2 ст.259 ТК РФ.

Важно!

При направлении таких работников принудительно работодатель будет отвечать по части 1 ст.5.27 КоАП РФ, а при повторном нарушении — по ч.2 этой статьи.

Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.

Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства;
Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!

Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.
Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо;
Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения.

В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.
Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.

К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)!

Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.

Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете.

Что должен пересчитать и проверить бухгалтер?

Корректировочный расчет суточных (в случае, если командировка была короче или продолжительнее, чем было запланировано) бухгалтер при проверке авансового отчета проводит на основании билетов на проезд, из которых он берет дату отъезда и дату возвращения. Днем выезда считается текущий день, если время отправления в билетах — до 24:00 включительно, и следующий — с 00:00.

НАПОМИНАЕМ! Если поездка была совершена на личном транспорте, то суточные считаются по путевому листу и счетам за проживание, по которым бухгалтер может отследить дату приезда и выезда для расчета суток в командировке.

Если нет никаких проездных документов, а также бумаг, подтверждающих факт проживания в месте командировки, работником предоставляется служебная записка о фактическом сроке пребывания в командировке, подтвержденная записью принимающей стороны. Ответственное лицо организации, в которую был командирован сотрудник, должно поставить отметку о дате прибытия и выбытия (п. 7 Положения о служебных командировках от 13.10.2008 № 749).

Если работник воспользовался служебным или личным транспортом, и ему необходима компенсация за его использование и бензин, то он должен представить служебную записку, путевой лист, по которому рассчитывается пройденный километраж, приложить счета и чеки за покупку топлива. Возможность возмещения таких трат должна быть предусмотрена в учетной политике.

Также должны быть проверены документы по найму жилья, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, договор найма, расписка хозяина дома или квартиры. При проверке учитывается и утверждается фактически оплаченная и подтвержденная сумма.

Рассмотрим, какие проводки в 2020-2021 годах по учету командировочных расходов предусматривает План счетов.

В день выдачи работнику аванса на командировку делается проводка:

Дт 71 Кт 50, 51 — выплачены деньги на командировочные расходы.

После утверждения авансового отчета будут сделаны проводки в соответствии с распределением потраченных сумм по их назначению:

Дт 20, 23…44 Кт 71 — суточные, билеты на проезд (без НДС), счет гостиницы (без НДС);

Дт 19 Кт 71 — отражен НДС за проезд и жилье;

Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС за транспорт и проживание;

Дт 20, 44, 91-2, 08, 10… Кт 71 — учтены другие расходы;

Дт 50 Кт 71 — возврат в кассу организации остатка аванса;

Дт 71 Кт 50 — возмещение перерасхода.

В конце месяца возможна следующая проводка:

Дт 70 Кт 68 — удержан НДФЛ с превышающих лимит суточных.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей.

С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Как правильно оплатить командировку сотруднику

Получить бесплатный доступ на 14 дней

В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.

Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание. При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда. Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.

Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

В каждой компании в дополнение к трудовому законодательству может быть составлен локальный акт, регулирующий процесс командирования сотрудников. В нем указывают:

что может быть целью рабочей поездки;
кого могут отправлять в командировку;
каков размер суточных для командировочных по России и за границей;
какие виды расходов покрывает фирма, в том числе дополнительные (например, расходы на деловые ужины, трансфер, такси).

Перед рабочей поездкой важно ознакомиться с положением о командировках в компании, чтобы точно знать, какие расходы возместят, а какие нет.

Процесс оформления деловой поездки в каждой компании имеет свои нюансы. Но есть и общие моменты, которые характерны для большинства организаций.

В некоторых организациях, чтобы согласовать рабочую поездку и сопутствующие траты, принято составлять служебную записку начальству — обычно это делает руководитель командированного. В документе прописываются сроки и цель поездки, ФИО и должность командированного.

Однако оформлять служебную записку по закону необязательно. Во многих компаниях процесс согласования командировок упрощен и автоматизирован — сотрудник создает заявку в корпоративной системе, после чего задача на оформление документов ложится на ответственных сотрудников: в секретариат, отдел кадров, бухгалтерию.

Работник может направляться в другой населенный пункт для сотрудничества с другой организацией, чаще всего это временная работа, которую нужно сделать самому или проконтролировать процесс. Как таковых минимальных временных ограничений по сроку пребывания в командировке в Трудовом кодексе и других нормативных актах не заявлено. Рекомендаций, которых стоит придерживаться, юристы тоже не дают, поэтому командировка может длиться всего один-единственный день.

Порядок учета командировочных расходов в 2020 — 2021 годах

Однодневная поездка по работе тоже считается командировкой, поэтому в отношении нее действуют идентичные продолжительной поездке положения и правила. Как руководство, так и бухгалтер должны знать, что далеко не каждого сотрудника разрешено направлять в другой населенный пункт для выполнения рабочих задач. В отношении трудящихся, которые могут уехать, действует целый список ограничений.

Итак, работодатель не имеет право составлять приказ о командировке для таких физлиц:

беременных женщин;
несовершеннолетних сотрудников;
женщин, у которых есть дети в возрасте до 3-х лет, разрешается отправлять в поездку, если получено их письменное согласие, прилагающееся к приказу;
если у ребенка до 3-х лет нет матери, но есть только отец, в отношении отца действует предыдущее правило;
нельзя оформить командировку на сотрудника, который ухаживает за больным членом семьи или инвалидом, подтверждение тому – медицинское заключение или документ о присвоении инвалидности;
запрещено законодательством направлять в поездку по работе сотрудников, которые трудятся по ученическому соглашению.

Незнание закона не освобождает от ответственности, но теперь вы знаете, кого нельзя привлекать к командировкам, вне зависимости, длятся они один день или один месяц. В противном случае несоблюдение законодательства чревато для предприятия и лично для бухгалтера и руководства штрафными санкциями. В 2021 году должностным лицам и организации за подобные проступки придется поплатиться рублем:

должностные лица получат штраф от 1 000 до 5 000 рублей;
для юридических лиц наказание составляет 30 000 — 50 000 рублей, а возможно, и приостановление работы на период вплоть до 90 дней;
если должностные лица и раньше нарушали трудовое законодательство, их могут дисквалифицировать с должностей от 1 до 3 лет.

Если оформляется командировка в один день, то есть сотрудник может возвращаться домой ежедневно, и если это происходит постоянно, суточные не начисляются. Если поездка единоразовая и длится не менее 24 ч., она уже считается служебной командировкой, а значит, в 2021 году суточные в этом случае выплачиваются. Работодатель не только вносит средства за траты работника по работе, но также оплачивает проезд, возвращает деньги, потраченные на аренду жилья.

Бухгалтеров интересует вопрос: если командировка длится всего один день, нужно ли высчитывать из суточных НДФЛ? Здесь все не так однозначно. Судебная практика показывает, что ряд предприятий в 2017 году вынудили изымать НДФЛ, решив, что суточные – это своеобразный источник дополнительного дохода, а обязательства по налогам в рамках налогового законодательства трудящийся должен выполнять.

Однако известны и обратные решения, когда инспекция была не права, затребовав вычисления по НДФЛ. Если НДФЛ не взимается, то и страховые взносы делать тоже нет необходимости.

Обязанность работодателя – по приезду сотрудника из рабочей поездки возместить расходы, которые понес трудящийся. Среди часто встречающихся выделяются:

затраты на проезд;
расходы по аренде частной жилой площади или гостиничного номера в отеле;
суточные;
другие траты, которые вынужден был понести работник в ходе командировки, вне зависимости, давал на это добро руководитель предприятия или нет.

Если НДФЛ все же исчисляется, при подсчете конечной суммы обязательно включаются деньги, потраченные на составление и представление визовых документов, паспортов, удостоверений личности, ваучеров, приглашений и других подобных видов документации. Сюда также входят сборы, предоставляющие право въезда, прохода или транзита любого типа транспортных средств, за использование территории, где размещены морские каналы и другие важные проходные сооружения, без которых достичь нужного населенного пункта не представляется возможным.

Отчетность и чеки подаются сотрудником в бухгалтерию в первые 3 дня после возвращения из рабочей поездки. Затягивание процедуры оформления командировочных чревато штрафами, которые налагаются в 2021 году на предприятие.

Законодательство России устанавливает чёткий лимит оплаты по командировочным расходам. И эта информация необходима для того, чтобы правильно рассчитывать налоги, потому что есть суммы, с которых подоходный налог не учитывается, а есть те, за которые нужно отдельно платить.

Когда идёт речь о командировочных расходах, то имеется ввиду тот факт, что фирма гарантирует сотруднику возврат денежных средств за проживание, питание и дорогу во время служебных поездок. Именно эти расходы называют суточными или командировочными, суточные – потому что рассчитываются они на одни сутки.

Важно вспомнить о том, что недавно Минтруд принял постановление по поводу того, чтоб работникам доплачивали в том случае, если они занимались работой в свои выходные дни. Доплачивать предлагается за переговоры с контрагентами, контроль отгрузки товаров, заполнение документации и так далее.

И сразу стоит сказать, что в размер командировочных не включаются проезд до места проживания в том случае, если сотрудник ехал на своем личном автомобиле, то есть бензин не оплачивается. Такая же ситуация возникает в том случае, если используется служебный транспорт, потому что он уже и так находится на балансе фирмы.

Работодатель обязан оплачивать сотруднику все дни командировки, в том числе и то время, когда он находится в транспорте. Если во время служебной поездки происходит болезнь, сотрудник уходит на больничный, то и в этом случае ему считается командировка.

Командировочные расходы в 2021 году

Сегодня актуален вопрос пандемии, потому что вся Россия сидит на карантине, но при этом командировки никто не отменяет, потому что работать как-то приходится. Поездки по работе не запрещены. Однако есть некоторые нюансы. Каждый работодатель, который отправляют сотрудника в командировку, должен учитывать правила Роспотребнадзора, а также оформлять на сотрудника страховку.

Если возникает подозрение на заражение вирусом, то сотрудник должен обратиться за оказанием помощи по своему страховому полису. Карантинные условия не являются опасными, поэтому никаких доплат к командировочным расходам в этом случае не будет, то есть оплата суточных командировочных не меняется.

Ошибка: Сотрудник по прибытию на место работы из служебной поездки требует выплатить ему зарплату за период пребывания в командировке.

Комментарий: Заработная плата за время пребывания в командировке начисляется на общую сумму заработка сотрудника по итогам месяца.

Ошибка: Работодатель по своему усмотрению выплачивается сотруднику, пребывающему в командировке на территории России, суточные в размере 1500 рублей в день, не облагая выплаты НДФЛ.

Комментарий: Закон позволяет не облагать налогом на добавленную стоимость только суточные в следующих пределах – максимум 700 рублей в сутки, если место назначения находится в России, 2500 рублей в сутки, если сотрудник поехал за рубеж.

Вопрос №1: Сотрудник направлен в командировку, длительность которой составила менее суток. Будут ли выплачены суточные?

Ответ: Нет, в данном случае суточные выплачивать не положено.

Вопрос №2: Как доказать, что командированный сотрудник пользовался услугами такси, чтобы получить компенсацию расходов?

Ответ: Пользоваться такси нужно только в крайнем случае. Доказать, что были понесены расходы, можно, взяв заказ-наряд и квитанцию об оплате проезда.

Трудовой кодекс РФ и постановление Кабмина №749 четко регламентируют весь процесс отправки сотрудника в командировку. Здесь все достаточно просто: нужен приказ о командировке, которому мы посвятили отдельную статью, а также авансовый отчет, который подает сотрудник, вернувшийся из деловой поездки. Остальные документы, в том числе командировочное удостоверение и служебная записка сегодня в ряде случае необязательны, согласно упрощенным нормам закона.

Однако есть следующий вариант развития ситуации:

Сотрудник только приехал из предыдущей командировки и уже отправляется в следующую. В тот же день.
Командировка планировалась заранее, но была перенесена по датам из-за личной ситуации или болезни сотрудника. И снова возникла накладка — две командировки в один день.
Сотрудник трудится по совместительству. И две его командировки на разных местах работы совпали.

Выходы из такой ситуации бывают, но их немного:

В случае работы по совместительству сотрудник должен отказаться от командировки по дополнительному месту работы.
Работодатель может отправить в командировку другого сотрудника.

Почему бывают такие совпадения по датам командировок? Потому что есть установленный регламент.

Важно Датой окончания командировки считается день, когда сотрудник прибыл в населенный пункт, где находится офис работодателя. А датой начала — его отбытие из этого населенного пункта. И обе эти даты могут совпасть, даже если командировки изначально планировались на разные дни. А поезд, например, пришел в 00:05.

Законодательство не ограничивает количество командировок в один день. Но для работодателя и его бухгалтеров, повторимся, такое совпадение несет дополнительные трудности.

Как оплачивается командировка длительностью один день в 2021 году

Еще один распространенный вариант выхода из ситуации с двумя командировками в один день — продлить сроки первой из деловых поездок. Руководитель дает подчиненному дополнительное задание, например, заехать еще в один филиал в другом городе. При этом возникает необходимость продлить сроки поездки.

Первое, что нужно сделать непосредственному руководителю сотрудника — составить служебную записку, в которое следует указать все дополнительные задания командированному и обосновать необходимость продления сроков поездки. Директор предприятия также может издать приказ о продлении сроков командировки.

Пример текста служебной записки на продление сроков командировки сотрудника:

Прошу продлить срок командировки менеджера Иванова А.В. на три рабочих дня в связи с дополнительным служебным заданием. Причиной такого решения стал уход на больничный менеджера Петрова К.С., который должен был отправиться в командировку с 14 октября по 15 октября в город Междуреченск с целью подписания договора с поставщиками сырья. Данный город располагается недалеко от Новороссийска, где сейчас с заданием руководства находится менеджер Иванов А.В. Ему будут направлены все нужные материалы для подписания договора с поставщиками, расходы на дополнительные дни командировки и проезд будут компенсированы.

Важно В таком случае администрации предприятия нужно оформить не новый приказ на командировку, а распоряжение на продление действующей деловой поездки. Основанием станет именно служебная записка руководства.

Следует также распорядиться компенсировать сотруднику затраты на замену проездных документов, например, на поезд или самолет, если такая необходимость возникла в связи с продлением срока командировки. Соответствующие распоряжения получают кадровая служба предприятия и бухгалтерия, вносятся изменения в табель учета рабочего времени.

Отчитывается о выполнении служебного задания и расходах на поездку сотрудник тоже после возвращения из продленной командировки. Сроки подачи авансового отчета в этом случае не нарушаются.

Закон позволяет отправлять сотрудников в две командировки в один день. Сам работодатель будет решать, каким образом выплачиваются суточные. Важно внести такие моменты в положение о командировках, которое регламентирует этот процесс внутри предприятия.

Мы уже писали, как именно составляется положение о командировках. Кроме того, логичным и простым выходом из ситуации будут оформление одной командировки вместо двух в разные города, а также продление сроков первой деловой поездки с оформлением дополнительного служебного задания и соответствующего приказа руководства.

Если компания активно работает с другими городами или странами, командировки могут стать частым явлением в жизни сотрудников. Иногда нужно сделать несколько служебных поездок подряд и тогда там, где кончается одна командировка, начинается другая. Например, сотрудник направляется в командировку в Великобританию с 10 по 15 июня, затем с 15 по 26 июня — в Данию.

Как правильно оформлять такую поездку: нужен ли второй приказ или можно ехать по одному? Как сотруднику получить компенсацию расходов, если он не успевает подготовить авансовый отчёт и сразу уезжает в новую командировку? Как в документах квалифицировать день, который оказывается одновременно началом одной командировки и концом другой? Будем разбираться.

Заплатить зарплату командированному сотруднику работодатель обязан за все время поездки, включая дни в пути, именно так регламентирует Трудовой кодекс. Командировки, оплата которых начинается в дороге, конечно же, могут включать в себя как рабочие, так и выходные дни. Во время нахождения в принимающей организации сотрудник привязан к ее графику, поэтому ориентироваться при расчете оплаты труда бухгалтеру придется именно на него (п. 9 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Выходные следует оплачивать только в том случае, если командированный работник трудился. Если же он отдыхал вместе с принимающей стороной, то и платить за них не нужно.

Порядок определения среднего заработка конкретного человека за определенный период времени регламентирован нормами статьи 139 ТК РФ. Кроме того, бухгалтер должен ориентироваться на Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, которым утверждено соответствующее Положение. Приводим алгоритм действий для исчисления среднего заработка работника, находящегося в служебной поездке:

Определяем расчетный период. Первым делом бухгалтеру необходимо определить, какой именно период взять для расчета. В статье 139 ТК РФ сказано, что это должны быть последние 12 месяцев перед командировкой. Месяцы, конечно же, следует брать календарные. Пример: работник отправился в командировку 25.01.2018. Значит в расчет нужно взять период с декабря 2016 года по декабрь 2017 года, ведь за январь зарплата еще не начислялась.
Вычисляем среднедневной заработок в выбранном расчетном периоде. Для этого необходимо все выплаты в пользу работника за это время поделить на фактически отработанное им число дней. Например, за год человек получил 546 000 рублей (сумма до удержания НДФЛ) и отработал 208 дней. Значит, в день в этом периоде он заработал 2625 руб. Обратите внимание, что дни нахождения в отпуске, на больничном или в отгуле в расчет не принимаются.
Выясняем, за сколько дней заплатить по среднему. Для этого необходим отчет работника и табель учета рабочего времени. В нашем примере командировка была недолгой, всего 5 дней, с понедельника по пятницу, и все они были рабочими.
Считаем сумму среднего заработка, причитающегося к выплате. Для этого нужно просто умножить отработанные в поездке дни на определенный среднедневной заработок. В примере это: 5 × 2625. Получилось 13 125 рублей. Именно столько надлежит начислить командированному сотруднику за время поездки. Обратите внимание, что оплата командировочных расходов на это никак не влияет, их нужно выплатить авансом. Начисленная заработная плата выплачивается в обычном порядке, в установленную для этого дату.

Сумма суточных командировочных расходов в 2021 году

Иногда рассчитанная по приведенному выше алгоритму сумма среднего заработка оказывается меньше, чем ставка или оклад работника. Это может произойти, если он много болел в прошедшем году или брал отпуск за свой счет. Платить меньше положенного нельзя, поэтому в такой ситуации нужно сделать доплату. Такую позицию занимают чиновники (Письмо Минтруда от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105).

Чтобы правильно рассчитать сумму оплаты на период командирования работника, руководствуйтесь действующим Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007. Основные правила представим в виде инструкции:

Определяем расчетный период. Для таких выплат расчетным периодом признаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник направлен в поездку. Например, командировка в апреле 2020 г., следовательно, расчетный период: февраль 2018 г. – март 2020 г.
Высчитываем базу для расчета. Собираем информацию обо всех начислениях и доходах специалиста. Затем исключаем выплаты, которые поименованы в пункте 5 Постановления № 92. Например, больничные пособия, декретный отпуск и аналогичные случаи.
Рассчитываем число фактически отработанных дней. В показатель не включаем дни, которые приходились на время болезни и отпуска, а также иные периоды, которые приходились на исключаемые выплаты (ст. 5 Постановления № 922).
Теперь делим базу для расчета на фактически отработанные дни. Полученная сумма среднедневного заработка положена специалисту за каждый день нахождения в служебной поездке.

Вопрос, как оплачиваются сверхурочные часы в командировке, на законодательном уровне не урегулирован. Сверхурочной работой считается труд за пределами нормальной продолжительности рабочего времени. Однако при командировании сотрудников учет отработанного ими времени в поездке не ведется. Следовательно, нет никаких нормативов для определения нормального времени работы в служебной командировке.

Вопрос стоит и в формах оплаты. Ведь за дни командировки сотрудник получает средний заработок. Это гарантированный вид компенсации, но никак не вид оплаты труда. Следовательно, положения статьи 99 ТК РФ в такой ситуации неприменимы. Но как быть работодателю, ведь ни один из подчиненных не согласится работать бесплатно, тем более сверх установленных норм.

Порядок действий:

Закрепите нормативы. Порядок и размеры оплаты сверхурочных пропишите в положении о командировках. Например, установите, что за первые два часа переработки положена оплата в 1,5-кратном размере среднего заработка. За остальное время сверхурочной работы — в 2-кратном размере. Но доплаты могут быть и больше, в зависимости от финансовых возможностей компании.
Получите согласие работника. Для этого направьте в адрес сотрудника письменное уведомление с предложением о сверхурочном труде. В обращении обязательно укажите информацию о повышенной оплате. Унифицированной формы предложения нет, подготовьте документ в произвольной форме.
Оформите приказ. Получив письменное согласие подчиненного, необходимо оформить распоряжение о привлечении в сверхурочной работе в период командирования.
Обеспечьте учет времени. Это необходимо для оплаты в полном объеме. Используйте табель учета рабочего времени унифицированной формы либо разработайте и утвердите собственные, которые работник будет заполнять для учета переработок и сверхурочных часов.

ВАЖНО! Если выполнение обязанностей в командировке приходится на ночные часы, то необходимо провести аналогичные действия. Размер оплаты закрепите в положении о командировках.

Обратите внимание, что если на ночные часы, с 00:00 до 06:00, выпадает время в пути, то доплат и надбавок не полагается. Например, если работник возвращается ночным рейсом, оплачивать ночные часы не нужно.

То, как оплачиваются дни в командировке, выпадающие на праздники и выходные, зависит от того, работал подчиненный или нет.

Если в выходной или праздник сотрудник не работал, то оплачивать дни по среднему заработку не нужно. Например, специалист направлен в командировку на 10 дней, в том числе 1 праздник и 2 выходных. Начислите средний заработок только за рабочие 7 дней пребывания в служебной поездке.

ВАЖНО! Суточные платите за все дни, независимо от того, работал специалист или нет. Включите в расчет рабочие сутки, праздничные, выходные, дни в пути и простое, сутки отправления и возврата.

Если сотрудник работал в выходной или праздник, находясь в командировке, то оплатите это время в следующем размере:

не менее чем в однократном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник потребовал предоставить дополнительное время отдыха;
не менее чем в двукратном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник решил отказаться от отгулов.

ВАЖНО! При исчислении оплаты за работу в выходной и праздник учитывайте не только должностной оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, надбавки и доплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда. Например, районные коэффициенты, доплата за стаж, надбавка за квалификацию.

Аналогичный порядок выплат полагается, если работник отправляется в командировку в выходной или праздничный день. Либо возвращается из нее. Например, специалист отправляется в поездку 1 мая. Это праздничный день. Следовательно, работодатель должен предложить двойную ставку или отгул и оплату в однократном размере.

По письменному распоряжению директора сотрудник может отправляться выполнять рабочие задачи в другую местность.

Длительность и место проживания определяется начальником, исходя из задач, которые должен выполнить гражданин.

При этом необходимо помнить, что в Трудовом Кодексе указаны категории сотрудников, которых нельзя направить в другой город или страну. Среди них:

беременные;
кандидаты на период выборов;
инвалидам, если путешествие противопоказано по медицинским показаниям;
несовершеннолетних.

Встречаются и группы граждан, которые обязательно должны дать письменное согласие на то, что их отправляют в бизнес-путешествие.

В Постановлении Правительства № 749 от 13.10.2008 г. указывается, что гражданин должен отправиться в деловую поездку только после письменного распоряжения директора.

Приказ на командировку образец может быть выполнен по форме, установленной в компании.

До 2013 года распорядительный акт оформлялся по унифицированной форме Т-9, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ № 1 от 05.01.2004.

Многие кадровики продолжают использовать бумагу, так как она соответствует требованиям, предъявляемым к подобным документам.

Приказ командировка образец 2020-2021 должен содержать следующую информацию:

наименование организации, код ОКПО;
дата издания и текущий номер;
информация о сотруднике, направляемом в командировку, в том числе должность, табельный номер;
населенный пункт или государство, куда должен ехать работник;
цель поездки;
даты, продолжительность;
источник финансирования поездки;
основания командировки.

В конце ставится печать и подпись руководителя. Сотрудник должен быть ознакомлен с распорядительным актом. В документе он ставит свою подпись и дату.

При направлении сотрудника в служебную поездку, руководитель организации должен сделать письменный приказ. Он может быть выполнен на фирменном бланке учреждения, в соответствии с принятыми в организации нормами.

Многие руководители предпочитают использовать унифицированную форму Т-9. В приказе прописывается цель поездки, место и длительность. В документе также нужно указать источник финансирования командировки.

На основании приказа работнику должны выдать средства на командировочные расходы, о которых он после возвращения должен отчитаться авансовым отчетом с приложением всех чеков и квитанций.

Ключевая цель командировок — выполнение трудовых функций и задач за пределами территории, на которой находится основное рабочее место сотрудника. Наниматель вправе отправлять в командировку своих подчиненных за пределы офиса для решения профессиональных и деловых вопросов.

Другой вопрос, может ли служебная поездка приходиться на нерабочий день или праздник. Конкретных ограничений трудовое законодательство не содержит. Значит, работодатель вправе командировать подчиненного в любой день.

Различают несколько вариантов командировок в нерабочие и праздничные дни:

Длительная поездка, когда срок выполнения задания растягивается на несколько недель. Суббота и воскресенье автоматически зачисляются в период командировки. Это актуально, когда возвращение работника к основному месту жительства на нерабочие дни невозможно или экономически нецелесообразно.
Цель поездки или мероприятии имеет конкретную дату, поэтому работнику приходится заранее отправиться в путь. Например, когда сделка назначается на понедельник на 9 часов утра. Сотруднику придется выехать в субботу или в воскресенье, чтобы прибыть точно в срок. Д ату сделки следует узнавать и согласовывать заранее.
Выполнить задание можно только в нерабочий день. При командировании работодатель сразу оговаривает с подчиненным, что придется трудиться в праздники или субботу-воскресенье, потому что в рабочее время решить проблему невозможно. Например, провести техническое обслуживание оборудования можно только в субботу, когда офисные работники отдыхают.

Тема оплаты командировки в нерабочее число по графику решается в зависимости от нескольких факторов.

Трудовой кодекс гарантирует оплату командировочных расходов специалисту в нерабочее время, если он:

выполнял служебное задание;
находился в пути;
пребывал в простое (например, рейс задержали или перенесли);
отправился в путь в этот день;
прибыл из рабочей поездки.

Если эти периоды выпали на нерабочие дни, то оплата командировки в выходной день 2019 года производится по иным правилам. Они изложены в ст. 153 ТК РФ. Командированному специалисту оплатят этот нерабочий день:

В двойном объеме (или более), если работающий не попросил у нанимателя дополнительный день отдыха взамен труда в нерабочие дни.
В обычном объеме, если командированный сотрудник учреждения попросил время дополнительного отдыха за труд в нерабочее время.

Оплата нерабочих дней в командировке может производиться в повышенных объемах, то есть более чем в двукратном размере. Доплаты производятся за счет средств учреждения и подлежат обязательному закреплению в локальных нормативных актах организации. Например, в положении о направлении работников в служебные командировочные поездки или в отдельном приказе.