Вычет На Ребенка Ндфл 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет На Ребенка Ндфл 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Попробовать бесплатно

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие	Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.	Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение	Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет	Следующий месяц после окончания учебы

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Пример:

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Пример:

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
документы на право вычета;
справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2021 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

1400 руб. — на первого ребенка;
1400 руб. — на второго ребенка;
3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
если брак между родителями расторгнут;
если второй родитель лишен родительских прав;
если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2021 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года.

Ежемесячный налоговый вычет на детей в 2020 году
Налоговый вычет, рублей	Родителям	Опекуну
На первого ребенка	1 400	1 400
На второго ребенка	1 400	1 400
На третьего и последующих детей	3 000	3 000
На ребенка-инвалида	12 000	6 000
Ежегодный лимит на вычет

Существует 2 способа, как оформить льготу на детей:

Обратившись к работодателю
Обратившись в налоговую службу

Пишется заявление на имя руководителя, с просьбой предоставить налоговой вычет на детей. Вместе с заявлением нужно подать копии документов на детей: свидетельство о рождении или усыновлении. По мимо копии документов, необходимо показать их оригиналы.

Если родитель работает у нескольких работодателей, то принести справку с других мест работы, о том что вычет по НДФЛ не предоставляется.

Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например:

Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ
В семье появился еще один ребенок
Один из детей получил инвалидность
Получение двойной выплаты
Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере
Переход к другому работодателю

Налоговый вычет проще оформить у работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой.

Документы, которые нужно предоставить для подтверждения права на налоговую льготу:

Свидетельство о рождении ребенка (документы об усыновлении или опеке)
Справка об инвалидности (на детей-инвалидов)
Справка из ВУЗа сообщающая очную форму обучения (на детей старше 18 лет)
Заключение и расторжение брака родителей
Справка 2-НДФЛ с места работы другого родителя (предоставляется ежемесячно), для получения двойного вычета одним из родителей
Документы подтверждающие, что родитель один (зависит от причины):
- Свидетельство о смерти матери или отца
- Выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим
- Свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствуют сведения об отце
- Документ подтверждающим, что родитель не состоит в официальном браке (паспорт)

«Детские» вычеты по НДФЛ в 2021 году: о чем нужно знать бухгалтеру

Оба родителя могут быть привилегированными, поэтому в большинстве случаев указанные суммы следует умножать на 2. Кроме того, если родитель отказывается от данного права в письменной форме, 2-му родителю могут выплатить двойную компенсацию. Дети в новом браке или рожденные от него учитываются при расчете пособий в хронологии, установленной для каждого родителя. Если у налогоплательщика более одного источника дохода, расчет производится на основе прибыли, подлежащей уплате по НДФЛ, на одном рабочем месте.

Для получения компенсации налогоплательщик должен предоставить следующие документы:

Подать заявку по установленной форме.
Копия свидетельства о рождении.
Приемочные документы (при необходимости).
Копия вашего паспорта.
Копия свидетельства о браке.
Справка об инвалидности (если требуется).
Справка со стороны вуза (для студентов, практикантов, аспирантов).

В законопроект 797659-7 были внесены поправки, предусматривающие изменения в налоговой базе для расчета вычета за образование ребенка, который должен вступить в силу в 2021 году. Согласно действующим правилам, родители могут получить такую компенсацию и сегодня. Однако максимальная сумма затрат не может превышать 50 тысяч рублей. на двоих несовершеннолетних для обоих родителей. Вот и все. Налогоплательщики могут выплатить компенсацию от государства в размере не более 6,5 тысяч рублей.

Изменения объясняются тем, что установленный законом размер пособия не индексировался более 10 лет и текущий размер не соответствует текущей стоимости обучения. Таким образом, в поправках предлагается увеличить размер налоговой базы при расчете компенсации за обучение до 80 тысяч рублей. В 2021 году и до 100 тыс. Руб. С 2022 г.

Кроме того, депутаты намерены увеличить общую сумму налоговых льгот на лечение, учебу, негосударственных пенсионных выплат и других расходов плательщиков НДФЛ, имеющих право на материнский капитал, до более чем 120 тысяч рублей. До 150 тыс. Руб. (Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ).

НК РФ предусматривает также налоговые вычеты на следующие категории лиц – плательщиков НДФЛ:

1) 3000 руб. положены лицам, участвующим в устранении последствий аварий и катастроф (например, на Чернобыльской АЭС и др.), пострадавшим или получившим инвалидность в их результате, а также военнослужащим, пострадавшим при выполнении обязанностей военной службы и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

2) 500 руб. положены лицам, имеющим звание Героев РФ, награжденных орденом Славы, инвалидам с детства или лицам с инвалидностью 1-2 групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

до 18 лет;
до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

1 400 руб. — за 1-го ребенка;
1 400 руб. — за 2-го ребенка;
3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.

А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:

12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.

Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@);
на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.

Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:

«ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный ”детский” вычет, а дополняет его»;
«Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

См. также «Супруг не может получить двойной «детский» вычет по НДФЛ, если супруга находится в отпуске по уходу за ребенком».

Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
документ об усыновлении, установлении попечительства;
справка об инвалидности;
справка из образовательного учреждения.

О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

Согласно положениям НК РФ, российское законодательство предусматривает возможность использования стандартных налоговых вычетов на себя при наличии каких-либо обстоятельств. Однако реальные случаи подобных обращений за уменьшением налога достаточно редки из-за того, что воспользоваться данной привилегией может лишь небольшое количество людей. Стандартные налоговые вычеты на себя предоставляются в следующих размерах:

3000 рублей в качестве льготы могут получить следующие лица: участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, пострадавшие в результате аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия, инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды из числа военнослужащих, получившие увечье при исполнении воинских обязанностей.

Вычет в размере 500 рублей предусмотрен для следующих категорий граждан: герои СССР и РФ, а также лица, награжденные Орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды детства, а также 1 и 2 групп, доноры костного мозга и прочие.

Полный список лиц, имеющих право претендовать на стандартные вычеты, перечислен в ст.218 НК РФ.

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

Вычеты предоставляются на каждого ребенка вплоть до достижения им 18-летия. Также родители или опекуны могут воспользоваться льготой, если ребенок является учащимся очной формы какого-либо учебного заведения и не достиг возраста 24 лет.

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2021 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет	Размер вычета (в 2021 году)	Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2021 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2021 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2021 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

Заявление на имя работодателя.
Свидетельство о рождении ребёнка.
Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

свидетельство о смерти второго родителя.
документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

Ежемесячный доход работников (доход по 13% ставке НДФЛ) уменьшается на следующие суммы:

1400 рублей — на 1 и 2 ребенка;
3000 рублей — на 3 и каждого следующего.

Льгота применяется только по одному месту трудоустройства по решению налогоплательщика. Право на нее появляется с момента подачи заявления и документов-оснований. Если дети находятся вне территории России, то документы выдаются соответствующими иностранными организациями и переводятся на русский язык.

Особая категория — дети-инвалиды. До исполнения им 18 лет или до 24 лет, если они являются вышеобозначенными учащимися с I или II группой инвалидности, в дополнение к суммам льгот по количеству детей ежемесячно:

родители и их супруги, усыновители могут использовать вычет 12 000 рублей;
лица, оформившие опеку или попечительство, приемные родители и их супруги — на 6000 рублей.

Подтверждением обоснованности применения льготы служит справка об инвалидности.

Ежемесячно расчет заработной платы и подоходного налога к удержанию сопровождается применением вычета. Уплата НДФЛ в бюджетную систему РФ по рассматриваемым доходам производится не позднее дня, следующего за датой фактического получения заработной платы — последним числом месяца. К этому моменту стандартные вычеты должны быть учтены.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2021 году

Оптимизация налоговой нагрузки законна, пока детям нет 18 лет. Продлить льготу до 24-ти летнего возраста можно, если ребенок — студент, аспирант, интерн, курсант или ординатор.

К срокам обучения относится и академический отпуск, оформленный надлежащим образом. На учащихся детей скидка дается только в период учебы: с месяца начала по месяц окончания.

Работодатель, получивший необходимые документы, не обязан проверять факт получения налоговой льготы сотрудником в другом месте занятости. Если человек использует право на вычет более, чем у одного работодателя, инспекция ФНС пересчитает НДФЛ и выставит ему требование об уплате налога и пени.

Период предоставления скидки по налогу и сопутствующих оснований приведен в таблице:

Начало предоставления льготы с месяца:	Основание	Конец предоставления льготы по декабрь года:	Основание
рождения	Свидетельство о рождении	достижения 18 лет	Свидетельство о рождении
рождения	Свидетельство о рождении	смерти ребенка	Свидетельство о смерти
усыновления	Свидетельство об усыновлении, решение суда	отмены усыновления	Решение суда об отмене усыновления
установления опеки (попечительства)	Акт органа опеки и попечительства об установлении опеки (попечительства)	отстранения от опеки (попечительства)	Акт органа опеки и попечительства об отстранении от исполнения обязанностей
начала действия договора (для приемных родителей)	Договор о передаче на воспитание, удостоверение приемного родителя	истечения срока или расторжения договора о передаче на воспитание	Договор о передаче на воспитание, его расторжения

Для супруга необходима подача свидетельства о браке (или предъявление штампа в паспорте) и заявления о нахождении детей на обоюдном иждивении.

Факт расторжения брака не лишает права на льготу. Работник по-прежнему считается родителем, содержащим ребенка, в частности посредством перечисления алиментов, несмотря на раздельное проживание.

Помимо заявления и свидетельства о рождении (основного комплекта документов) должны быть представлены:

свидетельство о расторжении брака;
постановление суда о взыскании алиментов или нотариально заверенное соглашение об их уплате;
квитанции.

Если работник-алиментщик вновь женился, то его новая супруга также имеет право на налоговую льготу при наличии свидетельства о браке или паспорта со штампом.

Право на льготу имеется и у нового супруга матери, который доказывает проживание вместе справкой ТСЖ или с места жительства, решением суда.

Другой важный нюанс — заключение брака. Если его нет, каждый считает детей по отдельности. После регистрации отношений дети станут общими применимо к скидкам по НДФЛ.

Пример. Шушаркина Л. имеет совместного сына с Синицыным В., у которого есть два совершеннолетних ребенка, окончивших ВУЗы, от другого брака. Для Шушаркиной Л. сын — первый ребенок, для Синицына В. — третий.

В ЗАГСе лица не расписывались. Шушаркина Л. получит вычет 1400 рублей, Синицын В. — 3000 рублей. С момента регистрации отношений общими будут считаться трое детей, налоговая льгота в 3000 рублей будет у каждого.

Удвоенная льгота допускается и тогда, когда второй родитель изъявил нежелание получать свой вычет, заявил об этом письменно и передал 2-НДФЛ с места трудоустройства (справка должна предоставляться впоследствии ежемесячно).

Но стоит учесть разъяснения специалистов департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ, согласно которым отказаться можно только от того, на что имеешь право.

Например, мать решила не использовать детский вычет, а отец стал получать его за двоих. Если у матери будет отсутствовать доход или он превысит 350 000 рублей, на скидку она право потеряет. Не получит ее в удвоенном размере и отец.

В 2021 году в ряде случаев физическому лицу может быть предоставлена льгота в двойном размере. Рассчитывать на удвоение вычета можно, если:

Один из налогоплательщиков не пользуется или не может воспользоваться льготой по различным причинам.
Несовершеннолетний гражданин находится на попечении одного родителя, который в разводе.

В случае вступления родителя в законный брак, он теряет возможность оформить двойную компенсацию с первого месяца бракосочетания.

Налоговые вычеты на детей в 2020 — 2021 году

В Налоговом кодексе страны указаны фиксированные размеры вычетов, представляющиеся на детей, согласно порядку их рождения или появления в конкретной семье.

Действующее законодательство установило предел годового дохода, при котором физлицо может рассчитывать на оформление возврата налога. Верхняя граница для предоставления льготы составляет 350 тыс. рублей.

Так, если официальный доход родителя превышает данную границу, то возврат будет предоставляться до тех пор, пока сумма месячных зарплат не достигнет 350 тыс. рублей. То есть налогоплательщик, чей доход составляет 50 тыс. руб./месяц, может получать налоговое послабление только на протяжении 7 месяцев в году.

Физическое лицо может получать частичный возврат до совершеннолетия каждого из своих детей.

Суммы компенсаций, которые предоставляются трудоустроенному родителю, на сегодняшний день не были изменены.

№ ребенка в семье	Сумма, рублей
1	1 400
2	1 400
3 и далее	3 000

На них может рассчитывать любой официально работающий родитель, вне зависимости от его социального статуса.

Для этого достаточно обратиться напрямую к работодателю, а он уже в свою очередь передаст все нужные документы в ФНС. Если предоставленное заявление и все приложенные к нему документы будут соответствовать нормам, которые были установленные законодательством, работодатель не вправе отказать в оформлении налоговой льготы.

Если возможности обратиться к работодателю нет, то налогоплательщик должен передать необходимые документы сотруднику региональной налоговой инспекции.

Однако стоит учитывать, что заявление должно быть подано после завершения календарного года. На основании предоставленных документов, заявитель получит возврат средств на протяжении следующего года.

Отдельные налогоплательщики, имеющие детей, имеют право не только на стандартные налоговые льготы, но и на социальные, целью которых является возмещение средств, потраченных на обучение или лечение детей. Однако стоит учитывать, что размер предоставляемой социальной льготы не может превышать годовой доход налогоплательщика или сумму, которая была потрачена на такие социальные нужды.

Важно помнить, что оформить социальную льготу налогоплательщик может в течение 3 лет с момента, когда осуществлялись расходы и был уплачен налог.

Возврат средств, потраченных на обучения детей, может быть оформлен на каждого из них, кто не достиг 24 лет. Он предоставляется вне зависимости от того, в государственном или частном учебном заведении числятся дети. Для оформления льготы достаточно, чтобы учреждение имело соответствующую лицензию. К таким учебным заведениям относятся:

Учреждения дошкольного образования (ясли и детские сады).
Спортивные, музыкальные и другие секции, предоставляющие дополнительное образование.
Школы.
Учреждения, предоставляющие профессиональное обучение (колледжи, техникумы, институты, университеты, академии и т.д.)
Автошколы и другие образовательные учреждения.

Оформить вычет также можно в случае, если дети проходят обучение за территорией РФ.