Корректировка рсв за 2021 года

В связи переходом на прямые выплаты налоговики советуют заполнять РСВ с учетом определенных рекомендаций. Рекомендации надо учитывать при заполнении РСВ с отчетного периода за I квартал 2021 года и до внесения поправок в форму расчета.

• Строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета не заполняется.
• Строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета заполняется, если ФСС возместил расходы за периоды, истекшие до 1 января 2021 года.
• В строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» приложения 2 к разделу 1 расчета нельзя указывать признак «2».
• Приложение 3 и приложение 4 к разделу 1 расчета не заполняются.

Изменения в заполнении РСВ с 2021 года

Претерпел изменения справочник кодов тарифа плательщика. Этот справочник приведен в приложении № 5 к порядку заполнения РСВ.

Сейчас для плательщиков, применяющих основной тариф взносов, предусмотрены три значения кода. Для страхователей на ОСНО — «01», для «упрощенщиков» — «02», для плательщиков ЕНВД — «03». Начиная с отчетности за первый квартал 2021 год, все, кто применяет основной тариф (независимо от налогового режима), будут указывать код «01».

В действующей форме РСВ в приложениях к разделу 1 есть поле «Всего». В нем указывают цифру, которая получается путем сложения того или иного показателя за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Например, в приложении 1 к разделу 1 в подразделе 1.

1 в поле «Всего» строки 050 отражают суммарную базу для исчисления пенсионных взносов за последние три месяца. В разделе 3 действующей формы РСВ есть строки 250 и 300.

Они предназначены для суммарного отражения выплат и облагаемой базы работника за последние три месяца периода (по обычному тарифу и по дополнительному тарифу соответственно). В новом бланке эти и подобные строки отсутствуют.

В приложениях к разделу 1 остались строки, в которых надо указать суммарный показатель с начала года и показатели за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода в отдельности.

В разделе 3 сохранены строки для показателей выплат и облагаемой базы за каждый из трех последних месяцев, но складывать эти показатели не нужно.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Сейчас, если в фамилии, имени, отчестве, номере СНИЛС или ИНН допущена ошибка, страхователь должен сдать два раздела 3.

В первом разделе 3 надо еще раз указать все неверные сведения, поставить номер корректировки «1–» и признак застрахованного лица «2» (не является застрахованным лицом).

Во втором разделе 3 следует указать верные сведения, поставить номер корректировки «0–» и признак застрахованного лица «1» или «2». Такой порядок изложен в письме ФНС России от 26.12.18 № БС-4-11/25634 (см. «РСВ сдан с неверными персональными сведениями: как заполнить «уточненку»»).

В обновленной форме раздела 3 отсутствуют такие показатели, как номер корректировки и признак застрахованного лица. Вместо них добавлено новое поле 010 под названием «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Именно оно используется при корректировке персональных данных.

Если фамилия, имя, отчество, ИНН или СНИЛС отражены с ошибкой, необходимо представить два раздела 3: аннулирующий и исправленный (см. табл. 1).

Таблица 1

Уточнённый расчёт по страховым взносам

Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо вовсе его закрыли.

Подать в ИФНС сообщение о лишении обособленного подразделения полномочий по начислению выплат физлицам Подать через интернет

Напомним, что сдать РСВ за закрытое подразделение или подразделение, лишенное указанных полномочий, должна головная компания. При этом встречаются два варианта действий.

1. Сдать исходный РСВ за период, в котором подразделение было закрыто или лишено полномочий, и по этой причине не успело отчитаться за себя самостоятельно. В расчет включаются сведения по работникам как головной организации, так и упомянутого выше подразделения (письмо ФНС от 29.03.18 № ГД-4-11/6000; см. «Филиал прекратил начислять выплаты физлицам: как отчитаться по взносам»).
2. Сдать уточнения за прошлые периоды, когда подразделение еще само представляло отчетность. В «уточненку» следует включить данные только по этому подразделению.

Новшества предусмотрены для уточненного РСВ, который головная организация сдает за прошлые периоды (когда подразделение еще не было закрыто или лишено полномочий и отчитывалось самостоятельно).

При уточнении расчета за первый квартал 2021 года и более поздние периоды на титульном листе необходимо проставлять код «9» (приложение № 2 к новому порядку заполнения формы РСВ).

Этот код нужно указать в поле, которое в новом бланке называется так:

Плюс к этому на титульном листе необходимо проставить ИНН и КПП закрытого или лишенного полномочий подразделения.

Важно
Напомним, что с 2021 года страхователи с численностью работников свыше 10 человек обязаны сдавать расчет по страховым взносам через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ).

Следовательно, такие организации при заполнении РСВ за первый квартал 2021 года (срок сдачи — не позднее 30 апреля) должны использовать новый электронный формат расчета.

Основание: Письмо ФНС России от 07.02.2021 № БС-4-11/2002@

ФНС России разработала и утвердила контрольные соотношения показателей новой формы, соблюдение которых будут проверять инспекторы при приеме расчетов.

Если контрольные соотношения нарушены, то не позднее дня, следующего за днем получения расчета, налоговый орган направит плательщику соответствующее уведомление.

Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2021 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2021 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.

Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2021 г. № ММВ-7-11/551@ — Порядок): за 2021 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2021 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.

Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2021 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату.

Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации. Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица. Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:

• В поле «Номер корректировки» раздела 3 ставится порядковый номер уточнения, в строках ФИО и СНИЛС (подраздел 3.1) отражаются данные из первичного РСВ, в подраздел 3.2 вписывается «двойка» в строки 160-180 и «нуль» в 190–300.
• Одновременно на это же застрахованное физлицо заполняется еще один третий раздел с корректирующим номером «0», в подраздел 3.1 вписываются правильные ФИО и СНИЛС, в подраздел 3.2 — суммы.

Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.

Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ.

Форма РСВ-1 для ПФР с 2021 года

Уточненка по расчету по страховым взносам подается, когда допущены ошибки при заполнении первичного отчета. Если корректируются показатели 2021 и более ранних годов, то сдавать измененный отчет потребуется в Пенсионный фонд. Если речь идет о корректировке периодов начиная с 2021 года, то новый расчет подается в налоговый орган по месту регистрации.

В ст. 81 НК РФ описаны случаи, когда на налогоплательщика не накладываются никакие санкции при подаче уточненного расчета. Это касается ситуаций:

• подача уточненки, в которой взносы к оплате станут меньше, чем в первичном отчете;
• подача уточненки до истечения установленного срока подачи основного расчета;
• подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке до назначения выездной налоговой проверки (при этом неустойка по взносам должна быть оплачена до подачи уточненки, если срок оплаты уже наступил);
• подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке, если при проведении выездной проверки эту ошибку не увидели налоговики.

Согласно п. 5 ст. 81 НК РФ уточненный расчет предоставляется в налоговый орган на том бланке, который действовал на момент подачи первичного расчета за тот же период.

Максимальные сроки для подачи уточненного расчета законодательством не установлены. Но налоговый орган может установить такой срок, если он сам выявил ошибку в расчете. В этом случае в требовании налоговиков указывается то количество дней, в течение которых должен быть подан измененный расчет.

Корректирующий отчет отправляется в ту же ИФНС, в которую был сдан первичный расчет. При этом на нем указывается номер корректировки. Как это сделать покажем далее.

Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.

Аналогично заполняется одноименное поле раздела 3 с данными персонифицированного учета.

При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка. В этом документе присутствуют и рекомендации по заполнению формы.

При заполнении корректировки следует помнить, что:

• заполняются все необходимые листы бланка, даже если сведения на них не отличаются от первичного расчета;
• раздел 3 о персонифицированном учете заполняется только на тех физлиц, которых коснулись изменения;
• во всех графах указываются новые показатели (не значения, на которые нужно уменьшить или увеличить показатели первичного расчета, а именно новые).

Дата рядом с подписью руководителя должна стоять текущая.

Ниже представлен образец исправления ошибок в расчете по страховым взносам на примере отчета, из которого вы узнаете, как сдалеть корректировку. В образце приведены только те поля, заполнение которых отличается от заполнения при подаче первичного отчета.

Напомним, что если уточненка подается за периоды, предшествовавшие 2021 году, то форма будет другой, а сдаваться такой отчет будет в Пенсионный фонд.

Как скорректировать титульный лист:

Как скорректировать раздел 3 расчета по взносам:

Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.

Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.

На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.

Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.

Изменения в форме Расчета по страховым взносам

При подаче корректировочных данных на титульном листе указывается номер уточнения. Первичная подача документа сопровождается отсутствием номера, при корректировке номер уточнения начинается с «1» и далее по очередности при необходимости неоднократного внесения изменений. Присвоение номера позволяет инспекторам и самим должностным лицам предприятия ориентироваться в представленных данных. При заполнении корректировочной формы:

• В бланк переносятся сведения, не требующие корректировки.
• Данные, требующие уточнения, заменяются на новые показатели.
• При замене информации по начислениям на вознаграждения физических лиц в строке 010 указывается номер корректировки.

Требования к способу представления уточненного расчета аналогичны варианту подачи первичного документа. Организации и ИП со среднесписочным числом работников в количестве 25 человек и свыше представляют расчет в электронном виде. Аналогичная форма предусмотрена при подаче уточненного отчета. Предприятия с меньшей численностью имеют возможность выбрать способ передачи отчетности в ИФНС и могут использовать любую форму представления.

При выявлении в разделе 3 по строке 070 данных СНИЛС, расходящихся с показателями о страховом номере работников с базой ИФНС, налогоплательщику будет предложено представить уточнения. Ошибка возникает при внесении в расчет неверных данных либо при наличии сбоя при передаче баз данных из ПФР в ИФНС. Для приведения данных в соответствие потребуется:

• Составить уточненный расчет, указав очередной номер изменений.
• Представить раздел 1 с приложениями идентично первичной форме.
• Подать раздел 3, касающийся индивидуальных сведений, с заменой показателей, по которым имеются ошибки. Представляются исправленные данные, верные сведения на остальных сотрудников повторно не подаются.
• Приложить документальные доказательства данных о лице – копию паспорта, страхового свидетельства.

Если ошибка возникла при передаче персональной информации из ПФР, на основании исправленных сведений в базу ИФНС вносятся корректирующие сведения.

В практике часто встречаются случаи, когда работник после смены паспорта не сообщает работодателю об изменившихся личных данных. Замена паспорта производится при вступлении в брак, утрате документа, достижения возраста, при котором положена выдача нового бланка. Представленные в расчете индивидуальные сведения должны быть актуальными, соответствовать информации, поступившей в ИФНС из государственных органов. В случае расхождения сведений расчет не будет принят.

Кроме уточнения индивидуальных сведений, может потребоваться изменить сумму в разделе 1 расчета. Достижение корректных сведений осуществляется путем отражения данных во взаимосвязанных разделах.

Подробное описание порядка внесения изменений указано в письме ФНС РФ от 03.07.2017 № БС-4-11/12446@.

Несоответствие в данных может выявить ИФНС. К ошибочным показателям относят нестыковки сумм персональных отчислений и суммы отчетности, ошибки в индивидуальных сведениях. При выявлении неточностей ИФНС предлагает налогоплательщику подать корректирующие сведения в указанные сроки, в противном случае отчет будет признан несданным. Сообщение предприятию направляется в форме, аналогичной способу представления отчетности.

При соблюдении сроков, указанных в ст. 431 НК РФ, расчет считается сданным в день поступления первичного документа.

Выявление ошибок в расчете часто выявляются не в процессе первичного аудита сданных отчетов, а в ходе проведения камеральной проверки. В соответствии со ст. 88 НК РФ предприятия должны представить пояснения по выявленным недочетам в пятидневный срок. За нарушения порядка представления сведений на лица, не исполняющие обязанности, налагается штраф. Срок подачи пояснений определяется в требовании, направляемом налогоплательщику.

Ряд ИФНС считают, что имеют основание для приостановления операций по расчетному счету при выявлении нарушений в расчетах и отсутствии сдачи предприятиями уточненных расчетов.

По мнению директора Департамента налоговой и таможенной политики Сазанова А.В., приостановление операций допускается в случаях непредставления налоговых деклараций и не распространяется на случаи отчетности по страховым взносам. Одновременно убытки, причиненные неправомочными действиями органов, возмещаются налогоплательщикам из бюджета. Подробнее о указанном вопросе отражено в письме от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123.

Представляя уточненные расчеты, предприятия могут допустить ошибки. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся неточности.

Вопрос № 1. Нужно ли подавать уточненные данные при ошибочном указании в разделе 3 номер корректировки вместо первичного представления с показателем «0».

Если незначительные неточности в расчете не повлекли занижения базы, налога либо искажения персональных данных, представление уточненного расчета не является обязательным. По расчету, принятому ИФНС, можно представить пояснения по запросу налоговых органов. В сдаче уточнения нет необходимости.

Вопрос № 2. В какой орган контроля представляются уточненные данные за период, предшествующий 2017 году?

В связи с осуществлением контроля взносов до указанного периода фондами представление корректировочных данных осуществляется в ПФР и ФСС. Сведения о начисленных взносах, измененные предприятиями, передаются из фондов в ИФНС в порядке межведомственного обмена. Информация находит отражение в личной карточке предприятия.

Переход на прямые выплаты: заполняем РСВ за 1 квартал 2021

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

• номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
• код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
• календарный год – 2020;
• номер налогового органа;
• код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
• наименование организации или ФИО предпринимателя;
• среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
• основной ОКВЭД;
• номер телефона;
• количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

• 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
• 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
• 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
• 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
• 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

• сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
• затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

• вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
• ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

• не подлежащие обложению взносами суммы;
• суммы, подлежащие вычету;
• исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
• суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

• КБК;
• сумму взносов за отчётный период;
• суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

Неточности в персонифицированных сведениях заполняют по специальным правилам. Собрали в таблице, как сделать корректировку РСВ по одному сотруднику в разных ситуациях:

Инструкция, как заполнить корректирующий рсв в 2020, если неправильно указаны суммы по конкретному сотруднику:

1. Создаем отчет на одного сотрудника. Разделы 1 и 2 переносим из первоначального РСВ.
2. В разделе 3 ставим номер корректировки 010.
3. В подразделе 3.2 указываем правильную сумму.
4. Перепроверьте общую сумму по отчету.
5. Если образовалась недоплата, заплатите недоимку до подачи отчета в ИФНС.

Основания для подачи корректировки содержат нормы Налогового кодекса Российской Федерации. Так, согласно ст. 81 НК РФ корректировка требуется в том случае, если в самом расчете занижена сумма, которая подлежит уплате за определенный период.

Следует отметить, что корректирующий документ в данном случае не является новым, а непосредственно связан с предыдущим.

Однако важно учитывать, что в отдельных ситуациях некоторые ошибки приводят к тому, что отчет вовсе считается не сданным. А это означает, что организацию могут ждать весьма внушительные санкции за нарушение порядка предоставления отчетности.

Корректирующую форму нужно подать в том же виде, что и основной расчет. При этом должны быть учтены имеющиеся законодательные требования по этому вопросу.

Так, в 2020 году в большинстве случаев подается электронный документ. Это касается всех тех организаций, в которых число штатных сотрудников превышает 10 человек. Если же в штате организации или предприятия трудится меньшее количество работников, то в таком случае у руководства организации остается выбор между электронным документооборотом и отправкой документов в традиционной бумажной форме.

Важно! Несоблюдение положенной формы сдачи документации приводит к тому, что РСВ признается несданным, что чревато наложением на организацию дополнительных штрафных санкций.

Сама отчетность подается непосредственно в налоговую инспекцию, на учете в которой как налогоплательщик состоит организация.

Следует отметить, что по подобным правилам сдаются не только расчеты по форме РСВ, то есть связанные с отчислением страховых взносов, но и налоговые декларации. Корректировка налоговых деклараций допускается, если ошибочный расчет суммы исчисляемого налога привел к тому, что она фактически является меньшей, чем должна быть.

Как сдать корректировочный рсв за 2021 год по 3 разделу

Если организация подала РСВ с указанием заниженной суммы подлежащих уплате страховых взносов, то для исправления ситуации следует подать корректирующий расчет.

Он заполняется по специальным правилам, отраженным в законодательстве, и направляется в налоговую после уплаты недостающей части страховых взносов и пеней, если подача документа приходится на тот период, когда сроки сдачи отчетности заканчиваются.

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

• за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
• за I квартал до 30 апреля 2021 года
• за полугодие до 30 июля 2021 года
• за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

• компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
• компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

Расчет страховых взносов 2021 (выгрузка старого отчета в новом формате)

Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

• ИП на УСН или самозанятый ИП: плюсы и минусы
• Какой отчет СЗВ-ТД необходимо сдать до 15.02.2021?
• Форма редакции за период отчета более не применяется — как исправить эту ошибку в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?
• Формы обязательной статистической отчетности в 2021 году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
• Расчет транспортного и земельного налогов в 2021 году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
• Как проверить расчет среднесписочной численности сотрудников в программах 1С?
• Корректировка отчета СЗВ-СТАЖ в программных продуктах 1С

Похожие записи:

• 2 ндфл 2021 скачать бланк калькулятором формате эксель
• Как узнать размер участка в метрах по кадастровому номеру
• Сколько субсидия будет выплачиваться многодетным семьям в 18 году