Возврат налога за обучение ребенка в институте 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат налога за обучение ребенка в институте 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

в вузах;
в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

В 2021 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

^К началу страницы

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Документы из образовательного учреждения:

Договор между вами и учебным заведением. Достаточно сделать копию.
Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2021 году вы готовите вычет за обучение за 2020 год, 2-НДФЛ должна быть за 2020 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Свидетельство о рождении ребенка. Копия.

Ваш паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Документы из образовательного учреждения:

Договор между вами и учебным заведением. Достаточно сделать копию.
Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.
Справка из учебного заведения о том, что ребенок учится на очном отделении. Предоставьте оригинал.

Выдает бухгалтерия вашей компании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколько рабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждого работодателя.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Документы на налоговый вычет за обучение, включая декларацию 3-НДФЛ, предоставляются в налоговую инспекцию по окончании налогового периода. Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31 декабря.

Если вы оплачивали обучение в 2020 году, ИФНС примет ваши документы не ранее 2021 года. Для оформления налогового вычета за обучение у вас есть три года. Это значит, что учеба, оплаченная в 2020 году, может быть задекларирована в 2021, 2022 или 2023 году.

Получить возврат НДФЛ можно только за те годы, когда было оплачено обучение.

Налоговый вычет (НВ) – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

Согласно ст. 219 НК РФ — при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть. А сам налоговый вычет — это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.

На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

социальный;
стандартный;
имущественный.

Вычет за обучение — считается социальным, что накладывает определенные ограничения.

Получить налоговую льготу можно как за свое образование, например, обучение в ВУЗе, так и за близких родственников.

Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

в детсадах;
в школах;
в высших учебных заведениях;
в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

Налоговая декларация 3-НДФЛ
Заявление о возврате налога
Справка 2-НДФЛ
Паспорт
Копии платежных документов, подтверждающие расходы на обучение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на налогоплательщика)
Копия договора на обучение
Копия лицензии учебного заведения
Если очная форма не прописана в договоре, тогда документ, ее подтверждающий
иные документы, подтверждающие степень родства.

Дополнительные документы можно уточнить по телефону, позвонив в налоговую по месту прописки (куда и будет подаваться декларация).

С собой необходимо также взять оригиналы документов и их копии. Декларацию и Заявление о возврате налога подготовьте в двух экземплярах, один из них вернет инспектор с пометкой о приемке.

Вычисление вычета происходит в пределах календарного года. Здесь важно учесть такие аспекты:

Родитель не может получить больше средств, чем он перечислил в бюджет страны (снимается около 13% от зарплаты). При отсутствии официальной прибыли получение налогового вычета исключено.
Всего можно вернуть до 13% от затрат на обучение ребенка. Максимальная сумма в год не превышает 6,5 тысяч рублей. Это связано с требованиями закона, по которому верхний порог суммы для вычета — 50 000 рублей. Расчет осуществляется так 50 000×13% = 6,5 тысяч рублей.

При получении вычета на обучение важно учесть ряд ограничений:

По возрасту. Вычет за обучение возможен в ситуации, если на момент перечисления средств чадо не достигло 24-летнего возраста. К примеру, если студенту исполнилось 24 года 1 мая, то вычет можно получить за период с января по апрель включительно.
По форме обучения. Право на вычет предоставляется только для детей, обучающихся на очной форме. Это правило указано в НК РФ (статье 219, пункте 1, подпункте 2). Что касается остальных вариантов (заочной, вечерней и очно-заочной формы), для них налоговый вычет не предусмотрен.

При передаче бумаг на оформление льготы в ФНС родители обязаны подтвердить факт обучения чада на очной форме. Это можно сделать двумя путями:

Передать договор с записью о характере предоставления услуг.
Подтвердить факт образования на очной форме с помощью справки. Этот документ выдается непосредственно в ВУЗе, где обучается студент.

Существует два варианта оформления налогового вычета:

Решение всех задач самостоятельно.
Привлечение работодателя.

При выборе первого варианта родители направляются в налоговую службу по завершении отчетного года (того, в котором имели место расходы на образование ребенка). При наличии оснований ФНС возвращает необходимую сумму.

Если для удержания вычета привлекается работодатель, родитель оформляет заявление и передает его сразу после оплаты определенной суммы за обучение ребенка. При этом непосредственного платежа не происходит. Особенность в том, что государство не удерживает подоходный налог с зарплаты заявителя. Опция действует до момента, пока не будет выплачена полная сумма компенсации.

Вне зависимости от выбранного варианта необходимо собрать документацию для оформления вычета. Здесь потребуется:

Договор с подтверждением факта предоставления платных услуг со стороны образовательного учреждения.
Лицензия организации, подтверждающая возможность ведения такой деятельности, или выписка из реестра. В обоих случаях достаточно предоставления копий.
Чек, свидетельствующий о перечислении оговоренной суммы. На квитанции должна быть информация, позволяющая определить данные плательщика. Как и в прошлом случае, здесь достаточно копии.
Справка, полученная в образовательной организации, подтверждающая факт обучения ребенка на очной форме. Здесь потребуется оригинал документа.
Справка о доходах 3-НДФЛ (подлинник). Для каждого года декларация оформляется отдельно, а период ее подачи законодательством не определен.
Заявление на возврат налога. Если родители оформляют налоговый вычет через работодателя, оформляется заявление с указанием права на получение вычета в ФНС. В законе РФ отсутствует четкая форма заявления. Главное требование — наличие в документе необходимой информации, а именно названия отделения ФНС, куда подается документ, основание для налогового вычета, сведения о заявителе и реквизиты для перечисления денег. Если средства перечисляются через работодателя, в заявлении прописывается его название и реквизиты.
Удостоверение личности гражданина (заявителя), если деньги перечисляются за 3-е лицо. Также потребуются его документы, паспорт или свидетельство о рождении (здесь достаточно копий).
При получении компенсации за близкого родственника (сестру или брата) необходимы бумаги, подтверждающие факт родства. Как правило, достаточно копии свидетельства о рождении.

В некоторых случаях требуется справка о доходах 2-НДФЛ. Отказ от ее передачи не может влиять на назначение платежа, ведь по закону предоставление такого документа не обязательно. После сбора документации заявитель может лично принести бумаги в ФНС или направить их по адресу заказным письмом.

Наиболее простой путь — оформление налогового вычета в режиме онлайн через сайт ФНС или сайт Госуслуг. Если документы собираются и подаются самостоятельно, на рассмотрение заявки идет до 3-5 месяцев. При подаче бумаг через работодателя процесс проходит быстрее — в течение месяца.

Сроки обращения в ФНС для возврата налога за 2020 год ограничены 2021 годом, при этом не имеет значение, в каком именно месяце будет подана декларация. Если в 2021 году гражданин не обратиться в ФНС за социальным вычетом, то в 2022 году за 2020 году он уже вернуть средства не сможет.

Самый удобный способ подачи 3-НДФЛ — это через кабинет налогоплательщика в электронном виде.

Также удобно заполнять декларацию в специальной программе, которую нужно предварительно скачать бесплатно с сайта ФНС и установить на свой компьютер. В этом случае нужно просто ввести данные в разделы программы и сформировать 3-НДФЛ.

Если нет возможности подать отчет электронно, то можно это сделать в бумажном виде. Подача осуществляется при непосредственном обращение в отделение ФНС или в МФЦ, также можно отправить декларацию почтой.

Страница содержит данные об:

отчетном периоде — код 34, отчетный год 2020;
налоговом отделении, куда сдается декларация;
налогоплательщике — ФИО, данные о рождении, паспортные реквизиты, гражданство, контактные данные, при этом статус налогоплательщика указывается 760;
количестве страниц декларации;
о том, кто сдает заполненный отчет в ФНС.

Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.

Заполнить нужно всего 4 поля:

010 — цифра 2;
020 — КБК;
030 — ОКТМО;
050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.

Пример заполнения раздела 1:

Данный раздел декларации 3-НДФЛ позволяет провести расчет налога, который должен был быть уплачен в 2020 году с учетом положенных социальных вычетов, а также сумму НДФЛ, подлежащую возврату в связи с переплатой.

Заполнить нужно следующие поля:

001 — 13%;
002 — цифра 3;
010 — доход за 2020 год;
030 — налогооблагаемый доход за 2020 год;
040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

Пример заполнения раздела 2:

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

На этой странице декларации 3-НДФЛ физическому лицу нужно указать, какой доход был получен за отчетный год, и какой налог перечислен в бюджет.

Данные показываются в разрезе по источникам поступлений.

Для дохода в виде заработной платы следует заполнить:

010 — 13;
020 — 07;
030-060 — информация о работодателе;
070 — размер зарплаты за год;
080 — размер удержанного налога с зарплаты.

Если таких источников было несколько в отчетном году, то отдельно нужно показать каждый.

Пример заполнения приложения 1:

Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.

Заполнить нужно всего несколько строк:

100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

Возврат налога за полученное образование – это один из видов социальной поддержки населения. Дело в том, что доход, который идет на оплату обучения, налогом не облагается. Поэтому если подоходный налог перечислен в бюджет в полной мере, есть законное основание вернуть часть средств.

Цель возврата – снизить финансовую нагрузку при социально значимых тратах. Также к социальным вычетам относятся вычеты налога за лечение, благотворительность, страховые взносы для накопительной пенсии и т.д.

За обучение можно вернуть не больше, чем 13% от образовательных расходов. При этом есть максимальные суммы, которые нельзя превышать. Актуальные суммы на возврат подоходного налога на обучение 2021 года приведены в таблице.

Суммы возврата подоходного налога на обучение
№	Статья расходов	Максимальная сумма расходов, с которой можно рассчитывать сумму возврата (за 1 человека), тыс. руб. РФ	Максимальные суммы возврата по ставке 13% от суммы для расчета (за 1 человека), тыс. руб. РФ
1	Собственное образование, образование сестры или брата	120	15,6
2	Образование детей, подопечных	50	6,5

То есть максимальная сумма возврата за собственное обучение – 15 600 рублей, за образование членов семьи – 6 500 рублей.

Итоговая сумма будет рассчитываться так:

Сумма возврата = сумма за обучение * 13%

Оформить возврат денег, уплаченных на обучение, возможно лишь за отчетный период, в течение которого была произведена оплата за учебу. Подавать вышеописанный пакет документов необходимо в отчетном периоде, следующим за годом, когда услуги были оплачены. Например, если обучение было оплачено в 2020 году, то рассчитывать на получение вычета можно не ранее 2021-го.

Возможность получения возмещающего платежа распространяется только на последние 3 года перед подачей заявления в налоговую инспекцию. Например, если вы учились платно с 2015 по 2019 годы, то, подав заявление в 2020 году, вы будете вправе получить возврат только по 2017, 2018 и 2019 году соответственно.

Возврат подоходного налога за обучение в 2020 — 2021 году

По закону на налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). По мнению Минфина России, к документу, подтверждающему статус учебного заведения, может относиться устав образовательной организации, в котором указаны виды ее деятельности (письмо Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133).

К вычету налогоплательщик может принять расходы на:

собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, очная, заочная и т. п.);
обучение своего ребенка до достижения им 24 лет, но только по очной форме обучения (например, в детском саду, школе, техникуме, вузе и т. д.);
обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения им 24 лет – как и в предыдущем случае, только при учебе на очной форме обучения;
обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) на очной форме обучения до достижения ими 24 лет (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Что касается требований к учебному заведению, которое может оказывать образовательные услуги, то они весьма невысоки – у организации должна быть лицензия на ведение образовательной деятельности, а возможность оказывать такие услуги должна быть прописана в ее уставе (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Таким образом, при выполнении указанных условий можно принять к вычету расходы на обучение в детских садах, общеобразовательных и специализированных (музыкальная, спортивная и т. д.) школах, автошколах, техникумах, вузах, курсах, учебных центрах и т. п.

Обратите внимание, что вычет можно получить только в отношении образовательных услуг. Нередко детские сады, школы и учебные центры берут плату за пребывание в учреждении и уход за ребенком (так называемая «продленка»). Как поясняют финансовые органы, такие расходы к вычету предъявлять нельзя (письмо Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). А значит, в договоре с учебным заведением и платежных документах должны быть четко обозначены оплачиваемые услуги, чтобы можно было разграничить произведенные расходы на обучение и расходы на прочие услуги для принятия первых к вычету.

Заполнить нужно следующие страницы:

Титульный лист;
Раздел 1 и 2;
Приложение к разделу 1 — заявление на возврат / зачет налога;
Приложение 1;
Приложение 5.

Сначала указывается размер налога и удержанного дохода за отчетный 2020 год. Далее рассчитывается размер социального вычета по расходам на обучение. Следующим шагом рассчитывается НДФЛ к возврату в разделе 2, после чего итоговая сумма переносится в Раздел 1.

В последнюю очередь заполняется титульный лист и заявление на возврат налога в связи с расходами на обучение.

Социальный налоговый вычет за обучение не ограничивается только средне-специальном или высшим учебным заведением. Выплату можно получить и за образование в дошкольных образовательных организациях или учреждениях дополнительного образования. К таким учебным заведениям можно отнести:

Ясли
Детские сады
Школы, лицеи, гимназии и другие специализированные заведения
Музыкальные, спортивные, художественные учреждения дополнительного образования
Автошколы
Курсы иностранных языков, программирования, фотографии и аналогичное образование

Для получения налогового вычета существует 2 способа:

Обратиться по месту работы
Обратится в налоговую службу

Каждый способ имеет свои плюсы и минусы:

В налоговую службу можно подать заявление в течение 3 лет со дня оплаты за образование. За вычетом к работодателю можно обратится, если оплата была в текущем году.
Получить деньги через налоговую службу можно только по завершению календарного года, за который произведена оплата. Работодатель же может выплачивать деньги ежемесячно вместе с зарплатой. Если размер к выплате больше заработной платы, то выплата происходит в течение нескольких месяцев. Если год завершился, а гражданин не успел получить всю сумму, то по завершению года он может обратится в налоговую службу за оставшейся суммой.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка в вузе?

Налоговый вычет проще оформить через работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой. В этом случае гражданину не нужно заполнять налоговую декларацию (3-НДФЛ) и получать справку 2-НДФЛ. Перед тем как обращаться за вычетом к работодателю, нужно подтвердить в налоговой службе право на получение вычета. Для этого нужно:

Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет
В налоговую службу предоставить документы подтверждающие право на вычет
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет

После получения уведомления из налоговой службы, можно подать заявление работодателю на предоставление вычета. Начиная с месяца подачи заявления работодателю и предоставив уведомления из налоговой, сотрудник сможет получать деньги за налоговый вычет вместе заработной платой.

Вычет на обучение, можно заявить только в том случае, если у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ведь вернуть из бюджета можно налог, который ранее туда был уплачен (в частности, НДФЛ, который был удержан работодателем из вашей зарплаты и перечислен в бюджет).

Если же таких доходов у вас нет, тогда и вычет вы получить не сможете. Например, не смогут получить возврат неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске.

Вычет на обучение могут получить физические лица, оплатившие:

свое обучение;
обучение своих детей, подопечных;
обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

То есть вычет не положен дедушке/бабушке, оплатившим обучение внука/внучки, отчиму/мачехе, оплатившим обучение пасынка/падчерицы, тете/дяде, оплатившим обучение племянников, мужу, оплатившему обучение жены (и наоборот). Но при оплате обучения мужем за жену (и наоборот) вычет может получить тот, кто учится

Все зависит от того, где проходит обучение.

Если обучение проходит в образовательном учреждении на территории России, тогда у него обязательно должна быть лицензия. Например, нельзя получить вычет по расходам на обучение плаванию ребенка в бассейне, если у бассейна нет лицензии на образовательную деятельность.

Лицензию обязаны иметь и индивидуальные предприниматели, которые привлекают к обучению педагогических работников.

Если обучение проходит у индивидуального предпринимателя, который сам преподает (работает один), то лицензия ему не нужна. Например, ребёнок занимается с репетитором по какому-либо предмету. В таком случае, вычет можно получить, если в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей есть сведения о том, что ИП ведет образовательную деятельность.

Вычет можно получить и при обучении за границей РФ. В таком случае обязательным является наличие у иностранной организации документа, подтверждающего ее статус организации, осуществляющей образовательную деятельность (например, устав, программа, иные документы). К документам, оформленным на иностранном языке, должен прилагаться перевод на русский язык.

Вычет можно получить по расходам на обучение:

в вузе (университете, институте, академии);
в колледжах, профессиональных училищах, техникумах;
в школах (в том числе в форме экстерната);
в детских садах (вычет можно заявить именно по плате за обучение);
в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков и т.п.);
в учреждениях дополнительного образования детей (например, в школах искусств, музыкальных школах, спортивных школах, хоккейных, футбольных клубах, школах бальных танцев, развивающих центрах, подготовительных группах, кружках, секциях и т.п.);
у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги по репетиторству, у логопеда.

На свое обучение вы можете заявить вычет при любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной, вечерней, дистанционной). Ваш возраст также значения не имеет.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. Это значит, что сколько бы вы ни понесли расходов по этим статьям, налоговый возврат не превысит 13% от этой суммы, то есть 15600 рублей.

Пример 1: В 2019 г. А.Г. Смирнов оплатил собственное обучение в сумме 100 000 руб., лечение своего ребенка в сумме 30 000 руб., а также уплатил взнос по договору на негосударственное пенсионное обеспечение — 20 000 руб. По всем этим расходам можно заявить социальный налоговый вычет. Однако общая сумма расходов составила 150 000 руб., что превышает максимальный размер социального вычета. В этой ситуации А.Г. Смирнов может заявить к вычету только 120 000 руб, т.е. вернет только 15 600 рублей. При этом он сам решает, какие расходы он будет заявлять к вычету.

Несмотря на имеющие ограничения по сумме налогового вычета, установленные Налоговым кодексом РФ, сумму налога к возврату можно увеличить. Это можно сделать, если сумму налогового вычета распределить между членами семьи.

Пример 2: Анна, будучи в браке, оплатила своё обучение в вузе в 2019 году в сумме 100 000 руб., и своё лечение в сумме 130 000 руб. Максимальная сумма вычета, которую Анна может заявить в декларации — 120 000 руб., соответственно налоговый возврат составит 15 600 руб.(120 000 × 13 %). Чтобы вернуть налога больше, сумму расходов можно распределить между Анной и её супругом: В декларации Анны заявить к возврату 100 000 руб. за обучение и 20 000 руб. за лечение. В декларации мужа заявить к вычету оставшуюся сумму за лечение супруги – 110 000 руб. Общая сумма налогового возврата в таком случае составит 29 900 руб.( (120 000 × 13 % + 110 000 × 13 %).

В случае распределения социального налогового вычета, необходимо особенное внимание уделить правильному оформлению документов, поэтому рекомендуем обратиться к налоговым экспертам.

Возврат налога за обучение в 2021 году

По окончании календарного года, в котором человек потратился на обучение, он вправе обратиться за вычетом в свою налоговую инспекцию. Вот какие документы при этом понадобятся:

декларация по форме 3-НДФЛ;
договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
платежные документы;
документы, подтверждающие степень родства и возраст обучаемого;
документ, подтверждающий очную форму;
заявление на возврат НДФЛ.

Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей. Государство вернет 13% от этой суммы: до 22 100 Р в год. Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. Если потратите на обучение больше, всё равно вернут только 22 100 Р. Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.

Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле всё оказалось быстро.

Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы, кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.

Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.

Налоговый вычет на обучение относится к социальным налоговым вычетам и означает возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на собственное обучение, либо на обучение своих детей, братьев или сестер. Вычет называется налоговым, потому что он связан с налогами, которые Вы уплатили государству, часть которых и планируете вернуть. Таким образом, если Вы не платили налоги – то и возвращать Вам нечего.

Вычетом он называется потому, что при его оформлении происходит уменьшение (вычитание!) размера Вашего дохода, с которого необходимо было удержать подоходный налог (НДФЛ). Если он был удержан в полном объеме, то налоговая служба вернет его Вам назад. Это один способ вернуть причитающиеся по закону денежные средства.

Также можно получить вычет, как бы вперед, предоставив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с пакетом необходимых документов и написав заявление на получение вычета через налогового агента (работодателя). Налоговая инспекция после проверки выдает Вам специальное уведомление, на основании которого работодатель перестает удерживать с Вас НДФЛ. (НДФЛ).

Все взаимоотношения между налогоплательщиком, то есть Вами, и государством в части вычета на обучение регулируются статьей 219 Налогового Кодекса РФ: Социальные налоговые вычеты. Таким образом государство помогает нам снизить свои расходы на обучение и стимулирует повышать наш образовательный уровень.

Далее более подробно разберем все аспекты оформления и получения социального налогового вычета на образование.

Как мы уже упоминали в предыдущем разделе, социальный вычет на обучение – это часть Ваших расходов на оплату Вашего обучения. Размер возвращаемых средств установлен Налоговым кодексом и равняется 13% (столько удерживается с Вашего дохода – как правило, с заработной платы) от средств, потраченных на Ваше обучение. При разработке закона первоначально подразумевалось применение данного вычета к оплате высшего образования, но в итоге он применяется ко всем видам образовательных услуг: ВУЗы, автошколы, курсы повышения квалификации и пр.

При этом, государство готово вернуть 13% не во всех случаях и не со всей суммы, потраченной на обучение, а именно:

Возврат налогов происходит только если Вы обучались в образовательном учреждении, обладающим государственной лицензией на право такой деятельностью заниматься (или иного документа, который может подтвердить статус учебного заведения);
Максимальная сумма налогового вычета на собственное обучение за один календарный год составляет 120 000 руб. Т.е. максимально Вы можете получить 120 000 × 13% = 15 600 руб.

При оформлении вычета на собственное обучение не имеет роли по какой форме Вы проходили обучение: очной, заочной или очно-заочной.

В отличии от имущественного вычета, вычет на обучение предоставляется не однократно, а неограниченное количество раз с учетом лимитов, описанных выше.

Ограничение суммы вычета на собственное обучение в 120 000 рублей относится не только к обучению, а считается суммарно по всем социальным налоговым вычетам (кроме дорогостоящего лечения и расходов на благотворительность). (п. 2 ст. 219 НК РФ)

Налоговый вычет на обучение может быть увеличен уже с 1 января 2021 года

При получении налогового вычета на обучение за братьев или сестер действуют те же условия, что и при оплате собственного обучения, но с дополнительными ограничениями, а именно:

Возраст брата (сестры) не должен превышать 24-х лет.
Обучение брата (сестры) должно проходить только в очной форме.
Налоговый вычет предоставляется в том случае, если договор на обучение и платежные документы оформлены на Вас.

Суммы налогового вычета по затратам на обучения брата или сестры, вернее их ограничение, аналогичны тем, которые действуют при оформлении вычета на собственное обучение. Максимальный размер вычета, предоставляемый государством, составляет 120 000 руб. «На руки» максимально можно получить те же 15 600 руб., что и при оплате собственного обучения.

При получении налогового вычета на обучение за своих детей действуют те же условия, что и при оплате собственного обучения, но с дополнительными ограничениями, а именно:

Возраст детей не должен превышать 24-х лет (при оформлении вычета опекуном возраст подопечных детей не должен превышать 18-ти лет).
Обучение детей должно проходить только в очной форме.

Суммы налогового вычета по затратам на обучения своих детей, вернее их ограничение, отличаются от тех, которые действуют при оформлении вычета на собственное обучение. Максимальный размер вычета, предоставляемый государством, на одного ребенка составляет 50 000 руб. «На руки» максимально можно получить 6 500 руб.

Налоговый вычет в размере 50 000 рублей действует на каждого ребенка в семье, но при этом в общей сумме на всех родителей.

Процесс получения вычета состоит из следующих этапов:

Сбор всех необходимых документов
Оформление декларации по форме 3-НДФЛ. Заполнять нужно не все страницы, которые есть в официальном бланке ФНС, а только те, которые касаются налогового вычета, оформляемого Вами.
Подача документов в налоговую инспекцию.
Проверка документов налоговой инспекцией
Перевод денег на Ваш счет или получение уведомление для налогового агента (работодателя)

Более подробно узнать о процессе получения налогового вычета Вы можете в разделе Декларация 3-НДФЛ по данной ссылке: Способы подачи декларации.

Если у Вас нет времени разбираться во всех тонкостях подготовки документов и заполнения декларации на получение вычета, Вам не хочется лишний раз общаться с налоговой, то Вы можете обратиться в нашу компанию. Мы подскажем, какие нужно собрать документы именно Вам, быстро оформим декларацию 3-НДФЛ и другие необходимые документы, чтобы Вы могли без проблем, с первого раза сдать их в налоговую инспекцию.

Где именно она находится мы тоже можем подсказать, а также ее режим работы и, если необходимо, ее контактный телефон.

Право на вычет по обучению возникает после того, как Вы оплатили его. Именно за тот год, в котором произошла оплата, Вы и сможете вернуть деньги, подав декларацию 3-НДФЛ.

При этом надо помнить, что получить деньги себе на счет от налоговой инспекции Вы можете в году, следующем за годом, в котором возникло право на вычет. Если Вы заплатили за курсы вождения в автошколе в 2021 году, то получить деньги из налоговой сможете только в 2022 году.

Сделать это раньше можно, подав декларацию и написав заявление о получении вычета через налогового агента (Вашего работодателя). После получения подтверждения права на вычет, Ваш работодатель перестанет удерживать с Вас НДФЛ до тех пор, пока Вы, таким образом, не вернете себе полную сумму налогового вычета за произведенные расходы по обучению. Возможность получить налоговый вычет по обучению через работодателя появилась лишь с 01 января 2016 года.

В отличие от имущественного вычета, налоговый вычет на обучение имеет ограниченные сроки давности по его получению. Если Вы сразу по каким-то причинном не смогли оформить вычет, то это можно сделать и позже, только не более чем за три последних года.

Пример: Пусть Вы проходили обучение в Высшей Школе Экономики с 2016 по 2020 год с ежегодной оплатой обучения и ни разу не подавали документы на вычет. Сейчас 2021 год и Вы сможете подать декларацию и получить вычет только за 2018, 2019 и 2020 года. За 2016 и 2017 год получить вычет уже нельзя.

При подаче декларации надо иметь в виду, что с момента принятия документов в налоговой инспекции до момента выплаты денег может пройти максимально четыре месяца: три месяца на проверку (в налоговой она называется «камеральной», можете столкнуться с таким понятием) и один месяц на перечисление денег. Данные сроки регламентированы законом и не должны нарушаться налоговыми органами. Если говорить о реальной статистике, то в среднем с момента подачи документов до момента перечисления денег проходит около двух с половиной месяцев.

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

Налоговый вычет за собственное обучение налогоплательщик может получить и при обучении по заочной форме, и очной.

Граждане, которые устраиваются на работу официально – по трудовому договору и с внесением записей в личную трудовую книжку – автоматически дают свое согласие на удержание с заработной платы подоходного налога (НДФЛ) в размере 13% от суммы оклада. Работодатель, выступая в качестве страхового агента сотрудника, обязуется вовремя и в полном объеме совершать налоговые и страховые отчисления за работника, так что тому не о чем беспокоиться.

В некоторых случаях гражданин имеет право вернуть тот налог, который был удержан с его доходов. К таким ситуациям относится и оплата обучения в платном образовательном учреждении. Трудящийся, одновременно работающий и учащийся на платной основе, вправе оформить так называемый налоговый вычет за обучение. При этом обязательно выполнение некоторых условий:

Учебное заведение должно иметь актуальное свидетельство о пройденной государственной аккредитации.
Образовательное учреждение должно иметь лицензию на оказание образовательных услуг, будь оно государственное или частное.
Налогоплательщик может обратиться за налоговой компенсацией при осуществлении оплаты своего обучения, а также обучения ребенка, брата или сестры.
Максимальный размер налогового вычета составляет 13% от суммы не более 120 000 рублей. То есть компенсация составит не более 15 600 рублей.
У заявителя должны быть на руках договор с образовательным учреждением и платежные документы, свидетельствующие об оплате обучения за определенный период (семестр, год).
Если студент пребывал в оформленном по всем правилам академическом отпуске, в течение которого производилась оплата, вычет можно получить и за этот период.
Даже если в ВУЗе обучается сестра/брат или ребенок налогоплательщика, в платежных документах должен значиться именно заявитель.
Если оплата за обучение производится на имя сестры, брата или ребенка (не лично на налогоплательщика), форма обучения должна быть исключительно очной.
Возраст учащегося не должен превышать 24 лет (родных брата, сестры или детей).

При подаче заявки на оформление налогового вычета за обучение гражданин предоставляет работодателю/сотруднику ФНС ксерокопии бумаг, но оригиналы также нужно иметь при себе:

Заявление о получении налогового вычета на основании оплаты обучения.
Паспорт РФ.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Трудовой договор.
Справка по форме 2-НДФЛ.
Приказы о направлении на новую должность и иные документы, подтверждающие изменение условий оплаты труда, если таковое имело место быть.
Договор на оказание платных образовательных услуг с указанием стоимости обучения.
Лицензия образовательного учреждения на оказание образовательных услуг.
Доказательства оплаты обучения налогоплательщиком (платежные документы о совершении электронных платежей с подписями должностных лиц и мокрой печатью банка, осуществлявшего перевод средств, чеки, квитанции).
Если оплачивалось обучение родственника, нужна справка об обучении по очной форме.
Документы, подтверждающие наличие родственной связи между налогоплательщиком и человеком, чье обучение он оплачивает (свидетельство о рождении (если родителям), свидетельство о заключении брака (если супругу), свидетельство о рождении детей (если детям), паспорта братьев и сестер).

Ошибка: Налогоплательщик требует оформить ему налоговый вычет за обучение, но в платежных документах на оплату обучения стоит фамилия его родной сестры, проходящей обучение.

Комментарий: Чтобы получить право на налоговый вычет, необходимо, чтобы налогоплательщик оплачивал обучение сестры сам и числился в платежном документе как фактический плательщик.

Ошибка: Налогоплательщик требует оформить налоговый вычет за обучение его 24-летнего брата, учащегося по заочной форме обучения.

Комментарий: Возврат НДФЛ осуществляется только при оплате очного обучения родственника не старше 24 лет.

Вопрос №1: Ввиду особой специфики деятельности, которой я занимаюсь, с моей зарплаты удерживали НДФЛ по ставке 30%. Могу ли получить налоговый вычет за обучение в том же размере?

Ответ: Нет, даже при уплате подоходного налога по повышенной ставке возврат НДФЛ можно будет получить только в размере 13%.

Вопрос №2: Можно ли претендовать на получение налогового вычета за обучение в зарубежном высшем учебном заведении?

Ответ: Да, место расположения ВУЗа роли не играет, в любом случае можно получить налоговый вычет. Заграничное обучение, как правило, стоит дороже отечественного, но возврат налога осуществляется в пределах установленных законом сумм.

Образовательные услуги, выступающие предметом налогового вычета в обязательном порядке должны быть платными, так как возврат части суммы из бюджета допускается только в случае, когда управомоченное лицо предварительно совершило траты из собственных средств;
Учреждение, оказывающее услуги образовательного характера, должно пройти аккредитацию и иметь действующую лицензию;
Образовательные услуги в контексте налогового вычета следует понимать в широком смысле, то есть под категорию попадают:

Курсы иностранных языков;
Обучение в автошколе;
Курсы повышения квалификации;
Освоение профессии в ВУЗе и прочих профильных заведениях;
Получение образовательных услуг в дошкольном учреждении.

Право на обращение в фискальный орган для возврата части подоходного налога может возникать как у непосредственного получателя образовательных услуг (за самого себя), так и за другого обучающегося, приходящегося близким родственником, в том числе:

Дети (собственные или усыновленные);
Дети, находящиеся на опеке или попечительстве;
Братья и сестры (как полнородные, так и не полнородные);

Носители материнского сертификата, распорядившиеся бюджетными средствами в пользу оплаты образования своих детей, не имеют права на соответствующий налоговый вычет, если дотация полностью покрыла такие издержки.