Счетфактура на аванс выставлен на остаток незачтенного аванса
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счетфактура на аванс выставлен на остаток незачтенного аванса». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Периодически из-за различия в датах и времени создаваемых документов или из-за проведения/перепроведения «задним числом» документов — слетают зачтенные авансы, и мы получаем по определенному контрагенту и сделке сразу и дебетовый и кредитовый долг.
Далее, отобразить поступление продукции (Дт 60.01 Кт 60.02). Поступление предоплаты оформляется с указанием документа-основания для получения средств. Зачет платежа имеет код Дт 62.02 Кт 62.01.
Как отразить в 1С входящие и исходящие документы о предоплате можно увидеть на видео. Ошибочно выставленный счет-фактура на аванс не принимается налоговым органом к учету. Но если эта ошибка не влияет на расчет НДС и на идентификацию ИП, то это не будет препятствием для начисления налога.
Когда выписывается счет-фактура на аванс
Согласно пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), при реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Такие правила установлены пунктом 17 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
После получения или перечисления предоплаты ее нужно отразить в книге продаж или покупок в том отчетном периоде, когда выставлен документ.
Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. В разделе «Налоги и отчёты» в закладке «НДС» программа даёт нам выбор нескольких вариантов для регистрации счетов-фактур на аванс (рис. 1) (эта настройка нужна нам, когда мы выступаем в роли продавца).
Если установлен способ «Автоматически», то погашение задолженностей будет происходить, исходя из текущих остатков счета 62.01 (условимся, что мы используем счет 62.01 для учета задолженностей покупателей, а 62.02 для учета авансов) по методу ФИФО. После закрытия всех задолженностей остаток платежа переносится на счет 62.02, и именно на эту сумму остатка будет выписан счет-фактура на аванс.
При изменении стоимости продукции, при возврате товара или при выявленных ошибках оформляется корректировочный счет-фактура. Этот документ обязателен, если покупатель еще не принял на учет поставленные ценности.
Ответственность — штраф 10 000-30 000 руб. в зависимости от того, в одном или нескольких налоговых периодах было допущено нарушение. А выявляются эти нарушения, учитывая электронный порядок сдачи отчетности и регистров по НДС, очень просто.
Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.
О составлении счетов-фактур при получении авансовых платежей
Согласно пункту 2 Правил, продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.
Счет-фактура, который поставщик должен выставлять покупателю по факту получения предоплаты за товар, работу. Требования к его структуре содержатся в п. 5.1 ст. 169 НК РФ.
Однако учитывая, что письма Минфина носят все же рекомендательный характер, риск доначисления НДС при не составлении авансовых счетов-фактур есть.
В свою очередь для корректировочного счета-фактуры также установлена особая форма — в приложении 2 к постановлению № 1137.
Как продавец зарегистрирует фактуру?
Обращаем внимание на важные детали:
- вид операции «Оплата поставщику»;
- договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);
- процентную ставку НДС;
- зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
- при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.
Поэтому я выставляю счета — фактуры, только если отгрузка и предоплата приходятся на разные налоговые периоды. Причем даже в том случае, если между ними прошло меньше пяти дней. Например, аванс поступил 30 июня, а товар отгрузили уже 1 июля. Для удобства можно в учетной политике прописать, что на счете 62.2 компания учитывает только авансы, переходящие на другой месяц.
Необходимо также обращать внимание на ситуации изображенные на скриншоте — здесь явно видно, что у одного из документов по сделке на сумму 12 912 рублей выбран не тот договор, выбрав правильный договор и проведя документы, нужно будет переформировать отчет и в случае не зачтения аванса, провести действия по одному из вышеописанных сценариев.
В этом случае покупатель сможет принять к вычету налог на добавленную стоимость по перечисленному авансу и закрыть квартал. А при налоговой проверке нам не начислят штрафы и пени за неполную уплату налога.
Если говорить строго, то в НК РФ нет норм, которые бы освобождали продавца от составления авансового счета-фактуры.
На закладке «Группировки» отключите флаг «По субсчетам», в качестве группировок отчета выберите «Контрагенты», «Договоры».
Любые нарушения, связанные с составлением бухгалтерской отчетности, могут грозить юридическим и должностным лицам штрафами и другими административными наказаниями. Не исключением является и счет-фактура на аванс.
Правильно указывать реквизиты. Ведь именно счет-фактура будет использоваться покупателем для получения вычета. При неправильно составленном документе в возвращении средств компании откажут, а это пагубно скажется на репутации продавца.
Опубликованный документ заинтересует все организации, которые оплату за реализуемые товары получают авансом. В письме финансисты ответили на вопрос, можно ли не составлять “авансовый” счет-фактуру, если отгрузка товаров в счет поступившей предоплаты будет произведена в том же налоговом периоде.
Составление документа раз в месяц. Продавец должен выслать счет клиенту в течение определенного промежутка времени. Выставлять документ в последний день месяца или только с определенной периодичностью чревато штрафами.
Если в течение периода авансовых платежей много, не всегда удобно создавать их по одному. Для этого в системе 1С 8.3 есть обработка, которая регистрирует счета-фактуры в автоматическом режиме.
Минувшая неделя на нашем форуме прошла под знаком НДС, что неудивительно, так как отчетная кампания в самом разгаре. В центре внимания оказался НДС с авансов полученных — формирование счетов-фактур, зачет аванса при реализации и отражение этих операций в книгах продаж и покупок. Именно эти вопросы почему-то особенно волновали читателей нашего форума на прошлой неделе.
Также это может сделать доверенное лицо. Как выставить счет-фактуру на аванс в электронной форме? Электронный документооборот производится по соглашению сторон, при наличии средств обработки таких актов. Для этого нужна усиленная квалифицированная электронная подпись.
Интересно, что в положениях, которые содержатся в п. 1 ст. 169 НК РФ, корректировочный счет-фактура однозначно выделен в самостоятельную категорию. Классификация же счетов-фактур на отгрузочные и авансовые осуществлена в НК РФ несколько завуалированно, однако фактически она присутствует.
Счет-фактура любого типа должен быть оформлен в 2 экземплярах — первый вручается покупателю, второй остается у фирмы и подлежит регистрации в книге продаж (п. 2 приложения 5 к постановлению № 1137).
Предписание указывать суммы НДС и предоплаты в рублях и копейках не округляя приведено в п. 3 Правил заполнения счетов-фактур, письме Минфина РФ от 22.04.2014 № 03-07-07/18585. Эта норма касается и отгрузочных счетов-фактур.
Указанный авансовый счет-фактура регистрируется в книге продаж по дате составления авансового счета-фактуры.
Следовательно, при получении предварительной оплаты (аванса) налогоплательщик обязан исчислить с этой суммы НДС и на основании пункта 3 статьи 168 НК РФ не позднее пяти календарных дней со дня ее получения составить соответствующий счет-фактуру. Сумма налога при этом исчисляется в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 НК РФ (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Если же получение аванса и отгрузка произошли в одном квартале и временной период между этими событиями не превысил пяти календарных дней, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять.
В частности, заметив в счете — фактуре на отгрузку реквизиты платежного поручения с датой аванса, они могут поинтересоваться, где же сам авансовый счет — фактура. И если его нет, доначислить налог на добавленную стоимость, пени и штрафы. Но арбитражные суды такие доначисления признают необоснованными.
Следовательно, согласно второй точке зрения (МФ РФ), выставлять авансовый счет-фактуру не надо в ситуации, при которой отгрузка произошла в течение 5 календарных дней со дня получения аванса в счет этой отгрузки.
Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции 21. Поставщику заплатили предоплату 2 250 000 р. Он через три дня стал отгружать товар, но до конца месяца не все отгрузил, и осталась часть предоплаты (980 000 р) на конец месяца и квартала. Попросили выставить авансовый счет-фактуру, но дали счет-фактуру, на платежное поручение датой перечисления аванса на остаток аванса- на 980 000 р. Правомерно ли это?
Авансовый счет фактура на остаток предоплаты
Если аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 декабря), а отгрузка в счет этого аванса состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 2 января), то продавец обязан выставить «авансовый» счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня получения аванса.
Организация реализует, помимо облагаемых НДС товаров, и товары, освобожденные от НДС по статье 149 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 2 статьи 162 Налогового кодекса суммы предоплаты, связанные с операциями, не облагаемыми НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, не включаются в налоговую базу.
Не составляйте счет-фактуру, если получили предоплату в счет поставок следующих товаров (работ, услуг, имущественных прав):– период изготовления которых превышает шесть месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ). Перечень таких товаров (работ, услуг) утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468 ;– которые не облагаются НДС или облагаются налогом по ставке 0 процентов (ст. , , НК РФ).
Почему не зачитываются авансы в 1С?
Также образец авансового счета можно не составлять в том случае, если услуга или товар были реализованы в течение пяти суток после первого платежа. Таким образом, если компания быстро отгружает заказы, это может избавить ее от лишней бумажной волокиты.
Поставщику заплатили предоплату 2 250 000 р. Он через три дня стал отгружать товар, но до конца месяца не все отгрузил, и осталась часть предоплаты (980 000 р) на конец месяца и квартала. Попросили выставить авансовый счет-фактуру, но дали счет-фактуру, на платежное поручение датой перечисления аванса на остаток аванса- на 980 000 р. Правомерно ли это?
И наконец, если аванс получен в периоде отгрузки, у компаний не возникает обязанности исчислять и уплачивать налог с аванса. Поскольку денежные средства теряют характер авансовых платежей. Так решили судьи ФАС Северо — Кавказского округа в постановлении от 8 мая 2009 г. по делу № А63 — 13178/2008 — С4 — 33.