Как отразить фискальный регистратор в бухучете в 2019 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить фискальный регистратор в бухучете в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Стоимость кассы на рынке не соответствует затратам в реале. Выбрали кассу бюджетного варианта, думали сэкономить. В результате больше стоимости кассы — цена на фискальник. Далее тех обслуживание, установка, скачка программ. В общем экономить тут не вариант.

ЭКЛЗ и фискальная память ушли в прошлое. Придется ли менять фискальный накопитель (ФН) и как часто? — Менять ФН нужно по истечении срока действия ключа фискального признака.

Фискальный регистратор как учесть в бухгалтерии

Одни считают, фискальный накопитель можно отнести к запчастям, предназначенным для замены изношенных частей машин и оборудования. Другие полагают, к запчастям относить эту часть ККТ некорректно, поскольку согласно плану счетов на с/счете 5 учитываются запчасти в запасе и обороте для основных производственных, хозяйственных нужд, ремонтов.

На субсчете 10-5 «Запасные части» учитывается наличие и движение приобретенных или изготовленных для нужд основной деятельности запасных частей, предназначенных для производства ремонтов, замены изношенных частей машин, оборудования, транспортных средств и т.п., а также автомобильных шин в запасе и обороте.

Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»).

Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте.

Фискальные накопители в соответствии с законодательством требуют периодической замены. Эти операции бухгалтер также обязан отразить в учетных данных.

Какие документы необходимы для регистрации ККТ? После того, как вы купили ККТ, нужно заключить договор с центром технического обслуживания (ЦТО) на сервисное обслуживание техники, а также зарегистрировать ККТ по месту своего учёта в налоговой инспекции.

Дмитрий, как на практике, самый простой способ оприходовать онлайн кассу – учесть её в составе материально-производственных запасов. Порог для признания имущества объектом основных средств составляет 100 000 рублей. Средства, которые предприятие затратило на покупку онлайн-кассы, относятся к расходам текущего периода по мере ввода кассы в эксплуатацию.

Бухгалтерский учет замены элемента будет также зависеть от выбранного на предприятии метода учета кассы.

Как вести бухгалтерский и налоговый учет фискального накопителя

Фирма решила учитывать в БУ контрольно-кассовую технику как основное средство. Стоимость ККТ как основного средства в учете может быть сформирована:

из стоимости ККТ, в том числе фискального накопителя;
из услуг консультационного характера;
из услуг по установке и отладке оборудования.

Светлана, налоговый вычет предусмотрен Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ и может составить до 18 000 руб. на каждую единицу техники. Распространяется вычет на тех индивидуальных предпринимателей, которые используют ЕНВД или патент. Онлайн касса, пришедшая в негодность или исчерпавшая свой ресурс, списывается через документ «Списание материалов из эксплуатации».

Фактически платежные данные сохраняются в памяти фискального накопителя. Отметим, что ККТ с ЭКЛЗ выполняли в принципе схожую функцию — но только лишь в целях сохранения платежных данных перед фискализацией, которую налоговики проводили непосредственно на территории хозсубъекта.

Также компания понесла дополнительные расходы на покупку ключа активации на 36 месяцев и подключение ККТ к оператору фискальных данных. Суммарно затраты на дополнительные настройки составили 8600 рублей, в т. ч. НДС 18% 1311,87 руб.

Оператор оказывает пользователю комплекс услуг, оплата которых производится по ценам, установленным в тарифном плане ОФД.

Жанна, правильность оприходования ККТ зависит от основания ввода в эксплуатацию. Это может быть и основное средство, и материально-производственный запас. Если для вас оптимален второй вариант, то используйте стандартные проводки Дт10 Кт60 – учет суммы актива, Дт19 К60 – входной налог, Дт68 Кт19 – зачет налога, Дт44 Кт10 – ввод в эксплуатацию, Дт60 Кт51 – расчет с поставщиком.

Возмездный характер договора обусловлен положениями ст. 4.6 Закона № 54-ФЗ. Стоимость услуг ОФД определяется самим оператором. Кроме того, оператор может оказывать информационные, консультационные и технические услуги пользователю.

Оприходовала онлайн-кассу, в составе материально-производственных запасов. При камеральной проверке инспектор придираться не стала. Так что, думаю, что так и надо делать.

Изначальная стоимость ОС должна включать сразу все затраты, связанные с приобретением и доведением кассы до пригодного к эксплуатации состояния. То есть отдельно приобретённый фискальный накопитель входит в это сумму.

Отражение в учёте других расходов

Бухгалтерский учет фискального накопителя со сроком использования не менее 13 месяцев со дня регистрации в налоговых органах.

Как отразить в бухучете модернизацию ККТ. Бухгалтерский учет фискального накопителя со сроком использования не менее 13 месяцев со дня регистрации в налоговых органах.

ККТ можно провести по-разному: как основное средство (ОС); в составе имеющихся материально-производственных запасов (МПЗ).

Кассовый аппарат вместе с фискальным накопителем как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета учитывается в качестве материальных запасов. Его первоначальная стоимость в размере 17 600 руб. списывается в расходы единовременно при вводе аппарата в эксплуатацию.

Если основные требования к технике удовлетворены, то по решению юридического лица в бухгалтерском учете в составе основных средств могут быть учтены активы стоимостью менее 100 тыс. рублей.

Как отразить фискальный регистратор в бухучете в 2020 году

Общество с ограниченной ответственностью «Русь» в целях модернизации рабочего места кассира приобрело новую автономную кассу с фискальным накопителем. Стоимость приобретения – 33,4 тыс. рублей, включая НДС 18% 5094,92 руб. Также компания понесла дополнительные расходы на покупку ключа активации на 36 месяцев и подключение ККТ к оператору фискальных данных. Суммарно затраты на дополнительные настройки составили 8600 рублей, в т. ч. НДС 18% 1311,87 руб.

Учетной политикой ООО «Русь» закреплено принимать кассы в бухгалтерском учете в составе основных средств, если их первоначальная стоимость выше 30 тыс. рублей.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

Дт 08 Кт 60 – 28 305,08 руб. – учтено приобретение оборудования у поставщика.
Дт 19 Кт 60 – 5094,92 руб. – учет входного НДС.
Дт 08 Кт 60 – 7288,13 рублей – издержки компании на настройку ККТ.
Дт 19 Кт 60 – 1311,87 руб. – входной НДС от поставщика.
Дт 68 Кт 19 – 6406,79 руб. – налог на добавленную стоимость принят к вычету.
Дт 01 Кт 08 – 35 593,21 руб. – приобретенный кассовый аппарат включен в состав основных активов фирмы.

А остальные предприниматели на вмененке и патенте могут вернуть расходы на ККТ, поставленные на учет с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года. Подробнее о налоговом вычете читайте здесь Нужно ли обращаться в центр технического обслуживания (ЦТО) для регистрации кассового аппарата нового образца?

Важное 19 февраля 2019 г. 12:49 Автор: Жигачев Александр Викторович, кандидат юридических наук, налоговый юрист, доцент ФГБОУ ВО «Саратовская государственная юридическая академия», г.

Кассовый аппарат в 1С – как отразить в учете? Поскольку в основном все ККМ дешевле 40 000 рублей, их можно учитывать как материальные ценности, а именно на счете 10 субсчет 09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». Рассмотрим конкретный пример. Предприятие приобрело ККМ стоимостью 7080 рублей, включая НДС.

Как зарегистрировать фискальный регистратор в налоговой онлайн

Договор с ОФД предусматривает плату за оказание услуг по приему, обработке и передаче фискальных данных. Крупные операторы, как правило, помимо услуг по передаче данных предлагают пользователям дополнительный функционал.

Тем не менее, проблема подключения новых кассовых аппаратов возникла: большинство предпринимателей откладывали переход до последнего. Был дефицит онлайн-касс, фискальных накопителей и, как следствие, рост цен на кассовое оборудование и сопутствующие услуги.

Изначальная стоимость ОС должна включать сразу все затраты, связанные с приобретением и доведением кассы до пригодного к эксплуатации состояния.

У нас можно приобрести дешевле: например, комплект «Эконом». В него входит онлайн-касса, договор на год с ОФД и кассовая программа.

Как отразить в бухгалтерском учете услуги ОФД

Отражаем уплату авансового платежа по договору с ОФД за весь период обслуживания (например, за год): Д 60.02 К 51 – 3 000руб.,* сумма и дата по счету от ОФД за весь период обслуживания.

К концу сентября 2017 года, по данным ФНС России, установлено 1,3 миллиона контрольно-кассовых аппаратов. Таковы итоги первого этапа.

Но, чтобы точно понять, как учитывать новую технику, нужно разобраться в некоторых нюансах. Ниже рассмотрим все спорные вопросы, связанные с учетом ККМ. А также разберемся, насколько современные машины облегчают бухгалтерам ведение налоговой отчетности.

С 2017 года в РФ внедряются онлайн-кассы — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы. Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке. Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных).

Для соответствия новым требованиям мало просто купить подходящую технику. Перед регистрацией ККТ в налоговой нужно подключиться к ОФД.

Если трудовые договора заключены, онлайн-кассу нужно зарегистрировать до 1 июля 2018 года. Если нет — до 1 июля 2019 года. Подробнее об отсрочках на онлайн-кассы — здесь О новой контрольно-кассовой технике Во сколько обойдется онлайн-касса? — Стоимость новой ККТ составляет, по данным Минфина, около 25 000 рублей.

ККТ ниже лимита БУ и выше 100 тыс. руб. учитывается в налоговом и бухгалтерском учете одинаково: как МПЗ в первом случае и как ОС – во втором. ККТ стоимостью 40-100 тыс. руб.

Фискальный накопитель – неотъемлемая часть ККТ, обеспечивающая формирование фискального признака, запись и хранение данных, шифрование информации для передачи сведений в ОФД.

Учёт расходов на аренду и покупку ККТ

Организация, находящаяся на основной системе налогообложения, приобрела кассовый аппарат по цене 9900 руб., фискальный накопитель к нему на 15 месяцев по цене 7700 руб. и лицензию на право использования программного продукта «1С-ОФД» сроком на 15 месяцев по цене 3500 руб. Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета установлен лимит стоимости основных средств более 40 тыс. руб.

Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями. В цифрах картина выглядит следующим образом: изначальная стоимость — свыше 100 тысяч руб., срок применения — год и более. НДС 458 руб.) за год, значит, каждый месяц пользователь может списывать в затраты 211,83руб. ((3000руб. — 458руб. (НДС))/12).