Коды в счетах фактурах 2021

Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени.

возврат товаров

продажа активов от имени посредника

передача для своих нужд товаров

выполнение СМР для себя

продажа имущества, с учетом НДС

реализация сельхозпродукции физлиц

реализация автомобилей физлиц для перепродажи

получение сумм по оплате товаров

составление или получение корректировочного счет-фактуры

операции с основными средствами

оказание услуг по аренде

выполнение работ по договору подряда

поставка товаров на экспорт (в т. ч. ЕАЭС)

регистрация корректировочных счетов-фактур при увеличении

регистрация счетов-фактур товаров со ставкой НДС 0%

при получении или перечислении аванса: по договорам комиссии, где посредники действуют по п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в п. 1–4 ст. 155 НК РФ

Реализация имущества: по решению суда и при конфискации, а также иностранными продавцами отражалась кодом 06

– при реализации автомобилей, купленных у физлиц на перепродажу (п. 5.1 ст. 154 НК РФ), сейчас – 01

– уступка денежных требований (п. 1–4 ст. 155 НК РФ – сейчас 14;

– при продаже имущества, в котором учтен НДС, и при перепродаже сельхозпродукции физлиц (п. 3 и 4 ст. 154 НК РФ) – сейчас 01

приобретение сельхозпродукции и автомобилей у физлиц (п. 4, 5.1 статьи 154 НК РФ) – сейчас 01; уступку требования, передачу имущества или прав (подп. 1–4 ст. 155 НК РФ) – сейчас 14

раздел 9, 9.1.

– собственных товаров посредника

– товаров, реализуемых по посредническому договору

раздел 8, 8.1.

– возвращают продавцам товары

– отказываются от товаров и продавцы возвращают им ранее полученные от них авансы (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)

Не зависит от формы оплаты

ФНС проводит проверку счетов-фактур специализированным программным обеспечением и если код операции по НДС неверен, то программа проверки не принимает отчет, у налогоплательщика затребуют предоставить пояснения. Во избежание объяснений нужно обратить внимание на КВО, ошибки встречаются при таких кодах по НДС: 01, 16 и 17 в основном из-за возврата товара: при возврате организацией на ОСНО – 01, на спецрежиме – 16, физическое лицо – 17.

Вопрос №1: Организация на УСН выставила счета-фактуры с НДС. Нужно ли использовать коды операций по НДС и вести книгу продаж?

Ответ: Коды операций использовать не нужно. Организации на УСН выставляют счета-фактуры с НДС и заполняют раздел 12 декларации, где коды не предусмотрены, а лишь информция из счетов-фактур, где также не отражаются коды. А в счетах-фактурах коды операций приводить не нужно. Книгу продаж у организации в обязанность не входит, т.к. при УСН организации плательщиками НДС не являются и не заполняют в декларации раздел 9 по данными книги продаж.

Коды единиц измерения для счетов-фактур необходимо заполнять на основании Общероссийского классификатора единиц измерения (ОКЕИ). Он был утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366. Классификатор разработан на основе международной классификации. Единицы измерения в ОКЕИ разбиты на семь групп:

• длина;
• площадь;
• объем;
• масса;
• технические;
• время;
• экономические.

Правила заполнения реквизита прописаны в подпункте «б» пункта 2 Правил заполнения счета-фактуры, изложенных в Постановлении 1137. В них указано, что графы 2 и 2а заполняются в соответствии с разделами 1 и 2 ОКЕИ. Если же показатели отсутствуют, то необходимо проставить прочерки.

При получении счета-фактуры поставщика может возникнуть ситуация, когда указан код, но не указано условное обозначение единицы измерения. В этом случае также необходимо обратиться к справочнику ОКЕИ. Например, обнаружив в графе 2 код 168 в счет-фактуре, что это означает, поможет понять справочник ОКЕИ. Находим соответствующее кодированное значение и видим, что оно соответствует измерительному показателю «тонна».

В некоторых случаях графы 2 и 2а останутся незаполненными. В этом случае в них проставляются прочерки. Не нужно заполнять эти разделы счета-фактуры в случаях:

• счет-фактура выставлен на предоплату (п. 4 Правил заполнения);
• в договоре указана общая стоимость работ или услуг и нет разбивки цены за штуку, килограмм, отдельный вид работы и др.;
• в договоре указано наименование количественной характеристики товара, работы или услуги, которых нет в разделах 1 и 2 ОКЕИ;
• у товара, работы или услуги нет единицы измерения.

Например, при выставлении документов лизингодатель не указывает код услуги в счете-фактуре (Письмо Минфина от 10.02.2012 № 03-07-09/06).

Ошибки в счетах-фактурах могут быть признаны налоговой инспекцией критичными, если они мешают идентифицировать (пункт 2 статьи 169 НК РФ):

• продавца или покупателя;
• наименование товаров (работ, услуг);
• стоимость товаров (работ, услуг);
• налоговую ставку и сумму налога.

В этом случае будет отказано в налоговом вычете входящего НДС.

Ошибка в указании единицы измерений станет критичной в том случае, если она приведет к невозможности определения поставленного количества товара (работы, услуги). В этом случае будет невозможно проверить правильность расчета стоимости поставки.

Например, в договоре предусмотрена поставка 500 м кабеля ценой 100 руб. за метр. А в отгрузочных документах поставщик указывает поставку 10 кг кабеля стоимостью 50 000 руб. В этом случае невозможно проверить, правильно ли рассчитана стоимость. Ведь ни договор, ни первичные документы не содержат сведений о том, сколько метров кабеля содержится в 1 килограмме.

Не откажут в вычете, если ошибка не мешает налоговикам определить объем и стоимость поставки:

• не указан код единицы измерения работы или услуги в графе 2, если это не мешает определению их стоимости;
• в графе 2а указано вместо национального обозначения какое-либо другое. Например, вместо кг прописано килограмм;
• в графах 2 и 2а указан показатель, не содержащийся в ОКЕИ, но прописанный в договоре между поставщиком и покупателем.

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель. Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия. С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа. Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие. Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

Коды видов операций по НДС в 2021 году с расшифровкой

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2021 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2021 году?

Налоговый кодекс РФ в 2021 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

С 1 июля 2021 года в счетах-фактурах появятся новые обязательные реквизиты

Чтобы исправить ошибку в коде, достаточно отправить в инспекцию пояснения и указать правильный код. Компания не обязана сдавать уточненку, ведь из-за неверного кода вы не занизили НДС к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). Но налоговики могут попросить пересдать декларацию. Пояснения по кодам не всегда корректно отражаются в их базе. Выясните в инспекции, как лучше поступить.

1. Для всех госконтрактов, за исключением договоров из местного бюджета: первые 19 цифр (разряд 1-19) — это соответствующие разряды уникального номера реестровой записи и 9-27 разряды, если договор содержит государственную тайну. 20-я цифра — это 0 для обычных госконтрактов, 1 — для соглашений с гостайной.
2. Для контрактов, финансируемых из местного бюджета ИГК состоит из 25 символов: 1-19 — уникальный номер реестровой записи, 20-22 — это уникальный трехзначный шифр из 3-5 разрядов аналитического кода (он же — код цели), 23-24 цифры — это код основного мероприятия целевой статьи национальных проектов и целевых программ, 25 разряд — это 0 для контрактов получателей бюджетных средств местного бюджета и 4 — для бюджетных и автономных учреждений.
3. Для договоров о проведении капитального ремонта: 1-18 разряды — это уникальный номер реестровой записи договоров о капремонте, в 19-20 разряд ставятся буквенные символы КР.

Идентификатор государственного контракта по государственному оборонному заказу формируется по особым правилам. Заказчики присваивают его самостоятельно. Шифр состоит из 25 цифр. Структура ИГК по гособоронзаказу такова:

ИГК в счете-фактуре — это присвоенный госконтракту уникальный идентификационный код, который указывается в счете-фактуре на поставку товаров, работ, услуг, соглашения о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал. Для остальных организаций заполнение кодировки в счете-фактуре не обязательно. Где посмотреть идентификатор государственного контракта по 44 ФЗ:

• обособленных подразделений (номер документа через слеш дополняется цифровым индексом ОП, закрепленным в учетной политике);
• участников товариществ или доверительных управляющих (также через слеш указывается принятый в компании индекс операции по конкретному договору).

Отвечаем: необязательно, т. к. ответственности за нарушение правил нумерации счетов-фактур для продавца налоговое законодательство не предусматривает. В ст. 120 НК РФ говорится о штрафе за отсутствие счетов-фактур, но применить ее к ситуации с «выпавшими» номерами нельзя. Говорить об отсутствии счетов-фактур можно лишь тогда, когда есть обязанность по их выставлению, но она не выполнена, — пропуск номера сюда не относится. Однако все это не означает, что правило единой хронологии можно игнорировать.

Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер. При этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ). Для 2021 года подобным документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2021 № 1137.

Настоящий материал является инструкцией по заполнению формы счета-фактуры (утв. постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137 см. «Как изменились счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур»). Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию. Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к счетам-фактурам.

Если составляете единый документ на продукцию и услуги – в строке 3 вписывайте сведения в общем порядке. А вот если это авансовый счет-фактура, либо на выполнение работ или оказании услуг – проставьте прочерк.

Повышение ставки НДС коснулось только основного тарифа – вместо 18% с 2021 года начнет действовать 20-процентная ставка. При оформлении счета-фактуры ее величина обязательно прописывается в документе, чтобы было понятно, по какому тарифу начислен налог и в какой сумме. Счет-фактура с 2021 года с отражением новой ставки налогообложения должен выписываться по сделкам, которые реализованы после 01.01.2021 года. Если отгрузка (выполнение работ, оказание услуг) была произведена до окончания 2021 года, в счете-фактуре будет фигурировать ставка, равная 18% (п. 4 ст. 5 закона от 03.08.2021 № 303-ФЗ).

Все коды видов операций: инструкция по применению

Применяется ли с 1 января 2021 года новая форма счета-фактуры? Что изменилось в бланке? Где скачать новую форму, действующую с 01.01.2021? Предусмотрено ли в новом бланке счета-фактуры повышение НДС с 18 до 20 процентов? Расскажем об этом.

• номер и дата корректировки, а также аналогичные данные исходного изменяемого документа;
• сведения о количестве и/или цене (как исходные, так и откорректированные);
• сведения об изменении стоимости продажи без налогов и с налогами, а также изменении величины налогов, включая исходные и откорректированные данные и разницу между ними.

1. Основная (приложение 1), которую используют при оформлении отгрузки, получении авансов и исправлении технических ошибок в этих документах.
2. Корректировочная (приложение 2), которую выставляют при изменении объема или цены продажи. Она содержит дополнительные строки для отражения разниц, возникших в стоимости товара и сумме относящегося к ней налога.

Указание кода операции в счёте-фактуре и других документах, связанных с выплатой НДС – обязательная операция. В том случае, если код указан неправильно, виновный может не рассчитывать на то, что расходы будут учтены при начислении НДС. Следовательно, кодировка операций – это обязательная часть оформления, на которую ответственное лицо должно обратить внимание.

Как известно, коды видов операций применяются при заполнении Книг покупок и продаж, а также Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

С начала года данные этих регистров попадают в декларацию по НДС и подаются на проверку в налоговую инспекцию. На основании этих кодов ФНС сопоставляет вычеты компании с уплаченным налогом в декларации контрагентов.

Поэтому крайне важно указывать коды правильно. Основные вопросы их применения рассмотрим в этой статье.

Согласно старым правилам, все операции по ввозу товара в Россию обозначались кодом 01.

Однако продавец таких товаров не платит НДС, а поставщик может заявить о вычете, поэтому безопаснее применять новые коды. Их два:

• 19 — импорт из стран Евразийского союза — Беларуси, Казахстана и Армении;
• 20 — импорт из других стран.

Если покупатель является налогоплательщиком НДС, то при возврате товара по-прежнему применяется код 03.

В остальных случаях требуется использовать новые коды:

• 16 — если товар вернула компания или ИП, не являющиеся налогоплательщиками по НДС;
• 17 — если товар вернуло физическое лицо.

При выставлении или получении корректировочного счета-фактуры теперь следует использовать код 18, а не 01, как ранее.

Как известно, с покупателями, которые не платят НДС, можно составить соглашение об отказе от счетов фактур. Тогда это вид «первички» из документооборота с таким контрагентом исчезнет. Операции, проведенные с ним, следует помечать кодом 26, а не 01, как это следовало делать раньше.

Декларация по НДС предоставляется налоговикам только в электронном виде, а информация из книги продаж включается в нее отдельным разделом. Поэтому ошибка в книге продаж автоматически означает ошибку в отчетности по НДС.

Отсутствие кодов или неверное их указание в графе «Код вида операции» книги продаж:

• налоговикам — не позволит идентифицировать конкретную хозяйственную операцию, сопоставить с данными контрагентов и обосновать правомерность вычета;
• налогоплательщику — создаст проблемы со сдачей декларации по НДС (отчет без кодов может не пропустить программа спецоператора, через которого электронная декларация поступает в налоговый орган) и станет причиной отказа в вычете по налогу на добавленную стоимость.

Ошибочные коды могут привести к расхождению с данными контрагентов и потребуют дополнительных пояснений по запросам контролеров.

Для корректного указания кодов в книге продаж необходимо не только правильно классифицировать операцию и проконтролировать верное заполнение графы 2 в книге продаж, но и регулярно отслеживать изменения законодательства по этому вопросу.

Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:

Сбор на добавленную стоимость представляет собой косвенное отчисление. Оплачивается данный сбор при реализации товаров.

К цене продукции продавец предъявляет сумму сбора к оплате, которая исчислена по соответствующему тарифу.

Размер платежа, уплачиваемый в бюджет, устанавливается с использованием формулы – из размера сбора, исчисленного при продаже, вычитается размер сбора, предъявленный ему при покупке продукта или работы.

Плательщиками этого отчисления являются организации и ИП. В книге покупок и продаж должны отображаться коды совершенных видов операций по НДС. Это требуется, в том числе, для ведения журнала учета счетов-фактур.

Похожие записи:

• Какие Остаточные Явления После Ишемического Инста Должны Остаться Чтобы Дали 3 Группа Инвалидность
• Порядок Прохождения Техосмотра Автомобиля В Марте 2021г Рб
• Как встать на учет в налоговой по новому месту жительства в 2021 году