Базовая доходность патент для ип на 2021 год московская область

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Базовая доходность патент для ип на 2021 год московская область». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Патентная система налогообложения

^К началу страницы

Порядок оплаты

Срок действия патента меньше 6 месяцев

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

^К началу страницы

1. если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

   При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

2. если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек

3. если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Патентная система для ИП в 2021 году

Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

• Обновления Эльбы 145
• Государство и налоги 221
• Школа Бизнеса 50
• Эльба 360° 28
• Книги месяца 21
• Юридический ликбез 10
• Конкурсы 29

\r\n\r\n

Стоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода. Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно.

\r\n\r\n

В 2020 году и ранее существовало правило. Субъектам РФ в общем случае не разрешалось утверждать потенциально возможный доход выше 1 млн руб.

\r\n\r\n

С января 2021 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.

\r\n\r\n

В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

\r\n\r\n

\r\n\t
1. На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.

\r\n\t

2. Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

\r\n\t

3. Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

\r\n

\r\n\r\n

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Формула патента и рассчитать сумму ПСН на сайте

Стоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода. Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно.

В 2020 году и ранее существовало правило. Субъектам РФ в общем случае не разрешалось утверждать потенциально возможный доход выше 1 млн руб.

С января 2021 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.

В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

1. На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
2. Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
3. Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Ряд предпринимателей, которые в IV квартале 2020 года платили единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на льготу при переходе на ПСН по тому же виду деятельности. До тех пор, пока не начнут действовать региональные законы, посвященные ПСН, потенциально возможный годовой доход для них будет определяться перемножением величин:

• 12-ти кратной базовой доходности по определенному виду деятельности;
• величины физического показателя, характеризующего соответствующий вид деятельности;
• коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2020 год (равен 2,005);
• коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6;
• уменьшающего коэффициента 0,5.

Оформим и получим для Вас патент в ИФНС по месту ведения Вами бизнеса в Московской области. Зарегистрируем Вас в качестве ИП

ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК

Онлайн консультация по
применению патентной системы налогообложения —

500 руб

• дистанционная видео консультация по WhatsApp

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2020 году

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть исключения.

1. От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
2. НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
3. Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.

Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.

Но есть и отличия.

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.

Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.

Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).

Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.

Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

В патенте должна быть указана территория его действия.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

На официальном сайте Федеральной налоговой службы начал работу новый электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента». Сервис предназначен для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые собираются стать предпринимателями с использованием патентной системы налогообложения.

Сервис позволяет рассчитать сумму налога по патентной системе налогообложения. Для этого необходимо выбрать из списка территорию и вид предпринимательской деятельности, а также заполнить в открывшемся окне необходимые для расчета реквизиты.

По результатам расчета можно увидеть предполагаемую к уплате сумму налога для определенного вида предпринимательской деятельности и установленные сроки уплаты налога.

Коэффициент — это определенное числовое значение, которое имеет широкий спектр применения. Он используется в экономике при расчете долей и процентного соотношения, а также показывает динамику роста определенного объекта или явления.

В налоговой практике коэффициент-дефлятор нашел применение в качестве способа корректировки величины доходности для целей налогообложения. Для чего необходим этот перерасчет? В условиях рыночных отношений и нестабильной экономической ситуации уровень цен в стране постоянно меняется. Это явление известно как инфляция. Коэффициент-дефлятор помогает привести в соответствие размер базовой доходности и рост цен, то есть проиндексировать его. Он рассчитывается ежегодно на федеральном уровне для специальных налоговых режимов:

• УСН;
• ЕНВД;
• патентной системы налогообложения (ПСН).

Верхняя граница базовой доходности для патентной системы налогообложения составляет 1 000 000 руб. Коэффициент-дефлятор определяется на новый календарный год как произведение коэффициента-дефлятора предыдущего года и коэффициента, который отражает рост цен также в предыдущем году. Ежегодно расчетное значение коэффициента-дефлятора умножается на 1 000 000 руб. Таким образом, получается размер базовой доходности на текущий календарный год с учетом инфляционного процесса.

Органы местной власти не могут устанавливать уровень базовой доходности в регионе выше этой величины, за исключением случаев, прописанных в подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (увеличение потенциальной выручки в 3, 5 или 10 раз).

О том, какова величина коэффициента-дефлятора для ПСН на 2017 год, читайте в материале «Коэффициент — дефлятор на 2020 год — размеры».

Для того чтобы понять, как налоговые инспекции рассчитывают величину патентного платежа, рассмотрим простой пример. Все данные в нем носят условный характер. Напомним, что размер базовой доходности меняется в зависимости от региона страны.

Пример

ИП Богданов Ф. С. имеет небольшую обувную мастерскую и самостоятельно занимается ремонтом, окраской и пошивом обуви. Региональными законами N. области РФ для этого вида деятельности установлен размер базовой доходности 300 000 руб.

Налоговая ставка при патентном режиме составляет 6% (ст. 346.50 НК РФ). В п. 2 ст. 346.50 НК РФ оговорено, что уменьшать ее могут только региональные власти Республики Крым и города Севастополя до 4% (на 2017–2021 годы).

Предположим, что ИП Богданов Ф. С. ведет деятельность не в этих регионах. Тогда годовая сумма налога будет равна: 300 000 руб. х 6% = 18 000 руб.

Стоимость патента в месяц составит 18 000 руб. / 12 месяцев = 1 500 руб. Соответственно, если ИП Богданов Ф. С. приобретет патент на 2 месяца, то он заплатит 3 000 руб., на 5 месяцев — 7 500 руб. и т.д. Но подобный расчет производится не более чем на 1 год.

Налоговую декларацию при патентном режиме сдавать не нужно.

Для того чтобы получить патент, индивидуальному предпринимателю достаточно подать заявление в налоговую инспекцию и соответствовать определенным условиям (осуществлять необходимый вид деятельности, иметь не более 15 человек наемного персонала и размер годовой выручки до 60 млн руб.). Для контроля величины своих доходов предприниматель обязан вести книгу доходов, то есть осуществлять налоговый учет.

О порядке расчета вмененного налога при ЕНВД читайте в статье «Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2019–2020 годах».

ПСН введена в действие в 2013 году Федеральным законом No94 от 2012 года. Перечисление всех видов деятельности, которые дают ИП право на приобретение патента, прописаны в ст. 346.43.

Но в 2020 году в данный закон были внесены изменения. В частности, некоторые виды деятельности были сформулированы более широко, отдельные пункты добавились в дополнение к уже существующим. Таким образом, в 2021 году список предпринимателей, имеющих право использовать в работе ПСН, увеличится.

Согласно новому закону No8-ФЗ от 2020 года, видами деятельности, позволяющими ИП использовать ПСН, являются:

• Услуги в сфере фотографии,
• Услуги в сферах образования (дополнительного, дошкольного), в том числе, оказываемых взрослым,
• Приготовление и доставка блюд на мероприятия,
• Доставка и забой домашнего скота,
• Услуги в сфере растениеводства,
• Услуги автостоянок (кроме штрафстоянок),
• Услуги наружной рекламы с применением рекламных конструкций, а также на поверхности транспортных средств,
• Производство переработанных мясных продуктов (колбас, полуфабрикатов и т.п.),
• Услуги ухода за домашними питомцами,
• Услуги по ремонту игрушек, спортивного, туристического оборудования,
• Распил дров,
• Вспахивание дачных участков,
• Печать визиток и приглашений,
• Работы по переплету, окантовке, брошюрованию,
• Гравировка по металлу, стеклу, иным поверхностям.

Срок действия предприниматель выбирает самостоятельно. Его нельзя оформить менее, чем на месяц и более, чем на год – остальное на усмотрение бизнесмена. Единственное ограничение – необходимо оформить документ на срок, кратный одному месяцу. На 1,5 месяца или 1 мес. На 20 дней оформить ПСН невозможно.

Патент отзывается, если:

• Прибыль ИП превысила 60 млн. руб.,
• Штат сотрудников вырос и составляет более 15 чел.,
• ИП начал заниматься деятельностью, не предусмотренной перечнем, установленным законом,
• ИП объявил о банкротстве или закрылся.

Продлить патент, когда его срок истек, просто – необходимо только подать соответствующее заявление. Делается это минимум за 10 дней до истечения срока действия предыдущего патента.

Порядок оплаты налогов для ИП установлен на федеральном уровне. Меняться условия, уже прописанные там, вряд ли будут, поэтому для 2021 года актуальна та же схема, что и в предыдущие годы существования ПСН.

Условия патента предполагают два варианта оплаты налогов: единожды в год или в два приема. Зависит это от срока, на который приобретается патент.

1. Приобретение на срок от 1 до 5 месяцев. Сумма налога в полной мере перечисляется в налоговую инспекцию до того, как истекло разрешение на использование ПСН.
2. Приобретение на срок от 6 до 12 месяцев. Сумма налога перечисляется в два этапа. Первый раз вносится налог в размере трети от рассчитанной суммы – в течение первых 90 календарных дней с момента начала использования ПСН. Оставшуюся сумму предприниматель вправе перечислить в любое время, но не позднее истечения срока действия патента.

В случае неуплаты налогов ИП привлекается к ответственности. В адрес неплательщика поступает уведомление с просьбой оплатить не только положенную сумму сбора, но и штрафы, пеню.

Когда бизнесмен оплатил полностью все, что причиталось, но работать прекратил до истечения срока действия, ФНС сделает перерасчет и вернет излишне уплаченную сумму в 20-дневный срок с момента прекращения работы.

Патент для ИП на 2021 год останется тем же, что был в 2020 году. Глобальных изменений в ПСН не предвидится, как и ее отмены. Единственное, что способно поменяться – добавление новых видов деятельности в список, позволяющих применять предпринимателям данную систему налогообложения.

1) Значительно расширяется перечень видов деятельности по которым возможно применение патента. В целом он становится более схож с видами деятельности по ЕНВД.

Перечень возможных видов деятельности, перечисленный в ст. 346.43 НК РФ теперь становится открытым. Субъекты РФ получают право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД, устанавливать в отношении них любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.Запрет предусмотрен только по следующим видам деятельности:

• в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;

• производства подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых;

• оптовой торговли и торговли по договорам поставки;

• услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств;

• совершения сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также оказания кредитных и иных финансовых услуг.

2) Налоговый кодекс больше не устанавливает размер потенциального к получению дохода и ограничения по его возможному увеличению субъектами РФ. Субъекты РФ сами определяют размер дохода, без указаний сверху.

3) Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м. Это позволит безболезненно перейти с ЕНВД на патент розничным точкам общепита и продаж. Однако субъекты РФ будут вправе ограничивать указанный максимальный размер площадей (минимальная планка, ниже которой ограничивать будет нельзя, в законе отсутствует).

4) Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получают право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы:

• На 50% в случае уплаты взносов в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым применяется ПСН;

• До 100%, если налогоплательщик не привлекает наемных работников в деятельности, по которой применяется ПСН.

• Если у налогоплательщика будет несколько патентов, и при исчислении налога по одному из них сумма страховых взносов будет больше, чем можно вычесть из исчисленного налога с учетом указанного ограничения в 50%, то налогоплательщик будет вправе уменьшить налог, исчисленный по другому (другим) патенту, на сумму указанного превышения страховых взносов.

Напомним, что раньше ИП на патенте уменьшать сумму налога на страховые взносы права не имели.

Патентная система налогообложения: особенности и изменения

Заманчиво? Увы, все «острые камни» у ПС остались. По-прежнему действует лимит на количество сотрудников в 15 человек по всем видам деятельности, по которым ИП использует патент, и размер выручки в 60 млн руб. по всей деятельности ИП.

Эти границы, безусловно, сильно снижают количество ИП, которые смогут перейти с ЕНВД на патентную систему.

При этом налогоплательщик, утративший право применения патентной системы по указанным лимитам, считается перешедшим на общий, упрощенный или иной, применяемый им режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, со всеми вытекающими из этого последствиями по пересчету своих налоговых обязательств (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Получить новый патент на ту же деятельность возможно, но только лишь со следующего календарного года (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Чтобы случайно не слететь на общую систему и на пересчет налогов с учетом ставок по НДС и НДФЛ, рекомендуем одновременно с покупкой патента встать на учет в Инспекции в качестве плательщика упрощенного налога. Таким образом, в случае утраты права на патент налоги ИП будут рассчитываться по УСН.

Главное изменение в ПСН — список видов деятельности для патента, указанных в НК РФ, перестанет быть закрытым. Региональные власти смогут определять этот перечень самостоятельно. В гл. 26.5 НК РФ перечень видов деятельности все же останется, но он будет носить рекомендательный характер.

Однако нужно учесть, что по видам деятельности по патентной системе все-таки будут ограничения в применении. В новой редакции гл. 26.5 НК РФ указан обновленный перечень видов деятельности, в отношении которых применять ПСН нельзя. В частности, к ним относится деятельность по производству акцизной продукции, добыче и реализации полезных ископаемых, рознице через стационарные объекты площадью торгового зала больше 150 кв.м., оптовой торговле, операциям с ценными бумагами и др.

Внимание! Некоторые ограничения взяты из условий применения ЕНВД, например, по рознице. Напоминаем, что ЕНВД отменяется с 2021 г.

Важно, что чиновники не только не убрали список видов деятельности из НК РФ, но и серьезно его скорректировали. И связано это именно с отменой ЕНВД. К примеру, изменения коснулись видов деятельности, относящихся к бытовым услугам. К ним добавили оговорку «по индивидуальным заказам населения», что автоматически исключило из списка массовое производство.

Список видов деятельности по ПСН оставили не только для ориентира региональных властей. Он также нужен и для применения Федерального закона «О контрольно-кассовой технике» от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. В данном законе в п. 2.1 ст. 2 указано, что ККТ не используют ИП, применяющие ПСН. Отдельным пунктом содержался перечень видов деятельности, по которым нет льготы по неприменению ККТ. Этот список также был скорректирован, и в нем теперь указаны те виды деятельности, по котором льготы по неприменению ККТ есть.

Чиновники разрешили уменьшать стоимость патента на величину страхвзносов, уплаченных ИП как за сотрудников, так и за себя. Кроме того, стоимость патента можно будет уменьшать и на уплаченные пособия по нетрудоспособности в части, оплачиваемой за счет работодателя.

Внимание! Правило будет действовать аналогично режиму ЕНВД. Если ИП без работников, он сможет уменьшить патент на всю сумму страховых взносов, а если с работниками — только на 50%.

ИП вправе оформить несколько патентов. В этом случае он сможет уменьшать все из них на страхвзносы и оплату больничных. Например, страхвзносы полностью перекрыли стоимость патента, и после этого осталась еще их часть. Тогда их остаток можно использовать для уменьшения стоимости другого патента. Но такое правило распространяется на период только в пределах календарного года, в котором уплачены страхвзносы. Их остаток нельзя переносить на другой календарный год.

Для уменьшения стоимости патента на страхвзносы ИП нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление. Форма и формат документа пока не утверждены.

Возможна ситуация, когда патент оплачен раньше страховых взносов. В этом случае ИП вправе зачесть переплату по ПСН в счет следующего патента или вернуть ее.

Одно из главных нововведений, которое вступит в силу с 1 января 2021 года, заключается в фактической отмене закрытого перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. По новым правилам конкретные сферы применения ПСН определят сами регионы. В НК РФ же (будущая редакция п. 2 ст. 346.43) закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. Данный перечень, закрепленный в НК РФ, является открытым, и регионы могут его дополнять и изменять по собственному усмотрению.

При этом даже в ориентировочный, приблизительный перечень, установленный на федеральном уровне, были добавлены новые виды деятельности. В частности, к видам деятельности, подпадающим под ПСН, были отнесены следующие:

• деятельность стоянок для транспортных средств;
• услуги по уходу за домашними животными;
• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
• ремонт игрушек и подобных им изделий;
• ремонт спортивного и туристического оборудования;
• услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
• услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
• сборка и ремонт очков;
• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Как видно, в обновленный перечень вошли, в том числе, и те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках применения ЕНВД. Например, услуги автостоянок (предоставление во временное владение и пользование мест для стоянки автомобилей, а также по хранению транспортных средств, за исключением штрафных стоянок).

Сделано это для того, чтобы плательщики, которые с 2021 года утратят право на применение ЕНВД в связи с отменой данного спецрежима, смогли заниматься привычной деятельностью, но уже в рамках ПСН.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Принят закон, максимально расширяющий сферу применения ПСН и сближающий данную систему налогообложения с ЕНВД.

2. С 2021 года конкретные сферы применения ПСН будут определять регионы. В НК РФ закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. В обновленный перечень вошли те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках ЕНВД, чтобы плательщики, которые с 2021 года не смогут ЕНВД в связи с его отменой, могли заниматься привычной деятельностью, но уже в рамках ПСН.

3. Смягчены условия применения патента заведениями общепита и розничными торговыми точками, и предпринята попытка максимально сблизить ЕНВД и ПСН в целях удобства налогоплательщиков, утрачивающих право на применение «вмененки».

4. Установлен перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН. Этот запрет абсолютный и региональные власти не могут разрешить применять ПСН в отношении «запрещенной» деятельности.

5. С 1 января 2021 года ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму уплачиваемых им страховых взносов.

6. Плательщикам, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, закон разрешает в 2021 году приобрести патент с применением понижающего коэффициента, равного 0,5.

Одновременно принятый закон устанавливает перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН (будущий п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Так, ПСН не применяется в отношении:

• деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;
• деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
• розничной торговли, осуществляемой через объекты с площадью торгового зала более 150 кв. метров;
• услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
• оптовой торговли и торговли, осуществляемой по договорам поставки;
• услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
• деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Запрет на осуществление указанных видов деятельности в рамках ПСН абсолютный. Соответственно, региональные власти не смогут установить в отношении данной деятельности возможности применения ПСН.

Еще одно важное изменение, давно ожидаемое плательщиками ПСН, касается установления возможности уменьшения стоимости патента на уплачиваемые предпринимателями страховые взносы.

В указанных целях статья 346.51 НК РФ дополняется новым пунктом 1.2, в соответствии с которым с 1 января 2021 года ИП вправе будут уменьшить стоимость патента на сумму:

• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
• расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
• платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Годовой доход = Базовая доходность * Величину физического показателя (кв метры, сотрудники, транспортные средства и тд) * Коэффициент-ДефляторБазовая доходность по виду деятельности на 2021 год в каждом регионе России по видам деятельности будет определена местными властями.Как только этот показатель будет известен, так каждый предприниматель сможет рассчитать для себя стоимость Патента на 2021 год.

Основной показатель, от которого зависит стоимость Патента.Если этот показатель будет увеличен местными властями, то стоимость Патента на 2021 год увеличится.Базовая доходность в Самарской области по Розничной торговле за 1 кв. метр по городу Тольятти составляет 18 360 рублейПричем в этой сумме коэффициент-дефлятор уже учтен

Пример расчета Патент на 1 месяц

Заполненное заявление подаётся минимум за 10 дней до предполагаемого начала деятельности на основе патента. Если ИП работает в городе (регионе) по месту регистрации, необходимо обратиться в отделение ФНС, к которому относится адрес прописки. Если в другом – то в отделение, где предприниматель фактически осуществляет деятельность.

Способы подачи:

1. Лично в отделении или по почте;
2. Через представителя (уполномоченного доверенностью на совершение действия);
3. Через операторов электронного документооборота (потребуется электронная подпись).

В течение 5 рабочих дней сотрудники налоговой службы либо выдают патент, либо выносят мотивированный отказ. Последний, к слову, можно обжаловать. Дата постановки на учёт – первый день периода, указанного предпринимателем в заявлении.

При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:

• предоставляет услуги стоянок для транспорта;
• ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
• оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
• оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

Если в 4 квартале 2020 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

Нужна консультация по переходу с ЕНВД?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

Еще одна «льгота», которая позволяет снизить ущерб от перехода с ЕНВД на патент — возможность вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников.

К расчету принимаются:

• страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода за себя и за сотрудников;
• оплата по больничным листами за первые 3 дня болезни;
• взносы на добровольное личное страхование сотрудников.

Важно! Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то уменьшить стоимость патента за счет взносов можно только на 50%. Если он работает один, то налог можно снизить на всю сумму уплаченных за себя взносов.

Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма уплаченных взносов превышает стоимость одного из них, ее можно учесть в счет стоимости другого патента, действующего в этом налоговом периоде.

Онлайн кассы

Фискальные регистраторы

Комплекты Tandem POS

Сканеры

Весы

Мини-ПК

Периферия

Ещё одно важное отличие ПСН от других налоговых систем – применять её можно только по отношению к какому-то виду деятельности.

Например, если предприниматель работает на УСН, то в рамках этого режима учитываются все полученные им доходы, независимо от вида деятельности. Поэтому на упрощёнке можно одновременно заниматься розничной торговлей и оказывать услуги – в декларации при этом указывают общую сумму дохода и облагается она по единым правилам.

Но на ПСН надо оформлять отдельный патент на каждый вид деятельности. Облагаться налогом разные направления будут по-разному – в соответствии с принятым в регионе потенциально возможным годовым доходом.

Получить патент в 2021 году можно на рекомендованные виды деятельности, перечисленные в статье 346.43 НК РФ. Их количество выросло с 63 до 80, однако регионы смогут дополнять или изменять этот перечень.

Кроме того, новый закон установил запрет на виды деятельности, по которым патент для ИП на 2021 год оформить нельзя:

• производство подакцизных товаров;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• оптовая торговля и сделки в рамках договоров поставки;
• перевозки грузов и пассажиров, если у ИП больше 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
• сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

Обратите внимание: применять ПСН в 2021 году смогут розничные магазины и точки общепита на площади до 150 квадратных метров. Это трёхкратное увеличение с нынешних 50 квадратов, что позволит получить патент большему количеству предпринимателей.

В 2021 году под патентную систему налогообложения применимы 80 видов деятельности индивидуальных предпринимателей.

В таблице приведена стоимость патента для ИП в Москве

Самый существенный минус патентной системы теперь устранят. ПСН была единственной системой налогообложения, при которой страховые взносы никак не влияли на стоимость патента.

В новой редакции стоимость патента можно будет уменьшать на страховые взносы по аналогии с ЕНВД или УСН 6%.

Предприниматели с работниками будут уменьшать плату за патент на взносы за себя и сотрудников, на сумму пособий и на взносы по договорам добровольного страхования, но не более, чем на 50%. ИП без сотрудников могут уменьшать плату на взносы за себя вплоть до 100%.

Процедура будет выглядеть так:

• предприниматель отправляет уведомление об уменьшении налога по патентной системе на сумму уплаченных взносов, в бумажном или электронном виде, в ту налоговую, где покупал патент;
• если ИП уже оплатил патент, то за счёт взносов у него возникнет переплата. Он сможет вернуть или зачесть её в обычном порядке. Для этого также нужно будет отправить уведомление об уменьшении и заявление о возврате или зачёте переплаты.

Налоговики уменьшат патент только на те взносы, которые предприниматель действительно заплатил в соответствующем периоде.

Если предприниматель в течение года взял несколько патентов, и по одному из них стоимость за патент оказалась меньше, чем взносы за этот период, на остаток он сможет уменьшить и другой патент, купленный в этом году.

Пример: ИП взял патент на 6 месяцев стоимостью в 25 тысяч рублей. Пока действовал патент, предприниматель заплатил взносы за себя в сумме 40 тысяч рублей. Первый патент обойдется ему в 0 рублей, т.к. стоимость на 100% уменьшится за счёт взносов, и еще на 15 тысяч рублей ИП сможет уменьшить стоимость следующего патента в этом же году.

Как экономить на налогах, уменьшая их на величину взносов?

Расскажем об этом и ещё 45 способах снижения налогов.

Хватит переплачивать!

Поскольку список видов деятельности для патента будет расширен и некоторые ограничения сняты, местным властям теперь предстоит принять новые законы с размерами потенциального дохода для таких видов деятельности.

В тех субъектах РФ, где власти не успеют утвердить законы до начала года, предприниматели смогут купить временные патенты, если в IV квартале 2020 года они применяли ЕНВД по таким видам деятельности:

• общепит или розничная торговля на площади от 50 до 150 квадратов;
• ремонт и техобслуживание автотранспорта, мойка, полировка и т.д.;
• автостоянки.

Расчет стоимости патента для ИП на 2020 год

УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

Изменения ПСН в 2021 году для ИП

ПСН: страховые взносы 2021

Коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН

Величина налога на ПСН определяется по правилам, установленным федеральным законодательством, и зависит не от реальной выручки, а от потенциально возможного годового дохода, размер которого устанавливают регионы. В 2021 году регионам разрешено устанавливать фактически любые лимиты по ПСН, что может сделать эту систему налогообложения очень привлекательной для ИП.

Ознакомимся со спецификой правил и с примерами расчета патента в 2021 году.

ИП работает сам, без наемных работников. Рассчитаем стоимость патента, приобретенного:

• на 12 месяцев (весь 2021 год);
• на 3 месяца (январь-март 2021 года).

Условимся, что деятельность ИП ведет в Санкт-Петербурге и занимается услугами в области фотографии. Фиксированные страхвзносы уплачены предпринимателем в течение 2021 г. в сумме 40 874 руб., в т.ч. в 1 квартале перечислено в бюджет 10 000 руб. страхвзносов. В соответствии с Законом СПб от 24.12.2020 № 637-144, годовой потенциальный доход по данному виду деятельности – 700 тыс. рублей.

Ставка налога в Северной столице – 6%.

Стоимость патента на год для ИП составит:

700 000 х 6% = 42 000 руб.

ИП вычтет из него фиксированные взносы, уплаченные за год – 40 874 рублей, и получится, что он должен бюджету в качестве платы за «патент» только разницу:

42 000 – 40 874 = 1126 руб. Такой будет стоимость патента на 2021 год с учетом вычета.

Если ИП приобретет патент лишь на 3 месяца, налог будет считаться иначе.

Сначала потенциальный годовой доход делится на количество календарных дней в 2021 году:

700 000 / 365 = 1917,81 руб.

Затем определяется налоговая база — полученная сумма умножается на количество дней действия патента в январе-марте 2021 года:

1917,81 х (31 + 28 + 31) = 172 602,90 руб.

Далее вычисляем налог:

172 602,90 х 6% = 10 356 руб.

Уменьшаем налог за счет уплаченных в 1 квартале страхвзносов, получается, что ИП должен бюджету:

10 356 – 10 000 = 356 рублей.

Похожие записи:

• Процессуальные сроки по административным правонарушениям
• Режим продажи алкоголя в московской области 2021
• Договор аренды квартиры инком недвижимость