Штраф за превышение лимита расчета наличными 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за превышение лимита расчета наличными 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

В целом тем, у кого зарплата белая, волноваться не стоит, а вот получающим её в конверте придётся задуматься, смогут ли они в случае проверки указать источник происхождения средств, отметил Магомедов.

Кроме того, с 2021 года в сферу контроля будут попадать все сделки с недвижимостью с расчётами как в наличной, так и в безналичной форме, если они проводятся на сумму не менее трёх миллионов рублей. Это коснётся не только тех сделок, где происходит передача прав собственности (купля-продажа или мена), но и тех, где права не отчуждаются (например, аренда).

Причём сообщать в Росфинмониторинг о сделках с недвижимостью обязаны будут не только банки, но и нотариусы. Кстати, в фискальных органах утверждена и новая методика контроля, в которой среди прочего отдельно говорится о необходимости внимания к сделкам, где цена, указанная в договоре, явно ниже реальной рыночной стоимости объекта недвижимости. Также у Росфинмониторинга могут возникнуть вопросы, если приобретатель недвижимости выкладывает за неё крупную сумму наличными, не имея при этом декларируемых источников дохода.

Теперь формально по каждому расчёту по сделкам с недвижимостью, если сумма более трёх миллионов рублей, банк будет запрашивать пояснения и документы по договору, копии будут храниться в деле клиента, а в Росфинмониторинг отправится справка о наличии или отсутствии признаков сомнительности сделки. Таким признаком может быть её необычный характер или отсутствие явного экономического смысла договора. Например, если юридическое лицо приобретает за крупную сумму объект недвижимости, никак не связанный с его деятельностью, или если физическое лицо дарит юридическому недвижимость и т.д.

Лимит расчета наличными в 2021 году

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 рублей. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

между организациями;
между организацией и индивидуальным предпринимателем;
между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить

Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН
Дайджест изменений по налогам № 34. Три новых закона

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.

В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:

два ИП;
ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы

За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения.

Размеры штрафа составляют:

для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.

Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.

Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:

Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
Индивидуальные предприниматели, а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.

Некоторым категориям предприятий и организаций, а также индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право отказаться от поддержания предельно установленных финансовых показателей в кассе.

Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.

Наличные под прицелом: как в 2021 году будут искать серые доходы

Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::

По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле:
Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни

Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;

Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;

Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.

Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.

В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты наличных средств в рамках установленного лимита.

На что можно расходовать выручку из кассы:

заработная плата;
выплата стипендий;
командировочные;
оплата товаров;
страховые возмещения;
оплата личных расходов ИП.

Все вышеперечисленные расходы тратятся из кассы в рамках выручки от реализации.

На что можно потратить наличность в кассе, пришедшую с расчетного счета:

арендные выплаты по договорам;
займы (выдача и возврат) и процентов к ним;
дивидендные оплаты.

На что можно тратить выручку из кассы без ограничений:

таможенные сборы;
выдача зарплаты и соцотчислеиий;
личные нужды для ИП;
суммы под отчет персоналу.

На что нельзя тратить:

займы;
арендные суммы;
операции с ценными бумагами;
суммы на проведение азартных игр.

Важно! Персоналу компании суммы под отчет можно выдавать в любом размере без ограничений. Примером являются командировочные расходы.

Если компания выдает под отчет суммы для оплаты товаров, работ, услуг по договорам самой компании, то вступает в действие лимит в 100 т.р. Аналогичной является ситуация, когда сотрудник ведет расчеты от имени компании по доверенности. Действует правило лимита.

Пример № 3. Оплата наличными при просрочке договора.

Предположим, что договор на оплату по ИП Васюков А.А. просрочен. Надо ли соблюдать правила лимита?

Конечно, да. На это правило не влияет факт просрочки по договорам.

Пример № 4. Предположим, что сотрудник был направлен в командировку. Выданная сумма командировочных – 200 т.р. Из них потрачено: 40 т.р. на проживание, 160 т.р. на выплату сумм по договору с поставщиком от имени компании. Такая ситуация является серьезным нарушением.

При оплате расходов за товар от имени компании надо соблюдать установленный лимит в 100 т.р. В примере на руки сотруднику надо выдать 140 т.р. (100 т.р. за товар, 40 т.р. на проживание). Остаток суммы размером 60 т.р. надо оплатить по безналу.

В 2021 году произошли изменения, касающиеся общих правил расчета наличными:

на определенные типы расчетов юрлица и ИП имеют право тратить только те финансовые средства, которые сняты с расчетного счета и внесены в кассу;
если суммы поступили не со счета своей организации, то наличные денежные расчеты, не указанные в списке разрешенных, проводить запрещается;
ИП могут брать средства из кассы на личные цели без ограничений сумм при составлении РКО.

Штрафы за установленные ограничения и их нарушения прописаны в ст. 15.1. КоАП:

для юрлиц (организаций) – от 40 до 50 т.р.;
для должностных лиц и ИП – от 4 до 5 т.р..

Важно! Периодом наложения штрафа не может превышать 2 месяца с момента нарушения.

Компанию штрафуют, если она:

превысила лимит наличных;
превышен лимит кассы;
не оприходованы деньги в кассу.

Основание: ФЗ № 88-ФЗ от 01.05.2017.

Наказание грозит не только тому, кто уплатил финансовые средства, но и тому, кто их получил (ст.15.1 КоАП).

В 2021 году юрлица обязаны применять кассовые аппараты нового образца. В них есть возможность выхода в Интернет для передачи данных в органы ФНС. Зафиксировано в 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016). Основные требования к новым ККТ:

наличие фискального накопителя;
постоянное подключение к интернету для передачи данных сначала в ОФД, а потом в налоговую;
кассовый чек отправляется клиенту по электронному адресу;
такой ККМ должен стоять на учете в органах ФНС.

Важно! 15.11.2017 Госдума одобрила закон № 186057-7, который позволил предоставить отсрочку использования онлайн-касс до 1.07.2021 определенным юрлицам.

Вопрос № 1. Можно ли в один кассовый день по одной накладной производить операции расчетов наличными деньгами с одним поставщиком на сумму свыше 100 т.р.?

Ответ. Можно. По нескольким договорам, но на сумму не более 100 т.р. по одному договору в один день.

Важно! Если условия во всех договорах примерно одинаковые, то есть вероятность, что при судебных разбирательствах такие договора будут признаны как единый вариант.

Вопрос № 2. Как правильно выдавать работнику командировочные с учетом лимита выдачи?

Ответ. Можно выдавать прямо из кассы за счет наличной выручки, нарушений в этом случае нет. Деньги на командировку относятся к расходам фирмы. Брать из наличной выручки разрешено.

Вопрос № 3. Как предпринимателю потратить деньги из кассы на личные нужды? ИП Самойлов А.А. применяет УСН. Предприниматель хочет купить автомобиль для личного использования. Можно ли оплатить такую покупку из наличности кассы, которая получена в результате деятельности УСН?

Ответ. Да, такое возможно. Тратить наличные деньги из кассы, поступившие любым способом, можно предпринимателю на личные нужды, в том числе на покупку личного автомобиля. Это право ему гарантирует п.1 ст. 861 ГК РФ, а также абз. 6 п.6 Указания № 3073-У.

Алгоритм действий:

оформление РКО по образцу на себя;
указать цель: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности» либо «Выдача средств предпринимателю на личные нужды».

Важно! В налоговом учете при УСН стоимость личного автомобиля не учитывается.

Вопрос № 4. Как сотруднику тратить суммы под отчетом?

ООО «Смарт» использует УСН. В августе 2021 года фирма отдала сотруднику под отчет 300 т.р. Действует ли ограничение в 100 т.р.?

Ответ. Все зависит от целей выдачи сумм. Если за счет сумм оплачиваются личные услуги, то лимит в данном случае не действует. Но если работник эти суммы расходует по договорам от имени самой фирмы, а расчеты идут с другими юрлицами, то лимит надо соблюдать.

Вопрос № 5. Каковы основные положения Постановления № 3073 –У?

Ответ. Основные моменты следующие:

лимит установлен в отношении одного договора;
организации и ИП должны выполнять правила кассовой дисциплины;
цели траты денег из кассы строго определены ЦБ;
при использовании валюты в расчетах, надо осуществлять конвертацию сумм в рубли по курсу ЦБ на момент прихода денег в кассу.

Ошибка № 1. Считается, что налоговая инспекция оштрафует при нарушениях только того, кто деньги принял. Это ошибочное мнение. Штраф грозит и покупателю, и продавцу. (ст. 15.1. КоАП).

Таким образом, лимит на ограничение по расчетам наличными установлен в размере 100 т.р. по одному договору. Лимитируются операции расчетов между юрлицами и ИП, При расчетах с физлицами ограничений не установлено.

✉ В 2021 оплата наличными юридическому лицу от юридического лица больше 100 тысяч запрещена.

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

между организациями;
между организацией и индивидуальным предпринимателем;
между индивидуальными предпринимателями.

С января 2021г расплатиться наличными станет сложнее.

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

выплаты заработной платы;
выплаты начислений социального характера;
выдачи денег под отчет;
расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

к меню ↑

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от от 9 декабря 2019 г. N 5348-У

Текст указания от 9 декабря 2019 г. N 5348-У ЦБ РФ «О правилах Наличных Расчетов»

Настоящее Указание на основании статьи 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2011, N 27, ст. 3873) (далее — Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») устанавливает правила наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

1. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов). А также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. За исключением случаев, указанных в настоящем пункте.

Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги. А также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий. Полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений). В случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив). Полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае. Если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов. В случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдача наличных денег работникам под отчет;
возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»);
выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений. Уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом. В сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).

2. Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации. Принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2019, N 31, ст. 4423).

В 2021 году предусмотрено ограничение по расчетам наличными для юрлиц в пределах одного договора в размере 100 000 рублей. Когда сумма договора превышает указанное значение, остаток следует оплатить по безналу, путем перечисления на расчетный счет компании. При этом закономерным будет следующий вопрос: будет ли правомерной ситуация, при которой в один день происходит оплата одним контрагентом, но по разным договорам? Причем общая сумма превышает данный лимит, но отдельные суммы по договорам составляют менее 100 000 рублей.

В этом случае следует помнить, что если компания заключает договор с физлицом, то данное ограничение может не соблюдаться. Что касается расчетов с ИП, то в этом случае лимит также составляет 100 000 рублей. Даже если расчеты наличными осуществляются между двумя предпринимателями, ограничение в данной сумме также установлено.

Если следовать Указаниям Центробанка, то можно сделать вывод, что ограничения по наличке касаются только единственного договора без лимита по числу операций и времени. То есть, существуют случаи, при которых допускается расчет наличными между юрлицами (и/или предпринимателями) свыше установленного ограничения:

Несколько договоров, даже если они заключены в один день, вместе могут превышать указанный лимит, однако, каждый в отдельности взятый договор превышать лимит не должен.
По договору с большей суммой можно проводить оплату, но при этом наличными должно быть оплачено не более 100 тыс. рублей, а остальные средства должны быть перечислены по безналу.
На свои нужды предприниматель может брать деньги из кассы в любом количестве без соблюдения лимитов. Причем отдельным договором это не оформляется, а исключительно расходным кассовым ордером.

Для наглядности приведем принципы расчетов наличными, при которых действует лимит в 100 тыс. рублей и нет:

Действует лимит в 100 000 рублей

Не действует лимит в 100 000 рублей

Если расчеты происходят между юрлицами

Если расчеты осуществляются между юрлицами и ИП

Если расчеты осуществляются между ИП

Если расчеты осуществляются между ИП и физлицом

Если расчеты осуществляются между юрлицом и физлицом

Применение правила лимитов расчетов наличными будет зависеть от того, кто является учредителем компании: юридическое или физическое лицо.

Важно! АО не могут выдавать денежные средства в виде дивидендов из своей кассы наличными. А ООО имеют такое право, но только не из выручки.

Выплата дивидендов учредителям – юрлицам осуществляется на основании протокола, оформленного на общем собрании учредителей ООО. Если учесть, что лимит расчетов наличными касается только расчетов между контрагентами, то можно понять, что данный лимит не распространяется на выплату дивидендов. Но налоговые инспекторы при выездных проверках иногда штрафуют компании за то, что они выплачивают дивиденды в размере более 100 000 рублей из кассы. Соответственно, наиболее безопасное проведение выплаты дивидендов учредителю-юрлицу – это соблюдая установленный лимит или же в безналичной форме. Если учредитель-физлицо, то выплату денежных средств из кассы можно производить без ограничений и соблюдения лимитов.

Лимит кассы. Штраф за превышенный лимит

Цели	Порядок расчетов
Можно тратить наличную выручку	Зарплату, выплаты соцхарактера Стипендии Командировочные расходы Оплату за товары (работы, услуги), за исключением ценных бумаг За возвращенные товары (невыполненные работы, неоказанные услуги)
Нельзя тратить наличные из кассы	Аренда Выдача или возврат займов, проценты по ним Операции с ценными бумагами Организация, проведение азартных игр
Лимит расчетов	100 000 рублей – по одному договору Не распространяется лимит на выплату подотчетных сумм, зарплаты и иных социальных выплат, личные траты предпринимателя и на расчеты между юрлицом/ИП и физлицами

В настоящее время установлены ограничения по расходу выручки из кассы. Так, Указание 3073-У содержит разъяснения о том, что на операции по ценным бумагам, на выдачу или возврат займов, оплату аренды за недвижимость тратить выручку из кассы нельзя. Для этого потребуется снять деньги со счета.

Порядок отражения в бухгалтерском учете

ООО «Компания» находится на упрощенке. В марте 2021 ею были совершены следующие операции:

03. – оплата аренды недвижимости наличными в размере 50 тыс. рублей.
03. – выдача беспроцентного займа работнику наличными в размере 25 тыс. рублей.
03. – возврат краткосрочного займа наличными ООО «Фирма» в размере 60 тыс. рублей.

Для этих целей денежные средства компания снимала с расчетного счета. В бухгалтерском учете данные операции будут отражаться следующим образом:

Дата	Наименование хозяйственной операции	Проводка	Сумма
02.03.	В кассу поступили денежные средства с расчетного счета	Д50 К51	50 000 рублей
02.03	Представителю арендодателя выдана денежная сумм из кассы в виде арендной платы	Д76 К50	50 000 рублей
09.03.	В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на выдачу займа сотруднику	Д50 К51	25 000 рублей
09.03	Сотруднику предоставлен заем	Д73 К50	25 000 рублей
25.03.	В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на возврат займа ООО «Фирма»	Д50 К51	60 000 рублей
25.03.	Погашена задолженность по займу, представленному ООО «Фирма»	Д66 К50	60 000 рублей

Таким образом, лимит расчетов наличными по одному договору составляет 100 000 рублей. То есть это ограничение, которое распространяется на расчеты между организациями, компаниями и предпринимателями. Данный лимит действует по одному договору и во время его действия и после того, как срок договора окончился. К примеру, если договор с арендатором окончился, компания освободила помещение, но долг еще не оплачен. В этом случае после окончания срока действия договора долг погасить можно только с соблюдением лимита в 100 000 рублей. Ограничение в размере 100 тыс. не применяется к выплате денег из кассы работникам в подотчет, на выплату зарплаты и соцвыплат, а также личные нужды предпринимателя.

Единые требования к осуществлению наличных расчетов закреплены указаниями Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. Норматив предусматривает ряд ограничений и условий, которые необходимо выполнить для расходования наличности в кассе организации.

Ключевое требование относится к расходованию выручки, поступившей в счет оплаты реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. В 2020 запрещено тратить наличную выручку на любые цели, за исключением следующих:

зарплата и соцвыплаты работникам;
личные нужды бизнесмена (ИП);
оплата товаров, работ, услуг, кроме ценных бумаг;
возврат оплаты за товары, работы, услуги;
выдача денег подотчет;
операции банковских платежных агентов, субагентов;
страховое возмещение по страховым договорам с физлицами.

Например, чтобы выдать заем сторонней организации, придется наличную выручку сначала сдать в банк. Затем оформить заявку в банке на получение наличности. Оприходовать деньги в кассе, и только потом передать средства в счет займа сторонней организации.

Законодательство устанавливает предел по наличным операциям только в отношении организаций. Например, наличный расчет между физическим и юридическим лицом не ограничен предельным лимитом. Но речь идет о простых гражданах, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей в ИФНС. Если оплата производится между компаниями, фирмами или зарегистрированными предпринимателями, то действует лимит, закрепленный в п. 2, 6 указаний Банка России № 3073-У.

Текущий лимит наличных расчетов между юридическими лицами — 100 000 рублей в рамках одного договора, независимо от того, получает фирма оплату либо ее производит. Не имеют значения следующие условия:

Условие	Комментарий
Вид и предмет договора	Предел в 100 000 распространяется на все расчеты наличкой, независимо от предмета контракта. Например, компания не вправе выдать заем наличкой по одному договору более чем на 100 000 рублей. Нельзя и оплатить товар, работу, услуги по одному контракту в сумме, превышающей действующий предел в 100 000 рублей.
Срок контракта, периодичность и количество платежей	Запрещается оплачивать контракт наличкой, даже если сумма разбита на несколько траншей, в течение длительного времени и если один платеж не превышает допустимый лимит на расчет между юр лицами наличными деньгами. Например, компания заключила договор на поставку продукции на сумму 500 000 рублей. Нельзя разбить оплату на 10 частей по 50 000 и выдать сумму наличкой. В рамках одного договора фирма вправе оплатить 100 000 рублей, остальное перечислить безналично (платежным поручением). Не запрещается несколько расчетов наличными в один день, если оплата производится по разным договорам. Допустим, фирма оплачивает услуги по трем разным контрактам. Лимит исчисляется для каждого контракта — по 100 000 рублей.
Вид обязательств	Речь идет о неустойках, штрафах и прочих санкциях, которые предусмотрены условиями по договору. Нельзя оплатить штрафные санкции наличкой, если по контракту уже исчерпан лимит в 100 000 рублей.
Вид оформления договора	Допускается оформление сделки несколькими способами. Например, путем составления единого документа, обмена формулярами, договор-оферта и прочее. Лимит в 100 000 действует на все виды оформления сделок между ИП и юрлицами. Запрещается оплата по счету, сумма которого свыше 100 000 руб.
Способ расчета	Указанные расчеты между юрлицами за наличный расчет 2020 осуществляются двумя способами: внесение денег прямо в кассу учреждения; оплата через подотчетное лицо. Лимит применяется независимо от выбранного способа. Учтите, что ограничение не распространяется на выплату командировочных расходов подотчетному лицу.

Примут ли расход, который оплачен сверхлимитными наличными?

Максимальный предел по оплате наличкой распространяется на следующие экономические субъекты:

Сделки между юридическими лицами. Например, это расчеты между ООО и ООО наличными, когда одно юрлицо платит или получает деньги от другого юрлица.
Сделки между ИП и юрлицом. Например, фирма заключила договор с предпринимателем. В рамках одного договора разрешено произвести оплату до 100 000 рублей через кассу или подотчетное лицо.
Сделки между предпринимателями. Например, когда один бизнесмен оплачивает или получает оплату по контракту от другого предпринимателя. Учтите, что предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами применяется только в том случае, если оба коммерсанта зарегистрированы в качестве ИП.
Выдача денег подотчетному лицу для осуществления оплаты товаров, работ и услуг. В таком случае соблюдайте установленный лимит в 100 000 рублей. Если деньги в подотчет выдаются для оплаты командировочных расходов, то ограничения не действуют.

Если сделки совершаются между простыми гражданами (без регистрации в ФСН как ИП), то описанные выше ограничения по наличным расчетам между юридическими лицами не применяются. Не учитывайте предел и при выдаче средств работникам и иным физическим лицам. Например, если компания выдает заем физлицу, то ограничение в 100 000 не действует.

В рамках указаний ЦБ РФ № 3073-У, расчет наличными между юрлицами ограничен предельной суммой в 100 000 рублей по одному договору. Но есть ряд исключений, когда установленный предел неприменим. К таковым относят:

Выплату заработной платы, стимулирующих и компенсационных надбавок в пользу сотрудников.
Выдачу в пользу работников выплат социального характера.
Выдачу налички работника в подотчет.
Выдачу денег предпринимателю на личные цели, не связанные с ведением бизнеса.

Остальные операции по сделкам с наличностью производите с учетом утвержденного лимита.

Если расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществляются с отклонением от указаний № 3073-У, то в отношении нарушителей предусмотрены санкции. Ответственность закреплена в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

Категория нарушителя	Сумма штрафа
Юридическое лицо	От 40 000 до 50 000 рублей
Должностное лицо	От 4000 до 5000 рублей

Учтите, что штраф за превышение лимита расчета наличными 2020 не применяется, если с момента правонарушения прошло более двух месяцев. Момент выявления проступка не имеет значения. Если с даты оплаты наличкой сверх 100 000 рублей по одному договору уже прошло два месяца, то, по ст. 4.5 КоАП РФ, штраф не взимается.

Это определенный размер денежных средств, которые могут оставаться в кассе после рабочего дня. Официально утвердить его можно при помощи оформления приказа внутри организации. Сделать это вправе только директор. Если в кассе осталась сумма, которая превышает лимит, то ее обязательно сдают в банк.

Отслеживать выручку и расходы в режиме реального времени позволяет кассовая программа Класс365. Она также позволяет выполнять операции по внесению и изъятию денег из кассы и автоматически считает остаток. Попробовать в работе полный функционал кассовой программы Класс365 можно прямо сейчас>>

Лимит кассы на 2021 год каждая организация устанавливает самостоятельно. Высчитывается он по одной из формул, предложенных Центробанком.

Узнать о том, кто в 2021 году должен применять онлайн-кассу, можно тут>>

«Работает» он по правилам, которые прописаны в положении центрального банка № 3210-У. Этот документ регулирует от и до, что касается данного вопроса.

Довольно часто данный документ утверждается каждый год, но жестких требований по нему не выдвигается. Именно поэтому многие компании утверждают лимит и не меняют до тех пор, пока в работе организации не случатся изменения, которые отразятся на остатках наличных денег в кассе.

Проще говоря, директор может поменять его в любое время, не обязательно дожидаться конца года.

Лимит оплаты когда наличный расчет между организациями

В каждой компании денежный процесс строится по-своему. Кто-то всегда приходует наличные деньги, но не тратит их. Другие наоборот – гасят долги перед партнерами, но не имеют наличной выручки.

Исходя из этого, каждый руководитель находит подходящий для него способ. Проще говоря, кому-то придется использовать формулу объема поступлений, кому-то – выданных наличных. Разберем, как рассчитать лимит кассы на 2021 год по разным формулам.

При расчете необходимо иметь в виду, что срок между днями, когда происходит отправка денег в банк, не должен быть больше недели.

Есть небольшие послабления для компаний, которые, например, находятся в местности, где попросту нет пункта сдачи наличности. Им срок увеличен до двух недель.

Далее для расчета выбираем временной отрезок, который будет не более 90 рабочих дней, и считаем:

КП (приход в кассу) / Ч (число отработанных дней) х П (периодичность сдачи наличных денег в банк)

Пример вычислений

Общество с ограниченной ответственностью «Вымпел» продает строительные материалы, подразделений не имеет. Компания взяла период с 1.10 по 20.12 для расчета лимита. Предприятие трудится каждый день без выходных, соответственно Ч – 81. Выручка сдается также ежедневно, значит П – 1.

Распишем расчет:

Октябрь	5 220 000
Ноябрь	4 850 000
Декабрь	6 820 000
Итого	16 890 000

Производим расчет: 16 890 000 / 81 х 1 = 208 518 руб. Если у компании небольшие объемы выручки, то для них более подходит второй вариант.

Переходим к вычислениям в этом случае:

КР (средства, выплаченные из кассы) / Ч (число рабочих дней) х П (периодичность сдачи наличных денег в банк)

Если компания будет пользоваться этой формулой, то стоит учитывать следующие нюансы:

в размер наличности не входит сумма з/п, отпускных сотрудникам;
расчетный период, как и в предыдущем варианте, не более 92 дней.

Индивидуальные предприниматели и небольшие компании освобождены от того, чтобы устанавливать лимит. Прописано это также в приказе №3210-У.

По желанию ИП может лимитировать остаток кассы. Для этого предприниматель должен оформить надлежащий приказ. Если лимит был и теперь директор хочет от него отказаться, также стоит издать документ об отмене.

А как быть новичкам в бизнесе? Для них по законодательству полагается установление лимита исходя из планируемых или уже установленных объемов поступлений или выдач. Также они могут не устанавливать лимит и копить наличные без ограничений.

О правилах работы на кассе читайте здесь>>

Максимальный лимит кассы четко регламентируется распорядительным актом руководства компании или индивидуального предпринимателя, желающего ограничить сумму ежедневного остатка наличных денежных средств.

Издание руководителем соответствующего приказа является достаточной процедурой для введения данного лимита в действие.

Не требуется согласовывать данное ограничение с налоговой службой, обслуживающим коммерческим банком, иными внешними субъектами.

Следует лишь руководствоваться общеобязательным порядком расчета такого лимита.

Этот метод подходит хозяйствующему субъекту, имеющему регулярные наличные поступления. Лимит вычисляется по следующей формуле:

Формула:

Лимит = (ПН / РП) х ВИ

В этой формуле имеются следующие обозначения:

Лимит – сумма максимального ограничения для остатка кассы (в рублях).
ПН – наличные поступления за конкретный расчетный период (измеряется в рублях).
РП – продолжительность расчетного периода для учета наличных поступлений (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для организации – 92 дня.
ВИ – временной интервал между днями передачи наличных денег в банк (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для организаций – 7 рабочих дней.

Максимальное ограничение по сумме кассового остатка определяется в этом случае по следующей формуле:

Формула:

Лимит = (РН / РП) х ВИ

В этой формуле присутствуют такие обозначения:

Лимит – сумма максимального ограничения для остатка кассы (в рублях).
РН – объем расходования наличности за конкретный расчетный период (измеряется в рублях). Не учитывается кассовая наличность, которая берется для выплат сотрудникам.
РП – продолжительность расчетного периода для учета объемов расходования наличных средств (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для предприятий – 92 дня.
ВИ – временной интервал между днями принятия наличности из банка (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для предприятий – 7 дней.

Что касается ограничения максимальной суммы кассового остатка для вновь созданных организаций, данные хозяйствующие субъекты осуществляют расчет такого лимита следующим образом:

Если выбирается способ вычисления по объему наличных поступлений, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемого размера выручки.
Если выбирается способ вычисления по объему расходования наличности, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемой величины наличных выплат (выдач).

Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.

Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы положить средства на расчетные счета предприятия. В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.

Порядок установления лимита остатка наличных денег в настоящее время регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Этот документ вступил в силу с 1 июня 2014 года, до этого момента действовал другой порядок ведения кассовых операций – установленный Положением Банка России от 12.10.2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Следует лишь руководствоваться общеобязательным порядком расчета такого лимита.

Этот вопрос законодательно не решен. Предприятие само определяет периодичность установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе.

Особенности установления для вновь созданной организации

Если выбирается способ вычисления по объему наличных поступлений, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемого размера выручки.
Если выбирается способ вычисления по объему расходования наличности, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемой величины наличных выплат (выдач).

Лимит кассы не согласовывается с банком. Организация и ИП утверждают его самостоятельно, издавая приказ, за подписью директора или ИП.
Лимит кассы, на усмотрение руководителя, утверждается на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.). По истечении указанного срока издается новый приказ. Срок можно не оговаривать в приказе, и тогда с этим лимитом можно работать несколько лет, пока не утвердите новый документ с новыми расчетами.