Пени по ндфл кбк 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пени по ндфл кбк 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.
| ВИД НДФЛ | КБК В 2021 ГОДУ |
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений
Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.
Подборку материалов по заполнению расчета 6-НДФЛ ищите в нашей одноименной рубрике.
При этом ежегодная обязанность по представлению работодателями справок о работниках 2-НДФЛ, а ИП и (в определенных ситуациях) физлицами деклараций по форме 3-НДФЛ сохранена.
Об особенностях подготовки справок 2-НДФЛ читайте в материале «Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2020 году».
Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.
А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и перечислить пени. КБК на перечисление пеней остались прежними:
- 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ, перечисляемому налоговыми агентами.
- 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
- 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
- 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.
Рассчитать сумму пени по НДФЛ можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».
ВАЖНО! С 2021 года перечень КБК определяется новым приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н, а на 2020 год ― приказом от 29.11.2019 № 207н. Но КБК по НДФЛ ни один, ни другой НПА не изменили.
Полный перечень КБК на перечисление пеней по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс.
С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110.
КБК НДФЛ-2021 за сотрудников
В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110. Правда, как мы уже сказали выше, НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., нужно перечислять на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:
| Плательщик НДФЛ | КБК при уплате пеней | КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Налоговый агент | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 | |
| ИП | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Физлицо (не ИП) | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 2100 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
Для ИП
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
С дивидендов и работающих по патенту
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2021 году
Каждый бухгалтер знает, что для корректного проведения платежа, будь то налоги, взносы или пеня, важно ввести правильный код бюджетной классификации. Поэтому необходимо актуализировать базу свежий кодов, так как старые станут недействительные, а платежи проведенные по ним вернутся к отправителю или будут расценены как невыясненные. Подобное развитие событий чревато начислением пени и применением штрафов.
В жизни не бывает мелочей, особенно когда речь идет о финансах и оформлении документации. Чтобы избежать административных неустоек и прочих неприятностей следует внимательно изучить изменения в ведении документации по сборам на доходы за работников и перечислению удержаний на 2021 год. Речь пойдет о нюансах связанных с оплатой труда, выплат по болезни, отпускных и командировочных.
Оплачивать НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Например, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 5 февраля 2021 года. Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 5 февраля 2021. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 8 февраля 2021 года (поскольку 6 и 7 число – это выходные дни).
- Документы не примут, если допущены ошибки в персональных данных. Такой источник будет считаться не достоверным.
- Следует внимательнее относиться к внесению премиальных в месяц подачи декларации. Отсутствие в общей сумме подобных выплат может трактоваться налоговой инспекцией как сокращение цифры.
- Опоздание более, чем на один день с перечислением налога в случаи, когда работник получил заработную плату, командировочные, компенсацию за неиспользованный отпуск.
- Перечисление налога произошло позже истекшего месяца, в котором производилась выплата больничных и отпускных.
В первую очередь, следует внимательно проводить расчёты при составлении документов – это лучший способ избежать штрафов.
Если сложилась проблемная ситуация, можно предоставить уточняющие документы. При этом, оплату необходимо внести до доставки дополнительных документов.
Штраф за просроченную оплату могут не накладывать в случаи когда декларация была сдана своевременно и не содержала ошибок.
Следует понимать, что в данной ситуации необходимо внести средства в налоговую инспекцию до момента фактического обнаружения недополученной суммы.
КБК НДФЛ за сотрудников в 2021 году
Ошибки при оформлении платёжного поручения, особенно в персональных данных, могут привести к тому, что платёж не пройдет. Внесенные средства зависнут, и платёж будет считаться невыясненным. Это может привести к опозданию и налоговая посчитает данное зачисление как просроченное.
Обратите внимание!
1. При заполнении статуса плательщика:
- Для ИП — вносятся цифры 09;
- Юридические лица – указывают 02.
2. Также есть отличия в десятой цифре кода при переводе финансовых ресурсов:
- Для ИП – 1;
- Для юридических лиц – 2.
3. Перевод средств с заработной платы и отпускных проводится по специальному бланку.
По словам Антона Силуанова, министра финансов РФ, проведение налоговой реформы положительно отразится на экономической ситуации в целом по стране и позволит увеличить реальные доходы населения. Чиновник подчеркивает, что грядущие изменения не приведут к повышению налоговой нагрузки. Их цель заключается в том, чтоб налогообложение соответствовало требованием современной экономики. При этом выделяют такие положительные аспекты реформы как:
— расширение возможностей для инвестирования;
— сокращение количества налоговых проверок для предпринимателей.
По предварительным расчетам изменения в налоговом законодательстве повлекут прирост ВВП страны на один пункт. По данным на 2020 год один процент ВВП РФ составил 900 млрд. рублей. В конце 2021 года будет видно, сколько будет составлять 1% от ВВП РФ за данный год, что непременно покажет правильность подхода по реформированию налоговой системы в том числе.
Ключевое изменение — отмена справок 2-НДФЛ, теперь вся информация будет содержаться в самом отчете за год.
Обратите внимание! За 2020 год расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по старой форме, как и справки 2-НДФЛ.
Какие еще важные изменения появились в отчете:
- В Разделе 1 теперь указываются «Данные об обязательствах налогового агента». Это — срок перечисления и сумма налога, указывать даты фактического получения дохода и удержания налога больше не нужно;
- Раздел 1 дополнен графами для указания данных о налоге на доходы физических лиц, возвращенном в последние три месяца отчетного периода (сумма и дата возврата налога);
- В Разделе 2 находится общая информация об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ, в т.ч. теперь присутствует разбивка сумм дохода по трудовым и ГПХ договорам.
Новая форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Самое ожидаемое изменение — отменена отдельная форма по данным о среднесписочной численности, этот показатель теперь отражается на титульном листе РСВ.
Обратите внимание! В отличие от 6-НДФЛ, новый расчет по страховым взносам действует уже при подаче отчетности за 2020 год.
Теперь об изменения внутри расчета:
- В Разделе 1 появилось новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Оно предназначено для компаний-льготников из IT-сферы, разработчиков и проектировщиков электроники.
Для этих компаний установлены пониженные размеры взносов, начиная с 1 января 2021 года: взносы на ОПС — 6 %, взносы по временной нетрудоспособности и материнству — 1,5%, ОМС — 0,1%.
- Кроме того, для указанных компаний из области разработки и проектирования электроники введены и новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.
Новый код тарифа «22».
Новые категории ЗС, с выплат которым начисляются страховые взносы: ЭКБ — физлица; ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (временно проживающие, временно пребывающие, лица, которым предоставлено временное убежище); ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.
- 20 — субъекты малого и среднего бизнеса. (Напомним, с 1 апреля 2020 года для всех малых и средних предприятий, включенных в реестр субъектов МСП, в том числе для тех, кто не относится к пострадавшим отраслям, действуют пониженные тарифы взносов. Подробнее см. «Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года»);
- Новые код тарифов и категории ЗС получили не только «электронщики».
Код «21» — для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. Отдельный код необходим, чтобы выделить нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года.
Код «20» — для субъектов МСП, которые включены в реестр и применяют пониженные тарифы взносов.
Что касается категорий застрахованных лиц, то и они претерпели изменения в связи с применением налогоплательщиками пониженных или нулевых тарифов:
МС — физлица, получающие доход (в части превышения МРОТ) от плательщиков — субъектов МСП;
КВ — физлица, с доходов которых взносы рассчитываются по нулевому тарифу.
Новая форма РСВ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.
Налог на профессиональный доход («налог для самозанятых») действует уже по всей стране. Этот спецрежим могут применять как обычные физлица, так и ИП. При перечислении налога в бюджет применяется единый КБК.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 05 06000 01 1000 110 |
Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
|
182 1 05 06000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 06000 01 4000 110 |
прочие поступления |
Платите НДФЛ по новым КБК в 2021 году
Организации, применяющие ОСНО, будут уплачивать налог на прибыль по тем же КБК, что и в 2020 году.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
КБК налога на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01012 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01012 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01013 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01013 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01014 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01014 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство |
|
182 1 01 01030 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01030 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01040 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01040 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями |
|
182 1 01 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от иностранных организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01060 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01060 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
|
182 1 01 01070 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01070 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
|
182 1 01 01080 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01080 01 3000 110 |
Штрафы |
|
182 1 01 01090 01 1000 110 |
Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций |
|
182 1 01 01090 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01090 01 3000 110 |
штрафы |
Спецрежим ПСН доступен только для индивидуальных предпринимателей. Оплату стоимости патента ИП производят, указывая КБК, соответствующий уровню бюджета.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 05 04010 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов |
|
182 1 05 04010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04020 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
|
182 1 05 04020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04020 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04030 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения |
|
182 1 05 04030 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04030 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04040 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением |
|
182 1 05 04040 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04040 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04050 02 1000 110 |
Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов |
|
182 1 05 04050 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04050 02 3000 110 |
штрафы |
Код по налогу на землю зависит от места нахождения облагаемого участка. Также от территориального расположения объекта зависят КБК пени по земельному налогу и штрафных платежей.
Дополнительный код с 2021 г. вводится для налога на участки, расположенные в границах муниципальных округов.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
|
182 1 06 06031 03 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06031 03 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 04 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов |
|
182 1 06 06032 04 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 04 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 11 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением |
|
182 1 06 06032 11 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 11 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 12 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов |
|
182 1 06 06032 12 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 12 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий |
|
182 1 06 06033 05 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 05 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 10 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений |
|
182 1 06 06033 10 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 10 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 13 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений |
|
182 1 06 06033 13 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 13 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 14 0000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов |
|
182 1 06 06032 14 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 14 3000 110 |
штрафы |
Налог на транспортные средства организации в 2021 году будут уплачивать с применением тех же кодов, что и в 2020 г.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 06 04011 02 1000 110 |
Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций |
|
182 1 06 04011 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 04011 02 3000 110 |
штрафы |
Перечисления по водному налогу производятся по кодам, применяемым прежде.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 07 03000 01 1000 110 |
Водный налог |
|
182 1 07 03000 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 07 03000 01 3000 110 |
штрафы |
Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
КБК / 13:50 2 июля 2020
Минфин обновил КБК на 2021 год
КБК / 15:20 28 мая 2020
Минфин обновляет КБК на 2021 год
КБК / 10:55 3 ноября 2020
Минфин утвердил новый КБК для НДФЛ
НДФЛ – налог с доходов физических лиц, его положено удерживать со следующих видов :
- При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
- При сдаче собственного имущества в аренду
- С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
- С заработной платы
Не платится налог с :
- Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество
Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.
| КБК | Кто платит |
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пеня по НДФЛ для налоговых агентов |
| 182 1 01 02021 01 2100 110 | ИП и адвокаты |
| 182 1 01 02030 01 2100 110 | При продаже собственного имущества |
КБК- код бюджетной классификации, это не просто набор цифр, каждая из них расшифровывается, а именно:
| 1-3 цифры | Распорядитель бюджетными средствами |
| 4-6 | За что платим |
| 7-11 | классификатор платежа (меняются в зависимости от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог); |
| 12-13 | вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный); |
| 14-17 | вид платежа (налог, пени, штраф); |
| 18-20 | вид дохода |
1.Пеня по НДФЛ начисляется налоговой инспекцией в случае неуплаты налога. ИФНС выставляет требование на уплату и указывает срок погашения. Если организация заплатила пеню и ошиблась, то она попадет не на то КБК и в этом случае налоговая будет вынуждена заблокировать счет.
2.Пеня не начисляется в случае нарушения порядка по плате налога
3.Заплатили не в ту ИФНС
4.Налог исчислен, но не перечислен в бюджет
КБК 2021 — Налог на доходы физлиц (НДФЛ), расшифровка
К счастью предприятия, что если ошибка возникла в КБК, тогда ее можно исправить, тогда необходимо предпринять правильные шаги.
Первым делом необходимо написать заявление на уточнение реквизитов в территориальное отделение ФНС. Заявление пишется в произвольной форме, так как на законодательном уровне не утверждена унифицированная форма. В заявлении необходимо отразить следующую информацию:
- Номер и дата платежного поручения, в котором указан неверный КБК;
- Какая сумма платежа, и какой вид платежа;
- Прописать неверный код КБК;
- Прописываются правильные данные
Составленное заявление должно обязательно быть подписано руководителем предприятия
Ежеквартально каждое юридическое лицо обязано предоставить в органы ИФНС отчет по форме 6НДФЛ, в котором отразить :
1.Данный отчет заполняется нарастающим итогом по суммам за каждый квартал, данная величина отражается в строке 070 и должна быть обязательно удержана налоговым агентом
2.А также здесь учитываются вычеты на каждого ребенка, за первого и второго по 1300руб, на третьего 3000
3.Отражаются даты начисления, перечисления и удержания налога
Ежегодно работодатель так же подает отчет по форме 2 НДФЛ, где по кодовой кодировке фиксируются все виды полученных доходов и суммы НДФЛ.
1.Вопрос №1:
Для каких целей применяется КБК по оплате налогов?
Ответ:
КБК является кодом бюджетной классификации, оно необходимо для того, чтобы налоговая инспекция могла отсортировать оплаты по разным видам налогов. Главное правильно указать его в платежном поручении, поскольку они разные и по самому налогу и по оплате пени либо штрафа. Иначе попадет не на ту карточку и придется подавать заявление на уточнение платежа.
2.Вопрос №2:
Как проверить себя по налогам, не числится ли задолженность?
Ответ:
Если вы работаете в программе 1С бухгалтерия, то самый быстрый вариант заказать в разделе отчетов сверку с налоговой по интересующему вас налогу. ИФНС довольно быстро реагирует и высылает в виде справки документ, где видно, есть ли у вас пени, штрафы, неуплаченные налоги.
Второй вариант- зарегистрироваться в личном кабинете налоговой инспекции и там заказать данную сверку итогов.
Третий вариант обратиться к сотруднику инспекции с просьбой сверке платежей.
Вопрос №3:
Работника уволили, а бухгалтер не удержал НДФЛ и не перечислил в бюджет, чем ему это грозит?
Ответ:
Работодатель может быть привлечен к ответственности и ему могут приписать штраф в 20% размере от недоимки. А также в его обязанности входит уведомить уволенного о произошедшем и саму налоговую инспекцию о том, что уже не может удержать данную сумму с бывшего сотрудника по причине увольнения. Работник, после получения такого уведомления, должен лично, не позднее 15 июля, уплатить налог в бюджет. Сумма налога, которая не была удержана должна быть указана в уведомлении. Кроме того, работодатель должен позаботиться о том, чтобы бывший сотрудник был уведомлён должным образом. Поэтому уведомление вручается либо лично в руки, и бывший работник ставит свою подпись о получении, либо присылается по почте письмом с уведомлением.
- КБК по НДФЛ в 2021 году
- КБК для страховых взносов
- Полная таблица КБК для страховых взносов2021
- Оплачиваем страховые взносы
- Оплачиваем НДФЛ за сотрудников
- Новшества 2017 года
Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год
При заполнении платежки по уплате НДФЛ КБК требуется указывать правильные коды, чтобы избежать начисления пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Чтобы не допустить ошибки при оформлении платежного поручения, сверьтесь с таблицей.
| Вид налога, платежа | Код в 2020 году |
|---|---|
| НДФЛ с доходов работников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Сбор с ИП на ОСН | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
КБК «Пени НДФЛ», так же, как КБК для штрафов, отличаются от основных значений.
Кодовые значения часто меняются (в этом случае Минфин издает поясняющий приказ), но иногда они сохраняются на более длительный срок. Так, в 2020 году действуют те же КБК по НДФЛ, что и в 2018, — в соответствии с приказом Минфина №132н от 08.06.2018.
КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:
- Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
- Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
- Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:
- 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
- 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
- 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
- Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.
В связи с внесенными законодательными измененями дополнен перечень КБК по налогам на 2021 год, а также на плановый период 2022-2023 гг. (Приказ Минфина от 12.10.2021 № 236н), в соответствии с которым для НДФЛ введены такие коды:
- 000 1 01 02080 01 0000 110 — для налога, который больше 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.;
- 000 1 01 02090 01 0000 110 — для налога с сумм прибыли КИК, которую получили граждане, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган;
- 000 1 01 02070 01 0000 110 — для налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года. Такой же КБК применяют для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и иным государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02021 02 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 |