На основании чего выписывается счет фактура
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На основании чего выписывается счет фактура». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Получатель и отправитель груза, их адреса. Эта информация необходима при продаже продукции. Когда выполняются работы или оказывается услуга, то подобная строчка не нужна. При реализации товаров можно не заполнять полностью это поле. Но если написать все реквизиты, то ошибкой это не будет. Получателя нужно описывать полностью в соответствии с уставными документами.
При этом налогоплательщики, получившие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, выставляют счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога.
Все, что важно знать в 2020 году: реквизиты счета-фактуры, формат, поля
Об этом сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Поэтому счет-фактуру составьте, как обычно, в течение пяти календарных дней со дня отгрузки на экспорт (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Также в данных категориях также могут быть посредники, которые платят налоги в согласии с общим режимом, с УСН или другим специальным режимом уплаты.
Наименование продавца (покупателя) прописывается в полном или сокращенном виде в соответствии с учредительными документами. Адрес прописывается полный с индексом в том виде, как он прописан в Уставе компании.
Порядок оформления счёта-фактуры и внесения в него изменений
Для правомерного зачета (возмещения) НДС счет-фактура должен быть оформлен в соответствии с требованиями, установленными п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ. В противном случае этот счет-фактура не будет рассматриваться налоговыми органами в качестве основания для зачета НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ и п. 14 Правил).
Если переводится предоплата, а продукт поступит к покупателю позже, чем через 5 дней, то следует выписать авансовую СФ. Она подтвердит факт произошедшей сделки и будет доказывать покупающей стороне, что они приобрели изделия или услугу. Если в ней позже будут выявлены ошибки, то можно выписать дополнительную, корректировочную СФ.
Все требования, которые предъявляются к заполнению счета-фактуры, можно найти в НК, ст. 169. Документ может оформляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В первом случае необходимо позаботиться о создании копии в бумажном виде со всеми штампами и подписями, так как налоговые инспекторы при проверке требуют именно бумажный документ.
Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж
Код берётся из ОКЕИ (общероссийского классификатора единиц измерения). Он используется всеми предпринимателями в процессе оформления документа.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве системы налогообложения ЕНВД, УСН, патентную систему, от уплаты НДС освобождены, за исключением некоторых случаев.
Когда регистрируется исходящая СФ, то ее вписывают в Книгу продаж. Когда входящая – от продавца – то в Книгу покупок. В итоге данные в декларации будут заполняться на основании той информации, которая сформируется в этих документах.
В законодательстве указаны случаи, когда счет-фактура не является обязательным документом, а совершение и исполнение сделки подтверждается другими данными: накладной, счетом на оплату.
Данные по грузополучателю необходимо указывать полностью: наименование, адрес в соответствии с уставными документами. Вне зависимости является ли грузополучатель и покупатель одним и тем же лицом или нет.
Как уже сказано выше, по факту удостоверения настоящих документов в получении той или иной ценности, продавец имеет основание выписать счет-фактуру, также при условии, что не освобожден от уплаты НДС.
Полная стоимость проданной продукции. Обязательно внимательно высчитывается и указывается. Недопустимы ошибки и корректировки.
При условиях внесения предоплаты любой формы, у продавца возникает обязанность передать товарно-материальные ценности, выполнить работы или оказать услуги, передать имущественные права, на что оформляются акты передачи имущественных прав, выполнения работ или оказания услуг, либо накладные ТОРГ-12 или ТМЦ.
Полная стоимость проданной продукции. Обязательно внимательно высчитывается и указывается. Недопустимы ошибки и корректировки.
Недобросовестность контрагента организации, в частности отсутствие его по юридическому адресу или непредставление налоговой отчетности, сами по себе не подтверждают стремление налогоплательщика к получению им необоснованной налоговой выгоды.
Cводный счет-фактура: что такое, когда и кем выставляется
Все зависит от вида операции, а также от того, освобожден ли покупатель от уплаты НДС. Подробнее об этом читайте в рекомендации.
Покупатель обязан принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом, даже в том случае, если тем не выполнены требования п. п. 5 и 6 рассматриваемой статьи.
Данный документ должен подписывать директор и главный бухгалтер предприятия или другие должностные лица, которые наделяются доверенностью действовать от имени фирмы.
Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.
При реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Эта норма закреплена в п. 3 ст. 168 НК РФ.
Общее правило следующее: счет-фактура выписывается в течение 5 дней с момента передачи (отгрузки) товара, выполнения работ или оказания услуг. Дни учитываются в данном случае календарные.
Счет-фактура — это документ унифицированного образца, который выписывается продавцом для покупателя после отпуска товара, оказания услуг или выполнения работ, который является основанием для принятия к вычету или возмещению из государственного бюджета налога на добавленную стоимость (НДС).
Освобожденные юридические лица или индивидуальные предприниматели от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, выставляют счета-фактуры в случае осуществления предпринимательской деятельности в интересах другого лица.
Специфику предоставления отчетности в бумажном виде регулирует Пост. Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
Порядковые номера могут быть в любом виде, в котором хочется их видеть продавцу. Главное они должны быть по возрастающей и сквозные. Если организация нарушала систему порядковых номеров (например, после 66,67 выдала счет-фактуру под номером 15). То данный факт не как не отразиться на налоговом вычете.
В зависимости от статуса налогового агента (п. 4 статьи 174, п. 3 статьи 161 и другие) могут предоставлять дату и № платежного документа, свидетельствующего о перечислении в бюджет.
Регистрация, учёт и хранение счетов-фактур
УПД не требуется предварительное подтверждение в получении имущественных прав, работ, услуг или товарно-материальных ценностей.
ВНИМАНИЕ! Что будет, если не заполнены все обязательные реквизиты счета-фактуры? Как поступить, если допущены ошибки? Зависит от характера нарушения: препятствует оно идентификации продавца или нет. Если ошибки серьезные (и в связи с этим невозможно идентифицировать стороны / цену товара / сумму сбора), составляют т.н. «корректировочную».
Контрагент заполняет этот документ для легитимности оказания услуг, при этом в государственный бюджет уплачивается НДС.
Однако нужно иметь в виду, что единая позиция судов по данному вопросу невозможна. Прежде всего в силу того, что одно и тоже нарушение у разных субъектов может быть связано с разными обстоятельствами.
Для учёта в налоговом органе счёт-фактура должен содержать подобного рода информацию:
- Порядковый номер и дату составления.
- Наименование продавца (поставщика), его адрес и идентификационные номера.
- Наименование покупателя (заказчика), его адрес и идентификационные номера.
- Наименование грузоотправителя и грузополучателя, его адрес.
- Название проданных товаров или описание оказанных услуг, единица их измерения.
- Количество проданных товаров или объём оказанных услуг.
- Валюту документа, которая используется при переводе денежных средств.
- Цену за единицу товара или услуги без учёта налога.
- Полную стоимость продаваемых товаров, оказанных услуг.
- Налоговую ставку.
- Сумму налога.
- Полную стоимость товаров, оказанных услуг с учётом суммы налога.
- Страну происхождения товара и номер таможенной декларации (только для импортных товаров).
НК РФ ч.2, Статья 169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.
Виды счет-фактуры, которые встречаются в бухгалтерии
Все факторы учета, включая сроки, особенности заполнения, порядок и применение таких счетов обозначены в Налоговом кодексе. Более того, такая документация является юридическим основанием для приема товара получателем и суммы НДС в качестве вычета. В бухгалтерском учете документы данного типа используются для ведения учета НДС.
К примеру, если подрядчиком в счете-фактуре неверно указан ИНН заказчика, который известен налоговому органу, а иные реквизиты счетов-фактур заполнены верно, что позволяет определить заказчика, а его ИНН верно указан в договоре, актах сдачи-приемки выполненных работ, то техническую ошибку нельзя счесть препятствующей налоговому контролю.
При проведении операций по продаже товаров, оказания услуг, выполнения работ или передаче имущественных прав достаточно двухстороннего оформления передаточного документа, подтверждающего совершение сделки с обязательным указанием основания, на котором юридическое лицо или индивидуальный предприниматель освобожден от уплаты НДС.