Сроки уплаты енвд за 3 квартал 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты енвд за 3 квартал 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Систему налога на вмененный доход отличает то, что:

ее применение возможно по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.

О правилах применения ЕНВД узнайте в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)»

Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2021 году

Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в 4 квартале 2020 года приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?

Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):

осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.

Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).

Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).

Подробнее о порядке снятия с учета ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность».

Именно с приостановлением или прекращением вмененной деятельности чаще всего связаны спорные ситуации, рассматриваемые судебными органами.

ВАС РФ отметил, что приостановление деятельности на время не является основанием для освобождения юридического лица (ИП) от выполнения обязанностей, возложенных на него как на плательщика ЕНВД, и от уплаты вмененного налога (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Данная позиция применима к случаям, когда ведение деятельности на ЕНВД приостановлено (за исключением случаев прекращения деятельности в связи с утратой физических показателей).

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели утрачивают обязанность подавать декларацию и уплачивать ЕНВД только после снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщиков налога. В других случаях обязанность по уплате сохраняется.

О налоговых последствиях в случае приостановлении «вмененной» деятельности читайте в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

С 2021 года аналогично изменены сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:

ПЕРИОД, ЗА КОТОРЫЙ УПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГ/АВАНС	КРАЙНИЙ СРОК УПЛАТЫ 2021
За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За 1 квартал 2021 года	Не позднее 30.04.2021
За 2 квартал 2021 года	Не позднее 02.08.2021
За 3 квартал 2021 года	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки:

ВИД СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ	ЗА КАКОЙ ПЕРИОД УПЛАЧИВАЕТСЯ	СРОК УПЛАТЫ
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)	За декабрь 2020 года	Не позднее 15.01.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 15.02.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 15.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позднее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 16.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 15.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 15.12.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022
Взносы ИП за себя	За 2020 год (доплата взносов на ОПС с суммы дохода за 2020 год, превышающей 300 000 руб.)	Не позднее 01.07.2021
	За 2021 год	Не позднее 10.01.2022
	За 2021 год (доплата взносов на ОПС с суммы дохода за 2020 год, превышающей 300 000 руб.)	Не позднее 01.07.2022
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС
Взносы на травматизм	За декабрь 2020 года	Не позднее 15.01.2021
	За январь 2021 года	Не позднее 15.02.2021
	За февраль 2021 года	Не позднее 15.03.2021
	За март 2021 года	Не позднее 15.04.2021
	За апрель 2021 года	Не позднее 17.05.2021
	За май 2021 года	Не позднее 15.06.2021
	За июнь 2021 года	Не позднее 15.07.2021
	За июль 2021 года	Не позднее 16.08.2021
	За август 2021 года	Не позднее 15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	Не позднее 15.10.2021
	За октябрь 2021 года	Не позднее 15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	Не позднее 15.12.2021
	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022

Отчёт СЗВ-М за декабрь 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и юридические лица.
Отчёт СЗВ-ТД за декабрь 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ, если в отчётном месяце произошло кадровое событие, кроме приёма или увольнения.
Уведомление об отказе от применения УСН в 2021 году. Подают в ИФНС ИП и ЮЛ на УСН.
Уведомление об утрате права на применение УСН в 2021 году. Подают в ИФНС ИП и ЮЛ на УСН, нарушившие в 4 квартале лимиты, установленные для УСН.
Уплата страховых взносов за декабрь 2020 года. Перечисляют в инспекцию ФНС, от несчастных случаев — в ФСС. Оплачивают ИП с работниками и ЮЛ.

Расчёт 4-ФСС по ОСС НСиПЗ на бумажном носителе за 2020 год. Сдают в отделение ФСС. Отчитываются ИП с наёмными работниками и ЮЛ.
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ, применявшие ЕНВД.
Единая (упрощённая) налоговая декларация за 2020 год (если не было движения денег на счетах в 2020 году). Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ.
Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ, которые в отчётном квартале оказывали посреднические услуги.
Отчёт ДСВ-3 «Реестр добровольных пенсионных взносов» за 4 квартал 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ, которые перечисляют дополнительные добровольные страховые платежи за своих работников.

Уплата налога на прибыль с доходов полученных от государственных или муниципальных ценных бумаг за 2020 год (или декабрь 2020 года). Перечисляют в ИФНС ЮЛ на ОСНО, проводящие операции с ценными бумагами. Сумма налога зависит от применяемого ЮЛ отчётного периода — месяц или квартал.

Расчёт 4-ФСС по ОСС НСиПЗ на электронном носителе за 2020 год. Сдают в отделение ФСС. Отчитываются ИП с наёмными работниками и ЮЛ.
Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ на ОСНО и на других спецрежимах, если они выступали налоговыми агентами по НДС в отчётном периоде или выставляли счета-фактуры с выделенным НДС.
Уплата НДС (⅓ от суммы за 4 квартал 2020 года). Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ на ОСНО и налоговые агенты по НДС. Полную сумму НДС за 4 квартал 2020 года уплачивают ИП и ЮЛ на других спецрежимах, если они выставляли счета-фактуры с выделенным НДС.
Уплата ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ, применявшие ЕНВД.
Уплата торгового сбора за 4 квартал 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ, имеющие стационарные и мобильные объекты торговли в городе Москве.
Уплата НПД за декабрь 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и самозанятые граждане — плательщики НПД.

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2020 года

Уплата налога на прибыль (аванс за январь 2021 года). Перечисляют в ИФНС ЮЛ на ОСНО, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.

Налоговый календарь на февраль 2021

Отчёт РСВ за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП с наёмными работниками и ЮЛ.

Отчёт СЗВ-М за январь 2021 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ.
Отчёт СЗВ-ТД за январь 2021 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ, если в отчётном месяце произошло кадровое событие, кроме приёма или увольнения. Также в феврале 2021 года отчёт СЗВ-ТД нужно сдать на всех работников, по которым в 2020 году не было кадровых событий и СЗВ-ТД по ним ни разу не сдавали.
Уплата страховых взносов за январь 2020 года. Перечисляют в инспекцию ФНС, от несчастных случаев — в ФСС. Оплачивают ИП с работниками и ЮЛ.

Уплата НПД за январь 2021 года. Перечисляют в ИФНС ИП и самозанятые граждане — плательщики НПД.
Уплата НДС (⅓ от суммы за 4 квартал 2020 года). Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ на ОСНО и налоговые агенты по НДС.

Налоговый календарь на март 2021

В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.

В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.

Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?

Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

Новые сроки оплаты основных налогов и взносов в 2021 году: таблица

Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2021года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.

Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2021году:

Период отчетности	Срок предоставления
1 квартал 2021 года	20 апреля 2021 года
2 квартал 2021 года	20 июля 2021 года
3 квартал 2021 года	22 октября 2021 года (20 октября 2021г.)
4 квартал 2021 года	21 января 2021 года

Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде.

Важно!!! Отчетность по ЕНВД в 3 квартале 2021 года сдается 22 октября, а уплатить все необходимые налоги нужно до 25 октября 2021 года.

Если в 3 квартале 2021 года не велась деятельность по ЕНВД, но при этом налогоплательщик не снялся с регистрации, тогда необходимо:

Сдать в положенный срок нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2021 года с нулевым налогом;
Сняться с учета в налоговой инспекции по ЕНВД, если деятельность не ведется.

Приведем пример, если предприятие в 3 квартале 2021 года временно приостановило свою деятельность и во втором квартале предоставляло отчетность с нулевыми показатели, и при этом в налоговый орган не предоставлено заявление об снятии с учета по ЕНВД:

До 20 октября 2021 года предоставить в налоговую инспекцию отчетность с нулевыми показателями, которые должны совпадать с данными за 2 квартал по отчетности ЕНВД;
Уплатить налог, точно такой же какой был уплачен во втором квартале 2021 года.

Вопрос №1 Что представляет собой ЕНВД?

Ответ: Единый налог на временный доход (ЕНВД) – это специальный режим системы налогообложения, которую могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица в отношении определенного вида деятельности. Данный вид налогообложения налогоплательщики могут выбрать самостоятельно в любой момент, а так же сняться с него.

Вопрос №2 При каких условиях можно перейти на ЕНВД?

Ответ: Для того, что перейти на специальную систему налогообложения ЕНВД, налогоплательщику необходимо соответствовать определенным условиям, а именно: численность наемных работников не должна превышать 25 человек, а так же если в доле учредительного капитала находиться не больше 25% у другого предприятия. Но имеются еще условия, которым необходимо соответствовать – это заниматься определенным видом деятельности, который позволяет переход на ЕНВД.

Вопрос №3 Если на предприятии общая численность наемных работников составляет 10 человека и предприятие предоставляет в аренду автозаправочные станции. Может ли данное предприятие с такой численностью и данным видом деятельности перейти на ЕНВД?

Ответ: Предприятие, у которого наемных работников составляет 10 человек, но при этом он сдает в аренду автозаправочные станции, оно не может перейти на специальный режим налогообложения ЕНВД. А не может перейти только потому, что вид деятельности, которой занимается предприятие состоит в списке, по которым не предоставляется возможность перехода на ЕНВД.

Вопрос №4 В каком виде должна сдаваться отчетность в налоговую инспекцию по ЕНВД?

Ответ: Если численность наемных работников составляет 25 человек и более тогда только в электронном виде сдается отчетность, а если численность наемных работников менее 24 человек тогда можно сдавать как в бумажном виде, так и в электронном.

Вопрос №5 Какой срок предоставления отчетности составляет в 3 квартале 2021года по ЕНВД?

Ответ: Отчетность по ЕНВД сдается один раз в квартал. Поэтому за 3 квартал необходимо сдать отчетность до 20 октября 2021 года, но так как эта дата выпадает на выходной день, тогда он переноситься на первый рабочий, и последняя дата сдачи отчетности в 3 квартале 2021года это 22 октября 2021 года.

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

за 1 квартал до 25 апреля 2020 года
за 2 квартал до 25 июля 2020 года
за 3 квартал до 25 октября 2020 года
за 4 квартал до 25 января 2021 года

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

развозная и разносная торговля
размещение рекламы на транспорте
грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Срок уплаты ЕНВД в 2021 году

Плательщики, которые используют специальный режим налогообложения в форме уплаты ЕНВД, оплачивают налог в государственный бюджет и отчитываются в органы налоговой службы каждый квартал. Сроки для расчёта, последующей оплаты и декларирования по ЕНВД регламентируются нормами 346.30 статьи Налогового кодекса России.

Любые авансовые платежи за 1 квартал, за 6 и 9 месяцев на специальном налоговом режиме не предвидены.

Согласно нормам 346.32 статьи НК РФ начисление налога и дальнейшая его оплата в госбюджет выполняются по завершении каждого квартала на протяжении всего года, но при этом не позднее 25 числа того месяца, который будет следующим за отчётным периодом.

Как сказано в 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. Также говорится, что когда конечный срок оплаты совпадает с праздничным днём или с выходными, то последним днём для уплаты налога является следующий рабочий день.

На 2020 год сроки по оплате ЕНВД будут следующими:

IV квартал 2019 года — до 27.01.2020.
I квартал 2020 года — до 27.04.2020.
II квартал 2020 года — до 27.07.2020.
IV квартал 2020 года — до 26.10.2020.
I квартал 2021 года — до 25.01.2021.

Сам налог оплачивать необходимо в той инспекции, в которую была подана заявка об постановке на налоговый учёт. Как правило, это налоговый орган по адресу осуществления деятельности. Бывают такие виды бизнеса, адреса которых установить просто невозможно:

некоторые виды торговли;
рекламирование товаров на транспортных средствах;
услуги по транспортировке груза либо же по перевозке пассажиров.

В подобном случае необходимо встать на учёт по месту прописки индивидуального предпринимателя или же по адресу предприятия.

В соответствии со статьёй 346.32 Налогового Кодекса декларация по ЕНВД должна быть подана всеми плательщиками, подлежащими обложению единым налогом на вменённый доход. Сдаётся она для определения рода деятельности предприятия или ИП, установления его фактического адреса, а также для отчёта о конкретной сумме налога, которая уплачивается в государственный бюджет.

Стоит отметить, что на 2020 год показатель коэффициента-дефлятора для установления базовой доходности по единому налогу будет равен 2,009. А следственно, показатели базовой доходности и общей суммы по налогу ЕНВД в оплате не увеличатся.

Все ИП, в подчинении которых имеются наёмные рабочие, будут обладать правом на уменьшение ЕНВД на страховой взнос как за «себя», так и за своих рабочих, но при этом не более чем на 50%.

Декларация по налогу обязана предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Такие нормы установлены 3-им пунктом 346.32 статьи Налогового кодекса.

В случае если конечный день для сдачи декларации выпадает на праздник или на выходные, то срок сдачи переносят на следующий рабочий день (постановление основано на 7 пункте 6.1 статьи НК России).

Сроки для подачи декларации по единому налогу в 2020 году:

I квартал (за прошедшие 3 месяца) – не позже чем 20 апреля 2020 года.
II квартал (за полугодие) – не позже 20 июля.
III квартал (за 9 месяцев) – до 20 октября включительно.
IV квартал (годовая отчётность) – не позднее чем 20 января 2021 года.

Чтобы понять, придется ли платить на вмененке больше налога, нужно обратиться к формуле его расчета. ЕНВД за квартал до вычетов исчисляют так:

(ФП 1 мес. + ФП 2 мес. + ФП 3 мес.) х БД х K1 х K2 х Ставка

В этой формуле есть 3 величины, которые прописаны в Налоговом кодексе:

ФП — физический показатель за каждый месяц квартала, например, площадь магазина, количество работников или транспортных средств;
БД — базовая доходность на единицу физического показателя;
Ставка налога — 15%.

Величины из пунктов 1 и 2 закреплены в статье 346.29 НК РФ и не меняются. Ставка налога регулируется статьей 346.31 НК РФ. Органы муниципальной власти вправе ее снизить для отдельных видов деятельности. Но в большинстве случаев применяется максимальная ставка.

А вот остальные два параметра могут меняться:

К1 — это коэффициент-дефлятор, который ежегодно утверждается Минэкономразвития. Если его поднимут, то автоматически увеличится и размер ЕНВД;
К2 — это понижающий коэффициент, который устанавливается местными властями в качестве меры поддержки отдельных видов деятельности. Меняется редко, но лучше свериться с нормативным актом своего населенного пункта. Найти его можно на сайте ФНСв самом низу страницы, в блоке «Особенности регионального законодательства». По предложенной ссылке откроется раздел для Московской области, но в шапке регион можно изменить:

Итак, увеличение суммы ЕНВД до применения вычета страховых взносов может быть связано с коэффициентом К1. Этот показатель зависит от инфляции и постоянно демонстрирует небольшой, но устойчивый рост. В 2017 году он был равен 1,798, в 2018 — 1,868, в 2019 — 1,915. Коэффициент K1 на 2020 год будет утвержден в конце октября — начале ноября.

В дополнение! Подробнее о том, что такое ЕНВД, о его плюсах и минусах.

Никаких изменений, связанных со сроками, пока не запланировано. Нужно будет по-прежнему раз в квартал сдавать декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию, в которой предприниматель стоит на учете. Крайний срок — 20 число месяца, следующего за отчетным. Исчисленную сумму налога нужно уплатить до 25 числа того же месяца, в котором сдается декларация.

Случается, что крайний срок попадает на праздник или выходной. По общему правилу в таком случае он переносится на ближайший следующий рабочий день. В Таблице 1 можно увидеть все важные сроки с учетом таких переносов.

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
алкогольная продукция, в том числе пиво;
табачная продукция;
легковые автомобили;
мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
автомобильный и прямогонный бензин;
дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Список регионов и возможностей для ЕНВД с каждым годом неуклонно сокращается. К 1 января 2021 года правительство планирует полностью отказаться от этой системы налогообложения. Но для некоторых вмененщиков ЕНВД перестанет существовать уже в 2020 году.

19 сентября 2019 года в третьем чтении Госдумой окончательно принят законопроект № 720839-7, который вносит изменения в НК РФ в части применения ЕНВД и фактически отменяет вмененку для некоторых предпринимателей. В чем суть изменений?

С 01 января 2020 года ИП, торгующие определенными товарами с обязательной маркировкой, не могут больше применять ЕНВД для этого вида деятельности. К товарам, которые попадают в этот список, относятся:

обувь и обувные товары;
лекарства;
одежда и принадлежности к ней;
прочие товары из натурального меха.

Если предприниматель занимается продажей товаров и один из их видов попадает в указанный выше перечень, то вести деятельность на вмененке он больше не сможет. Государство не дает возможности для раздельного учета маркированных и немаркированных товаров.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица в праве перейти на ЕНВД при определенных видах деятельности. Полный список деятельностей представлен в ст.346.26 НК РФ, но данный список корректируется в каждом регионе.

Применение ЕНВД является добровольным решением каждого налогоплательщика. Данная система налогообложения применяется по желанию на определенный вид деятельности, если он имеется в утвержденном списке. ЕНВД может применять одновременно и с другими системами налогообложения, например как с УСН.

ЕНВД применяется, если налогоплательщик осуществляет:

Бытовые услуги;
Ветеринарные услуги;
Автотранспортные услуги, а именно пассажирские и грузовые перевозки, ремонт и техническое обслуживание автотранспорта, предоставление мест для стоянки автотранспорта и т.д.;
Розничная торговля, которая осуществляется через магазины, павильоны, при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же объекты стационарной торговой сети без торгового зала и объекты нестационарной торговой сети;
Услуги общественного питания через организации, у которых площадь обслуживающего зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же если не имеют зала обслуживания посетителей;
Рекламные услуги, которые размещаются на рекламных конструкциях, а так же размещение рекламы как на внутренней, так в на внешней поверхности транспорта;
Предоставление временного помещения для проживания, общая площадь которого не превышает 500 квадратных метров
Предоставление услуг аренды – торговой точки или земельного участка.

Так же для того, что бы перейти на ЕНВД по определенным видам деятельности индивидуальные предприниматели и юридические лица должны соответствовать определенным условиям, а именно:

Количество наемных работников не должно превышать больше 100 человек;
Доля участия в уставном капитале предприятия других предприятий не более 25%.

Согласно НК РФ дата перечисления ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, перечислить налог можно на следующие рабочий день.

«Стандартные» сроки уплаты ЕНВД в 2020 году приходятся:

за I квартал – на 27 апреля 2020 (25-е — суббота, выходной);
за II квартал — на 27 июля 2020 (25-е – суббота, выходной);
за III квартал – на 26 октября 2020 (25 число – воскресенье, выходной);
за IV квартал – на 25 января 2020.

Постановление Правительства № 409 скорректировало не только сроки сдачи отчетности, но и срок уплаты ЕНВД для «вмененщиков» из наиболее пострадавших отраслей.

Согласно постановлению ЕНВД за I квартал нужно заплатить не позднее 26 октября 2020 года, за II квартал – не позднее 25 ноября 2020 года.

Сроки уплаты налога за III и IV кварталы 2020 года остаются прежними.

«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период, платят ЕНВД за I квартал по старым правилам — до 27 апреля.

«Вменещики», которые не относятся к кризисной отрасли и не работают в апреле, платят ЕНВД за I квартал до 6 мая.

Чтобы не запутаться в сроках уплаты ЕНВД в 2020 году, мы свели их в таблицу.

Таблица. Уплата ЕНВД в 2020 году
Налоговый период	Срок уплаты для фирм или ИП, работающих в период с 25 марта по 30 апреля	Срок уплаты для фирм или ИП, не работащих в период с 25 марта по 30 апреля	Срок уплаты для фирм или ИП, относящихся к пострадавшим от коронавируса отраслям
I квартал 2020	27 апреля	6 мая	26 октября
II квартал 2020	27 июля	27 июля	25 ноября
III квартал 2020	26 октября	26 октября	26 октября
IV квартал 2020	25 января 2021	25 января 2021	25 января 2021

Обратите внимание, что по сроку 26 октября придется заплатить ЕНВД и за I, и за III квартал 2020 года.

Для применяющих систему налогообложения единым налогом на вмененный доход установлен квартальный налоговый период. По итогам каждого квартала необходимо предоставлять налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Сделать это надо не позднее 20 числа месяца, следующего за завершившимся кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если последний день сдачи попадает на выходной день, то последний срок переносится на первый следующий рабочий день. Например, 20.01.2019 попал на воскресенье. Отчет за 4 квартал 2018 года сдавали до понедельника 21.01.2019. В 2020 году таких переносов не будет, поскольку все сроки предоставления отчета попадают на рабочие дни:

Период, за который сдается отчетность	Срок сдачи
4 квартал 2019	20.01.2020
1 квартал 2020	20.04.2020
2 квартал 2020	20.07.2020
3 квартал 2020	20.10.2020
4 квартал 2020	20.01.2021

Плательщику ЕНВД необходимо учесть следующее:

Если вы решили прекратить ЕНВД-деятельность, указываемую в декларации налоговую базу скорректируйте на число отработанных дней.

Если в отчетном квартале вы не занимались ЕНВД-деятельностью, но как плательщик ЕНВД с учета в ИФНС не снялись, вам нужно представить налоговикам декларацию. Низкие доходы или их отсутствие на размер ЕНВД не влияют (расчет налога производится на основании базовой доходности).

После получения из налоговой инспекции уведомления о прекращении вмененной деятельности, не забудьте подать последнюю ЕНВД-декларацию.

Сдавать ежеквартально декларацию по ЕНВД и уплачивать налог вам придется до тех пор, пока вы не снимитесь с учета.

Таким образом, чтобы не переплачивать ЕНВД, нужно вовремя сниматься с учета в ИНФС (если ЕНВД-деятельность вы не ведете) и корректировать налоговую базу по налогу (если вмененная деятельность в месяце снятия с учета или постановки на учет велась неполный месяц).

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2020

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2019

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в 2020 году

Перенос уплаты НДС за 1 квартал 2020

ЕНВД в 2020 году платится с учетом переноса сроков его перечисления в бюджет из-за ситуации с коронавирусом. Рассмотрим, в какие сроки должен уплачиваться единый налог на «вмененке» за 3-й квартал 2020 года.

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

Период уплаты

Срок уплаты

за 4 квартал 2021 года

до 25 января 2021 года

за 1 квартал 2021 года

до 25 апреля 2021 года

за 2 квартал 2021 года

до 25 июля 2021 года

за 3 квартал 2021 года

до 25 октября 2021 года

за 4 квартал 2021 года

до 25 января 2021 года

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал 2021

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

поле «104» — укажите КБК и проверьте его правильность;
поле «105» — укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
поле «110» — тип платежа — не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2021 год установлены следующие КБК:

Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2021 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2021 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)

Вид ответственности

статья 45 пункт 2

взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход

статья 75 пункт 1 и 3

за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)

статья 57 пункт 2

статья 122 пункт 1

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)

статья 122 пункт 3

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

В 2021 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

Плательщики ЕНВД обязаны регулярно и своевременно платить налоги, а также сдать налоговою декларацию. Поэтому налоговая служба назначила срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 , и последующие платежи на весь период. В статье детально описаны все расчеты, числа и даты, которые не позволят налогоплательщикам совершить нарушение сроков оплаты.

Уплата ЕНВД в 2021 году: сроки уплаты

ЗВОНИТЕ В ЕКАТЕРИНБУРГЕ +7 (343) 383-59-64

Чем мы можем Вам помочь?

Коды налогового периода в ЕНВД — это кодифицированные значения, используемые при заполнении деклараций и указывающие на промежуток времени, за который отчитывается предприятие.

Такой вид налогообложения, как единый налог на вмененный доход, не является новым. Но постоянно возникающие вопросы в порядке применения главы 26.3 НК РФ, которой он установлен, свидетельствуют о существовании спорных моментов.

Напомним, что подобная система налогообложения вводится распоряжениями муниципальных представительных органов: отдельных районов, областей и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя). Местные власти устанавливают и виды деятельности, на которые распространяется система налогообложения: например, в одном месте (городе, округе) торговым предприятиям разрешено его применять, а в другом запрещено. Зато на предприятия, осуществляющие ремонт транспортных средств, эта система распространяется. Условия применения «вмененки» отражаются в местных нормативных актах.

Этот налоговый режим совмещается с другими: ОСНО, УСН, ЕСХН.

Дальше рассмотрим, какой ставить налоговый период в декларации ЕНВД в 2020 году тем, кто оплачивает вмененный налог, и какой срок уплаты определен для «вмененщиков».

В соответствии со ст. 55 НК РФ, за три месяца следует определить базу для начисления и исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Рассмотрим систему основных обязательств, которые связаны с этим понятием.

Чтобы понять, как устанавливается налоговый период по ЕНВД, заглянем в п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Из него следует, что сдать декларацию необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего НП. Например, налоговый период 3 квартала 2020 включает в себя июль, август и сентябрь 2020 года и заканчивается 30.09.2020. Следовательно, декларацию за 3 кв. 2020 года необходимо сдать не позднее 20.10.2020.

ИСКИ

Гражданские споры
- Сделки
Наследственные споры
Трудовые споры
Жилищные споры
Семейные споры
- Брак
- Алименты
- Дети

ЗАЯВЛЕНИЯ

Особое производство
Судебный приказ

ХОДАТАЙСТВА

Восстановление срока
Судебные расходы
Ходатайства в ходе исполнения
Ходатайства по экспертизам

Кто сдает?

Организации и ИП, которые перешли на ЕНВД

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации объекта ЕНВД

Какой штраф?

Штраф за неподачу декларации составит 5% суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Дополнительно налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет до тех пор, пока декларация не будет сдана.

Форма сдачи:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Декларация ЕНВД 3 квартала 2021 года, утвержденная ФНС приказом от 26.06.2021 № ММВ-7-3/414, состоит из титульного листа и разделов 1, 2, 3 и 4.

При заполнении декларации ЕНВД 3 квартала стоимостные показатели следует округлить по арифметическим правилам до полных рублей. Суммы менее 50 копеек нужно отбросить, а 50 копеек и более – округлить до полных рублей.

Физические показатели в декларации ЕНВД 3 квартала отражают в целых единицах. При этом значения менее 0,5 ед. также отбрасывают, а равные или более 0,5 ед. окруляют до целых.

В соответствии с законопроектом № 959325-7, во вторую часть Налогового кодекса предлагается внести изменения. Они уже приняты Госдумой и сейчас ждут своей очереди в Совете Федерации. Суть в том, чтобы полностью освободить часть предприятий от уплаты налогов, в том числе и «вменённого».

Спишут ли ЕНВД за 2 квартал 2021 года, зависит от того, в какой области работает предприниматель или небольшое предприятие.

Эта мера поддержки распространяется на субъекты бизнеса, которые действуют в отраслях экономики, признанных Правительством пострадавшими от распространения коронавирусой инфекции.

Они перечислены в постановлении № 434 от 3 апреля 2021 года. Второе условие – налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП.