Юрассистанс

Сборник статей по праву

Нолог дарственный заполнение 3 ндфл декларации в 2021 году за 2021 пошаговая инструкция

Опубликовано: 06 февраля, 2021 Категория: Образование Автор: Комментариев нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нолог дарственный заполнение 3 ндфл декларации в 2021 году за 2021 пошаговая инструкция». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

  • Бланки декларации 3-НДФЛ
  • Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
  • Заявление на распределение имущественного вычета
  • Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
  • Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги

Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образец 2021 года

  • Узнать вычет по предыдущим годам
  • Как узнать номер инспекции
  • Как узнать ОКТМО для декларации
  • Узнать кадастровый номер
  • Как узнать свой ИНН
  • Как сохранить Декларацию в PDF
  • Как узнать свой номер счета
  • Как узнать почтовый индекс
  • Что такое налоговый вычет
  • Кто имеет право на вычеты
  • Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
  • Сколько ждать налоговый вычет
  • Как подать 3-НДФЛ в налоговую
  • Как подать за 3 года
  • Признак налогоплательщика
  • Способ приобретения
  • Стоимость объекта (ИВ)
  • Как подать через ЛК
  • Как сделать электронную подпись
  • Как получить справку 2-НДФЛ
  • Как добавить дополнительные документы

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

  1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
  2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
  3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
  4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
  5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2021 году за 2021 (2019 — прошедший год).

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ в редакции 2019 года). Указывайте следующие значения:

  1. Для ИП — 720.
  2. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
  3. Для адвокатов ставьте 740.
  4. Для физических лиц указывайте 760.
  5. Для фермеров — 770.

Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.

Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как заполнить 3-НДФЛ за 2021 год (тот же приказ ФНС).

Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.

Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Декларацию 3-НДФЛ следует подавать физлицам и индивидуальным предпринимателям при следующих обстоятельствах:

  • получение дохода на протяжении отчётного периода;
  • оформление налогового вычета по НДФЛ.

Так, любой доход, за которой ещё не перечислена в госказну пошлина, декларируется гражданами. Сюда включают:

  • реализацию недвижимого либо иного имущества;
  • получение дивидендов, реализацию ценных бумаг;
  • победу в лотерее;
  • получение в дар ценного предмета;
  • сдача жилплощади в аренду.

Сидорова Алла Ивановна в 2021 г. стала хозяйкой коттеджа стоимостью 3 млн. 600 тыс. руб. Чуть ранее она уже получила вычет на 980 тыс. руб. в размере 127 400 руб. Остаток компенсации на 2017 г., соответственно, 1 млн. 20 тыс. руб. (2 000 000 – 980 000).

Величина вычета зависит от доходов владельца имущества за указанный отчётный период. В 2021 г.

Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ

Нужно заранее подготовить определённый пакет документов:

  • паспорт;
  • заявление, составленное по соответствующей форме;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие акт покупки недвижимости или осуществления выплат по ипотеке;
  • документы, подтверждающие факт оплаты НДФЛ.

Ответ от сотрудников налоговой службы нужно ждать 3-4 месяца.

Стоит озвучить максимально допустимый размер стоимости жилья, с которой государство возвращает компенсацию – это 2 млн. или 3 млн. руб. при приобретении за свободные денежные средства или в кредит.

Получить имущественный возврат возможно двумя способами:

  1. Декларация подаётся за предыдущий год и выплачивается полностью. Например, если жильё приобретено в 2021 г., то она оформляется в 2021 г. Но важно знать, что когда берётся период для расчёта за несколько лет, необходимо заполнять отдельный документ за каждый из них.
  2. Компенсация выплачивается в текущем году ежемесячно. В этом случае к стандартному набору документов нужно будет приложить соответствующее заявление. ФНС выдаст уведомление, с которым далее следует пойти к работодателю.

Помимо запланированной сдачи отчетности в положенный срок, есть ситуации, когда необходимо составлять форму 3-НДФЛ заранее. Для вычета средств из налога, имея для этого достаточно оснований, необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить отчетность. Каждый налогоплательщик должен знать свои права и обязанности — это позволит ему своевременно воспользоваться возможностью вычета средств, что сэкономит ему приличную сумму.

Право на возврат ставки в размере 13% физическому лицу предоставляется в следующих случаях:

  • в результате покупки недвижимости;
  • если физическое лицо участвует в ипотеке;
  • при получении образования на контрактной основе;
  • для выплат пенсионных взносов страховой компании;
  • при участии в благотворительности и других случаях.

Заявить имущественный вычет по уплаченному ранее подоходному налогу в декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку позволяет подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Речь идет о суммах, которые покупатель жилья направил на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу), который взял в выбранном им банке.

В отношении ипотечного жилищного вычета законом установлены следующие ограничения:

  • до 3 000 000 рублей по выплаченным банку процентам;
  • только по одной купленной квартире на выбор.

Нормами статей 218, 219, 220 и 221 НК РФ предусмотрено право получения физическими лицами налоговых вычетов, которые предоставляются в связи с осуществлением определенных видов расходов:

  1. стандартные налоговые вычеты – это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей;
  2. социальные налоговые вычеты – этот вид вычета можно получить, при наличии расходов на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет;
  3. вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) – счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог;
  4. имущественный налоговый вычет – налоговый вычет по расходам на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредиты, ипотека);
  5. профессиональные;
  6. вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.

Стандартные налоговые вычеты налогоплательщики получают через работодателя как налогового агента, остальные вычеты предоставляются на основании подачи декларации в налоговый орган.

Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года:

  • социальный вычет – на лечение и обучение;
  • имущественный вычет – на приобретение жилья;
  • профессиональный.

Размеры и условия применения вычетов существенно различаются. Для каждого вида вычета нормами статей 218 – 221 НК РФ установлен свой фиксированный размер в виде предельной величины.

Следует отметить, что возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Чтобы физические лица могли гораздо легче справиться с оформлением 3-НДФЛ и получить положенную материальную компенсацию за приобретение имущественного объекта на протяжении минимального отрезка времени, рекомендуем воспользоваться образцом заполнения декларации.

Первые четыре страницы являются стандартными, то есть информация в них вносится всеми физическими лицами, независимо от вида налоговой скидки, на которую они претендуют. Поэтому предлагаем сразу перейти к образцу, в соответствии с которым должен быть оформлен лист Д1.

Новая форма налоговой декларации 3-ндфл за 2020 год с 01 января 2021 года

Обязанность предоставления 3-НДФЛ возлагается на лиц, налог на вознаграждение от трудовой деятельности которых не перечисляет работодатель и, соответственно, они должны делать это самостоятельно. К таким категориям граждан, в частности, относятся:

  • ИП и частнопрактикующие адвокаты, нотариусы и т.д.;
  • Граждане РФ, имеющие заграничные источники поступлений средств;
  • Лица, получившие выручку от реализации собственности.

Также 3-НДФЛ подается лицами, желающими реализовать свое право на вычет по налогу имущественного характера. Но это именно их право, а не обязанность. Чаще всего такая необходимость возникает в результате приобретения гражданами жилья.

Декларацию нужно сдавать в ИФНС по месту постановки на учет. Обычно это инспекция, закрепленная за местом прописки физлица.

Когда 3-НДФЛ подается в связи с получением дохода от реализации собственности, то форма предоставляется по месту учета проданной недвижимости либо транспортного средства.

Лучше всего рассмотреть составление формы на примере с конкретными цифрами.

Пример. Сотрудник ООО «ИНТЕЛ» Сидоров Федор Андреевич приобрел 18.11.2019 года в собственность 3-комнатную квартиру, стоимость которой – 3 256 700 рублей. Величина его заработной платы за год составила 1 218 345 рублей (НДФЛ за год равен 158 385 руб.). Соответственно, декларацию человек подает с целью получения вычета по НДФЛ, на которое он имеет право в соответствии с нормами налогового законодательства.

Именно с этого элемента начинается заполнение отчёта. Здесь гражданин оформляет следующие реквизиты:

  • ИНН (в верхней части страницы);
  • Номер корректировки – 000, ведь это не корректирующая, а впервые подаваемая декларация;
  • Налоговый период – ставится код 34, так как бланк заполняется по итогам года;
  • Отчетный год – 2019 (именно за этот год подают декларацию в 2021-м);
  • Предоставляется в налоговый орган – проставляется код ХХХХ (код инспекции, в которой физлицо стоит на учете согласно месту своей прописки);
  • Код страны – 643 (РФ);
  • Категория подателя – 760 (эти цифры сразу оповещают о том, что лицо претендует на вычет по налогу);
  • Фамилия – Сидоров;
  • Имя – Федор;
  • Отчество – Андреевич;
  • Дата рождения – 20.05.1968;
  • Место рождения – Архангельск;
  • Код вида удостоверяющего личность подателя документа – 21 (выбирается для паспорта);
  • Серия и номер – 7264 456733;
  • Кем выдан – ОФМС РОССИИ ПО Г. АРХАНГЕЛЬСК;
  • Дата выдачи – 12.03.2011;
  • Статус налогоплательщика – код 1 означает резиденство в РФ.

Декларация 3-НДФЛ с 2021 года: скачать новый бланк и что нужно знать

Отчет можно заполнить в Личном кабинете на официальном сайте ФНС. Это один из самых удобных способов, поскольку «умная» программа подскажет, какие именно разделы в каких ситуациях нуждаются в заполнении, а также не допустит ошибок при оформлении декларации, переносе цифр и величин в соответствующие разделы, подсчете остатков и т.д.

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как обязан отчитаться перед ФНС:

  1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
  2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
  3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
  4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
  5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
  6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

  1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
  2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
  3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
  4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
  5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году за 2020 (2019 — прошедший год).

Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.

Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.

Заполнять все листы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.

ВАЖНО!

Титульный лист, раздел № 1 и раздел № 2 являются обязательными к заполнению, вне зависимости от оснований для составления фискального отчета.

В остальном состав заполненных страниц разнится. Например, чтобы получить вычет за покупку жилья, помимо титульника и разделов № 1 и № 2, придется заполнить приложение № 1 и приложение № 7. А при продаже недвижимости заполняются приложения № 1 и № 6.

Для оформления социального вычета за обучение заполните титульный лист, разделы № 1 и № 2 и Приложения № 1 и № 5.

Возможность отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде закреплена в ст. 80 НК РФ. Хотя наиболее востребованным в эпоху развития электронного документооборота является электронный способ представления 3-НДФЛ.

Электронные декларации поступают в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. Датой представления 3-НДФЛ в этом случае будет дата ее отправки (абз. 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК РФ).

Бумажную декларацию 3-НДФЛ можно принести в инспекцию лично или передать через представителя. Есть возможность отправить ее почтой — заказным письмом с описью вложения и уведомлением о доставке.

В этом случае дата подачи декларации будет определяться по почтовому штемпелю. Для случая, когда для 3-НДФЛ установлена крайняя отчетная дата, представленной вовремя будет считаться декларация, отправленная до 24 часов последнего дня срока, установленного для сдачи (п.

8 ст. 6.1 НК РФ).

Прием деклараций налоговые инспекторы производят по правилам, прописанным в специальном регламенте. Новый регламент утвержден приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@.

Начиная с представления 3-НДФЛ за 2019 год применяется обновленный бланк декларации.

Корректировки в действующий бланк внесены приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Они связаны с поправками в гл. 23 «Налог на доходы физических лиц». Изменения не глобальные и в основном произведены в приложениях:

  • № 2 — в этом приложении отражаются доходы от источников за пределами РФ;
  • № 5 — в нем рассчитываются налоговые вычеты (стандартные, социальные, инвестиционные);
  • № 7 — в этом приложении производится расчет имущественных вычетов по расходам на приобретение (строительство) объектов недвижимости.

Перечислим основные требования к заполнению 3-НДФЛ:

  • Исправления в декларации недопустимы.
  • Заполненные страницы нумеруются сквозным способом.
  • В верхней части каждой заполняемой страницы проставляются ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами. Если отчитывающееся лицо не является ИП, можно не указывать ИНН, но обязательно на титульном листе должны быть заполнены персональные данные налогоплательщика и код страны, гражданином которой он является.
  • Данные в декларацию заносятся из документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика: расчетных, платежных и иных документов, а также из справок о доходах и удержанном НДФЛ, получаемых гражданами у работодателей.
  • Каждый показатель размещается в одном поле (кроме показателей, значениями которых являются десятичная или правильная дробь, дата, а также показателей, выраженных в денежных единицах.
  • Все суммовые показатели заносятся в предназначенные для них поля в рублях и копейках кроме сумм доходов от источников за пределами РФ до их пересчета в рубли.
  • НДФЛ исчисляется и указывается в полных рублях: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
  • Доходы и расходы, выраженные в инвалюте, подлежат пересчету по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов или фактического осуществления расходов.

Если декларация заполняется ручным способом на бумаге, следует учесть специальные требования, перечисленные в п. 1.12 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Покажем на примере, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Чтобы получить имущественный вычет и вернуть часть перечисленного с полученных доходов НДФЛ, Туманов Ф. М. заполнил декларацию 3-НДФЛ.

Заполнение налоговой декларации он начал с оформления титульного листа. Чтобы внести корректные персональные данные, ему понадобилось свидетельство о постановке на налоговый учет (для указания ИНН) и данные паспорта.

Современные компьютерные технологии способны оказать существенную помощь в заполнении 3-НДФЛ. К примеру, заполнение 3-НДФЛ через личный кабинет физлица на сайте ФНС считается наиболее безопасным и оптимальным способом оформления декларации.

Программа поможет разобраться, какие листы нужно оформить, и не допустит пропусков и ошибок во введенных данных.

Для льготы учитывают 3 предыдущие года (для пенсионеров – 4), на протяжении которых гражданин получал заработок с отчислением налога. Это правило называется «смещением вычета в прошлое».

Возмещение допускается исчерпывать постепенно, подавая каждый год 3-НДФЛ по мере уплаты налогов.

Бланк 3-НДФЛ оформляется самостоятельно или с помощью специалиста. Нюанс: заявить на возмещение вправе супруг(а), даже при отсутствии ее/его в бумагах на квартиру, если недвижимость куплена в браке, поскольку такое имущество считается совместно нажитым.

Гражданин вправе обратиться за платной помощью при подготовке отчета в организацию, специализирующуюся на данной сфере услуг.

Инструкция: как заполнить новую форму 3-НДФЛ 2020 года

Мена рассматривается аналогично купле-продаже. Статья 220 НК не содержит условия по вариантам приобретения. Обмен позволено рассматривать в роли такового.

Декларацией отражают вычет, подразумевая, что оплатой выступало отданное взамен имущество (указывается его стоимость). Отчет имеет стандартный образец заполнения.

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают бизнесмены на ОСНО. Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности.

ИП подает декларацию 3-НДФЛ, если:

  • находится на ОСНО, согласно пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ;
  • часть года находился на спецрежиме, а потом перешел на общую систему;
  • не было деятельности или не получал доход. НК РФ не освобождает ИП на ОСНО от сдачи отчетности и он предоставляет нулевую декларацию по 3-НДФЛ.

Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно индивидуальному предпринимателю — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

Пример — как посчитать доход. ИП Иванов на ОСНО занимается розничной торговлей. Его доход равен 300 тысяч рублей. Расходы составляют 200 тысяч. Для заполнения декларации 3-НДФЛ ИП Иванов возьмет разницу между доходом и расходом:

300 000 — 200 000 = 100 000 рублей

При расчете налога ИП Иванов будет учитывать только 100 000 рублей.

Такие расходы называются профессиональными вычетами. Чтобы бизнесмен мог поставить их к зачету, они обязательно должны быть оплачены, документально подтверждены и необходимы для предпринимательской деятельности.

Например, ИП Петров занимается разработкой программного обеспечения и решил поставить на затраты стоимость аккумулятора для своей машины. При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.

Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).

Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчете налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Есть несколько важных моментов, о которых нужно знать:

  1. Отчет 3-НДФЛ можно заполнить ручкой или распечатать на принтере. Никакие исправления, подчистки и корректировки не допускаются. При распечатке бланка нельзя деформировать штрих-код в верхнем левом углу.
  2. Если ИП заполняет бланк от руки, все цифры нужно выравнивать по левому краю. Если на компьютере — по правому.
  3. Показатели указывают в рублях и копейках. В полных рублях вносят только сумму налога. Если копеек менее 50, их отбрасывают. Если более 50 — округляют до полного рубля.
  4. Декларация 3-НДФЛ заполняется от обратного: сначала идет приложение, затем разделы, и последним заполняют титульный лист. Так нужно потому что данные из приложения затем вписывают в разделы 1 и 2.
  5. После внесения данных в бланк все страницы последовательно нумеруют.

Пример, как предпринимателю на ОСНО заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и посчитать налог.

Предприниматель Артем Викторович Волков, ИНН 166105288213, занимается грузоперевозками и применяет ОСНО. Работает один, без работников. Доход от грузоперевозок в 2020 году составил 438 000 рублей. Других доходов за текущий год не было. Общая сумма расходов, которые можно учесть как профессиональный вычет, составила 312 000 рублей. Из них:

  • материальные расходы — 220 000 рублей;
  • прочие — 100 000 рублей.

Все расходы закрыты документами. В течение 2020 года ИП Волков перечислил в бюджет авансовые платежи — 10 000 и 2 000 рублей.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры в 2021

Начнем с того, что перечислим налоговых агентов — лиц, которых закон обязует рассчитывать и удерживать налоги с налогоплательщиков с тем, чтобы в дальнейшем перечислить их в государственный бюджет. К ним относят:

  • Организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Сюда относятся как собственно российские организации, так и иностранные компании, отдельные подразделения которых функционируют на территории России.
  • Лица, занимающиеся частной практикой. К ним, в соответствии с налоговым законодательством, относят нотариусов и адвокатов.
  • Индивидуальные предприниматели.

Наибольший процент из общего числа налоговых агентов занимают организации. Они же выступают работодателями и обязуются исчислять, удерживать и перечислять в госбюджет подоходный налог с доходов своих сотрудников. Этим и объясняется малая осведомленность большинства граждан о ходе декларационной кампании: НДФЛ за них рассчитывается в бухгалтерии по месту трудоустройства.

Вернемся теперь к тем категориям лиц, которые должны рассчитать сумму налога самостоятельно. В установленные законодательством сроки они подают налоговую декларацию 3 НДФЛ — документ фиксированного образца. Этих лиц можно условно подразделить на две группы: первые заполняют 3 НДФЛ, поскольку сами выступают налоговыми агентами (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты); вторые — уплачивают налог с доходов, полученных сверх заработной платы. Сюда относятся:

  • Доходы, которые частные лица получают в дар или при продаже имущества — например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и проч.
  • Вознаграждения от тех организаций и физлиц, которые не выплачивают НДФЛ в силу заключенных договоров. Например, это касается финансовых поступлений от аренды или имущественного найма.
  • Доходы от розыгрышей призов и лотерей, тотализаторов и игровых автоматов.
  • Доходы, которые поступают лицу из источников вне Российской Федерации.

Также подают декларацию 3 НДФЛ те физлица, которые рассчитывают получить налоговые вычеты — суммы, уменьшающие размер налогооблагаемой базы и, следовательно, размер налога. Это ценная возможность, поскольку она позволяет граждан вернуть часть средств, ушедших на оплату обучения или лечения, уплату налогов за приобретение жилплощади, взносы в НПФ, благотворительные цели.

Налоговая декларация 3 НДФЛ состоит из обязательной части — тех листов и разделов, которые заполняет каждое физлицо; а также части, заполняемой опционально, — это листы, которые нужно подготовить отдельным налогоплательщикам. Так, каждый гражданин, который подает справку по форме 3 НДФЛ, заполняет в ней:

  • Титульный лист.
  • Разделы I и II.

Титульник будет включать в себя следующие данные о физлице: фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, данные документа, удостоверяющего личность — серию и номер паспорта. Важный момент — декларация снабжается подписью, которая заверяет полноту и достоверность представленных данных. Далее, в разделе I, налогоплательщик представляет сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него. В разделе II производится исчисление налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставкам.

Прочие листы (А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И) заполняются при необходимости. Например, физлицо, получающее доходы из источников на территории России, подают справку 3 НДФЛ в связи с продажей недвижимости. Помимо обязательной части, ему нужно заполнить:

  • Лист A «Доходы из источников в РФ».
  • Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества или имущественных прав».

Если же данный гражданин в 2017 году не только продал, но и приобрел недвижимость, то он вправе рассчитывать на налоговые вычеты. Поэтому, подавая декларацию 3 НДФЛ, физлицо помимо обязательной части, листов А и Д2, дополнительно представляет:

  • Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Пример заполнения справки вы можете увидеть ниже:

Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:

  • новая форма 3-НДФЛ;
  • инструкция по заполнению отчета для ИП;
  • как заполнить и сдать в электронном виде через сайт налоговой;
  • правила и сроки сдачи.

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

  • первый квартал — 21;
  • полугодие — 31;
  • девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2021 году

В настоящее время существует множество профильных организаций, которые оказывают услуги по правильному заполнению документов. Стоимость готовой формы 3-НДФЛ начинается от 400 рублей. Если нет желания тратить время и разбираться со всеми тонкостями, такой способ окажется как нельзя кстати. Особенно он подойдет тем, кто впервые сдает декларацию. Кроме того, что довольно быстро на руках окажется готовый вариант, также будет и индивидуальный образец 3-НДФЛ, который пригодится в будущем.

На официальном сайте налоговой существует сервис по заполнению и подачи декларации 3-НДФЛ онлайн. Чтобы это сделать, потребуются:

  • Наличие интернета, компьютера или ноутбука.
  • Регистрация на сайте ФНС.
  • Доступ к личному кабинету налогоплательщика.
  • Наличие электронной подписи.

В личном кабинете необходимо перейти в соответствующий раздел:

Жизненные ситуации -> Подать декларацию 3-НДФЛ -> Заполнить новую декларацию онлайн.

Пользователю будет предложено пошагово ввести необходимые данные. Большим плюсом является то, что большинство полей заполняется автоматически, или предлагается выбор из готовых вариантов. Налогоплательщику нужно ввести только основные данные касаемо вида, источника дохода и его размера.

Итак, в настоящее время существуют разные способы сдачи отчетности. То, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также какой способ наиболее удобен налогоплательщики вправе выбирать сами. Одним подойдет старый и проверенный метод подачи на бумажном носителе, другие могут воспользоваться более современными средствами с помощью сайта ФНС и личного кабинета или программы «Декларация». А вот тем, кто впервые столкнулся с данным видом налога имеет смысл обратиться за консультацией к специалистам или воспользоваться услугами профильных компаний.

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

Пример

В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.

В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.

В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

Пример

Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

Пример

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

Пример

С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

Пример

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %

Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.




Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *