Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Право на снижение налога в форме имущественного вычета у ИП возникает при соблюдении условий, определенных законодательством:

Приобретение имущества в собственность.
Отнесение недвижимости к категории жилой.
Использования для приобретения собственности личных средств или полученных по договору ипотеки, оформленной на конкретный объект.
Наличие документов, подтверждающих приобретение и уплату личными средствами. В случае ИП денежные средства, полученные при ведении коммерческой деятельности, являются личными средствами лица.
Наличие дохода, облагаемого НДФЛ, в периоде совершения сделки с недвижимостью и в более позднем периоде, если сумма вычета использована не полностью.

Для ИП доходом является выручка, полученная при ведении предпринимательской деятельности. Если ИП имеет по итогам налогового периода убытки, право на вычет не возникает в связи с фактическим отсутствием налогообложения и уплатой в бюджет. Суммы, внесенные в форме авансовых платежей, при возникновении убытков являются переплатой и не могут считаться оплатой налогов.

Объединение сведений в одной декларации, включая данные по выручке, профессиональному и другим видам вычетов усложняет процедуру возврата налога.

Ситуация	Результат
ИП не ведет деятельность, представляет нулевую декларацию	Вычет не предоставляется
ИП не имеет доходов от ведения предпринимательской деятельности, но получает поступления от работодателя или иного источника дохода	Вычет предоставляется в общеустановленном порядке
ИП имеет доходы от ведения деятельности, имеет облагаемую НДФЛ сумму после применения профессионального и имущественного вычета	Вычет предоставляется
ИП имеет убытки после применения профессионального вычета	Вычет не предоставляется в связи с отсутствием налогооблагаемой базы

Особенность указания вычета, подразумевающего получение денежных средств из бюджета, состоит в обязательном проведении камеральной проверки после указания в декларации имущественного вычета. В связи с тем, что проверка осуществляется в целом по налогу, контроль будет производится в отношении всех данных, указанных в декларации ИП.

ИП Смирнов А.А. осуществляет деятельность на ОСНО. Выручка ИП за 2014 год составила 1 200 000, расходы – 950 000 рублей. В 2014 году Смирнов А.А. приобрел квартиру стоимостью 2 500 000 рублей. В декларации ИП внес данные:

Сумму дохода в размере 1 200 000 рублей;
Общую сумму налоговых вычетов: 1 200 000, включая профессиональный вычет в размере 950 000 рублей, часть имущественного вычета в размере 250 000 рублей;
Налоговую базу по НДФЛ, равную «0».
Исчисленную сумму НДФЛ, равную «0».
Вывод: ИП Смирнов А.А. смог использовать часть имущественного вычета в размере 250 000 рублей.

Аналогично лицам, не зарегистрированным в качестве ИП, предприниматель имеет право воспользоваться при покупке жилья ипотечным кредитованием. Договор оформляется на физическое лицо. Кроме суммы, затраченной на приобретение недвижимости, в вычет включается сумма начисленных процентов, уплаченных лицом. Предельная сумма по процентам, предъявляемым к вычету, составляет 3 млн. рублей. При получении льготы рассматриваются договора целевого назначения.

Если предприниматель не имеет облагаемых НДФЛ доходов и отказывается от применения вычета в пользу супруги, в сумму вычета можно включить проценты. При использовании льготы не имеет значения, на кого из супругов оформлен договор ипотечного кредитования.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Недвижимость, приобретаемая ИП, может иметь коммерческое назначение. Квартира, дом, часть собственности могут быть использованы в дальнейшем для сдачи в аренду, использовании в качестве служебного жилья, перевода в нежилое помещение. Цель приобретения квартиры на получение вычета не влияет в случае приобретения жилой недвижимости.

При покупке нежилой недвижимости коммерческого назначения вычет не предоставляется. Не возникает право и при покупке дома, построенного на садовом участке. В домах данного типа не разрешено производить регистрацию граждан, что не позволяет отнести их к жилой недвижимости.

ИФНС имеет право отказать предпринимателю в получении вычета в случаях:

Ведения деятельности с использованием режимов, при которых выручка не облагается НДФЛ и отсутствия дополнительных доходов, при получении которых удерживается налог.
Приобретения жилой недвижимости у взаимозависимого лица, отнесенных к категории в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.
Использования имущественного вычета ранее в полном объеме.

Налоговая льгота при покупке квартиры предоставляется один раз. Использовать сумму можно по нескольким объектам до полной выборки.

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

Речь идет о таких условиях как:

Покупка квартиры за свой счет, с использованием личных доходов.

Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).

Личные доходы у человека, которые можно использовать для покупки квартиры, могут быть любые, что являются законными. Это может быть, к примеру, и прибыль от предпринимательской деятельности. Не имеет значения то, какую систему налогообложения использует ИП: квартира приобретается им вне контекста правоотношений, при котором он выступает стороной договора в статусе индивидуального предпринимателя. Он в данном случае с точки зрения налогового законодательства является обычным гражданином.

Наличие доходов, с которых исчислен НДФЛ — по ставке в 13%.

Именно за счет данных доходов предоставляется любой вычет, включая имущественный. Соответствующие доходы могут быть представлены выручкой и от предпринимательской деятельности, если ИП работает на ОСН. Если же он платит налог по УСН или ЕНВД, то ему нужно будет иметь какие-либо другие доходы, которые облагаются по ставке в 13%. Например:

представленные заработной платой (ИП может, наряду с предпринимательской деятельностью, работать где-либо еще по трудовому договору);
представленные выплатами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с человеком, являющимся ИП, но подписывающим соответствующие договоры от лица обычного гражданина;
представленные доходами с выигрышей, сдачи имущества по договорам аренды (при условии, что человек, являющийся ИП, подписывает соответствующие договоры от лица обычного гражданина).

В случае, если у ИП нет доходов, облагаемых по ставке в 13%, то вычетом за приобретенную квартиру, вместе с тем, может воспользоваться его супруга — если он женат.

Данное правоотношение возможно, поскольку любая недвижимость, приобретенная кем-либо из супругов после заключения брака, является совместной собственностью. Поэтому, вычет с нее может получить любой из супругов. Не имеет значения то, кто именно оплачивал квартиру, и в каком размере. Конкретная доля соответствующего вычета определяется письменным соглашением между мужем и женой.

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Только те, которые либо работают на общем режиме – то есть со своих доходов уплачивают 13% НДФЛ в казну государства, либо те, что помимо предпринимательской деятельности имеют другие источники дохода, с которых платят 13% налога (кроме дивидендов). Например, работа по трудовому договору, сдача квартиры в аренду, продажа имущества, и т.п.)

ИП, работающие на спецрежимах налогообложения без сторонних доходов, налогооблагаемых по ставке 13%, права на налоговый вычет на квартиру не имеют.

Вывод: чтобы налоговый вычет за покупку квартиры для ИП стал возможным, предпринимателю необходимо либо работать по общему режиму, либо иметь другой налогооблагаемый доход. Упрощенки и другие спецрежимы не дают права на возврат НДФЛ.

Сумма возврата 13% за покупку недвижимости ограничена. Но следует знать, что если вы приобрели жилье в ипотеку, вы можете заявить не только на основной вычет, но и на вычет по кредитным %.

Сумма возврата ограничена – максимально вы можете заявить не более 13% от 2 миллионов. То есть максимально возможная сумма, которую вы можете получить в качестве налоговой компенсации – 260 000 рублей (2 000 000*13%).

Ваша покупка может быть дороже, но больше этой суммы вы получить не сможете.

Пример в жизни:
Иванов является ИП, и у него упрощенный режим налогообложения. Но он также работает в компании программистом, устроен официально и имеет официальный оклад, с которого платит налоги. Он купил квартиру за 2 400 000 рублей и хочет получить налоговый вычет. Так как сумма больше 2 млн, то он может заявить к вычету только часть своих расходов, максимальную сумму — 2 млн, и получить возврат в размере 260 000 рублей.

Петров купил квартиру за 1.2 миллиона. Он является ИП с общим режимом налогообложения, то есть платит в бюджет государства 13% со своего дохода. Так как его квартира стоит меньше, чем максимально возможный вычет, он может предъявить к возврату всю сумму и получить 156 000 рублей (1 200 000*13%).

В данном случае помимо основного вычета, можно получить вычет по процентам в размере 3 миллиона, то есть дополнительно к возврату максимально можно заявить 390 000 рублей. Но есть одна тонкость – к вычету можно заявить лишь уже уплаченные банку проценты по ипотеке, а не всю сумму долга.

Пример в жизни:
Сидоров является ИП на общем режиме налогообложения, он купил квартиру в ипотеку за 4.7 млн рублей. Процентов по ипотеке заплатил 256 000 рублей. Сидоров может воспользоваться основной налоговой льготой и заявить на возврат 260 000 рублей, а также вернуть 33 280 рублей за уплаченные проценты (256 000*13%).

Вы имеете право заявить к вычету не только стоимость квартиры, но и сумму расходов на отделку. Отделочные работы, облицовка стен, полы, и т.п.

Обратите внимание:
чтобы при покупке квартиры ИП включить в налоговый вычет расходы за ремонт, важно, чтобы в договоре было прописано, что квартира приобретается на этапе незавершенного строительства без отделки.

ИП, как и другое физлицо может получить налоговый вычет за покупку квартиры через ФНС. Если ИП работает параллельно на работодателя, то и через него.

Для обращения в ФНС вам понадобятся:

Заявление на возврат налога
Договор о покупке жилья
Документ, подтверждающий право собственности (или акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
Документы, подтверждающие расходы (чеки, платежные квитанции и т.п.)
2-НДФЛ
3-НДФЛ

Если жилье было куплено в ипотеку, нужно добавить:

Кредитный (ипотечный) договор
Справку банка об уплаченных %

Через три месяца камеральной проверки ФНС в течение 30 дней перечислит на ваш счет сумму налогового вычета.

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

Если ИП трудоустроен, то можно воспользоваться правом на налоговый вычет при покупке квартиры через работодателя. Для этого понадобятся те же документы, но без декларации и 2-НДФЛ, заявление аналогично не потребуется.

После обращения в налоговый орган, в течение месяца ФНС выдаст уведомление о праве на вычет. И после того, как это уведомление и заявление будет передано в бухгалтерию, с зарплаты перестанут удерживать налог.

Делая вывод, можно сказать, что налоговый вычет за покупку квартиры ИП может получить, если работает на общем режиме налогообложения или у него есть другие доходы, которые облагаются по ставке 13% (кроме дивидендов).

Право на получение имущественного налогового вычета имеют налогоплательщики, соответствующие ряду требований. В их число входят и предприниматели, владеющие собственным жилым домом или помещением в нем, как то отдельная квартира или доля в ней. Налог выплачивают также владельцы гаражей и машиномест, собственники дачных или садовых домов, вилл и коттеджей, другими зданиями, включая «недострои». Это касается также земельных наделов целевого назначения, предназначенных для индивидуального строительства, долей в этих видах имущества.

Важно! Освобождено от уплаты налога имущество многоквартирного дома, которое является общественной собственностью и не относится к числу объектов налогообложения.

Согласно НК, владельцы имущества, подлежащего налогообложению, включая ИП, обязаны платить налоги. Исключение государство делает для определенных категорий граждан, касается это и ИП, работающих на определенных системах налогообложения. Налоговые выплаты касаются физлиц, занимающихся определенным видом бизнеса и работающие на общей системе. Соответственно, это не касается предпринимателей, выбравших один из специальных режимов:

упрощенная система налогообложения (УСН);
единый налог на временный доход (ЕНВД);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
патентную систему налогообложения (ПСН).

Налоговые послабления касаются не всех ИП, работающих на спецрежимах. Выплаты начисляются на предпринимателей, использующих в своей деятельности недвижимое имущество, включенное в региональные кадастровые списки. Налог на имущество относится к местным сборам, поэтому ставки и льготы определяются на муниципальном уровне, а ознакомиться с ними можно, посетив официальный сайт налоговой службы.

Налоговые вычеты можно условно разделить на профессиональные (частный бизнес) и социальные вычеты (на обучение, лечение и благотворительность). Отдельного внимания заслуживают имущественные вычеты, касающиеся в той или иной мере большинства россиян. Параллельно россиянам предлагаются некоторые преференции по уплате налогов, включая налоговый вычет для покупки квартиры ИП, другие льготы собственникам недвижимого имущества.

Претендовать на получение НВ могут, как физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, так и индивидуальные предприниматели, соответствующие определенным требованиям.

Получить возможность вернуть часть средств, уплаченных в виде налога, могут граждане Российской Федерации, пробывшие в стране более 183 дней, и способные факт своего присутствия доказать. Иностранные граждане претендовать на налоговые вычеты, согласно закону, не могут.
Претендовать на льготу могут ИП, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО) и уплатившие налог с дохода физлиц в текущем отчетном периоде. Исключением являются предприниматели, работающие на специальных режимах, имеют источник дохода, облагаемый налогом.
Квартира или другой объект недвижимости должны быть куплены предпринимателем за собственные средства. Претендовать на преференцию не могут ИП, использующие для покупки материнский капитал, средства военной ипотеки и другие виды социальной помощи.
Договор купли-продажи был заключен между людьми, не связанными родственными узами, то есть, не могут претендовать на получение НВ физлица-предприниматели, купившие квартиру у родителей, супруга и других родственников.

Налоговые выплаты касаются всех объектов недвижимости, находящихся в собственности россиян, а с 2017 года жилыми признаны дачные и садовые дома, расположенные на участках, предназначенных для ведения подсобного хозяйства. Соответственно, они также облагаются налогом, а их владельцы могут претендовать на получение налоговых вычетов.

Начиная с 2016 года, все налоги рассчитываются на основе кадастровой стоимости, которую имеет каждый объект недвижимости, внесенный в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Объем вычета зависит, в первую очередь, от особенностей объекта:

если речь идет о дачном или садовом домике, то вычет касается только 50 «квадратов» от общей площади;
в квартире предусматривается вычет стоимости 20 квадратных метров;
для квартиры гостиничного типа сумма вычета снижается до стоимости 10 «квадратов»;
для помещений, расположенных в общих комплексах, максимальная сумма вычета составляет 1 млн. руб.

Для проведения предварительного расчета предполагаемой компенсации остается узнать рыночную стоимость того или иного объекта, после чего умножить ее на 10, 20 или 50. К примеру, если речь идет о квартире, чья рыночная стоимость составляет 60 тыс. рублей, то сумма налогового вычета составит 1 млн. 200 тыс. рублей. В связи с изменением законодательства, при определении максимальной суммы налогового вычета учитывается, когда был приобретен объект недвижимости. Существует разница между квартирами и домами, купленными до и после 2014 года.

К примеру, до 2014-го предельная сумма компенсации при покупке квартиры супругами в общую собственность, составляла всего 2 млн. рублей, то возврат такой же суммы может претендовать каждый из супругов. Изменения коснулись и объектов, купленных по ипотеке – претендовать на налоговый вычет в полном размере сегодня могут те, кто оформил ипотечный договор до 2014 года, в противном случае компенсации рассчитывается из расчета суммы кредита в 3 млн. рублей. В случае если имущество было приобретено в долевую собственность, сумма вычета до 2014 года рассчитывалась с учетом величины долей, а сейчас это в любом случае 2 млн. рублей на каждого участника покупки, без распределения долей.

Сумма налога на недвижимость высчитывается из доходов физических лиц, поэтому при расчете налоговых вычетов она также учитывается.

Взять, к примеру, системного администратора с зарплатой в 50 тыс. рублей, или 600 тыс. рублей в год. При покупке квартиры до 2014 года в виде налога с физических лиц с него было удержано за год 78 тыс. рублей. Соответственно, в конце года он можете претендовать на компенсацию в размере 260 тыс. рублей (13% от максимальной суммы вычета 2 млн. рублей). Как видно, 78 тысяч рублей компенсируются полностью, а оставшаяся часть суммы переходит на последующие годы.

Отдельно хотелось бы рассмотреть вариант совместной покупки квартиры до 2014 года. Напомним, что в этом случае супруги могут претендовать на компенсацию всего 2 миллионов рублей, то есть, по 1 миллиону на каждого. К примеру, если супруга за год заработала 200 тыс. рублей, налоговая выплата составила 25 тыс. руб., а претендовать она может на 130 тыс. руб. Соответственно, возврату подлежит сумма в 25 тыс. рублей, а оставшиеся 105 тысяч переносятся на последующие годы. Такая же схема используется и при расчете имущественного вычета супруга.

Основным способом получения имущественных вычетов является подача заявления в налоговый орган, а сделать это можно только в конце года. Для получения компенсации надо предоставить договор купли-продажи или договор долевого участия, кредитный договор, акт приема-передачи, другие документы, подтверждающие затраты. При покупке жилья супругами дополнительно понадобится свидетельство о браке и рождении ребенка. Также составляется декларация по НДФЛ (сдается до 1 декабря, а предпринимателями на ОСН до 30 апреля). Собранные документы подаются в налоговый орган.
Получить вычет можно также у работодателя, если помимо предпринимательской деятельности человек работает по найму. В этом случае надо собрать документы, подтверждающие расходы, сдать их в налоговую и получить справку, подтверждающую право на получение налоговых выплат. Полученный документ предоставляется работодателю и является основанием для получения компенсации.

Прочтите также:

Налоговый вычет при приобретении квартиры: как оформить и получить
Особенности налогового вычета при приобретении недвижимости в ипотеку
Можно ли получить налоговый вычет за неработающего супруга

В соответствии с новым законопроектом № 1075007-7, включенным в календарь рассмотрения вопросов Государственной Думой на 26.01.2021, в 2021 году при покупке недвижимости можно будет применять упрощенную процедуру для возврата подоходного налога. Это касается расходов на покупку жилья и погашение процентов по ипотеке, а также на операции по индивидуальному инвестиционному счету.

Для получения вычета гражданину надо только составить онлайн заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически. Таким образом, оформить все необходимые документы можно будет, не выходя из дома.

Прекрасный тому пример показала система оформления социальных выплат на детей, которая была применена во время пандемии. Проблем с переводом средств не возникло. К тому же, все получили свои пособия, за исключением ошибок в подаче заявления, недостатка данных о заявителе и т.д.

Россияне смогут возмещать НДФЛ исключительно по заявлению — без подачи декларации 3-НДФЛ. Доказывать свое право на вычет путем сканирования и отправки большого количества документов не придется. Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перечислить денежные средства. Автоматизированная система налоговой инспекции обработает информацию, только проверив источники. Обратится, например, в банк, оформивший ипотеку или через который был осуществлен перевод денег.

Сократится не только перечень представляемых документов. Проверка со стороны налоговых органов также будет проходить намного быстрее, поэтому вы получите налоговый вычет гораздо раньше. Если сейчас инспекторы проводят камералку 3 месяца, к тому же еще 30 дней отводится на перечисление денег, то по новым правилам камеральная проверка будет проходить в течение 30 дней со дня подачи заявления на налоговый вычет. Деньги на ваш счет будут перечислены в течение 15 дней после ее завершения. Однако срок камеральной проверки может быть увеличен до 3 месяцев, если налоговики заподозрят вас в нарушении законодательства о налогах и сборах.

Если Госдума примет закон, он вступит в действие не раньше 1-го числа следующего налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Новые правила распространятся на имущественные вычеты, возникшие с 1 января 2020 г., за исключением положений, для которых установлен другой срок вступления в силу, указывается в законопроекте. То есть в 2021 г. граждане смогут подать заявление на получение налогового вычета за 2020 год уже по упрощенной процедуре.

Это значительно упростит жизнь россиянам, поскольку теперь нужно только сформировать заявление в электронном виде и не тратить время на составление формы З-НДФЛ. Как правило, именно из-за неверного заполнения декларации большинство людей получают отказ в предоставлении вычета. Кроме того, не нужно собирать, сканировать и отправлять подтверждающие бумаги.

Есть в упрощенной процедуре и недостатки: если ведомство перечислило человеку больше денег, то в 2021 году за невозвращенные средства будет начисляться процент, начиная с 20-го дня.

В завершение хочется отметить, что, вероятно, в скором времени все учреждения перейдут на полное дистанционное оформление всех выплат и компенсаций.

Мне очень важны ваши оценки – если публикация вам понравилась, прошу поддержать ее, нажав «ДА».

Начнем именно с них, поскольку это единственный вид вычетов, предназначенный специально для предпринимателей. Также эти вычеты применяют физические лица, которые занимаются частной практикой, получают авторские вознаграждения или доходы по договорам гражданско-правового характера. При исчислении базы по НДФЛ они могут принять к вычету подтвержденные документами расходы. Но только те, которые напрямую относятся к получению доходов.

Бывает, что документальное подтверждение отсутствует. Может ли в таком случае индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет без них? Да, но только в размере 20% от суммы дохода. Например, его выручка составила 100 тыс., а затраты — 80 тыс. рублей. Если у ИП есть подтверждающие документы, то налог будет считаться так: (100 000 — 80 000) * 13% = 2 600 рублей. Если же документов нет, к вычету можно будет принять только 20 тыс. рублей. Налог составит (100 000 — 20 000) * 13% = 10 400 рублей.

Индивидуальный предприниматель Павлов купил квартиру за 3 млн рублей и еще 1 млн составили проценты по ипотеке. Он может заявить вычет на стоимость квартиры, но не более 2 млн, и вернуть из бюджета 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей. С процентов можно вернуть сумму 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Итого 390 тыс. Предположим, НДФЛ за прошедший год составил 130 тыс. Значит, именно эта сумма будет возвращена, а оставшаяся часть будет перенесена на 2 следующих года.

Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни и может быть заявлен в любое время после возникновения такого права. Возникает вопрос — имеет ли право гражданин сохранить остаток вычета, если квартира стоила дешевле 2 млн? Тут есть нюанс, связанный со сроком приобретения:

Если это произошло в 2014 году и позже, вычет можно разделить между объектами. Допустим, квартира стоила 1,5 млн. рублей. Эта сумма будет заявлена к вычету, а оставшиеся 500 тыс. останутся. При покупке другого объекта недвижимости они могут пригодиться.
Если квартира приобретена до 2014 года, то делить вычет нельзя. В таком случае он может быть заявлен только в пределах лимита. То есть если квартира стоит 1,5 млн, вычет 500 тыс. просто пропадет.

Наибольший интерес обычно возникает у спецрежимников по поводу имущественного вычета. Имеет ли право ИП на УСН или ЕНВД на налоговый вычет при покупке квартиры? Выше мы объяснили, что воспользоваться им предприниматель самостоятельно не может, ведь НДФЛ он не платит. Однако есть нюанс — вычет может заявить его супруга (супруг), если имеет на это право.

Например, предприниматель на УСН Петров купил квартиру. Право на имущественный вычет у него нет, поскольку он не платит НДФЛ. Зато оно есть у супруги бизнесмена, которая работает в компании. Квартира приобретена в браке и считается совместной собственностью мужа и жены. Поэтому гражданка Петрова имеет такое же право на вычет, как и он сам.

^К началу страницы

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Подготавливаем копии платёжных документов:

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Предприниматели могут претендовать на возврат НДФЛ при покупке квартиры наряду с обычными гражданами. Каждый вид вычета разрешено использовать однократно в пределах лимита. Для этого необходимо выполнить ряд условий:

наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%;
фактическое отчисление налога в бюджет;
предоставление исчерпывающего пакета документов;
приобретение недвижимости на собственные средства;
отказ от заключения сделок с близкими родственниками и взаимозависимыми лицами;
резидентство РФ;
подача заявление на возврат с указанием реквизитов счета.

Когда поступят деньги, точно сказать невозможно. Максимальный срок ограничен 4 месяцами.

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Имущественный вычет при приобретении имущества

При осуществлении предпринимательской деятельности ИП может применять общую систему налогообложения или специальный налоговый режим. НК РФ не дает конкретного определения общей системе налогообложения (ОСНО), по сути, она является совокупностью налогов.
К специальным налоговым режимам относятся:

упрощенная система налогообложения (УСН);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
патентная система налогообложения (ПСН);
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
налог на профессиональный доход (НПД).

При оформлении налогового вычета учитываются строго определенные расходы на строительство или приобретение жилья. В случае с квартирой или комнатой учитываются затраты:

на их приобретение (покупку их долей);
на приобретение прав на жилье или его долю в строящемся доме;
на покупку материалов для отделки квартиры;
на отделочные работы, включая затраты на разработку сметных и проектных документов.

Расходы, не относящиеся к указанным категориям, при оформлении налогового вычета не учитываются. Следовательно, вернуть средства, затраченные предпринимателем на перепланировку квартиры, оформление сделки на покупку жилья, приобретение оборудования в квартиру и в иных случаях, кроме прямо указанных в законе, не получится.
Кроме того, государство не вернет деньги в случаях, когда квартира приобреталась на средства иных лиц, за счет материнского капитала или за бюджетные средства. Также вычет не предусмотрен в случаях, когда квартира куплена у лица, являющегося взаимозависимым по отношению к предпринимателю. Основания для признания лиц взаимозависимыми определены в НК РФ. Например, к указанной категории относятся налогоплательщик и его дети, супруг, родители, сестры и братья. Следует учитывать, что в предоставлении вычета ИП будет отказано в случае, если квартира приобреталась у указанных лиц.

Для получения вычета предпринимателю необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ (по итогам года в срок не позднее 30 апреля следующего года) и копии документов, которыми подтверждается право на получение вычета и расходы.
Ниже представлена таблица с перечнем необходимой документации:

Документы, связанные с личностью предпринимателя.	Паспорт. ИНН. Выписка из ЕГРИП.
Документы о праве на жилье.	Договор о приобретении объекта недвижимости. Акт о передаче объекта недвижимости или доли в нем, либо свидетельство о госрегистрации права объект недвижимости, или его долю.
Платежные документы.	Квитанции к приходным ордерам. Акты о закупке материалов. Выписки из банка о перечислении средств на счёт продавца. Кассовые и товарные чеки. Иная документация, подтверждающая расходы предпринимателя при приобретении им квартиры.
Иные документы (при необходимости).	Справка 2-НДФЛ (потребуется в случае, если ИП совмещает предпринимательскую деятельность и работу по найму, или получает доход от аренды имущества). Итоговый пакет документации может различаться в зависимости от конкретной ситуации.

В чем суть этого понятия? Каждый гражданин России, который работает по трудовому договору, платит в госбюджет налог на полученные за проделанную работу доходы – 13% от заработной платы. Технически перевод средств в казну совершает работодатель. Но деньги принадлежат работнику. Если подать документы и доказать, что финансы были потрачены на важную статью расходов, то часть денег, потраченных на налог, вернется.

Деньги можно получить двумя способами:

они не будут высчитываться с заработка;
будет совершен возврат после уплаты налога.

Основные условия для получения денежного возврата из налоговой:

нужно платить налоги в российский бюджет (и жить при этом на территории России не меньше полугода);
иметь официально трудоустройство.

Речь идет только о физических лицах. Индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ, поэтому получить вычет не могут.

Важно также иметь документы, которые могут подтвердить факт покупки недвижимости. Дарственная в этом случае не подойдет, только оплата квартиры собственными средствами или кредитными. Не подойдет и покупка квартиры у близких родственников. В этом случае деньги не возвращаются.

Есть несколько видов налоговых вычетов. Деление происходит по такому признаку – на что тратятся деньги:

социальный тип вычетов – на благотворительную деятельность, на пенсионные и страховые взносы на пенсионный счет, на лечение или обучение в средне-специальных или высших учебных заведениях;
профессиональный – на доходы ИП и авторские выплаты;
инвестиционный – на операции купли-продажи с ценными бумагами;
стандартный – для льготных категорий – ветеранов ВОВ, людей с инвалидностью, россиян, получивших государственные награды;
имущественный – именно к нему относится вычет на квартиру, а еще – на приобретение земельного участка или дома.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

Если квартира стоит больше 2 миллионов рублей, то налог можно вернуть только с этой суммы – 2 миллионов. Это лимит, превысить который нельзя.

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры? Максимальная сумма возврата: 13%(0,13)х2 000 000=260 000. Если сумма меньше, просто подставьте ее на место двух миллионов.

Максимально возможная сумма возврата за проценты по ипотеке больше – 390 тысяч рублей. Дело в том, что лимит там тоже больше – не 2 млн, а 3 млн.

Суммы, которые можно вернуть за стоимость недвижимости и за ипотеку, не исключают друг друга, а суммируются. То есть можно получить 650 000 рублей.

Еще один бонус – вернуть налоговые деньги могут оба супруга. Что опять увеличивает максимальную сумму до 1,3 миллиона рублей. Эта сумма может быть выплачена не в течение одного календарного года, а в течение нескольких.

Примеры расчетов
Стоимость недвижимости	Размер вычета
1 500 000	195 000
1 850 000	240 500
2 000 000	260 000
6 000 000	260 000

Действовать нужно так:

Проверить, соблюдаются ли все условия для получения вычета. Все необходимые требования мы перечислили выше.
Определиться, каким образом удобнее провести процедуру – через работодатели или в налоговой инспекции.
Собрать пакет документов.
Заполнить заявление для запуска процесса. Альтернатива заявления – заполнение декларации 3-НДФЛ.
Подать пакет документов любым из этих способов: почтовым отправлением, походом в инспекцию или онлайн (в личном кабинете на сайте налоговой).
Проконтролировать финансовое зачисление. Если деньги не появится на счету, придется взять уведомление из налоговой и принести в бухгалтерский отдел на работе.

В 2021 году процедура подачи документов заметно упростилась. Не обязательно передавать в налоговую оригиналы, подойдут ксерокопии (при личной подаче) или отсканированные версии справок (при регистрации через личный кабинет). Оригиналы понадобятся только в том случае, если у инспекторов возникнут сомнения в подлинности документов. Хотя проверить их можно и другим способом: запросив данные в государственных органах (Пенсионный фонд, Росреестр и т.д.)

Итак, вам понадобятся:

выписка из регистра недвижимости (ЕГРН) – ее можно заменить другим документом, подтверждающим право собственности недвижимости;
договор купли-продажи;
документы, подтверждающие оплату недвижимости (чеки, квитанции и т.п.);
справка о размере заработка – 2-НДФЛ;
если квартира или дом куплены в браке, то необходимо составить документ о распределении суммы налогового вычета.

Подавать документы нужно после того, как подано заявление в налоговую. В каждом индивидуальном случае список может быть немного изменен.

Уменьшить расходы на квартиру с помощью вычета можно двумя способами:

через работодателя: налог просто не будет списываться в полном объеме;
через налоговую: так можно вернуть то, что уже списано.

Первый способ удобнее, поэтому проще поступать так:

Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика.
Подавать заявление на вычет – образец есть в системе, его можно скачать в кабинете. К заявлению нужно прикрепить документы, подтверждающие факт покупки. Факт подачи заявки необходимо подтвердить электронной подписью.
Инспекция может проверять заявление и документы в течение месяца. На деле процесс может быть быстрее. В ответе при положительном решении будет уведомление о вычете. Его нужно распечатать и отнести на работу либо отправить в электронном виде. Уведомление действует до конца года.
Когда бухгалтерия получит уведомления, налог будет вычитаться с зарплаты не в полном объеме.

Второй способ помогает вернуть средства, которые уже списаны. Что нужно сделать? Нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если возникнут сложности с оформлением, можно воспользоваться помощью специальной программы, которая есть на сайте Федеральной налоговой службы. Процесс перечислений быстрым не будет – деньги вернутся на счет в течение года.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Необходимо знать, какие документы нужны. Налоговый вычет в 2021 году на купленную квартиру оформляется после представления всего пакета.

Он состоит из таких бумаг:

Декларации 3-НДФЛ. Если объект приобретен в 2020 году, то в документ вносят данные за указанное время.
Копии паспорта. Если недвижимость находится в долевой собственности, потребуются документы всех хозяев этого объекта.
Выписки из ЕГРН.
Справки 2-НДФЛ с доходами. Взять ее можно у работодателя.
Договора, если жилье куплено в ипотеку.
Квитанций с информацией о затратах плательщика.

Существует несколько методов подачи документации для получения вычета. Популярный способ – личное посещение налоговой по месту проживания. Заявителю отдается декларация 3-НДФЛ с печатью и датой принятия.

Документацию можно отправить по почте заказным письмом с описью вложения. Тогда в качестве даты подачи считается дата отправки, указанная в квитанции об оплате. Именно на нее следует ориентироваться.

Еще один способ – передача декларации на сайте ФНС. Для этого регистрируют личный кабинет. Представленный способ считается наиболее удобным. Но потребуется наличие электронной подписи.

В этом случае надеяться на получение вычета со всей суммы цены квартиры не стоит, поскольку это запрещено. Перед подачей заявления требуется вычесть сумму материнского капитала из стоимости квартиры.

Полученная разница будет представлена в виде расходов. Ее необходимо указывать в заявлении на компенсацию вычета. С него возмещается 13%.

Вот так оформляется налоговый вычет на квартиру в 2021 году. Какие документы для этого нужны, зависит от ситуации. Но следует ориентироваться на указанный выше перечень.

Лимитом для ИП по возврату НДФЛ аналогичны условиям возмещения для физических лиц:

при покупке недвижимости максимально допустимая сумма составляет 2 млн.руб. от стоимости жилья (при стоимости жилья менее 2 млн.руб., сумма составляет фактическую) с максимальным возвратом в 260 тысяч руб.;
при условии оформления недвижимости по ипотеке – максимальная сумма льготного исчисления увеличивается до 3 млн.руб. с максимальным возвратом в 390 тысяч руб.

С 2014 года вычет полагается также и в отношении нескольких объектов недвижимости до исчерпания максимальной суммы.

Вопрос №1: ИП не перечисляет НДФЛ в налоговый период, но супруг (супруга) выплачивает 13% НДФЛ. Можно ли получить налоговый вычет?

Ответ: В этом случае вычет будет производиться на базе плательщика НДФЛ.

Вопрос №2: Имеет ли значение дальнейшее назначение квартиры для возврата НДФЛ?

Ответ: Нет. Вычет на купленную квартиру предоставляется ИП несмотря на условия использования этого объекта.