Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Получить деньги не могут работники, относящиеся к одной из следующих категорий:
- лица, не достигшие возраста 18 лет;
- беременные женщины;
- лица, подвергнувшиеся радиационному излучению;
- лица, занятые на вредном производстве, на работах, связанных с повышенной опасностью.
Россияне претендуют на возмещение только в одном случае – при освобождении их от занимаемой должности по собственному желанию, в результате упразднения компании, сокращения численности работников, штата, по другим обстоятельствах.
Если сотрудник не принадлежит к указанным категориям, он вправе запрашивать предоставление денег в случаях, предусмотренных законодательством.
Допускается получать выплаты сверх 28 КД. Так, если сотрудник с ненормированным трудовым временем за год работы заслужил 3 выходных, то вместо отгулов он вправе потребовать компенсацию.
Так, если гражданин решил не брать основной, дополнительный отпуск 2 года подряд, то дотацию ему предоставляют не сверх 28 КД, а только за дополнительные сутки. 56 дней он вправе потратить на отдых, а за 6 суток получить денежные выплаты.
Чтобы взять деньги вместо дополнительных выходных, действуют следующим образом:
- написание заявления и предоставление его администрации;
- оформление приказа на основании заявления гражданина;
- передача документа в бухгалтерию;
- начисление суммы на основании приказа;
- выдача заявителю денег.
При дефиците фонда заработной платы в выдаче денег заявителю отказывают. В этом случае гражданин вправе отгулять дополнительные выходные.
- Нюансы покупки квартиры с материнским капиталом: пошаговая инструкция
- Нюансы продажи квартиры купленной на материнский капитал
- Нюансы предоставления жилищной субсидии военнослужащим
- основание назначения компенсации;
- адресата выплаты;
- сумму и обоснование ее расчета;
- ответственное лицо.
- тех, кто имеет только 28 дней в год;
- младше 18 лет;
- сотрудников таможни;
- работников наркоконтроля;
- сотрудников МВД;
- беременных женщин.
- название компании-работодателя или имя руководителя;
- Ф.И.О. работника;
- указание периода, за который сотрудник хочет получить деньги;
- дата и личная подпись работника.
- Ст.21. Она устанавливает основные права работника и обязанности. И в числе таковых прав находится и отдых.
- Ст.115. Означенная статья строго регулирует продолжительность отпусков сотрудников, которая должна составлять не менее 28 календарных дней в году.
- Ст.116. Данной статьей рассматривается понятие дополнительных отпусков, предоставляемых работникам – они могут выдаваться как в обязательном порядке, так и по желанию работодателя.
- Ст.124. Её принципы касаются возможности перенести отпуск на другой год – законодательство предоставляет работодателям и сотрудникам такую возможность.
- Ст.126. Положения означенной статьи регламентируют непосредственно возможно замены отпуска денежной компенсацией и устанавливают условия проведения означенной замены, а также основные ограничения данной процедуры.
- Ст.127. В этой статье рассматривается компенсация отпуска при увольнении, как один из частных случаев замены отпуска денежной компенсацией.
- воспользоваться правом на оставшиеся дни отдыха с дальнейшим увольнением;
- получить денежную компенсацию вместо отпуска — ст. 127.
- педагогические;
- работающие инвалиды;
- с продолжительностью рабочего дня, превышающей 8 часов;
- с опасными/вредными производственными факторами;
- на территориях Крайнего Севера;
- госслужащие.
- если работник, совмещающий должности, отработал меньше шести месяцев, он отдыхает авансом;
- если количество дней на основной работе больше, чем на совмещении, работник вправе попросить дополнительные дни отдыха без оплаты.
- беременные;
- несовершеннолетние.
- в каком году предоставлено возмещение;
- временной промежуток, за который произведена выплата.
- беременным;
- несовершеннолетним;
- работающим во вредных, на опасных производствах, рабочих местах (ст. 126 ТК РФ, абз. 3).
- Определяется число дней в полностью отработанных месяцах умножением на 29,3.
- Считают число дней в не полностью отработанных месяцах. Для этого 29,3 делят на число дней определенного месяца по календарю. Затем полученное значение умножают на фактическое число календарных отработанных дней. Все значения по не полностью отработанным месяцам суммируют.
- Определяют общий отработанный период.
- Заработную плату делят на полученное значение.
- не работал, но по закону за ним сохранялся средний заработок (к примеру, он отдыхал в отпуске);
- находился на больничном;
- не мог трудиться в связи с простоем;
- не мог трудиться в связи с забастовкой и пр.
- Заменить отпуск денежной выплатой работающему гражданину можно только в части, превышающей 28 обязательных дней ежегодного отдыха.
- Трудящиеся на вредных и опасных объектах граждане получают компенсацию еще и с учетом обязательных для них дней дополнительного отдыха (7). Если дополнительный отпуск длиннее одной недели, за этот период есть возможность оформить компенсацию.
- Можно попросить в заявлении о компенсации сразу всех отпускных дней, с учетом требований закона, или их части.
- Работодатель наделен правом выплатить компенсацию, но обязанности такой у него нет.
- Если гражданин увольняется, компенсацию за отпуск компания выплатить обязана без заявления.
- Компенсацию рассчитывают по среднему заработку за год с учетом фактически отработанного времени. Учитывают и стаж, дающий право на отпуск. Проработав в фирме более полумесяца, работник уже может рассчитывать на компенсацию за 2,33 заработанных отпускных дня.
- Инвалиды любой группы;
- Работающие при вредных работах;
- Трудящиеся с ненормированным графиком;
- Трудящиеся в условиях Крайнего Севера;
- Работающим в условиях повышенной радиации;
- Несовершеннолетние и другие категории.
- Получить от работника письменное заявление с соответствующей просьбой
- Издать приказ о замене отпускных дней деньгами
- Внести в личную карточку трудящегося о заменее запись
- Внести изменения в график отпусков
- Работник сам хочет получить деньги вместо отдыха и пишет об этом в заявлении.
- Сотруднику положены дополнительные отпускные дни, только отпуск свыше 28-ми дней за год можно менять на денежную выплату.
- Трудящийся является совершеннолетним лицом, то есть достиг 18-ти лет.
- Работник не относится к категории беременных женщин, которые обязаны отгуливать свой отпуск полностью, в том числе и дополнительную часть.
- Трудовая деятельность человека не относится к опасной и вредной.
- Женщины в состоянии беременности.
- Несовершеннолетние сотрудники (до 18 лет).
- Сотрудники, занятые на особо вредных производствах или деятельность которых связана с потенциальной опасностью для жизни и здоровья (но они все же могут получить материальную компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении).
- Фактическая выплата сотруднику компенсации через кассу организации.
- Начисление выплаты с применением установленного метода начислений.
- ст. 21 — право на ежегодный отдых с оплатой;
- ст. 115 — длительность очередного отдыха;
- ст. 116 — право на дополнительный оплачиваемый отдых;
- ст. 126 — о замене части основного отдыха (сверх 28 дней) компенсацией;
- ст. 127 — порядок компенсирования нерастраченных дней отдыха при увольнении.
- за часть оплачиваемого отдыха, превышающую 28 дней;
- за дополнительные дни отдыха.
- если месяцы отработаны полностью, то Куч.дн. принимается равным количеству месяцев работы, умноженному на 29,3 (среднее количество календарных дней в месяце);
- если некоторые месяцы 2020 года отработаны не полностью, то они принимаются в пропорции (отношение количества дней в месяце, в течение которых сотрудник фактически выполнял свои служебные обязанности, к общему количеству дней в таком месяце). И далее такая пропорция по каждому не полностью отработанному месяцу умножается, как и в случае с полным месяцем, на 29,3.
- Трудовой кодекс РФ
- Налоговый кодекс РФ
Замена отпуска денежной компенсацией
Ежегодный отдых — это право, а не обязанность. И если покидать рабочее место не хочется, не запрещено продолжать трудиться. Вот только дополнительных денег за это никто не заплатит.
Более того, в судебной практике встречаются дела о привлечении таких трудоголиков к дисциплинарной ответственности. Работодатели объясняют взыскания нарушением внутренней трудовой дисциплины. В отличие от работника, которого никто заставить отдыхать не вправе, компанию-работодателя оштрафуют за то, что сотрудники работают без отдыха. И объясняться в Трудовой инспекции, что он сам не хочет, конечно, можно. Но бессмысленно. От штрафа это не убережет.
Если идти на каникулы желания нет, и при этом хочется подзаработать, стоит заключить срочный трудовой договор на этот месяц в другом месте. Такая замена выгодна всем.
Случается, что рук не хватает, и руководитель стремится привлечь персонал к работе по максимуму. Он даже готов предложить оплатить оставшиеся дни, лишь бы сотрудник вернулся пораньше. В такой ситуации можно ли заменить отпуск денежной компенсацией в 2020 году по инициативе работодателя – да, можно. Но только с согласия работника.
Инициативы и щедрой компенсации в такой ситуации недостаточно. Здесь обязательно желание самого сотрудника. В любом случае без письменного прошения с указанием суммы компенсации ничего не получится.
Если на запрос работника руководство отвечает согласием, это необходимо зафиксировать приказом. Для него унифицированной формы законодательство тоже не предусматривает.
Отразить в нем надо следующее:
Подписывает документ руководитель организации.
Не заменяются денежными выплатами периоды отдыха у следующих категорий работников:
Есть ограничения и для тех, кто трудится на вредных для здоровья производствах. Им положены дополнительные дни, но «обменять» их на деньги не получится — запрещено.
Чтобы получить на работе такую выплату, недостаточно устного обращения к начальству – замена отпуска денежной компенсацией производится после подачи соответствующего заявления.
В прошении укажите следующее:
Замена отпуска денежной компенсацией (статья 126) в 2021 году
| Директору ООО «Веселый дельфин» Засужуке И.Ф.
Заявление В соответствии со статьей 126 Трудового кодекса РФ, прошу заменить денежной компенсацией часть дополнительного оплачиваемого отпуска за период с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 года в количестве 4 (четырех) календарных дней. Менеджер (подпись) И.А. Пингвиненко Дата: 27.05.2019 |
Все неотгулянные периоды за весь срок работы человека на одном месте при увольнении ему обязаны вернуть. Но не физически вернуть, а деньгами. Разберемся напоследок, как заменить отпуск денежной компенсацией при расторжении трудового договора.
Деньги выплатят даже тем, кто менее полугода отработал на новом месте. Но это будет не сумма за полный ежегодный отпуск (обычно 28 дней), а за ту часть, что он успел «заработать». За каждый месяц стажа сотрудник получает 2,33 календарных дня. Итоговая сумма считается по среднедневному заработку в этой компании за все время работы.
Все деньги выдаются в последний рабочий день. Возможно и такое, что часть отпуска работник решил использовать как раз перед выходом в свободное плаванье, и на работе его не будет в последний день его карьеры в этом месте. Тогда деньги выплатят после обращения сотрудника (не позднее, чем на следующий день). Об этом говорится в статье 140 ТК РФ.
Право всех трудящихся на отдых выступает одним из основополагающих конституционных прав, связанных с трудовыми взаимоотношениями в России. Оно закреплено в ст.37 Конституции. Именно поэтому замена отпуска денежной компенсацией не допускается во многих случаях – так как таковая замена, хоть и может проводиться в интересах работодателей или сотрудников, но также может привести к отсутствию у трудящегося отдыха. Однако Конституция не регулирует непосредственные правовые механизмы, реализующие имплементацию означенного права.
Непосредственно же на замену отпуска выплатами и обеспечение правового регулирования означенной процедуры влияют, в первую очередь, следующие положения ТК РФ:
Российское законодательство, соответственно ст. 126 ТК РФ, позволяет заменять отпуска прямой компенсацией, но при наличии определенных ограничений для работодателей и трудящихся. Так, допускается замена отпуска денежной компенсацией в 2021 году в отношении той его части, которая превышает стандартные обязательные 28 календарных дней.
То есть, если трудящемуся полагаются дополнительные отпуска, он может заменить их на компенсацию деньгами. Так, можно заменять отпуск, предоставленный по следующим основаниям:
Заменяем отпуск денежной компенсацией
| Описание спорной ситуации | Правильное решение |
| Работник требует (а не просит) выплатить деньги за 3 дня оплачиваемого удлиненного отпуска, ссылаясь на тот факт, что это та часть отдыха, которая положена ему сверх установленных 28 дней положенного оплачиваемого отдыха.
Соответственно, эту часть (3 дня), по мнению работника, директор обязан заменить компенсационной выплатой. Наниматель отказывает заявителю в выплате по производственной причине |
В данной ситуации заявитель не вправе требовать от директора компенсационную выплату. Он может лишь обратиться с просьбой заменить 3 дня отпуска компенсацией.
Наниматель не обязан удовлетворять его просьбу. В рамках закона директор имеет право как дать согласие, так и отказать в данной выплате |
При освобождении от должности и расторжении ТД отдел кадров может предложить работнику выбор:
Расчет оплаты неиспользованной части производится по следующей формуле: число оставшихся отпускных дней умножают на среднюю дневную зарплату.
Право отгулять неиспользованные дни предлагается, если расторжение ТД не связано с виной сотрудника. Последний отпускной день является и днем увольнения. Несмотря на то что возможность получить оплачиваемый ежегодный отдых появляется у работника после полугода, при расчете он вправе требовать возмещение, даже если отработал меньший срок.
Рекомендации от КонсультантПлюс (бесплатный доступ)
Путеводитель по кадровым вопросам. Замена отпуска денежной компенсацией
Ст. 126 ТК регламентирует, можно ли дополнительный отпуск заменить денежной компенсацией по письменному заявлению. Это разрешено для той части, которая превысила 28 дней. Сюда входят увеличенное отпускное время и дополнительно предоставленные дни. Претендовать на них вправе такие категории работников:
ТК РФ дает работодателю возможность устанавливать собственные отпускные дни, когда это не предусмотрено кодексом, с учетом производственных и бюджетных возможностей предприятия, учитывая мнение профсоюза. В этих случаях замена дополнительного отпуска денежной компенсацией тоже возможна.
По действующему правилу совместителю предоставляют отпускные дни в те же даты, что и по основной работе — ст. 286. Особенности отдыха совместителей:
Выплата возмещения возможна, если у совместителя увеличенный отпускной период — замена отпуска денежной компенсацией допускается в случае, если его продолжительность превышает 28 дней.
Запрещена замена основных отпускных дней — из расчета 28 календарных — выплатой. Однако даже если количество дней ежегодного отдыха увеличено, заменить их деньгами не всегда возможно. Для следующих категорий лиц не допускается замена отпуска денежной компенсацией:
Установлено минимальное количество дополнительных отпускных дней за вредные и опасные условия труда — 7 (ст. 117). Эти дни нельзя заменять на возмещение. Если дополнительных дней больше семи, по письменному заявлению работника такая замена допустима.
Когда возможна замена отпуска денежной компенсацией
Руководитель не вправе самостоятельно производить замену ежегодного отдыха материальным вознаграждением, даже если этого требуют производственные обстоятельства. По этому вопросу сотрудник обращается с заявлением на имя нанимателя.
ВАЖНО! Даже если все условия соблюдены, работодатель не обязан удовлетворять просьбу работника. Он вправе отказать, например если у предприятия отсутствуют необходимые средства.
В случае согласия администрация предприятия готовит приказ о замене части отпуска денежной компенсацией сотруднику N. В документе отражаются:
Итак, вы приняли решение уволиться. К моменту написания заявления по собственному желанию вы пару-тройку лет не были в отпуске. Отдохнуть на протяжении нескольких месяцев не входит в ваши планы — вас ждут на новом месте. Чтобы не затягивать прощание с работодателем, вы сообщаете о своем намерении получить компенсацию.
Денежное возмещение за неиспользованное время отдыха — обязательная для работодателя компенсационная мера, предусмотренная ТК РФ
Вне зависимости от вида договора — срочный или бессрочный — сумма рассчитывается из общего числа неиспользованных дней отдыха. Если вы увольняетесь в середине года, то сложению подлежат все перенесенные дни за прошлые годы и 14 дней от текущего. Подсчетом срока и причитающихся компенсационных выплат в данном случае занимается работник кадровой службы и бухгалтерия предприятия.
Возможны ситуации, когда сотрудник выходил на работу в течение своего отпуска на неполный рабочий день. Соответственно, к моменту увольнения он накопил, например, 30,2 дней неиспользованного отпуска. Если работодатель не желает производить расчет, используя дробные числительные, допустимо округлить результат в пользу работника до целого дня, т.е. в нашем случае до 31. Такие правила установлены в соответствии с рекомендациями Министерства здравоохранения РФ.
Обратите внимание!
Процедура начисления компенсации носит заявительный характер, т.е. в своем заявлении об увольнении работник должен указать, намерен он брать оставшиеся дни или нет. Отдельно прописывать в заявлении требование о начислении компенсации необязательно, работодатель будет обязан рассчитать вас в соответствии с ТК РФ.
Вопрос о переводе не отгулянного времени в денежный эквивалент встает не только в случае увольнения. Если вас устраивает продолжительность отдыха менее той, что вы накопили за предыдущие годы, вы вправе отказаться от временного ухода с работы в пользу все той же денежной компенсации.
Отличие от процедуры увольнения состоит в том, что вы можете отказаться только от тех дней, сумма которых превышает 28
К ним относятся и дни основного оплачиваемого отпуска (если их сумма превышает 28), и дополнительных оплачиваемых периодов.
Например, с 2019 на 2020 год переносится 10 дней. В новом году вы можете рассчитывать еще на 28 дней, в сумме — 38. Тем не менее в течение всего 2020 года вы вправе заменить компенсацией только 10 дополнительных дней с прошлого года, не более. Если в течение нового года у вас также останутся неиспользованные дни, в следующем году вы можете предъявить к компенсации сумму дней за 2019 и 2020 годы соответственно.
Если у вас в распоряжении имеется только текущий 28-дневный отпуск, компенсировать вам нечего. Вы обязаны его отгулять или оставить частично или полностью на 2020 год. В новом году вы сможете просить компенсации за предыдущий.
Процедура выдачи компенсации в данном случае носит заявительный характер. Важно указать в заявлении, за какой период работы у вас остались неиспользованные дни и в каком количестве
Заявление является основанием для расчета, который обязана произвести бухгалтерия. При необходимости количество компенсируемых дней может быть округлено в пользу работника.
Обратите внимание!
Запрещается заменять любые дни отпуска денежной компенсацией в отношении беременных женщин и несовершеннолетних граждан. В отношении сотрудников, чья работа связана с вредным производством, запрещены к замене только дни дополнительного периода отдыха.
При расчете важно учесть точное количество дней, которые подлежат возмещению. Процедура расчета универсальна как в случае увольнения, так и продолжения работы.
Первоначально берется промежуток времени, равный 12 месяцам до наступления момента начисления компенсации. Сумма за 1 год делится на 12 месяцев с целью определения средней месячной заработной платы. Т.к. в случае с компенсацией неотгуленного отпуска важно возместить точное количество дней, то полученную сумму среднемесячной зарплаты необходимо разделить на количество дней в месяце. Таким образом мы получим средний доход сотрудника за 1 день. В зависимости от конкретного месяца работы, оно может варьироваться от 28 до 31. Постановлением Правительства РФ № 922 устанавливается правило отсчета среднемесячного количества — 29,3 дня.
Компенсация = годовой доход / 12 мес / 29,3 дня * число дней, подлежащих возмещению.
В большинстве случаев за предшествующие 12 месяцев работник по тем или иным причинам какое-то время не работал (например, болел), поэтому формула расчета усложняется. Необходимо определить, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Затем отдельно суммировать рабочие дни в неполных месяцах. В итоговом виде формула будет выглядеть так:
Компенсация = годовой доход / (29,3 дня * количество полных рабочих месяцев + сумма рабочих дней в неполных месяцах) * количество дней, подлежащих возмещению.
Если годовой доход сотрудника составил 300 тыс. руб., и он обратился за возмещением 10 дней не отгулянного отпуска с учетом 20 дней болезни (из 29,3 в среднем в 1 месяце), ему причитается: 300 тыс. руб. / (29,3 дня * 11 мес + 9,3 дня) * 10 дней = 9047, 04 руб.
Порядок определения компенсационной суммы отражается в расчетном листке.
Обратите внимание!
Если компенсация предоставляется по случаю увольнения сотрудника, выплаченная сумма также указывается в форме 2-НДФЛ, выдаваемой на руки уволенному гражданину.
Если вы намерены получить компенсацию за нереализованный отпуск, в который не намерены выходить, необходимо подать заявление, адресованное руководителю организации. Не существует обязательного шаблона данного документа, однако необходимо придерживаться общих правил оформления деловой документации.
Из заявления должно четко следовать, кому оно адресовано. В нашем случае это руководитель организации, который принимает решение о замене периода отдыха денежной выплатой. Информация о руководителе и наименовании его должности указывается в правом верхнем углу документа. Там же прописывается личная информация о заявителе — его должность, структурное подразделение и Ф.И.О.
Далее следует наименование документа — «заявление». При необходимости используйте образец заявления на очередной оплачиваемый отпуск с заменой текста на следующий: «Прошу заменить денежной компенсацией часть моего оплачиваемого отпуска…».
Не забудьте уточнить: вид отпуска (основной/дополнительный), годовой период, за который у вас остались неиспользованные дни, количество дней для расчета возмещения
Если вы компенсируете нереализованный период отдыха за несколько лет, укажите отдельно, сколько дней в каждом году подлежит возмещению.
Не забудьте подписать и датировать ваше заявление. Также целесообразно завизировать документ у начальника вашего структурного подразделения.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 2020-2021-м
В соответствии с НК РФ компенсационные выплаты не подлежат налогообложению, за исключением случаев возмещения неиспользованного отпуска. Соответственно, они учитываются в качестве отдельного вида дохода налогоплательщика, и на полученную сумму должен быть начислен подоходный налог.
Обязанность по уплате НДФЛ возлагается на работодателя перед непосредственной выплатой рассчитанной суммы работнику
Удержание налога осуществляется в момент перечисления суммы компенсации с расчетного счета организации на персональный счет гражданина.
Работник не производит самостоятельных отчислений в ФНС РФ по полученным компенсациям.
Обратите внимание! Если работник получает компенсацию одновременно с увольнением, компенсационная выплата не облагается медицинскими, социальными и страховыми взносами и отчислениями в Пенсионный фонд РФ.
Если гражданин продолжает работать в организации, из суммы вычитаются взносы в фонды обязательного медицинского и социального страхования, а также отчисления в ПФР, но страхование от несчастных случаев не производится.
Таким образом, гражданин освобождается от необходимости уплаты налогов со своей прибыли, т.к. за него это автоматически делает работодатель.
ТК РФ гарантирует вам минимально 28 дней в году законного отдыха от исполнения трудовых обязанностей. Если в текущем году отпуск вам не нужен, он переносится на следующий.
Работодателю запрещено не предоставлять ежегодный период отдыха в течение более 2 лет.
Неиспользованный отпуск можно компенсировать денежной выплатой. Количество дней, заявляемых к компенсации, варьируется в зависимости от того, увольняется работник или продолжает работать.
Для расчета компенсации необходимо рассчитать средний ежедневный доход сотрудника за прошедшие 12 месяцев. Чтобы получить выплату, необходимо обратиться с письменным заявлением к работодателю.
Компенсация за нереализованный отпуск облагается НДФЛ и в случае продолжения трудовой деятельности у прежнего работодателя — взносами на медицинское и социальное страхование и в ПФР.
Ошибка: Сотрудник требует предоставить ему отпуск перед увольнением вместо компенсации за неиспользованный отпуск.
Комментарий: Работник может просить о предоставлении отпуска перед увольнением, но не требовать его — обычно выплачивается компенсация, в оформление отпуска остается на усмотрение начальства.
Ошибка: Сотрудник требует предоставить ему компенсацию за неиспользованные 3 дня отпуска при общей продолжительности ежегодного отдыха в 31 календарный день.
Комментарий: Действительно, дни сверх 28 обязательных дней основного отпуска могут быть заменены компенсацией, но решение данного вопроса полностью лежит на работодателе. Наниматель имеет право отказать сотруднику в выплате компенсации и отправить его на отдых.
Вопрос №1: Как дата трудоустройства влияет на возможность получения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?
Ответ: Если работник трудился с момента трудоустройства или выхода из предыдущего ежегодного отпуска 11 месяцев; или если он работал от 5,5 до 11 месяцев, а увольнение происходит из-за призыва в армию или сокращения штата сотрудников, то компенсация будет выплачена за полные 28 дней отпуска. Если сотрудник работал меньше времени, компенсация рассчитывается за фактически отработанное время.
Вопрос №2: Могу ли я получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если я работал на предприятии всего месяц?
Ответ: Да, за каждый месяц работы сотруднику полагается 2,33 дня отпуска, а значит компенсация будет назначена даже после двухнедельной работы.
Дополнительный отпуск (аналогично и более длительный отпуск) для определенных категорий работников – одна из возможностей заменить время отдыха денежной выплатой. Администрация правомочна пересчитать работнику период отдыха, превышающий 28 дней, и оплатить только по его заявлению.
Следует иметь в виду, что даже при желании работника запрещено компенсировать дополнительный отпуск или его часть следующим категориям граждан:
Они могут получить деньги вместо отпуска в единственном случае — при увольнении.
Какие условия работы считаются вредными и опасными, говорится в ст. 117 ТК РФ, абз.1. Относительно «вредников» надо помнить, что минимальный дополнительный отпуск, который им положен, – 7 дней. Этот период компенсировать нельзя, как и сказано выше. Однако ст. 117 ТК РФ предусматривает возможность более длительных дополнительных отпусков для этой категории работников.
Они могут быть закреплены в (меж)отраслевых соглашениях, колдоговорах, допсоглашениях к договору с работником. Часть, превышающую минимальный размер дополнительного отпуска, можно компенсировать. Размер компенсации и механизм ее расчета также устанавливаются соглашениями отраслевого и межотраслевого характера, колдоговором.
Увольнение – один из случаев, когда денежная выплата заменяет неиспользованный ранее отпуск всем категориям работников. Она начисляется за весь период неиспользованного ежегодного отдыха, суммарно (абз. 1 ст. 127 ТК РФ).
Важно! Сотрудник может получить компенсацию вне зависимости от причины, по которой он был уволен (даже если речь идет, к примеру, о нарушении трудовой дисциплины).
Компенсируют отпуск только гражданам, проработавшим в фирме более 1⁄2 месяца. Напомним, что отпуск как таковой предоставляется работнику только через 1⁄2 года работы (письмо №5921-ТЗ Роструда от 31/10/08 г.).
За полный год начисляется компенсация, если гражданин отработал 11 месяцев. Если предприятие ликвидируется, происходит сокращение штатов, сокращается объем работ и пр. и работник вынужден уволиться, ему следует начислить компенсацию за полный год уже при стаже работы от 5 1⁄2 до 11 месяцев (правила №169 об отпусках от 30/04/1930 п. 28).
В иных случаях компенсация начисляется с учетом стажа работы – по 2,33 дня за месяц работы. Период менее 1⁄2 месяца в расчет не берется, а более – принимается за полный месяц. Возможно, работник уже использовал часть отпуска до увольнения. Эти дни надо вычесть из расчета. Далее рассчитывается средний заработок за день.
Если год до увольнения полностью отработан, заработную плату делят на 12 и на среднее число дней месяца — 29,3 (ст. 139 ТК РФ ч. 4).
Если были отработанные не полностью месяцы, расчет ведется по другой схеме:
Среднедневной заработок умножают на рассчитанное число календарных дней причитающегося отпуска. При расчете следует исключить периоды и суммы (по тексту Положения №922 от 24/12/07 г., утв. Правительством РФ), когда человек:
Компенсация выдается в день увольнения, а если человек по графику отсутствовал – на другой день после его просьбы выдать деньги (ст. 140 ТК РФ).
Компенсацию за отпуск при работе по ГПД гражданин не получает, поскольку отпуск в данном случае ему не положен – отсутствует факт трудовых отношений, такой договор не подпадает под действие ТК РФ.
На заметку! Выдача компенсационной выплаты за неиспользованный отпуск увольняемому сотруднику – это обязанность компании (ст. 127 ТК РФ).
Допустим, инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 28 мая 2021 года. В этой организации он работает с 11 февраля 2020 года. В 2020 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.
Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.
За период начиная с 11 февраля 2020 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (11.02.2020 – 10.02.2021), 3 месяца (11.02.2021 – 10.05.2021) и 18 дней (11.05.2021 – 28.05.2021). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации – 1 год и 4 месяца.
Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. – 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.
Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2021 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)
Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в 2021 году отражается в бухучете следующими проводками.
| Проводка | Операция |
|---|---|
| Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 70 | Начислена компенсация за неиспользованный отпуск |
| Дт 70 – Кт 68 | Удержан НДФЛ с компенсации |
| Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 69 | Начислены страховые взносы с суммы компенсации |
| Дт 70 – Кт 50 (51) | Компенсация выплачена работнику |
Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия. Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку). Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.
Без увольнения
Исходя из трудового законодательства, замену доступно выполнить исключительно той части, которая свыше обязательных 28 отпускных дней, то есть это возможно сделать при удлиненном отпуске или дополнительном, но при этом в актах не сказано, сколько именно дней доступно компенсировать.
Но, что делать с основной частью ежегодного отпуска (28 ежегодных дней). Практически на каждом предприятии существуют труженики, работающие годами без отдыха и желающие получить деньги вместо отдыха. Возможна ли такая замена без увольнения?
Важно: компенсировать в таком случае деньгами годами накопленные дни основного отпуска нельзя, так как за это при любой проверке насчитается штраф, потому что эти выплаты необоснованные. Необходимо так или иначе работника отправлять в отпуск на 28 дней.
Если финансовая замена доступна только дней свыше 28 положенных, то на них имеют право:
Важно: при отсутствии на предприятии лиц, подпадающих под данные категории доступно самостоятельно установить дополнительные дни отдыха, прописав это условие в коллективном договоре или локальных актах предприятия.
Исходя из всего, получается, что если работник с положенных 28 дней отгулял только 20, то оставшиеся 8 не подлежат компенсации в процессе трудовых отношений, за них доступно получить компенсацию при увольнении или догулять их в последующих годах.
Важно: неотгулянные в текущем году отпускные дни не сгорают, а переносятся на последующие годовые периоды.
При увольнении
Компенсируются все неиспользованные отпускные дни, в том числе и основные, относящиеся к ежегодному отпуску.
Согласно законодательству, все увольняющиеся сотрудники имеют право на денежную компенсацию за неотгулянные отпуска, при этом они имеют право отгулять их до увольнения – последний день отдыха должен совпадать с днем ухода с предприятия.
При подсчете компенсации работодатель должен учитывать все неотгулянные дни отдыха за весь период сотрудничества, если работник получает отказ в выплате средств, он имеет право на обращение в суд.
Также работник имеет право отозвать свое заявление об уходе перед походом на отдых, в случае отсутствия кандидатуры на его место.
Важно: при наличии повода для увольнения по чьей-либо вине отгулять отпуск перед увольнением невозможно, но компенсацию за них работодатель обязан выплатить при увольнении.
Без увольнения
Чтобы оформить замену руководителю следует:
Заявление составляется в свободной форме, так как специального бланка для этого нет, в нем необходимо указать, что с такого-то по такое-то число просьба компенсировать дополнительные дни отпуска такое-то количество.
Также применяется свободная формулировка, в документ необходимо внести ФИО работника, должность и количество компенсационных дней, а также общих расчетных. В документе необходимо сделать ссылку на заявление работника. Заявитель должен под роспись ознакомиться с данным документом.
Такую запись вносят в 8 раздел документа под отметкой «Отпуск».
Вносят сведения в 10 «Приложение», следует указать на замену, номер приказа и количество дней отпуска, замененных выплатой компенсации. Если дни получились дробными, то работодатель имеет право на их округление по своему усмотрению.
При увольнении
В данном случае никаких дополнительных документов не требуется. Работодатель по умолчанию в соответствии с ТК РФ производит выплату компенсации за неистраченные дни.
Компенсация за неотгуленный дополнительный отпуск рассчитывается аналогично основному отпуску. Определяют среднедневной заработок и умножают на количество дней, за которые начисляется оплата. Потом с этой суммы удерживаются НДФЛ и взносы в ФСС.
В качестве базы для расчета берется заработная плата сотрудника за последний год. Эта цифра делится на 12 (количество месяцев), а затем на 29,3 (постоянная величина, равная среднему количеству календарных дней в месяце). Таким образом вычисляется среднедневная зарплата, которую надо умножить на количество дней, указанных в заявлении.
Например, за год, предшествующий отпуску, сотрудник заработал 400 тыс. руб. При этом он отработал этот период полностью. Сейчас он просит компенсацию за 5 дней дополнительного отпуска. В этом случае расчетная сумма составит:
400000 / 12 / 29,3 х 5 = 5688 руб. 28 коп.
Однако эта формула применима только если предыдущий период сотрудником отработан полностью. Если он уходил в отпуск или на больничный, то эти дни из расчета исключаются. Также не учитывается время, когда зарплата начислялась по среднему заработку (например, в командировках), простой не по вине работника и иные периоды освобождения от работы с полной (частичной) оплатой или без нее. Суммы, полученные за это время, в базу для расчета среднедевного заработка также не входят. Кроме этого, в годовой доход не входят социальные выплаты, например, материальная помощь. В этом случае формула выглядит так:
Зарплата за расчетный период / (29,3 х Количество полных месяцев + Календарные дни в месяцах, отработанных не полностью)
При этом надо учитывать, что для определения календарных дней, подлежащих расчету, недостаточно просто вычесть из общего числа дней в месяце дни, когда сотрудник не работал.
Правильная формула выглядит так:
29,3 х Количество отработанных дней / Количество календарных дней месяца
То есть если у сотрудника в апреле учитывается 15 календарных дней, то цифра для расчета среднедевного заработка определяется так:
29,3 х 15 / 30 = 14,65
Например, сотрудник шесть месяцев отработал полностью, а в остальных куда-либо отлучался (уходил в оплачиваемый отпуск, брал больничные, оформлял отпуска за свой счет). В итоге за оставшиеся шесть месяцев в расчет попало 100 календарных дней. Если за вычетом отпускных и больничных его доход за год составил 300 тыс. руб., то среднедевной заработок будет:
300 / (29,3 х 6 + 100) = 1087 руб. 75 коп.
Получившееся число умножают на количество дней отпуска, за которые выплачивают компенсацию.
Современные программы бухгалтерского учета позволяют автоматизировать процесс вычислений и свести к минимуму количество ошибок. Бухгалтеру в большинстве случаев не требуется высчитывать среднедневной заработок самостоятельно, достаточно ввести нужные данные в программу. Однако знать принципы расчета необходимо, чтобы в спорных ситуациях отстоять свою позицию.
Ст.126 устанавливают ситуацию, когда работодатель может заменить денежной выплатой часть ежегодного оплачиваемого отпуска.
При одновременной выполнении условий ниже замена дополнительного оплачиваемого отдыха компенсацией возможна:
Указанные условия прописаны в ТК РФ и обязательны к исполнению.
Важно, чтобы работник был согласен вместо отдыха получить денежные средства.
Нельзя принудить его к этому, согласие должно быть добровольным, выраженным на бумаге.
Можно ли заменить отпуск совместителей денежной выплатой, читайте здесь.
[2]
Размер денежной компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения
В каких случаях возможна замена отпуска денежной компенсацией, какие документы необходимо оформить и каким категориям работников заменить отпуск не получится — подробно рассказано в данном видео:
Заменить время отдыха деньгами можно, но для этого важно соблюдать требования ТК РФ. Существуют категории работников, которые должны отдыхать положенное время без каких-либо замен.
В процессе работы сотрудник может получить денежные средства только за ту часть отпуска, которая предоставляется дополнительно свыше основной продолжительности.
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
Кроме гарантированного отечественным законодательством ежегодного 28-дневного отпуска, отдельные категории персонала организаций имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск. Обычно дополнительные дни отпуска положены работникам, которые трудятся в особенно вредных для здоровья условиях либо в неблагоприятных климатических зонах. Зачастую у граждан возникает резонный вопрос: можно ли заменить материальной выплатой дополнительный отпуск? Да, это вполне реально! Когда работнику не нужны лишние дни отдыха, то допускается замена дополнительного отпуска денежной компенсацией, величина которой пропорциональна числу неиспользованных отпускных дней. Компенсация за дополнительный отпуск перечисляется согласно установленной законом процедуре и строго определенным категориям граждан.
Положения статьи 126 ТК РФ гласят, что если срок ежегодного оплачиваемого отпуска превышает 28 календарных дней, то все дополнительные дни свыше установленного периода могут быть заменены денежной компенсацией по желанию сотрудника. Для этого ему следует написать соответствующее заявление на имя руководителя организации, в которой он трудится. Однако некоторые категории работников все же не могут заменить дополнительные дни отпуска материальной компенсацией. К ним относятся:
Приказ (образец) о замене дополнительного отпуска денежной компенсацией оформляется руководителем организации в произвольной форме и к нему прикладывается заявление сотрудника. Работник обязан ознакомиться с приказом и расписаться в нем. Отметка о предоставлении компенсации вместо дополнительного отпуска вносится в личную карточку сотрудника и в график отпусков также на основании соответствующего приказа. Срок выплаты компенсации за дополнительный отпуск не является фиксированным – она выплачивается работнику в установленный день перечисления заработной платы.
Статья 255 НК РФ, согласно которой рассчитывается налог на прибыль, прямо указывает на то, что сумма материальной компенсации за дополнительные дни отпуска, выплачиваемая согласно трудовому законодательству, входит в состав расходов организации на оплату труда сотрудников. Однако следует учесть тот факт, что сохраняемая зарплата сотрудника на время отпуска и денежная компенсация за дополнительный отпуск – это разные виды расходов на оплату труда. Соответственно, списание суммы компенсации дополнительного отпуска не может быть осуществлено за счет резервных средств, которые заложены на предстоящие расходы по оплате основных отпусков. Сумма денежной компенсации за дополнительный отпуск может быть включена в статьи расходов организации только в двух ситуациях:
Согласно указаниям Минфина РФ, расходы на материальную компенсацию дополнительного отпуска учитываются строго в том периоде, к которому они непосредственно относятся, пропорционально отпускным дням, приходящимся на соответствующий отчетный период. Важный момент: при компенсации дополнительных дней отпуска, количество которых превышает лимит, установленный законодательством, соответствующие суммы в расходах не учитываются! Денежная компенсация дополнительных дней отпуска облагается НДФЛ, как и другие виды доходов работника. Страховые взносы и взносы за травматизм также начисляются на сумму компенсации.
Правовую основу предоставления отпусков и выплат по ним компенсации представляют следующие нормы ТК РФ:
Из вышеперечисленных норм следует, что работник вправе попросить выплатить компенсацию:
Так, к примеру, работнику установлен ненормированный рабочий день. По закону ему положен очередной отпуск (28 дней) и дополнительный трехдневный. Заменить компенсацией он вправе лишь 3 календарных дня, т. е. ту часть, которая превышает обычный 28-дневный очередной отдых (Читайте так же статью ⇒ Перенесение ежегодного оплачиваемого отпуска в 2019).
Установки ТК РФ определяют исключения, ограничения в части компенсационных выплат, а также ситуации, при которых данные виды выплат предусмотрены в обязательном порядке.
| Ограничения по предоставлению компенсации | Неукоснительное право работника на получение компенсации |
| Нельзя заменить основной отдых компенсацией следующей категории работников: |
Последовательность действий работника при получении компенсации во всех ситуациях одинакова. Он выступает инициатором, следовательно, ему предстоит обратиться к нанимателю с данной просьбой в письменном виде.
| Этапы оформления | Пояснения |
Работник пишет заявление на замену отпуска компенсационной выплатой
Бланк заявления на замену отпуска компенсацией
Издание приказа о выплате компенсации
(стандартно должен включать распоряжение о замене отпуска компенсацией с указанием количества дней, ссылку на основание, назначение ответственных лиц за исполнение приказа)
[3]
Внесение пометок в кадровые документы
В графике отпусков по графе «10» делается запись о произведенной замене со ссылкой на приказ
Обратиться за компенсационной выплатой работник вправе уже после 6 месяцев работы в одной организации. Именно с этого момента он приобретает право на очередной отпуск и связанные с ним привилегии.
Величина выплаты будет зависеть от количества дней, за которых она калькулируется, и среднего заработка. Размер последнего определяется на дату подписания приказа нанимателем (ТК РФ, ст. 139, ч.3). Порядок подсчета компенсации аналогичен калькуляции отпускных (Читайте так же статью ⇒ Можно ли работнику предоставлять отпуск не по графику).
ТК РФ не указывает, какой конкретно размер компенсации фирма должна выплатить сотруднику за каждый день неотгулянного отпуска, но устанавливает методику расчета.
Как и в случае с оплатой оставшихся дней отпуска при увольнении в нашей ситуации, если сотрудник не покидает компанию, компенсация рассчитывается также на основании данных о заработке специалиста в среднем за 1 рабочий день:
Кнеотг.отп. = Кзам.дн.. × СРЗП,
где:
Кнеотг.отп. — размер денежной компенсации;
Кзам.дн.. — количество отпускных дней, вместо которых будут выплачены деньги;
СРЗП — средняя заработная плата сотрудника за 1 рабочий день.
Наибольшие трудности на практике вызывает расчет в целях данной компенсации среднего заработка сотрудника в день. Он определяется по формуле:
СРЗП = ЗПначисл. / Куч.дн.,
где:
ЗПначисл. — совокупный размер выплат (зарплата, премии и т. д.), которые работодатель начислил сотруднику за рассматриваемый период;
Куч.дн. — количество дней (календарных), которые принимаются в расчет при исчислении средней заработной платы сотрудника за 1 рабочий день.
При этом количество дней, которые участвуют в расчете среднедневной зарплаты сотрудника, например, за 2020 год, по-разному рассчитывается для полного и неполного месяцев работы:
Наряду с пониманием методики исчисления размера денежной компенсации вместо отпуска, а также налоговых последствий ее выплаты компания должна четко представлять, какие основные шаги необходимо предпринять, чтобы такую компенсацию сотруднику выплатить.
Часто работники отгуливают оставшийся отпуск и сразу после него увольняются.
Об этом подобнее см. в ст. «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?».
Для начала необходимо, чтобы сотрудник обратился к работодателю с соответствующим заявлением.
После того как заявление будет получено, руководство компании должно принять решение: предоставлять компенсацию или нет.
Если было решено заменить неиспользованный отпуск определенной денежной суммой, то далее организации следует сформировать соответствующий приказ в произвольной форме.
ВАЖНО! В таком приказе в обязательном порядке должны быть указаны сведения о сотруднике, количество дней отпуска, которые работодатель собирается компенсировать деньгами, а также ссылка на основание для выплаты такой компенсации (соответствующее заявление работника).
Далее следует не забыть отразить факт замены неиспользованных дней отпуска денежной выплатой в личной карточке сотрудника (форма № Т-2). В частности, в разделе VIII «Отпуск» такой карточки необходимо указать основание (к примеру, дополнительный отпуск) для предоставления компенсации, а также сослаться на составленный приказ руководителя по данному сотруднику.
После чего факт замены отпуска денежной выплатой нужно зафиксировать в графике отпусков с тем, чтобы не допустить путаницы в будущем. В графике в качестве примечания (графа 10) нужно указать, сколько дней было компенсировано деньгами, а также привести реквизиты приказа руководителя
Подробнее о том, как составить такой график отпусков см. в статье «График отпусков — бланк и образец заполнения в 2020 году».
Таким образом, сотрудникам в 2020 году важно помнить, что если за 2019 год у них осталось больше 28 неотгулянных дней отпуска, то вместо этих дней можно попросить работодателя выплатить денежную компенсацию. Работодателю же нужно знать, что выплатить такую компенсацию — его право, а не обязанность. Кроме того, некоторым группам лиц (например, беременным женщинам) заменить отпуск денежной выплатой нельзя.
Важно также понимать, что выплата такой компенсации будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, однако законодатель позволяет учесть ее в расходах по налогу на прибыль. Не менее важно для работодателя помнить, как корректно рассчитать размер такой компенсации и документально оформить ее выплату (приказом руководителя на основании заявления работника).
Согласно статье 114 Трудового кодекса РФ продолжительность основного отпуска составляет от 28 дней ежегодно. Срок может быть увеличен для отдельных категорий граждан, нуждающихся в смягченных условиях труда, или по инициативе работодателя. Если положено минимальное количество отдыха в размере 28 дней, не допускается замена отпуска денежной компенсацией.