Фиксированные страховые взносы ип в 2021 году

Страховые взносы ИП за себя в 2021 году – кому, сколько и когда платить

Минфин выставил на общественное обсуждение проект ФЗ «О внесении изменений в статью 430 часть 2 НК РФ». Этот законопроект устанавливает размеры фиксированных платежей по пенсионным и медицинским взносам, которые индивидуальные предприниматели (далее — ИП) будут платить за себя с 2021 по 2023 год.

Минфин предлагает следующие размеры страховых взносов:

Из таблицы видно, что Минфин предлагает в 2021 году сохранить фиксированные страховые взносы для ИП на уровне 2020 года. Правда, законопроект еще был разработан еще в ноябре 2019 года и изначально размеры страховых взносов были повышены:

• 2021 год — 8 763 рубля;
• 2022 год — 9 114 рублей;
• 2023 год — 9 479 рублей;
• 2024 год — 9 858 рублей.

Но в связи с нестабильной экономической ситуацией, связанной с распространением короновирусной инфекции, Минфин России принял решение отказаться от индексации страховых взносов в 2021 году.

В обращении, опубликованном на официальном сайте Министерства финансов, Антон Силуанов сообщил, что: «Отказ от их индексации по установленному ранее порядку позволит создать более комфортные условия для малых предпринимателей в условиях восстановления экономики от последствий пандемии».

Каждый ИП обязан ежегодно производить отчисления в Пенсионный фонд (далее в тексте ПФ) и на счет обязательного медицинского страхования (ОМС). Это относится ко всем категориям бизнесменов, независимо от получаемого ими годового дохода. Если заработок вследствие ведения трудовой деятельности составляет более 300 тысяч в год, необходимо заплатить фонду дополнительно 1% от суммы превышения.

Согласно ФЗ, размер выплат для индивидуального предпринимателя составляет 40874 руб., в том числе, 32448 из них вносится в счет будущей пенсии, оставшиеся средства идут на медицинское страхование. То есть, большую часть денег бизнесмен перечисляет себе на старость.

ИП вправе самостоятельно рассчитать нужный объем отчислений за себя. Если доход составляет более 300 000 рублей, то он оплачивает 1% дополнительно. При этом, заплатить предстоит только за объем, превышающий 300 тысяч.

Пример расчета

ИП за год заработал 350000. Таким образом, плата, вносимая в 2021 году за себя, рассчитывается как: 32448 + (350000 — 300000) х 0,01= 32948.

Если бизнесмен работал неполный год, то начисления формируются пропорционально отработанному времени.

Пример расчета за неполный год

ИП зарегистрирован с 01.04.2021. Расчет производится по следующей формуле: (40874 / 12) х 9 = 30655,50 (24336 уходят в ПФ, 6319,50 — на ОМС).

ИП производит оплату за себя в следующие сроки, установленные законодательством Российской Федерации:

• до 31.12. 2021 года в ПФ и ОМС для всех ИП;
• до 01.07. 2022года для ИП с доходом выше 300 тысяч.

График оплаты разрабатывается предпринимателем самостоятельно. Он может осуществлять оплату:

1. единовременно в полном объеме в конце 4 квартала;
2. ежеквартально, разбив платеж на 4 части;
3. ежемесячно, разделив средства на 12 месяцев.

Пока предприниматель зарегистрирован в Едином Государственном Реестре ИП (ЕГРИП), он должен перечислять взносы в ПФ и ОМС. Отсутствие деятельности или возраст не освобождают его от уплаты.

К сожалению, оплачивая только фиксированные суммы в ПФ РФ, бизнесмену сложно рассчитывать на пенсию по старости, которая в итоге окажется выше прожиточного минимума. Несмотря на то, что баллы ИП также ежегодно индексируются, при оплате только установленных законодательством отчислений, предприниматель зарабатывает ОДИН балл в год. Нетрудно подсчитать, сколько лет нужно работать, чтобы получить минимальное количество для выхода на пенсию.

Установлены размеры взносов ИП на 2021-2023 годы

Для ИП без наемных работников установлены фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Размеры взносов приведены в таблице.

Обратите внимание, что законодатели не повышали фиксированные взносы на 2021 год. Они утверждены на уровне 2020 года.

Президентом подписан закон о фиксированных размерах страховых взносов на ОПС и ОМС для 2021-2023 годов.

В 2021 году размер взносов повышаться не будет, они останутся на уровне текущего года: в ПФР – 32 448 рублей, в ФОМС – 8 426 рублей.

Начиная с 2022 года индексация взносов будет возобновлена, их размер составит:

в 2022 году в ПФР – 34 445 рублей, в ФОМС – 8 766 рублей;

в 2023 году в ПФР – 36 723 рублей, в ФОМС – 9 119 рублей.

Возврат к списку

Страховые взносы ИП в 2021 году за себя важно своевременно перечислять своевременно, не допуская просрочек.

Таблица 3 – Когда нужно оплачивать страховые взносы

Раньше указанных дат платить можно, позже – нет.

Предпринимателю, не заплатившему вовремя страховые взносы, будут насчитаны пени по ставке 1/300 системы рефинансирования. Учитываются все дни просрочки. Если неуплата умышленная, то полагается штраф – 40% с суммы взносов.

За просрочку отдельного штрафа нет, т.к. предприниматели не считают фиксированные взносы, они известны и установлены в законодательном порядке. Отчетность по таким взносам за себя также не нужна.

Страховые взносы обязательны для предпринимателей всех возрастов и рода деятельности, пока они состоят в системе ЕГРИП. Законодательство предусматривает несколько исключительных случаев, при наступлении которых владелец ИП освобождается от данных финансовых обязательств.

Это периоды, когда гражданин:

• проходил военную службу, т.е. был призывников;
• ухаживал за маленьким ребенком (0-1,5 лет), родственником – инвалидом 1 группы, своим ребенком – инвалидом или пожилым родственником старше 80 лет;
• жил в отдаленной местности, где не мог трудоустроиться (в закрытом городке с супругом военнослужащим или за границей с супругом, направленным в другую страну по работе – диппредставительство или консульское учреждение).

Фиксированные взносы ИП в 2021 году

Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и составляет:

• 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Рассчитываются такие взносы по формуле:

Обратите внимание, что подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности.

А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.

Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Так, индивидуальный предприниматель за год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год — заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.

Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход.

Наглядно сроки представлены в таблице.

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:

1. посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
2. посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
3. определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
4. определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
5. сложить суммы из п. 3 и п. 4.

Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:

• в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;

• за 6 полных месяцев предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.

• за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.

• за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.

Итого в срок до 10 ноября бывшему предпринимателю предстоит заплатить:

• 19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;

• 5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.

Обратите внимание, что, если за неполный год доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, следует произвести доплату 1% от доходов сверх 300 000. И данную сумму нужно заплатить полностью, к ней вышеуказанная пропорция не применяется.

Посмотрите в таблице, какие КБК следует вписать в платежное поручение при оплате самих взносов, пени по ним или штрафов.

Обратите внимание, что сейчас установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

• Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
• Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
• Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
• Урок 1. Основы бухгалтерского учета
• Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
• ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности

Размер фиксированных взносов ИП в 2021-2023 году

За себя ИП в 2021 году будет платить ровно столько же, сколько годом ранее:

• на обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
• на обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей.

Всего фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году составят 40 874 рубля. Перечислить эту сумму до конца отчётного года обязаны все предприниматели, независимо от того, приносит бизнес им доход или нет. Исключение – режим НПД, где взносы за себя платят на добровольных началах (при условии, что выполняются все ограничения этого режима).

Если же годовой доход превысит 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы сверх лимита. Например, при доходе в 1 млн рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае. Даже если у ИП нет дохода.

Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т. п.

Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально. Обязательно выполнение 2-х условий:

• ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;
• ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).

В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности.

То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:

1. За себя.
2. За тех людей, кто на него работает.

Фиксированные взносы на 2021 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

• в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.

Всего: 40 874 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Как видите, годовая сумма фиксированных взносов не изменилась и осталась такой же, как в 2021 году.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2021 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

• за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
• за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

Всего за 2021 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Страховые взносы ИП за себя в 2021 году

Фиксированные взносы на 2021 год для ИП установлены в размере:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 рублей.

Отметим, что это суммы за полный год. Однако если ИП по каким-то причинам работал не все 12 месяцев или на часть года пришелся период, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, – годовую сумму следует пересчитать.

В основе расчета лежит пропорция между количеством месяцев и дней в полном году и количеством месяцев и дней, в течение которых была обязанность платить взносы.

ИП, которые за календарный год заработали более 300 000 руб., обязаны платить дополнительные страховые взносы. Они рассчитываются как 1% от суммы превышения дохода над 300 000 руб. Например, при доходе за 2021 год 400 000 руб. придется заплатить:

• фиксированные взносы – 40 874 руб.;

• дополнительные взносы – 1000 руб. (1% от 100 000 руб. превышения).

Ставка дополнительных взносов (1%) не изменилась по сравнению с 2021 годом.

Индивидуальные предприниматели с момента регистрации в таком качестве получают добавочно статус плательщиков личных страх. взносов. Согласно ст. 430 НК РФ, они обязаны платить личные страх. взносы на обязательное пенс. и мед. страхование. Подобные выплаты предназначены для формирования финансовой основы для будущей пенсии и получения медицинских услуг по программе ОМС.

Переводить страховые взносы ИП в 2021 году за себя нужно и при следующих обстоятельствах:

• человек только числится индивидуальным предпринимателем, хотя фактически работу не ведет;
• предпринимательская деятельность не приносит доход;
• коммерция ведется с привлечением третьих лиц;
• человек, зарегистрированный в качестве ИП, не занимается бизнесом и работает по трудовому договору.

ИП освобождаются от этой повинности только при наличии следующих обстоятельств:

• на время прохождения военной службы по призыву;
• при уходе за ребенком до того дня, как ему исполнится 1,5 г.;
• при переезде с супругом-военнослужащим в местность, где не было условий вести бизнес деятельность;
• на время пребывания за границей из-за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ, международной организации.

Важно! Чтобы воспользоваться этими исключениями и легально не платить сборы, нужно подтвердить документально такое право, подав соответствующие справки в налоговый орган по месту учета.

Не относятся к числу обязательных платежи за собственное страхование на случаи болезни и в связи с рождением малыша. Но результатом этого становится невозможность претендовать на пособие за счет средств ФСС или оплачиваемый декретный отпуск. Поэтому многие добровольно все же перечисляют такие взносы.

Фикс. взносы — это минимальный сбор, который должен заплатить каждый субъект индивидуального предпринимательства за год. Она не зависит от количества наемных работников, размера доходов или каких-либо других факторов.

До 2018 года размер обязательной страховки зависела от МРОТ, последние 2 года он к нему не привязан.

Внимание! Если величина мед. страх. сборов фиксирована в любом случае, то размер взносов ОПС может расти с увеличением доходов.

Размеры фикс. сборов в 2021 году следующие:

• пенс. страхование – 32 448 руб.;
• мед. страхование – 8426 руб.;
• всего за год – 40 874 руб.

Сборы платятся по тем же реквизитам, что и налоги. Главное – указать правильные коды бюджетной классификации. КБК для фикс. взносов следующие:

• пенс. страхование – 182 1 02 02140 06 1110 160;
• мед. страхование – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Нужно указывать отдельные коды при оплате штрафов и пени. Взносы надо перечислять отдельными платежными поручениями для ПФР и ФМОМС. При заполнении документов сумма указывается в рублях и копейках.

Похожие записи:

• Прожиточный Минимум Для Инвалидов 3 Группы На 2021 Год Красноярский Край
• Кэк ндс в 2021 году
• По Каким Статьям Вышли Поправки В Уголовном Кодексе 2021