Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рсв 1 пфр 2021 образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Большинство нововведений, утверждённых данным приказом ФНС, касается поправок, внесённых в действующий НК. Изменения, коснувшиеся Расчёта взносов по страхованию (РСВ) должны помочь налоговым службам обеспечить более полный контроль над правильностью использования малым бизнесом пониженных и нулевых тарифов. Они были введены в действие весной текущего года в связи с пандемией COVID-19.

Форма РСВ-1 для ПФР с 2021 года

В наступающем году бухгалтерам более не потребуется подавать отдельные данные о среднем числе сотрудников предприятия. Соответственно принятым корректировкам, отныне эта информация отражаются в РСВ. На титульной странице Расчёта появляется отдельная графа, в которой необходимо указывать среднесписочное число служащих за истёкший год.

Специально для фирм, занятых в IT-сфере, появляется приложение 5.1. Оно предназначается для расчётов соответствия условиям применения сниженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ. Данное приложение введено в связи с произошедшим понижением ставок до 7,6%, вместо применяемых ранее 14%.

Бухгалтерия IT-компаний должна заполнять новое приложение сведениями из раздела №1 РСВ с отчётного периода за I кв. 2021г. В отчётности за 2020г. заполнять данное приложение не потребуется.

В 2020 году, в связи пандемией коронавируса ряд отраслей бизнеса были, согласно классификатору, признаны пострадавшими. В результате, таким предприятиям было предоставлена возможность уплачивать страховые отчисления по сниженным или нулевым ставкам. Для IT-отрасли провели налоговый манёвр по снижению ставки до 7,6%.

Для перечисленных организаций, получивших право на преференции, вводятся отдельные кодировки:

Для организаций малого и среднего предпринимательства (МСП) – код 20.
Для организаций МСП, которые относятся по классификатору ОКВЭД к отраслям, более всего пострадавших от ограничений из-за COVID-19. Они, согласно с ФЗ №172, получили право применять нулевые тарифы по страховым отчислениям с апреля по июнь-месяц 2020 включительно – код 21.
Для плательщиков страховых взносов, занятых в сфере высоких технологий – код 22.

РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи

За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:

трудовые договоры с «физиками»;
гражданско-правовые договора с ними;
директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.

Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.

В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.

Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:

ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД	СРОК СДАЧИ 2021	ПРИМЕЧАНИЕ
1 квартал	30 апреля 2021
1 полугодие (2 квартал)	30 июля 2021
9 месяцев (3 квартал)	1 ноября 2021	Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу
Год (4 квартал)	31 января 2022	Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье

Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.

Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.

ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.

Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:

титульный лист;
раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).

Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.

Изменения в форме Расчета по страховым взносам

У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.

Сотрудник	Должность	Оклад (руб.)
Макеев С.В.	Директор	35 000
Астафьева В.П.	Бухгалтер	27 000
Алиева Ж.И.	Продавец-кассир	22 000
Бураков П.А.	Продавец-кассир	22 000
Агапов А.В.	Продавец	12 000

ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.

Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.

МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.

Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.

Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.

Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.

Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют.

В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).

Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).

Этот раздел содержит персональные данные застрахованных лиц, поэтому заполняется он на каждое такое лицо. Состоит раздел из нескольких подразделов.

В подразделе 3.1 следует отразить ФИО, дату рождения, пол, коды ИНН и СНИЛС, код страны 643 (для России), код документа (приложение № 6 к Порядку) и его реквизиты. При первичном заполнении расчета за период графу 010 прочеркивают.

Подраздел 3.2 предназначен для пенсионных взносов. В его первой части 3.2.1 отражаются выплаты. Нужно указать суммы за три последних месяца отчетного (расчетного) периода. В этом подразделе заполняем строки:

130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
140 – общая сумма выплаты работнику;
150 – база для взносов;
160 – в том числе выплачено по ГПХ;
170 – сумма взносов (база х тариф).

Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы. Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ. Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».

Второй раз подраздел 3.2.1 следует заполнить в отношении выплат свыше МРОТ и использовать код «МС». К этой части будет применяться тариф взносов 10%. Если выплата не более минимальной, то подраздел 3.2.1 будет один.

Приведем пример для заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года. Пусть зарплата работника 65 000 рублей в месяц. В этом случае подраздел будем заполнять отдельно на сумму 12 130 (тариф взносов 22%) и на сумму 65 000 – 12 130 = 52 870 (тариф 10%).

При начислении взносов по дополнительному тарифу необходимо заполнить подраздел 3.2.2.

В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».

В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.

Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:

за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.

Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.

По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.

Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).

Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.

В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:

в графе 002 следует вписать признак выплат (прямые выплаты или зачетная система);
на второй странице нужно отразить затраты на выплату страхового обеспечения и суммы, полученные из ФСС.

С 21 года сотрудникам бухгалтерии не требуется подавать сведения о средней численности работников отдельно. В связи с принятыми корректировками они включаются в РСВ. Для этого на титульной странице размещена теперь отдельная графа. Именно в ней прописывается среднесписочное число «штатников» за год. То есть сдача отчетности несколько упростилась.

Заполнение этого приложения требуется от IT-компаний, а также разработчиков и проектировщиков электроники, получивших госаккредитацию и имеющих нормативную среднесписочную численность сотрудников. Такое правило работает с первого квартала 2021 года. Оно необходимо для реализации права на пониженный тариф по страховым взносам налогоплательщиков (в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ). Здесь подразумевается снижение ставки с 14% до 7,6% (ст. 427 НК России в ред. Федерального закона № 265 от июля 2020).

В графе «001» надо обязательно указывать код плательщика: 1 или 2. Категории плательщиков, подходящие под эти обозначения, перечислены в ст. 427 НК РФ. Заполнение остальных строк происходит по аналогии с существовавшим ранее приложением 5. Исключением здесь может быть строка 060. Она не заполняется, если в поле «тип плательщика» указан код «2».

При расчете сумм страховых взносов в графе «001» проставляются льготные тарифы «06» и «22». Актуально для частично или полностью освобожденных от уплаты налогов плательщиков.

Заполнять приложение нужно предельно внимательно. При обнаружении ошибок ИФНС может принять его, запросив объяснение. Либо уведомит об ошибке, и потребуют переделать РСВ (зависит от категории допущенной ошибки). В последнем случае будет только пять дней на отправку корректно заполненного документа.

Еще одно важное изменение с 2021 года — обновление страховых кодировок. Кодировки вводятся для разных категорий застрахованных граждан, работающих на предприятии.

Новые кодировки:

работающие в сфере малого и среднего бизнес граждане: МС, ВЖМС, ВПМС;
лица, работающие в отраслях МСП, пострадавших от коронавируса: КВ, ВЖКВ, ВПКВ;
трудящиеся в отрасли проектирования и производства электроники: ЭКБ, ВЖЭК, ВПЭК.

Речь идет о гражданах РФ и иностранных лицах, а также лицах без гражданства. Последние две категории это приезжие, временно проживающие в России. Их наниматели в (субъекты малого или среднего предпринимательства, организации) начисляют страховые взносы на часть доходов данных граждан.

Полную табличку с расшифровкой всех кодов можно посмотреть в приложении № 7 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России в сентябре 2019 года и обновлен в октябре 2020 года).

В 2020 г. из-за тяжелой экономической ситуации в стране пострадавшими признали многие бизнес-отрасли. На фоне этого многим предприятиям разрешили производить страховые отчисления по сниженным в 7,6% или нулевым тарифам.

Для каких субъектов законодательно закрепили новые коды:

организации малого и среднего бизнеса (МСП) – код 20 (зарплата работника в пределах МРОТ облагается у них совокупным взносом 30%, при превышении МРОТ — ставкой 15%);
организации МСП, которые по классификатору ОКВЭД принадлежат к наиболее пострадавшим из-за COVID19 отраслям (и применяли нулевые тарифы несколько месяцев в 2020 г.) — код 21.

Данные категории были введены еще в 2020 году, но сейчас обозначенный порядок стал работать на постоянной основе. Некоммерческих организаций он касается только в случае их социальной ориентированности.

Изменение, которое ввели только с 2021 года — появление кода 22 для плательщиков страховых взносов, работающих в сфере высоких технологий.

30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Он изменил форму, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступает в силу начиная с представления РСВ за 2020 год.

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2020 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2021 года снизятся взносы для IT-сферы.

При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».

При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:

ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: № 265-ФЗ от 31 июля 2020 г., № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г, № 5-ФЗ от 28 января 2020 г. Эти законы вносят поправки, в частности, в Налоговый кодекс РФ: введение среднесписочной численности в отчёт РСВ, снижение налоговой ставки IT-компаний и т.д. На основе этих законов и был издан соответствующий Приказ ФНС.

Срок предоставления РСВ одинаков для всех работодателей — не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, формируют сведения нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки предоставления РСВ в 2021 году:

за 4 квартал 2020 (за год) — до 01.02.2021 (30.01 — суббота);
за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
за полугодие — до 30.07.2021;
за 9 месяцев — до 01.11.2021 (30.10 — суббота);
за 2021 год — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье).

Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ за 4 квартал 2020 года

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета РСВ. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы РСВ производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

количество произошедших случаев за отчетное время;
количество дней болезни;
сумму, начисленную за счет ФСС.

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Сроки сдачи отчетности определены до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2020 года сдают до 30.01.2021 (суббота). Поэтому срок перенесен на 1 февраля, понедельник. Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. Сроки направления отчета в налоговые органы за все последующие отчетные периоды 2021 года приведены в таблице:

Отчетный период	Срок сдачи
За 2020 год	До 30.01.2021 (до 1 февраля в связи с переносом)
За I квартал 2021 года	До 30.04.2021
За 6 месяцев 2021 года	До 30.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	До 30.10.2021
За 2021 год	До 30.01.2022

ВАЖНО! Изменены правила выбора формы документа (электронной или бумажной). С 01.01.2020 организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 10 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый отчет в электронном виде. Другим работодателям (у которых 10 и менее сотрудников) разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить заполненный отчет за 4 квартал 2020 года в виде бумажного документа.

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.

Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 4 квартал 2020 года. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

титульного листа;
раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Категория страхователя	Что заполнить в расчете
Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)	титульный лист; раздел 1; подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; раздел 3.
Кроме того, должны заполнить:	Дополнительно к вышеперечисленному:
Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей	подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4, приложение № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; приложения № 5-10 к разделу 1; раздел 3.
Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	приложение № 3 к разделу 1; приложение № 4 к разделу 1.

Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении № 2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда администрировал этот процесс (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).

Заполняем расчет страховых взносов форма РСВ-1 в 2021 году

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в 4 квартале 2020 года. В ней трудоустроены два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Шаг 1. Титульный лист.

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 4 квартал 2020 года указываем код 34. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность по страхвзносам признана непредоставленной совсем. В частности, это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.

Справка РСВ-1 представляет собой установленную на законодательном уровне форму расчета по всем начисленным и уплаченным страховым взносам (по медицинскому и пенсионному страхованию). Этот бланк отчета должен составляться юридическими и физическими лицами, которые осуществляют выплату материального вознаграждения российским гражданам, находящимся с ними в официально оформленных трудовых взаимоотношениях.

Образец заполнения формы РСВ за 4 квартал 2020 года

Форма РСВ-1 включает в себя большое количество разделов, которые индивидуальные предприниматели и коммерческие организации должны заполнять в следующей последовательности:

Первым делом любой работодатель должен заполнить титульный лист. Субъекты предпринимательской деятельности в обязательном порядке указывают персональную информацию:
- юридическое название;
- идентификационный налоговый номер;
- код организации по ОКВЭД;
- КПП;
- количество застрахованных физических лиц;
- в графе корректировка ставится отметка, если в ранее поданной справке были допущены математические или механические ошибки.
В первом разделе представители малого, крупного и среднего бизнеса указывают информацию, которая касается всех осуществленных страховых выплат, а также тех сумм, которые подлежат перечислению во внебюджетные фонды. В отдельных графах (4,5) следует выделить те страховые взносы в ПФР, которые были начислены и перечислены в промежуток времени, начиная с 2010 года и заканчивая 2013 годом. Страховые взносы, которые начисляются с 2014 года, указываются в графе №3. 6,7 и 8 графы предназначены для отражения информации о прочих страховых взносах.
Во втором разделе индивидуальные предприниматели и коммерческие организации должны отражать данные о страховых платежах и начисленных выплатах. В подразделах необходимо будет указать информацию о выплатах, при расчете которых были использованы дополнительные тарифы.
Третий раздел справки предназначен для тех субъектов предпринимательской деятельности, которые имеют законные основания применять заниженные тарифы при начислении страховых взносов.
В четвертом разделе представители малого, крупного и среднего бизнеса должны указывать информацию только тогда, когда сотрудниками внебюджетных фондов проводилась проверка полноты и правильности начисления и уплаты страховых платежей. В соответствующие графы вносятся сделанные доначисления, которые отражены в соответствующих актах проверки.
Пятый раздел должны заполнять только те субъекты предпринимательской деятельности, которые осуществляют выплаты определенных сумм денежных средств учащимся высших учебных заведений, которые работают в организованных студенческих отрядах. По таким выплатам нет необходимости начислять страховые взносы, если работодателем были соблюдены определенные условия, но они в обязательном порядке должны отражаться в данной форме отчетности. К таким условиям можно причислить следующее:
- студенты учатся только в ВУЗах или средних профессиональных учебных заведениях;
- должна быть только дневная форма обучения;
- в местный или федеральный реестр должны быть внесены все сведения о студенческом отряде.
Также стоит отметить, что между работодателем и студентом должен заключаться трудовой договор, который и будет документальным основанием для выплат. При подаче справки РСВ-1 во внебюджетные фонды субъект предпринимательской деятельности должен приложить документы, подтверждающие право использования данной льготы.

Следуя Федеральному законодательству данную форму должны сдавать:

организации;
ИП, которые имеют в своем распоряжении работников;
физические лица, которые не являются ИП, но которые заключили трудовой договор с физическим лицом.

Что касается того, когда следует ее сдавать, то следует сразу отметить, что расчетный период в данном случае – это весь календарный год. Он делится на 4 периода – первый квартал (3 месяца), 6 месяцев (полгода), 9 месяцев, 12 месяцев (год). То есть, по форме РСВ-1 нужно отчитываться каждый квартал, но не обнуляя данные в каждом новом отчете, а добавляя их новыми. По окончанию года сдается итоговый отчет и данные обнуляются.

Существуют четкие сроки сдачи: форму необходимо сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала, то есть за 1 квартал ее нужно сдать до 15 мая, за второй – до 15 августа, за третий – до 15 ноября и за год – до 15 февраля.

Если предприятие закрывается, то все равно нужно сдать РСВ-1 для последнего отчетного квартала, а заявление о регистрации прекращения деятельности следует подать после ее сдачи. В случае, когда речь идет об адвокате или нотариусе, который занимался частной практикой, но решил прекратить деятельность, он должен сдать форму в течение двенадцати дней после принятия уполномоченным органом решения о прекращении деятельности.

Отчетный период в данном случае, как уже говорилось выше, выглядит очень просто – один квартал, отчет нужно сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала. Стоит лишь сказать, что организации, которые были созданы в середине года, все равно должны сдавать форму РСВ-1 в зависимости от времени, когда они были зарегистрированы и начали свою деятельность.

Нововведения выглядят следующим образом:

В расчет теперь следует включать индивидуальную информацию о работниках.
Особенности выплаты страховых взносов по дополнительным тарифам (к примеру, разделение выплат в зависимости от условий труда) тоже учтены.
На титульном листе есть поле для лиц, которые используют льготные тарифы для своих взносов. Называется оно «Приобретение/утрата права на применение пониженного тарифа». Если такое право было получено, ставится буква «П», а если утрачено – «У». Данное поле не следует заполнять при расчете за первый квартал 2021 года.
Теперь введены разные сроки на подачу документов в бумажной и электронной форме. Для подготовки стандартного отчета на бумаге, как и раньше, отводится один месяц и 15 дней с конца отчетного периода. А вот электронную отчетность можно отправить через месяц и 20 дней. Если дата крайнего срока подачи выпадает на выходной, отчетность можно подать в первый рабочий день после выходного.

Как заполнять РСВ-1? Разберем все по шагам:

Сначала следует заполнить титульный лист. Здесь отображаются такие данные:
- название организации;
- ее ИНН и КПП;
- код организации по ОКВЭД;
- информация о том, сколько лиц застраховано.
Тут имеется специальное поле, называемое «Тип корректировки». Оно предназначено для случаев, когда кто-то из сотрудников фирмы или специальной комиссии выявил ошибки в заполнении формы, и организация или ИП заново подает РСВ-1. В этом поле обозначают код уточнений:
- 1 – уточненные страховые взносы на ОПС;
- 2 – изменения в объеме таких взносов на ОПС;
- 3 – уточненные взносы на ОМС или любые другие показатели, которые не касаются индивидуального учета.
При этом все уточнения необходимо сопровождать документами по персонифицированному учету. Все документы, подверженные уточнениями, следует подавать с учетом правил, которые действуют в период, в отчете за который были сделаны ошибки.
Первый раздел.
В данном разделе содержатся сведения об уплаченных выплатах по страхованию и выплатах, которые еще нужно будет уплатить. Здесь следует выделить взносы в ПФ, которые были начислены и уплачены за 2010-2013 годы. Эта информация указывается в 4 и 5 графах – информация по страхованию и накоплению соответственно. А взносы в фонд с начала 2014 года показываются в графе 3 (здесь нет деления на страховую и накопительную часть). Другие же взносы отражаются графах 6, 7 и 8 (к примеру, те, на которые действуют дополнительные тарифы).
Что касается сведений за 2010-2013 годы, в первом разделе есть строки, каждая из которых имеет свое предназначение. Так, в строке 100 отражается задолженность до 2014 года. Графа 3 содержит данные про задолженность или переплату взносов в ПФР по состоянию на 2015 год. В 120-ой строке – выплаты, которые были начислены позже, в 140 – полностью выплаченные взносы и в 150-ой – невыплаченные взносы за 2010-2013 годы.
Второй раздел.
Здесь отображаются данные о начисленных выплатах и страховых вкладах. В разделе имеется три подраздела, в которых отображаются данные про дополнительные тарифы и расчеты по ним. В подраздел 2.1 информацию вносят все работодатели, а вот 2.2 и 2.3 заполняют, только если работник, за которого был уплачен взнос, работает на вредном или тяжелом производстве соответственно. Если страховые взносы в периоде, за который предоставляется отчет, начислялись по нескольким тарифам, этот раздел необходимо заполнять по количеству тарифов, которые применялись. В пункты 2.2 и 2.3 информацию вносят только компании, величина льгот для которых 6 или 4% соответственно.
А вообще, на размеры таких льгот влияют такие факторы:
- тип работ;
- результаты оценки условий труда, которая проводится специальной комиссией после начала 2014 года;
- результаты аттестации мест для работы, которая тоже проводится после начала 2014 года.
Третий раздел.
Эту часть формы следует заполнять только тем ИП или предприятиям, которые имеет право на понижение тарифов взносов.
Четвертый раздел.
Далеко не всегда нужно заполнять этот раздел, для этого есть всего два случая:
- Сотрудниками фонда была проведена проверка, в результате которой были сделаны начисления к суммам за предыдущие периоды, эти начисления были отражены в актах проверки, и соответствующее решение вступило в силу во время отчетного периода.
- Работодатель заметил факты занижения страховых взносов. При этом, если он выявил занижения на выплаты за прошлый год, ему не стоит заполнять раздел 4, вместо этого нужно подать уточненный расчет.
Первая графа этого раздела отвечает за порядковый номер заполненной строки, а также за основание для начисления. Основания могут быть следующими:
- 1 – начисление взносов произошло исходя из актов камеральной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
- 2 – начисление взносов произошло исходя из актов выездной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
- 3 – работодатель самостоятельно выявил ошибки и начислил сумму взносов.
Раздел 5.
Этот раздел заполняют только те страхователи, которые выплачивают определенные суммы студентам, работающим в студенческих отрядах. Такие выплаты не требуют дополнительных взносов в Пенсионный фонд, но должны выполняться определенные условия:
- студент учится в высшем или среднем профессиональном заведении;
- студент учится на очной форме обучения;
- сведения о студенческом отряде, в котором он работает, занесены в федеральный или местный реестр;
- между страхователем и студентом заключен трудовой договор.
Чтобы такая льгота была подтвержденной, ее необходимо подкрепить двумя документами:
- справка студента о членстве в студенческом отряде;
- справка о форме обучения студента.
Эти документы следует подавать вместе с остальными бумагами формы РСВ-1.

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности.

ООО «Развитие» образовано в конце 2020 года. Его единственный учредитель — Петров П.П. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Развитие» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Развитие» появились уже после 1 января 2021 года.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Разввитие», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Развитие»;
для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Новое поле для указания ССЧ добавлено на титульный лист РСВ.
ВНИМАНИЕ: Самостоятельный отчет о среднесписочной численности работников в 2021 не подается!

В Приложение № 5 “Коды тарифа плательщика страховых взносов”:

20 – субъекты МСП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов (код используется в отношении сумм, облагаемых взносами по пониженным тарифам);
21 – организации и ИП, которые освобождены от страховых взносов за второй квартал 2020 года;
22 – российские организации, занимающиеся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.

В Приложение № 7 “Коды категории застрахованного лица”:

МС (ВЖМС, ВПМС – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от субъектов МСП;
КВ (ВЖКВ, ВПКВ – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций и ИП, освобожденных от уплаты взносов за второй квартал 2020 года;
ЭКБ (ВЖЭК, ВПЭК – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций, занимающихся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.

Несмотря на то что изменения в форму РСВ внесены только сейчас, коды тарифов плательщика (20, 21) и коды категории застрахованного лица (МС, КВ) уже используются при заполнении расчета с отчетности за полугодие 2020 года.

В Приложении № 6 “Коды видов документов, удостоверяющих личность застрахованного лица” изменен код для обозначения свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации”. С отчетности за 2020 год необходимо использовать цифровое обозначение “19”.

Раздел 1 дополнили приложением 5.1. С I-го квартала 2021 года его заполняют IT-компании и разработчики и проектировщики электроники, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа.

С 2021 года для российских организаций этих категорий действуют пониженные ставки страховых взносов (ст. 427 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ): ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5%, ОМС — 0,1 %.

Условия для применения пониженного тарифа (ст. 427 НК РФ):

Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.
В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика:

«1» — плательщики из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
«2» — плательщики из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
Остальные строки идентичны, кроме строки 060. Она не заполняется, если в поле 001 указан код «2».

Расчет по страховым взносам (РСВ) – сроки сдачи в 2021 году

Таблица сроков сдачи отчетности в 2021 году
За какой период сдаем	Крайний срок сдачи
за 2020 год	01.02.2021
1 квартал 2021	30.04.2021
полугодие 2021	30.07.2021
9 месяцев 2021	02.11.2021
за 2021 год	31.01.2021

Бланк новой формы РСВ 2021

Еще в 2020 году и ранее требовалось сдавать сведения о Среднесписочной численности работников отдельным документом. ССЧ представляет собой величину для определения целей налогообложения и учета статистики. Этот показатель рассчитывается за определенный временной период.

Теперь сведения о ССЧ вносятся в РСВ. Для этого на титульном листе предусмотрена отдельная графа. Нужно внести данные как за оба периода ― расчетный и отчетный. На титульном листе обязательно нужно указать соответствующий код отчетного периода:

за I квартал ― «21»;
при ликвидации или реорганизации указывается код «51»;
снятие с учета ― код «83».

Единая форма РСВ-1 ПФР в 2021 году: бланк и образец заполнения

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@). Впервые применяться измененный бланк должен при сдаче РСВ за 2020 год.

Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.

Скачать бланк РСВ за 4 квартал 2020 года ( Форма по КНД 1151111). Скачать бланк РСВ за 2020 года в Excel.

Основные новшества нового расчета по страховым взносам состоят в следующем:

На титульном листе Расчета появились новые поля, в которых отражаются сведения о среднесписочной численности работников. Связано это с тем, что за 2020 году отменили сдачу отчета о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности работников теперь отражаются в Расчете и определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
Добавлено Приложение 5.1 Раздела 1, которое применяется, начиная с отчетного периода первый квартал 2021 г.
В РСВ введены новые коды тарифа плательщика: – кода 20 для МСП, которым разрешено платить взносы по совокупной ставке 15%, и кода 21 – для предприятий, которым было разрешено не платить страховые взносы за 2 квартал 2020 года в соответствии с мерами государственной поддержки в ситуации с коронавирусом. Ранее эти коды определялись письмами ФНС, а теперь они определяются приложением № 5 к Порядку заполнения РСВ.
Предусмотрено указание новых кодов категории застрахованного лица работодателями двух указанных категорий – МСП и тех, которые были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года. «МС» – физлица, с зарплаты которых отчисляются сниженные страховые взносы. Применяется в паре с кодом тарифа 20. «КВ» – физлица, работающие в малых предприятиях пострадавших отраслей. Применяется в паре с кодом тарифа 21.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, будут платить взносы по совокупной ставке 7,6% (в соответствии с обновляемым п. 1 ст. 427 НК РФ). Для них в Расчете предусмотрен специальный код тарифа — 22, а также новый код категории застрахованного лица «ЭКБ».
Изменены штрих-коды на листах расчета.

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
календарный год – 2020;
номер налогового органа;
код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
наименование организации или ФИО предпринимателя;
среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
основной ОКВЭД;
номер телефона;
количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
140 – выплаченная сумма вознаграждения;
150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Рсв 1 пфр 2021 образец