Реквизиты транспортный налог 2021 для юридических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты транспортный налог 2021 для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех владельцах автотранспорта ― как на обычных гражданах, так и на организациях. Базой для расчета налога по наземному автотранспорту признается мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах.

Налог признается региональным и уплачивается в бюджет по месту регистрации автомобиля. Уплачивать авансовые платежи обязаны лишь организации. У прочих лиц такая необходимость отсутствует.

С отчетной кампании за 2020 год налоговики самостоятельно станут рассчитывать юрлицам сумму налога и высылать уведомления на оплату

О том, как изменился порядок уплаты налога организациями с 2020 года, читайте в этой статье.

ВНИМАНИЕ! Уплачивать транспортный налог организации обязаны вне зависимости от того работает ли ТС или в ремонте или сдается в аренду. Главное, что авто зарегистрировано на предприятие. Это является основнаием для уплаты транспортного налога.

Транспортный налог с организаций

В случае несвоевременной оплаты начисленного налога придется заплатить в бюджет и соответствующие пени за каждый день просрочки. КБК пени по транспортному налогу в 2020–2021 годах:

для компаний ― 182 1 06 04011 02 2100 110;

для физлиц ― 182 1 06 04012 02 2100 110.

Для уплаты пени по транспортному налогу КБК в 2020-2021 годах не изменился ни для организаций, ни для физических лиц.

Рассчитать пени по транспортному налогу можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».

НАЛОГ	КБК
Транспортный налог с организаций	182 1 06 04011 02 1000 110

КБК для уплаты пени по транспортному налогу для юридических лиц и организаций

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с организаций	пени	182 1 06 04011 02 2100 110
	проценты	182 1 06 04011 02 2200 110
	штрафы	182 1 06 04011 02 3000 110

Для физических лиц

КБК по транспортному налогу в 2020 — 2021 годах для организаций

Для организаций платеж нужно производить авансовым способом, если на региональном уровне не закреплено иначе. Аванс вносится каждый квартал после сдачи отчетности за предыдущий. Сумма налога, которая должна быть заплачена после 1 февраля, вычисляется путем вычитания из общей суммы транспортного налога всех произведенных авансовых платежей.

Код КБК на транспортный налог для юрлиц не изменился с прошлого года.Если вы опоздали с уплатой налога, то придется уплатить и пени за просрочку. Недоимка или неуплата налога влечет неминуемый штраф.

НДФЛ, удержанный с доходов сверх 5 млн руб. по прогрессивной ставке 15 процентов 182 1 01 02080 01 1000 110 НДФЛ с фиксированной прибыли КИК 182 1 01 02090 01 1000 110 НДФЛ с процента, купона или дисконта по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017 182 1 01 02070 01 1000 110 Налог по ПСН (патент) 182 1 05 04060 02 1000 110 Налог на имущество физлиц – по объектам, которые находятся на территории муниципальных округов 182 1 06 01020 14 1000 110 Земельный налог с организаций – по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов 182 1 06 06032 14 1000 110 Земельный налог с физлиц – по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов 182 1 06 06042 14 1000 110

Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.

Далее размещены таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА	КБК 2021
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
в федеральный бюджет (ставка — 3%)	182 1 01 01011 01 1000 110
в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)	182 1 06 02010 02 1000 110
по имуществу, входящему в ЕСГС	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА	КБК 2021
НДФЛ с доходов, источник которых налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
российским организациям	182 1 01 01040 01 1000 110
иностранным организациям	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог	182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС)	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК)	182 1 01 01080 01 1000 110

Налогоплательщикам придется корректировать сразу несколько реквизитов. Изменения в платежном поручении на уплату налога, в основном,относятся к счету получателя:

в наименовании банка получателя через знак «//»добавляется название соответствующего счета казначейства (поле «13» поручения);
будет указываться другой БИК (поле «14»);
добавляется новый реквизит — номер счета банка получателя (поле «15»);
в поле «17» ставится номер казначейского счета.

ФНС предупредила, что банковский номер счета получателя, который является составной частью казначейского счета, является обязательным реквизитом. Ранее поле «15» налогоплательщики не заполняли.

Прежде чем привести образец платежного поручения по налогам на 2021 г., напоминаем, что в документе также указываются:

реквизиты плательщика (ИНН, КПП, при необходимости — адрес физического лица, номер расчетного счета, БИК и корсчет банка налогоплательщика);
реквизиты получателя (ИНН, КПП, в наименовании — территориальное УФК и в скобках ИФНС, администрирующая этот бюджетный платеж).

Согласно приказу Минфина России от 14.09.2020 № 199н в 2021 г. вступают в силу новые правила указания информации в платежных поручениях. В частности, для иностранных организаций или физических лиц, не состоящих на учете в ИФНС, разрешено вместо ИНН указывать «0».

В платежных поручениях раньше не указывался реквизит №15, сейчас он обязателен.
И туда прописывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС))
Поменялся БИК банка (Реквизит №14)
Название Банка получателя (Реквизит №13)
Номер счета получателя (указывается номер казначейского счета в реквизите №17)

Если Вы не поняли как поменялись реквизиты, Вам нужна помощь в оформлении платежных поручений или возник любой другой вопрос по бухгалтерскому и/или налоговому учету — получите бесплатную консультацию у наших специалистов по телефону, указанным на сайте или оставьте заявку на обратный звонок тут.

Транспортный налог в 2021 году для юридических лиц

Отмечу, что новые реквизиты вводятся с 1 января 2021 года, но они будут действовать одновременно со старыми реквизитами до 1 мая 2021 года.

Начиная 1 мая 2021 года, при заполнении платежных поручений на оплату налогов и взносов необходимо будет использовать только новые реквизиты Федерального казначейства.

Крайний срок подачи декларации по транспортному налогу за 2020 год — 1 февраля 2021.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

п. 3 ст. 363.1 НК РФ

Срок сдачи налоговой декларации по ТН единый для всех регионов России.

Декларация по ТН состоит из 3 частей:

Титульный лист;
Раздел 1;
Раздел 2.

Порядок заполнения декларации указан в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Ссылку на него мы давали выше. Помните, что в 2021 году следует использовать формат нового образца.

Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2021 году производится в налоговый орган по месту нахождения ТС. Куда платить транспортный налог юридическим лицам в зависимости от типа транспортного средства указано в п. 5 ст. 83 НК РФ:

за водный транспорт — по месту регистрации;
за воздушный и наземный транспорт — по месту нахождения юр. лица или его обособленного подразделения.

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Транспортный налог

Организации в течение года обязаны трижды в год (по истечении 1, 2 и 3 кварталов) вносить авансовые платежи по ТН. Сроки оплаты авансов установлены региональным законодательством. Как правило, периодические платежи уплачивают до истечения месяца, следующего за окончанием квартала. Такие сроки установлены, например, в Санкт-Петербурге, где авансовые платежи следует вносить не позднее:

30 апреля;
31 июля;
31 октября.

Однако не во всех регионах действуют те же сроки, а в некоторых — авансовые платежи не вносятся вовсе. Уточнять правила оплаты ТН следует в местном законодательстве. Посмотреть порядок внесения авансов по автоналогу для юр. лиц в зависимости от региона можно с помощью таблицы ставок по регионам. Вы найдете ее в начале статьи.

Авансовые платежи по ТН за каждый квартал рассчитываются по такой формуле:

Аванс = ¼ х (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв)

Проще говоря, аванс равен ¼ от общего размера транспортного налога за 1 автомобиль.

Давайте на примере рассмотрим, как рассчитать авансы по транспортному налогу при продаже автомобиля юридическим лицом, то есть в случае, когда компания владела автомобилем не полный год.

Юридические лица оплачивают автоналог по платежному поручению. Совершить оплату можно только безналичным платежом.

Чтобы сформировать платежное поручение, воспользуйтесь услугой на официальном сайте ФНС. Для этого в списке онлайн-сервисов перейдите к услуге «Заплати налоги» и выберите «Заполнить платежное поручение». Заполните все поля специальной формы:

в строке «Группа налогов» выберите «Налоги на имущество»;
в строке «Наименование платежа» — «Транспортный налог с организаций»;
в строке «Тип платежа» — «Сумма платежа»;
КБК появится автоматически.

Порядок оплаты дорожного налога юридическими лицами в случае ликвидации закреплен в статье 49 НК РФ. Согласно ей налог уплачивает ликвидационная комиссия. Выплата ТН производится за счет денежных средств или имущества ликвидируемой компании.

Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества.

Условно код делится на три части. Первые три цифры означают получателя денежных средств. Для налоговой службы код получателя — 182. В цифрах разрядов 4-13 зашифрован вид дохода, 14-20 — конкретный подвид. Уровень бюджета, куда вносится платеж, указан в разрядах 12 и 13 кода. Для субъекта РФ принято значение 02. Цифры с 14 по 17 показывают, какого вида платеж будет совершен. В случае ФНС варианта четыре: сам налоговый платеж, пеня, проценты или штрафы. В конце кода будет указано значение 110 (группа «Налоговые доходы»).

КБК для уплаты транспортного налога

Как уже отмечалось выше, физлица уплачивают транспортный налог по уведомлению, полученному из налогового органа. Это следует из статьи 363 НК РФ. Налоговое уведомление может быть направлено не более, чем за 3 налоговых периода, которые предшествовали году направления. Физлица, которые имеют доступ к «Личному кабинету» на сайте налогового органа, могут получать данные документы в электронном формате. В этом случае уведомление в виде почтового отправления налогоплательщику направляться уже не будет. Если же налогоплательщик хочет, чтобы уведомление ему направляли по почте, то через свой личный кабинет на сайте налоговой он может подать соответствующее заявление. Кроме того, это также можно сделать путем личного обращения в налоговую и подачи данного заявления.

Владельцам дорогостоящих авто следует помнить, что в отношении их ТС может применяться повышающий коэффициент. Он зависит от стоимости авто и от года его выпуска. Значение данного коэффициента варьируется от 1,1 до 3 и умножается на сумму транспортного налога, рассчитанного по общим правилам.

Важно! Следует помнить, что повышающий коэффициент предусматривается только для легковых авто. Что касается дорогостоящего грузового автотранспорта, то их данный момент касаться не будет.

Вопрос: Распространяется ли указанный повышающий коэффициент на транспортный налога на дорогостоящие легковые авто, принадлежащие юридическому лицу?

Ответ: Да, даже если владельцем дорогостоящего авто является юридическое лицо, обязанности по применению повышающего коэффициента это не отменяет. Разница будет только в том, что юрлицам придется самостоятельно определять величину данного коэффициента и производить расчет. Физические лица просто получат соответствующее уведомление.

Вопрос: Наша организация находится на УСН, освобождены ли мы от уплаты транспортного налога?

Ответ: Если в собственности компании есть транспортное средство, то независимо от того, на каком режиме налогообложения она находится (ОСН или спецрежимы), обязанности по самостоятельному расчету и уплаты транспортного налога это не отменяет.

Таким образом, владельцы транспортных средств, как и прежде обязаны своевременно уплачивать транспортный налог. При этом юридические лица осуществляют расчет и уплату налога самостоятельно, а физические – на основании уведомления налогового органа. Однако, физикам расслабляться также не следует. Они должны владеть информацией о необходимости уплачивать налог и если налоговой неизвестно о поставленном на учете транспорте, то обязанностью физлица является уведомление налогового органа. КБК с прошлого года для уплаты транспортного налога не изменились и в 2021 году следующие:

182 1 06 04011 02 1000 110 – для юридических лиц;
182 1 06 04012 02 1000 110 – для физических лиц.

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 2100 110
НДС	182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 2100 110

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 3000 110
НДС	182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 3000 110

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Технические средства, с которых необходимо платить транспортный налог, условно можно разбить на несколько категорий, при этом форма собственности значения не имеет:

Наземные самоходные транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, сельскохозяйственная и строительная техника, мотоциклы и квадроциклы).
Речной и морской транспорт (моторные лодки, яхты, катера, теплоходы, баржи и плавучие доки).
Воздушный транспорт (вертолеты, самолеты, беспилотники массой более 30 кг.).

Прицепы для автомобилей и сельхозтехники налогом не облагаются.

Льготы по оплате транспортного налога есть и у юридических лиц, например, в Москве от него освобождены компании, занимающиеся перевозкой пассажиров в городе. Нулевая ставка действует и для агентов особых экономических зон.

Кроме этого, к категории льготников относятся:

Компании, владеющие промысловыми и рыболовными судами или водным транспортом, основной вид деятельности которого – грузовые и пассажирские перевозки.
Предприниматели, работающие в сельском хозяйстве (доля продажи сельхозпродукции должна превышать 50% общей выручки компании) тоже освобождены от налога на комбайны, трактора, машины для перевозки удобрений и готовой продукции.
Автомобили и техника военных и силовых ведомств (МО, Гражданская оборона, ФСБ, МЧС, служба внешней разведки).
Медицинские самолеты и вертолеты, с изображением Красного Креста или Полумесяца на борту.

Автомобиль, находящийся в розыске после угона, тоже освобождается от уплаты транспортного налога, для этого в фискальные органы необходимо представить подтверждающий документ из полиции.

Если организация попадает под вышеперечисленные категории льготников, она обязана уведомить об этом налоговые органы. Начисление нулевой ставки возможно только после подачи соответствующей формы в ФНС. Связано это с тем, что раньше эта информация отражалась в налоговых декларациях, которая для транспортного налога теперь не нужна. Физическим лицам и ИП сведения подавать не обязательно, за них это сделают сотрудники налоговой службы.

Чтобы заплатить налог и спать спокойно, собственник автомобиля может воспользоваться двумя способами:

Дождаться почтового уведомления из налоговой инспекции, где будут прописаны данные на ТС и указана сумма налога.
Зарегистрироваться на сайте Федеральной Налоговой Службы и получать информацию о налогах через личный кабинет. Оплатить налог можно сразу, использую кредитную карту любого банка.

Срок оплаты транспортного налога за прошлый год истекает 1 декабря текущего года, после этой даты фискальные органы имеют право применить штрафные санкции к неплательщику.

С 2021 года изменены реквизиты счетов для уплаты налогов

С 01.01.2021 года вступят в силу сразу несколько изменений в части налогообложения транспортных средств. Законодательные правки внесены в НК РФ двумя федеральными законами — № 63-ФЗ от 15.04.2019 и № 325-ФЗ от 29.09.2019 года.

Все изменения по транспортному налогу для юридических лиц на 2021 год:

1. Годовую отчетность по транспортному налогу за 2020 год отменили. Налогоплательщики больше не обязаны заполнять декларации и подавать их в ближайшую ФНС.

Важно! Отмена отчетности не освобождает собственников автотранспорта от исчисления и уплаты налога. Компании все также будут рассчитывать обязательства перед бюджетом. Причем не только итоговые (по результатам года), но и авансовые, если региональные власти предусмотрели такие платежи.

2. Введен единый общероссийский срок уплаты налога для всех юридических лиц. С 01.01.2021 года все плательщики транспортного сбора обязаны уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. То есть, за 2020 год крайний срок — понедельник 01.03.2021 года.

3. Авансовые платежи необходимо вносить в региональную казну не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

4. С 01.01.2021 года региональные власти утрачивают право устанавливать индивидуальный срок уплаты транспортного налога для юридических лиц. Теперь крайние даты для платежей регламентирует НК РФ.

Это ключевые изменения в правилах налогообложения транспортных средств юридических лиц. Теперь рассмотрим, как считать и платить налог.

До 1 марта 2021 года налогоплательщики обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить обязательство в ФНС. Это новый срок уплаты транспортного налога юридическими лицами. Никакой отчетности сдавать не придется.

Как ФНС проверит правильность исчислений компании. Все сведения о собственниках и периодах пользования ТС аккумулируются в ГИБДД. По итогам календарного года ведомство передает необходимую информацию в ФНС. На основании данных ГИБДД, налоговая проверит, верно ли компания рассчитала налог.

Результаты расчетов будут доведены до организаций в письменном или в электронном виде. В адрес налогоплательщика поступят специальные уведомления. В уведомлении будут указаны:

сведения о самом объекте обложения, то есть, ТС;
сумма определенной налоговой базы, в рамках положений НК РФ,
календарный год, он же налоговый период,
установленная в конкретном регионе налоговая ставка,
фактическая сумма исчисленного фискального обязательства.

Если фирма не согласна с расчетами ФНС, то придется разбираться. Потребуется подать пояснения или доказательства того, что налог рассчитан неверно.

Для организаций правила расчетов с бюджетом остались прежними. Они заполняют специальный платежный документ (платежное поручение или заявку на кассовый расход), чтобы перечислить денежные средства в счет уплаты налога.

Обратите внимание, что регламент заполнения платежек с 01.01.2021 года меняется, в отношении платежей в бюджет. Не стал исключением и транспортный налог, уплата юридическими лицами производится по новым правилам.

Важным реквизитом при заполнении документов на уплату транспортного налога остается КБК. На 2021 год используйте следующие коды бюджетной классификации:

182 1 06 04011 02 1000 110 — при уплате самого налога;
182 1 06 04011 02 2100 110 — при перечислении пени;
182 1 06 04011 02 3000 110 — при погашении штрафов.

КБК по транспортному налогу не изменились.

Ставки транспортного налога для юридических лиц устанавливают региональные власти (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе приведены основные значения по группам налогооблагаемых объектов. Власти субъектов РФ корректируют эти значения.

Действующие ставки согласно ст. 361 НК РФ:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	1
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	2
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	10
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	6,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	2,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)	20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	20
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	200

В каждом регионе установлены индивидуальные ставки. Проверьте, какие значения действуют в вашем регионе:

В декабре у бухгалтеров 17 важных дел. Эксперты БухСофт подготовили удобную и понятную таблицу со сроками — с ней вы не забудете о сдаче отчетности и не пропустите обязательные платежи.

Срок

Режим налогообложения

Плательщики

Вид отчетности или платежа

15 декабря

все

Юр.лица и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (все режимы НО)

Уплатить страховые взносы за ноябрь 2020 г.

15 декабря

все

Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету

Сдать СЗВ-М за ноябрь 2020 г.

Правила заполнения платежных поручений
Изменения в КБК
Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
Прочие платежи контрагентам-бюджетникам

Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

Собственники автотранспортных средств и есть плательщики дорожного сбора. Причем факт эксплуатации не имеет никакого значения. Фискальное обременение придется начислить и уплатить в бюджет с рабочей машины, а также с «груды металлолома, пылящегося в гараже», который официально не снят с учета.

Некоторые экономические субъекты были исключены из категории налогоплательщиков по ТН. Например, конфедерации, национальные футбольные компании и ассоциации, ФИФА, а также дочерние представительства ФИФА и прочие организации.

К тому же чиновники определили, что по транспортным средствам, переданным во временное пользование по доверенности, оформленной до вступления в силу 28 главы НК РФ, налогоплательщиками признаются лица, указанные в таковых доверенностях. А вот при передаче автотранспорта на правах доверительного управления уже после вступления значение имеет лишь факт государственной регистрации объекта налогообложения.

Во всех этих случаях в платежках нужно указать КБК транспортный налог за 2020 год для юридических лиц.

Наименование платежа	Основной платеж	Оплата пеней	Погашение штрафов
Транспортный налог с организаций	182 1 06 04011 02 1000 110	182 1 06 04011 02 2100 110	182 1 06 04011 02 3000 110
Транспортный налог с физических лиц	182 1 06 04012 02 1000 110	182 1 06 04012 02 2100 110	182 1 06 04012 02 3000 110

Объект налогообложения — это само автотранспортное средство. Исчерпывающий перечень объектов включенных, а также исключаемых закрепляет статья 358 НК РФ.

Вопросов при определении объекта налогообложения обычно не возникает. Транспорт в собственности, значит — плати. А как быть с объектами лизинга, ведь получение автотранспорта по договору лизинга в настоящее время более, чем актуально.

Для данной ситуации никаких исключений не предусмотрено. Плательщиком ТН будет признаваться та сторона лизингового договора, на чьем балансе будет числиться транспорт. Простыми словами, платить должен тот, на кого транспорт был оформлен в государственной инспекции.

Обратите внимание, что по условиям договора лизинга автотранспорт может быть зарегистрирован как на лизингодателя, так и на лизингополучателя. КБК транспортного налога 2020 г. для юрлиц будет актуален для той компании, которая учитывает объект на своем балансе.

За неуплату транспортного налога в отведенные сроки, начисляется штраф в размере — 20% от суммы образовавшейся задолженности (статья 122, п.1 НК РФ).

Если оплата не произведена в течение 30 дней или не обнаружена в системе ФНС из-за ошибочно указанного КБК, ежедневно начисляется пеня — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности (статья 75, п.4 НК РФ).
Если из-за ошибки в КБК платеж не внесен или не зачтен ИФНС, то с 31 дня, будет насчитана ежедневная пеня — 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы долга.

На следующий год стоимость ОСАГО составит:

было ДТП	новая цена ОСАГО	переплата
без аварий	7512 руб
авария с 1 выплатой	12257 руб	4745 руб
авария с 2 выплатами	19373 руб	11861 руб
авария с 3 выплатами	19373 руб	11861 руб