Налоговый вычет на лечение в 2021 году: как получить, максимальный размер, примеры расчета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на лечение в 2021 году: как получить, максимальный размер, примеры расчета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

На оплату лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На оплату дорогостоящих видов лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На приобретение медикаментов:

рецептурный бланк по установленной форме;
платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)

На страховые взносы по договору ДМС:

— договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
— копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
— платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Оформить налоговые вычет за лечение возможно в случаях:

оплаты медуслуг

по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.).
лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;

При оплате лекарств, если:

вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
Подробнее о том, как получить налоговый вычет за лекарства, читайте в нашей статье.

В случае оплаты страхования (добровольного), если:

заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

Налоговый вычет за лечение. Как получить, документы, список медицинских услуг

Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор должен оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.

Пример: Мужчина оплатил лечение своей супруги, договор должен быть оформлен на имя супруга пациентки, равно как и все платежные документы.

В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность. Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.

Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.

Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности.

Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.

Предположим, что стоимость одних суток лечения в санатории составляет 2000 руб. Курс лечения – 14 суток. Стоимость платной дополнительной услуги – 1000 руб. Итого, Кузнецов потратил на лечение 29 000 ((2000 х 14) + 1000). Так, сумма вычета составит 3770 рублей (29000*13%), при условии, что размер уплаченного НДФЛ превышает стоимость лечения.

Если вам требуется помощь или консультация по вопросам оформления возврата НДФЛ за социальные услуги, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно ответить на все ваши вопросы.

Получить часть уплаченных за медицинские услуги и медикаменты средств могут следующие категории налогоплательщиков:

те, кто оплачивал свое лечение самостоятельно;
родители больных несовершеннолетних детей (до 18 лет), в том числе усыновленных или находящихся под опекой, супруг (-а);
те, кто осуществлял покупку медицинских препаратов для себя, супруга(-и), детей до 18 лет, родителей;
оплатившим услуги по договору ДМС за себя, детей, супруга(-и), родителей.

Для получения части уплаченного налога потребуется собрать стандартный пакет документов. В него входят:

заполненная декларация 3-НДФЛ;
документ, удостоверяющий личность (оригинал + копия);
ИНН налогоплательщика;
справка о полученных доходах за указанный период (2-НДФЛ);
выписка из банка с указанием реквизитов для перечисления средств;
юридический договор с учреждением, предоставлявшим медицинские услуги;
копия лицензии медицинского учреждения с синей печатью и подписью главврача;
справка, чеки или квитанции об оплате услуг.

Для возврата 13% за покупку медицинских препаратов понадобятся следующие документы:

оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (форма №107-1/у);
чеки об оплате медикаментов;
если лекарство предназначалось ребенку, то потребуется свидетельство о его рождении;
свидетельство о браке, если понесены расходы на лечение супруга(-и);
собственное свидетельство о рождении, если оплата производилась за родителей.

В общую сумму вычета (120 000 руб. за себя и 50 000 руб. за родственника) входит не только оплата медицинских услуг по лечению, но и затраты на покупку лекарств.

Вернуть 13 процентов от расходов на лекарственные препараты можно при одновременном соблюдении следующих условий:

на лекарство выписан рецепт врачом;
рецепт и чек сохранились.

Действующее ранее ограничение на перечень лекарств для возмещения налога не действует сейчас, получить вычет можно по расходам на любые виды лекарственных препаратов, выписанных врачом.

Чтобы вернуть НДФЛ по затратам на лечение, нужно:

Дождаться окончания года, в котором произведены затраты — за 2020 год можно вернуть налог за 2021 год;
В течение отчетного года собирать платежные документы, подтверждающие расходы, договора на оказанием медицинских услуг, рецепты врачей.
По окончании отчетного года заполнить 3-НДФЛ, указав фактические расходы в пределах социального вычета и сумму налога к возврату.
Декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами подать в ФНС в бумажном виде лично, через представителя, почтой, или в электронном виде через кабинет налогоплательщика.
Сроки для подачи документации на вычет за 2020 год — в любое время в течение 2021 года без ограничений.

В одной декларации можно указать, как сумму к возврату по расходам на лечение и лекарства за себя и родственников, так и сумму по дорогостоящим медицинским услугам.

Это вторая страница налоговой декларации 3-НДФЛ, здесь отражаются данные о том, какую сумму налога налогоплательщик вправе вернуть за отчетный год.

Сумма, подлежащая возврату, показывается в строке 050.

При этом в строке 010 нужно указать цифру 2, что будет соответствовать необходимо вернуть НДФЛ из бюджета.

В строках 020 и 030 вписываются коды — КБК и ОКТМО.

Этот раздел заполняется в последнюю очередь, когда проведены все необходимые расчеты, на основании данных из других страниц 3-НДФЛ.

Страница декларации, где производится расчет налоговой базы и налога к возврату. Заполнение производится на основании данных о доходе и удержанном налоге за год, указанных в приложении 1, и данных о социальном вычете на лечение, указанном в приложении 5.

Заполнить нужно следующие строки:

001 — налоговая ставка в размере 13 процентов;
002 — с целью возврата НДФЛ за лечение нужно указать 3;
010 — суммарный годовой доход налогоплательщика;
030 — годовой доход, с которого нужно было удержать НДФЛ (в большинстве случае соответсвует строке 010);
040 — общая сумма вычетов из стр. 200 приложения 5;
060 — база по налогу на доходы физических лиц — разность налогооблагаемого дохода и вычетов (стр. 030 — стр. 040);
070 — НДФЛ с налоговой базы, который нужно было заплатить за отчетный год, с учетом всех вычетов (ставка из 001 умножить на базу из 060);
080 — тот налог, которые фактически удержан и уплачен за год — берется из стр. 080 приложения 1;
160 — НДФЛ, который нужно вернуть из бюджета в связи с расходами на лечение, лекарства — определяется как разность между уплаченным налогом и тем, который нужно было заплатить с учетом вычетов (стр. 080 минус стр. 070). Этот показатель — это итоговое значение, которое переносится в обобщающий раздел 1.

Выплаты будут произведены за предыдущий год одной суммой, например, если расходы были произведены в 2020 году, подавать на возмещение следует в 2021 году.

Для получения денег граждане должны обратиться в ФНС. Это можно сделать, посетив инспекцию лично, через МФЦ или онлайн, воспользовавшись специализированными сервисами.

Процедура оформления выглядит следующим образом:

после произведения расходов собирается пакет документов;
заполняется декларация и заявление. Это можно сделать самостоятельно, воспользовавшись бланками на сайте Налоговой или, обратившись за помощью к интернет-сервисам, которые оказывают услуги по заполнению документов. Можно заполнить бланки непосредственно через ФНС под руководством уполномоченного сотрудника;
обратиться в инспекцию по месту постоянной регистрации. Если у заявителя нет постоянной, обращаться следует по адресу временной прописки;
отнести пакет в налоговую или МФЦ. Лучше сделать это лично, т. к. специалисты сразу проверят наличие и правильность оформления всех необходимых справок. Это сократит срок рассмотрения заявки. Альтернативным способом является отправка пакета заказным письмом через Почту России. Потребуется составить опись. Если собраны не все справки или найдены ошибки при их заполнении, заявитель будет оповещен инспекцией также заказным письмом. Документооборот может длиться 2–3 месяца;
срок проверки службой – 3 месяца с момента регистрации заявления. Если у уполномоченного сотрудника возникли вопросы по делу, он вправе вызвать заявителя для дачи разъяснений, с просьбой предоставления оригиналов справок. После принятия решения за 10 дней результат доводится до получателя, в течение последующего месяца средства будут переведены на его счет.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Выплаты будут производится ежемесячно за счет того, что с получателя не будет взыскиваться подоходный налог. Вычет заявляется сразу после возникновения права на него.

Достоинством этого способа является отсутствие необходимости заполнять декларацию, деньги выплачиваются быстро. Срок рассмотрения заявления 30 дней.

Порядок действий:

после оплаты медицинской услуги, собрать пакет документов;
передать пакет в инспекцию лично, по почте или через сайты Госуслуги, ФНС;
дождаться уведомления о получении права на льготу;
уведомить бухгалтерию работодателя;
налог не будет начисляться с месяца, когда подано заявление.

Потребуется собрать следующий пакет:

копия паспорта заявителя;
справка по форме 2-НДФЛ (оригинал);
оригинал справки об оплате мед. услуг;
свидетельство о браке, о рождении детей и другие документы, которые подтверждают степень родства, если расходы произведены за близких родственников (в копиях);
заявление. Указывается основная информация о заявителе. Бланк можно получить через налоговую инспекцию или скачать через интернет.

Дополнительно предоставляется:

при возмещении затрат: копия разрешающих документов на осуществление мед. деятельности от медицинского учреждения (лицензия), копия договора по медицинскому обслуживанию между клиникой и заявителем;
при оплате медикаментов: рецепт, оригинал документа с печатью клиники, квитанции, чеки, выписки, подтверждающие факт оплаты.
при оплате страховки: договор на ДМС.

На основании представленных сведений заполняется декларация 3-НДФЛ.

Что следует знать, оформляя вычет:

возмещение за лечение родителей-пенсионеров сами родственники оформить не смогут, т. к. не являются налогоплательщиками, но получить компенсацию можно, оформив ее через работающих детей.
ИП, которые не являются плательщиками подоходного налога, находятся на УСНО, не получат вычет;
если приобретается путевка по санаторно-курортному лечению, возместить можно только стоимость медицинского обслуживания, а не всю цену. Для этого организация предоставляет справку о величине оплаты за оказанные мед. услуги;
при оформлении возмещения НДФЛ за лечение, налогоплательщик при смене работы не сможет перевести выплаты. Если он официально работает у нескольких работодателей одновременно, то получение льготы возможно со всех мест работы.

Если возникают вопросы, связанные с предоставлением льготы, составлением декларации, обращайтесь к специалистам юридических консультаций. Сегодня это можно сделать по бесплатному телефону или онлайн на нашем сайте.

Условия получения вычета:
В 2020 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. рублей. Также Зубков В.В. по рецепту врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей НДФЛ, то в 2021 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 — 2021 году

Условия получения вычета:
В 2020 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2019 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. рублей, поэтому в 2021 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс. рублей). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Налоговая декларация 3-НДФЛ
Заявление о возврате налога
Справка 2-НДФЛ
Паспорт
Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
Оригинал справки об оплате медицинских услуг
При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя

Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.

В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.

Если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно выплачивает в бюджет 13% от вашей зарплаты, вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это ваши деньги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы (НДФЛ).

Расчет прост – налогооблагаемая база (ваша заработная плата) уменьшается на размер налогового вычета. В результате вы должны заплатить налог с меньшей суммы.

Так как декларация 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет подаются в следующем году, а вы уже полностью выплатили НДФЛ в текущем году, возникает переплата, которая возвращается на ваш счет. Об этом говорится в ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

Главное помнить – размер годового возврата не может превышать размер уплаченных в течение этого года налогов.

Наиболее ответственный шаг, от которого будет зависеть, получите ли вы налоговый вычет – это сбор документов. Основной список документов для подачи в ИФНС:

Договор с лечебным учреждением;
Справка из лечебного учреждения, подтверждающая оплату услуг;
Платежные документы по расходам за медикаменты;
Справка 2-НДФЛ;
Декларация 3-НДФЛ.

Подробный список документов смотрите в статье «Документы для налогового вычета на лечение».

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления налогового вычета:

Пройти весь путь самостоятельно:

собрать необходимые документы;
проверить правильность оформления каждого документа;
заполнить декларацию 3-НДФЛ;
передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

специалист составит для вас полный перечень необходимых именно для вашего случая документов;
проверит правильность оформления каждого документа;
окажет консультационную поддержку при заполнении декларации 3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили поручить это нашему эксперту);
передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
останется с вами на связи и будет курировать весь процесс вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства в 2021 году

Налоговый период для расчета вычета за медуслуги – календарный год. Размер налоговой льготы ограничен следующими показателями:

налогоплательщик не сможет вернуть больше, чем перечислил в бюджет НДФЛ (13% от дохода);
сумма налога к возврату составляет 13% от затрат на лечение/лекарства;
социальный вычет ограничен суммой 120000 руб., то есть максимум к возврату – 15600 руб. (120000 × 13% = 15600 руб.)

В социальный вычет включаются не только расходы на лечение, но и плата за образовательные услуги, пенсионные взносы. Следовательно, сумма 15600 руб. – это максимальный возврат за все социальные вычеты.

Возврат налога предоставляется за годы, когда была произведена оплата медицинских услуг. Декларация подается в налоговом периоде, следующем за периодом появления расходов.

Например, платная медицинская помощь оказана в 2019 году, возврат налога оформляется только в 2020 году. Декларация подается за три предыдущих года. В 2020 году можно применить вычет за услуги, оплаченные в 2017, 2018 и 2019 годах.

Существует два варианта получения налоговой компенсации с затрат на социальные нужды.

По завершении календарного года (трех лет), когда были понесены расходы, сдать декларацию в ФНС. Налог будет возвращен в пределах установленных ограничений за весь прошлый год или несколько лет.
В текущем году обратиться в налоговую службу для подтверждения права на вычет. Получить уведомление и передать работодателю. После этого бухгалтер приостановит удержание НДФЛ из заработной платы до исчерпания вычета. Если издержки по оплате лечения возникли в прошлые годы, подается декларация.

Для оформления возврата налога гражданин собирает пакет подтверждающих бумаг:

3-НДФЛ;
договор на оказание услуг с лицензированной медицинской организацией;
справка о расходах на лечение и медикаменты;
подтверждающие бумаги (квитанции, чеки);
справка 2-НДФЛ о зарплате и уплаченном подоходном налоге.

Весь процесс от подачи 3-НДФЛ до получения денег на счет обычно занимает 2-4 месяца.

В 2017 году Васюков Н.В. прошел платный курс лечения в государственном стационаре за 55000 руб. Заработок налогоплательщика за год составил 540000 руб., работодатель перечислил НДФЛ в размере 70200 руб. Необходимо рассчитать вычет.

55000 × 13% = 7150 руб. – сумма налога к возврату.

Социальный вычет составил 55000 руб., так как подоходный налог внесен на большую сумму. Вычет меньше 120000 руб., поэтому 13% от расходов предоставляются в полном объеме.

В 2018 году Моргунов А.В. оплатил курсы в автошколе на сумму 45000 руб. и лечение зубов – 87000 руб. Гражданин ежемесячно зарабатывает по 35000 руб. Уплачен НДФЛ за год – 54600 руб.

45000 + 87000 = 132000 руб. – расходы на социальные цели, которые больше максимального вычета;
120000 × 13% = 15600 руб. – возврат налога в 2019 году в пределах установленного вычета.

Сумма 15600 руб. будет возращена в полном объеме, так как НДФЛ внесен в большем размере.

Под налоговым вычетом подразумевают часть дохода лица, не облагаемого налогом. Статья налогового кодекса под номером 219 в п.3 разрешает получить вычет по факту проведения лечения и покупки дорогих препаратов.

ВНИМАНИЕ !!! Важным условием оформления компенсации является официальное трудоустройство претендента на получение средств (то есть, индивид должен перечислять финансы со своих доходов). Вернуть потраченное допускается в размере 13% от величины затрат.

Человеку, осуществляющему деятельность по трудовому договору, возможно получить выплату по следующим основаниям расходов:

оплата медуслуг – лечение себя, близких родственников, ребенка до 18 лет или супруги. Оплаченные услуги включены в правительственный перечень №201, регламентирующий при каких именно действиях со стороны лечебного учреждения возможно человеку компенсирование. Немаловажным условием считается профилактика исключительно в организации, обладающей лицензией (разрешением на осуществление процедур);
приобретение медпрепаратов. Покупка совершалась на личные средства для себя или родственников. Исключительно по рецепту и рекомендациям лечащего врача. Приобретенное должно входить в перечень медикаментов, по факту покупки которых полагается возврат части затрат (постановление Правительства №201);
ДМС (добровольное медстрахование). Уплачена сумма страхового взноса, соглашение подразумевает только оплату лечения, страховая компания имеет лицензию.

Как сообщалось ранее, выплата производится исключительно работающим и отчисляющим средства по налоговым сборам. Ряд выплат не облагаются какими-либо сборами, а именно – государственные пенсии, детские пособия и прочие. Казалось бы, у неработающего пенсионера, осуществившего дорогостоящее лечение, нет шансов на возврат части расходов. Однако это вовсе не так. Существует немало легальных способов получить от государства причитающееся.

В таблице ниже представлены такие способы и примеры, их иллюстрирующие:

Способ	Пример
Дополнительный доход	У пожилой пары Несмеяновых, не работающих и живущих на пенсионном обеспечении, в собственности есть две квартиры. В одной из них проживают они сами (на окраине города), вторую сдают в аренду по официальному соглашению и отчисляют налог по доходам. Супруга в последнее время стала плохо видеть, обнаружили катаракту. Операция была проведена в частной клинике. Впоследствии женщина подала документы на возврат части средств и ей не отказали, поскольку ежемесячно идут отчисления средств от сдачи жилья в аренду
Возврат за прошлые годы	Зинаида Николаевна вышла на пенсию в октябре 2020. В декабре этого же года приобретала список медикаментов мужу, требующихся для восстановления после хирургического вмешательства. В феврале 2021 подала заявление на компенсирование затрат в уполномоченный орган. Часть расходов ей вернули. Поскольку женщина уложилась во временной промежуток в три года. Если бы она стала претендовать в 2022 году, то компенсацию получить уже не смогла
Семейная помощь	Отцу-пенсионеру потребовалась срочная медицинская помощь. Сын выбрал для него клинику и все лечение, продолжительностью в 2 недели проходило там. Итоговая сумма оплаты составила 70 тыс. рублей. Подоходный налог за год сына равен 62 400 рублей. Вычет составит 9100. Однако на счету налогоплательщика больше средств, поэтому он может единовременно получить 62 тысячи

Такие методы получения компенсации универсальны, и подходят для нескольких категорий граждан, например, для женщины, находящейся в декрете.

Величина компенсации обусловлена следующими моментами:

Получить возврат больше суммы, чем перечислили за отчетный период не представляется возможным.
Выплата не должна превышать максимально установленный предел в 120 тыс. Возврату подлежат 13% от этой суммы, то есть 15600. Причем следует обратить внимание – в совокупности по всем соцвычетам. Например, глава семейства Кузовлевых в текущем году оплатил обучение сына в размере 90 тыс. и лечение матери в стационаре – 15 тыс. Перечисленные им средства в бюджет за 12 месяцев составили 17 тыс. возврат по обучению – 11700, по стационару — 1950.
Предел в 120 тыс. не распространяется на дорогостоящее лечение и препараты. Молодая пара Сидоровых никак не могла обзавестись детишками. Муж нашел хороший центр планирования семьи и в нем сделали процедуру эко супруге за сумму 300 тыс. Итак, вычет полагается в объеме 300000×13%=39000.

Налоговый вычет на лечение и лекарства

В РФ есть специально оговоренный период времени, на протяжении которого претенденты на компенсирование денежных средств по лечению вправе их получить. Срок составляет три года с момента обретения прерогативы. По истечении этого времени, человек не сможет уже оформить возврат. Однако при появлении преференции вновь, начинает течь новый срок.

ВАЖНО !!! Собрав и подав весь список нужных бумаг люди интересуются через какое время, они смогут получить положенные средства. Это обусловлено скоростью проверки предоставленной информации уполномоченным учреждением. Однако ожидать более трех месяцев не придется. В среднем процедура осуществляется за время от месяца до 3. Процесс затягивается, если заявитель предоставил не всю документацию. При предъявлении фальшивых сведений в вычете и вовсе отказывают.

Отец оплатил лечение своего 30-летнего сына. Может ли он претендовать на возврат денег? В отношении детей действует возрастное ограничение. Предельный порог составляет – 18 лет.
Сестра оплатила лечение брата и весь период восстановления, в том числе и дорогие медикаменты. Стоит ли ей обращаться в налоговую за вычетом? Нет, не стоит. Поскольку братья и сестры не входят в перечень родственников, за которых разрешается получать компенсацию.
Сын оплатил трансплантацию печени матери в известной клинике Германии. Приехав в Россию, мужчина обратился в налоговую с целью возмещения некоторой части расходов. Но ему отказали. Правомерны ли действия инспектора? Да, сотрудник был прав. Разрешено оформлять и получать средства исключительно при лечении в российских медучреждениях.
Пройдя ряд консультаций врачей в платной клинике, женщина решила найти информацию в интернете. Прочитав несколько статей, стала заниматься самолечением и накупила в аптеке много дорогих препаратов. Затем стала требовать в инспекции возмещения части суммы. В чем ей сотрудники отказали. Кто из них прав? Правы сотрудники, поскольку без рецепта доктора возврат не полагается.
В стоматологической клинике было оплачено протезирование зубов на довольно приличную сумму. Как определить относится ли лечение к материально-затратным? Список такого рода манипуляций содержится в постановлении Правительства №201. Осуществленная процедура в перечень не включена. Поэтому сумма выплаты будет высчитываться 13% от 120 тыс.
Мною был произведен платеж медуслуг, но трудоустройство у меня неофициальное. Можно ли получить компенсирование? Одним из ключевых условий считается официальное место труда, а, следовательно, и перечисления подоходного сбора в казну. Претендовать возможно при дополнительных доходах, по которым происходят отчисления в бюджет.
Молодой человек является ИП и работает на себя. В клинике сделал операцию. Может ли рассчитывать на выплату? Это обусловлено системой отчислений. Если работает по упрощенке или по ЕНДВ, то отчислений не происходит. Только при ОСН разрешено претендовать.
Сделал дорогую операцию, но со своими доходами смог получить лишь часть средств. Когда смогу получить остальную? Соцвычеты не разделяются. То есть, что получили, то и будет.

ВАЖНО !!! Таким образом, налоговый вычет за лечение полагается исключительно работающим людям либо при существовании дополнительных доходов (также есть и иные легальные способы для оформления, например, оплата с личных средств работающего родственника – сына, супруги). Максимально установленный предел выплаты составляет 120 тыс. рублей. Положение не распространяется на материально-затратные вмешательства, определенные в перечне правительства.

Для оформления потребуется обращение в инспекцию с заявлением и предоставлением определенных видов бумаг. В каждом отдельном случае список документации расширяется. Что касается срока обращения, то давность составляет 3 года с момента возникновения преференции. Начисление средств происходит от месяца до трех от начала обращения. Если сумма затрат превышает все персональные перечисления за год, то выплачен будет только объем, находящийся на счету у налогоплательщика. В следующем году получить оставшуюся сумму будет нельзя.

Пример заполнения при условии, что в 2020 году налогоплательщик оплатил своими средствами следующие виды расходов за себя:

имплантация зубов — 150 000 руб. (дорогостоящее лечение, не действует ограничение);
прочие медицинские услуги — 70 000;
лекарства — 20 000.

Размер годового дохода 900 000 руб., полученного от работодателя, с которого удержан НДФЛ 117 000 руб.

Вычет на ребенка, точно такой же как и на любого члена семьи, включая самого гражданина.

Социальный налоговый вычет можно получить при оплате за:

Медицинские услуги:
- Услуги диагностики в рамках оказания скорой помощи
- Консультации для будущих мам
- Профилактику, диагностику, лечение и реабилитацию — в поликлиниках, стационарах и санаторно-курортных учреждениях
Лекарства и витамины
Добровольное медицинское страхование

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

По окончании календарного года, нужно собрать пакет документов, заполнить налоговую декларацию и обратится в местную налоговую службу. Пакет документов должен включать: документы подтверждающие право на получение налогового вычета, а также подтверждающие затраты на лечение и лекарства.

При обращении за налоговым вычетом к работодателю, всю основную работу возьмет он, выступив своего рода налоговым посредником. Но перед обращением к работодателю, все равно нужно посетить налоговую и предоставить необходимые документы. После проверки документов, налоговая выдаст уведомление, которое и будет являться основанием для назначения вычета по месту трудоустройства.

Лечение – это довольно обширная категория оказываемых услуг. Сюда можно отнести и покупку лекарств, и обычный прием у врача, и проведение сложных и дорогостоящих операций. Но за все ли можно получить вычет? Законодательно выделены следующие виды трат на лечение, за которые положен возврат:

лечение зубов;
стационарное или амбулаторное лечение в медучреждении;
покупка назначенных лекарств;
расходы по покупке полиса ДМС.

Но у каждого типа трат есть свои нюансы, о которых нужно помнить. Иначе может по итогу оказаться, что деньги вернуть за что-то не получится.

Лечение зубов – пожалуй, одна из самых насущных проблем россиян. И дело тут не только в страхе перед врачом, но и в высокой стоимости оказываемых услуг. Простое лечение кариеса одного зуба может обойтись человеку в 2 000 – 10 000 рублей, а ведь таких проблемных зубов может быть несколько, не говоря о других проблемах. Поэтому часть своих затрат этого направления получится вернуть.

Важно! Если вы идете в медклинику менять здоровые зубы на искусственные или прибегаете к процедуре отбеливания, будьте готовы, что вычет за них вам не дадут, т. к. речь идет уже не о лечении, а об эстетической стоматологии, а за нее возврат не положен.

Перечень стоматологических процедур, за которые можно вернуть деньги, довольно широк. Сюда относятся:

лечение пульпитов, кариеса;
установка пломб;
физиотерапия;
протезирование и имплантация;
восстановление зубов;
диагностика и лечение, потребовавшиеся из-за появления флюса, сильной боли или по другим экстренным причинам;
хирургическое вмешательство с целью лечения опухоли, аномалии.

Сюда же относится плановое посещение стоматолога и профилактика возможных заболеваний. Обычно к врачу этого направления нужно приходить раз в полгода. Выходит, вы можете не выстаивать очередь в бесплатную поликлинику, а пойти к платному специалисту, а после – оформить возврат.

Налоговый вычет по расходам на лечение в 2021 году

Иногда человеку приходится для лечения приобретать дорогостоящие медикаменты. Чтобы вернуть за них деньги, требуется выполнение следующих условий (помимо нюансов сбора самих подтверждающих документов):

получение рецепта на лекарства (т. е. пойти и просто купить что-то без назначения врача можно, но вычет по ним не оформишь);
платежные документы.

Сумма вычета напрямую зависит от размера затрат на лечение. Вернуть удастся 13% от чека. Но тут есть оговорки:

Вычет не может быть больше удерживаемого НДФЛ. Т. е. если за год у вас из зарплаты удержали меньше, чем 13% от стоимости лечения, то вычет будет равен уплаченному НДФЛ.
Существует максимальное ограничение вычета. Размеры его ограничиваются 13% от 120 000 руб., т. е. 15 600 руб. можно будет вернуть из чека за лечение, не больше.

Хотя из второго правила есть исключение. Лимит не устанавливается на вычет по дорогостоящим видам лечения. Их перечень также приведен в Постановлении Правительства РФ № 458. Он имеет 4 пункта, включая лечение бесплодия методом ЭКО, трансплантацию органов, реплантацию и имплантацию (в т. ч. зубов). Т. е. по ним можно получить вычет в полном размере от лечения (13% от чека, но в рамках уплаченного за год НДФЛ).

Пример № 1. Шарапов проходил лечение в платной клинике. Стоимость оказанных услуг составила 25 000 руб. За этот год он имел среднюю зарплату 15 000 руб. в месяц. Какой вычет за лечение он может оформить, если оно не относится к числу дорогостоящих? Расчет будет такой:

25 000 * 13% = 3 250 руб. – сумма положенного вычета;
15 000 * 12 * 13% = 23 400 руб. – размер уплаченного НДФЛ.

Т. к. сумма положенного вычета не превышает максимальный размер и уплаченный подоходный налог, то удастся оформить возврат в сумме 3 250 руб.

Пример № 2. Меркурьева лежала в больнице с острым панкреатитом. Платно ей была сделана некроэтомия и некоторые другие процедуры общей стоимостью 145 000 руб. На какой вычет она может рассчитывать, если средняя зарплата в месяц составляет 9 000 руб.? Т. к. лечение болезней поджелудочной железы относится к числу дорогостоящих, то максимальное ограничение не действует. Следовательно, расчет получится следующим:

145 000 * 13% = 18 850 руб. – положено к вычету;
9 000 * 12 * 13% = 14 040 руб. – уплачено НДФЛ за год.

Т. к. размер предполагаемого вычета выше уплаченного подоходного налога, то вернуть удастся только 14 040 руб.

Важно! Ограничение в размере 120 000 руб. относится не только к вычету на лечение, но и на обучение. Т. е. они суммируются. При превышении предела придется выбирать, на что оформить возврат полностью.

За свою жизнь человек может получать неограниченное число вычетов на лечение. Но может появиться другой вопрос: за какие года его можно получить? Оформление возможно только за 3 предыдущих года, но есть важные пояснения:

вычет будет соизмеряться с суммой уплаченного НДФЛ в том году, когда были затраты на лечение вне зависимости от времени обращения за ним;
перенести вычет на следующий налоговый период нельзя, неиспользованная сумма просто сгорит.

И помните, что такие же правила действуют в отношении компенсации на супругов, детей, родителей. Все эти вычеты будут суммироваться.

Вычет на лечение — это уменьшение ваших доходов, облагаемых налогом на доходы, и частичный возврат вам налога, который вы заплатили в течение года. Максимальная сумма на которую можно уменьшить доход — 120 000 руб. в год. Максимальная сумма налога, которую могут вернуть, 15 600 руб. Из этого правила есть исключения. Они касаются расходов на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских процедур, которые относят к такому типу лечения, утверждает Правительство.

Таким образом вам возвращают не деньги, которые вы потратили на лечение или покупку медикаментов, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года. Этот налог, например, удерживают на работе с вашей зарплаты. Подробней об этом ниже. Поэтому чтобы претендовать на «лечебный» вычет и возврат денег нужно как минимум:

потратить собственные деньги на лечение;
в течение года платить налог на доходы физических лиц.

Поэтому некоторые категории граждан получить эту льготу и вернуть часть средств, потраченных на лечение, не могут. Например, неработающие студенты или пенсионеры. Они, как правило, не получают доходов, облагаемых налогом. Следовательно, не платят налог на доходы и возвращать им попросту нечего.

В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).

Пример
В 2021 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.

По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.