Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерская отчетность ип на усн в 2021 году таблица и сроки сдачи». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:
из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).
О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».
Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год
В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:
20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
25 числа, если его подают электронно.
И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).
Подробнее об этих взносах – в этом материале.
Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.
Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС:
ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.
Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.
По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.
Апрель
УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года.
УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.
Июль
УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.
Октябрь
УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.
Декабрь
Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:
наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.
Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.
Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.
В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@).
Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами.
Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет.
К числу этих операций относятся:
авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода;
уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта.
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году
Отчетность ИП в 2020 году (таблица)
КБК: взносы ИП «за себя» в 2020 году
Бухгалтерский баланс за 2019 год
Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.
Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.
Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.
Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.
ИП / 10:55 15 августа 2019 ИП на УСН освободят от отчетности со следующего года
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
Вид отчетности
За какой период представляется
Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)
За декабрь 2020 года
15.01.2021
За январь 2021 года
15.02.2021
За февраль 2021 года
15.03.2021
За март 2021 года
15.04.2021
За апрель 2021 года
17.05.2021
За май 2021 года
15.06.2021
За июнь 2021 года
15.07.2021
За июль 2021 года
16.08.2021
За август 2021 года
15.09.2021
За сентябрь 2021 года
15.10.2021
За октябрь 2021 года
15.11.2021
За ноябрь 2021 года
15.12.2021
За декабрь 2021 года
17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)
За 2020 год
01.03.2021
За 2021 год
01.03.2022
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)
За 2020 год
01.03.2021
За 2021 год
01.03.2022
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
Вид отчетности
За какой период представляется
Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге
За 2020 год
20.01.2021
За I квартал 2021 года
20.04.2021
За I полугодие 2021 года
20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года
20.10.2021
За 2021 год
20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде
За 2020 год
25.01.2021
За I квартал 2021 года
26.04.2021
За I полугодие 2021 года
26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года
25.10.2021
За 2021 год
25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности
За 2020 год
15.04.2021
За 2021 год
15.04.2022
1) Сведения о ССЧ работников отражают в РСВ
Начиная с периода за 2020 год, сдачу сведений о среднесписочной численности работников отменили. Теперь значение этого показателя указывается на титульном листе РСВ (см. Рисунок 1), который за 2020 год представляется по форме, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020.
В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ указание отрицательных значений не допускается
Исчисление, удержание и перечисление налоговым агентом отрицательных сумм НДФЛ гл. 23 НК РФ не предусмотрены. В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ следует отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письмо ФНС России № БС-4-11/17598@ от 03.09.2019).
Заполнение справки 2-НДФЛ за 2020 отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.8 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/566@).
Отражение в 6-НДФЛ за прошлый год отрицательных значений НДФЛ противоречит порядку заполнения расчета (п. 3.1, 4.1 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/450@).
С отчетности за I квартал 2021 6-НДФЛ представляется по новой форме, заполнение которой отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.10 Порядка, утв. Приказом № ЕД-7-11/753@).
Сроки сдачи 4-ФСС для электронного и бумажного отчетов различаются
Если численность работников превышает 25 человек отчет сдают в электронном виде, если 25 человек и менее, можно представить отчеты в бумажном и электронном формате (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).
Несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме влечет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Установлены разные сроки сдачи 4-ФСС для электронных и бумажных отчетов:
в электронном виде — до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
в бумажном — не позднее 20 числа.
ИП, не представивший в установленный срок отчетность в ФСС РФ может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в течение трех месяцев, в сумме не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Не забывайте включать в СЗВ-М физических лиц, работающих по ГПД
Напомним, что сведения о физических лицах, работающих по ГПД, надо отражать в СЗВ-М за все периоды действия договора, независимо от подписания акта выполненных работ/услуг и оплаты. Т.е. если договор действует с 1 января по 31 декабря, то исполнителя по ГПД надо отражать в СЗВ-М в каждом месяце года.
Включать в СЗВ-М самозанятых исполнителей по ГПД не нужно, т.к. ИП не является в отношении этих лиц страхователем (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, п. 1 ст. 419 НК РФ).
Для ИП за непредставление в установленный срок либо представление неполных сведений в отчете СЗВ-М предусмотрен штраф только в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица по ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ.
В срок до 1 марта 2021 надо сдать СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1
Один раз в год ИП заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ № 507п от 06.12.2018). Как и в случае с СЗВ-М не забывайте включать в СЗВ-стаж физических лиц, работающих по ГПД (п. 1.5 Порядка, утв. данным Постановлением). Форму СЗФ-СТАЖ сравнивают с СЗВ-М, поэтому проследите, чтобы данные (периоды отражения работников) в этих отчетах совпадали.
Срок сдачи в ПФ РФ отчета СЗВ-СТАЖ с ОДВ-1 по итогам 2020 года — 1 марта 2021 года.
При подаче сведений на 25 и более застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ нужно представить в электронном виде. Если же сведения подаются менее чем на 25 застрахованных лиц, то СЗВ-СТАЖ можно сдать в бумажном формате (ст. 8 Закона № 27-ФЗ).
За нарушение способа подачи СЗВ-СТАЖ в электронном документе ИП грозит штраф в размер 1000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
С 1 января 2021 изменены реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Это связано с тем, что денежные средства налогоплательщиков теперь будут поступать на новые казначейские счета, а банковские счета финансовых органов в Банке России будут закрыты (Приказ Казначейства России № 15н от 01.04.2020).
С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период в течение которого платежи будут принимать по новым и старым реквизитам, а уже с 1 мая 2021 будут действовать только вновь открытые казначейские счета.
По новым правилам ИП надо указывать в платежных поручениях:
в поле 14 — БИК Территориального органа Федерального казначейства;
в поле 15 — номер счета, который входит в состав единого казначейского счета (далее — ЕКС);
в поле 17 — номер казначейского счета.
Новые реквизиты приведены в таблице реквизитов казначейских счетов в Письме ФНС России № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020 (см. Рисунок 2).
Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2021 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2021 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.
ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.
Контролирующий орган
Отчетность
Федеральная налоговая служба
Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам
6-НДФЛ
2-НДФЛ
Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
Пенсионный фонд России
СЗВ-М
СЗВ-СТАЖ
СЗВ-ТД
Фонд социального страхования
4-ФСС
Подтверждение основного вида деятельности
Служба статистики (Росстат)
Отчетность по запросу органа
По сравнению с 2020 годом есть несколько изменений.
Отменен отчет о среднесписочной численности, который ранее сдавали ежегодно.
С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.
С 2021 года объединили справку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, то есть последний раз вы сдадите справку 2-НФДЛ за 2020 год.
С начала 2021 года отменен налоговый режим ЕНВД.
Декларации по транспортному и земельному налогу упразднены, сдавать их больше не нужно. ФНС сама будет определять сумму налога к уплате. При этом, если вы не получили сообщение от налоговиков, но у вас есть транспорт или земля, об этом нужно уведомить налоговиков до 31 декабря.
Обновилась форма декларации по налогу на имущество.
Обновилась форма РСВ, появилось поле “Среднесписочная численность”.
Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.
Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по УСН
Срок сдачи декларации за 2020 год — 31 марта 2021 года.
В течение года нужно вносить авансовые платежи:
до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 26 июля — за 2 квартал 2021 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2021 года.
Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
Декларация по НДС
Не сдаем
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем
4-ФСС
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):
до 20 января — за 2020 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 20 июля — за полугодие 2021 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):
до 25 января — за 2020 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 26 июля — за полугодие 2021 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2021 года.
Форма подтверждения — бумажная или электронная.
Расчет по страховым взносам
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 1 февраля — за 2020 год;
до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 30 июля — за полугодие 2021 года;
до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально.
Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2020 год;
до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 2 августа — за полугодие 2021 года;
до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2020
Сдать отчетность за 2020 год в ФНС нужно до 31 марта 2021 года.
Форма сдачи — электронная.
СЗВ-М
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ
Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Отчетность ИП в 2021 году
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Декларацию сдаем ежеквартально:
до 25 января — за 4 квартал 2020 года;
до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 26 июля — за 2 квартал 2021 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2021 года;
Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца.
Форма сдачи — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2020 год нужно отчитаться до 29 марта 2021 года. В этот же срок налог нужно уплатить.
Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально.
Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:
за 2020 год — до 29 марта 2021 года;
за 1 квартал — до 28 апреля 2021 года;
за полугодие — до 28 июля 2021 года;
за 9 месяцев — до 28 октября 2021 года.
Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
4-ФСС
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):
до 20 января — за 2020 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 20 июля — за полугодие 2021 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):
до 25 января — за 2020 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 26 июля — за полугодие 2021 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2021 года.
Форма подтверждения — бумажная или электронная.
Расчет по страховым взносам
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 1 февраля — за 2020 год;
до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 30 июля — за полугодие 2021 года;
до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Это годовая декларация. За 2020 год ее нужно сдать до 30 марта 2021 года. Сроки уплаты и авансовые платежи устанавливаются законами субъектов РФ.
Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально.
Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2020 год;
до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 2 августа — за полугодие 2021 года;
до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2020
Сдать отчетность за 2020 год в ФНС нужно до 31 марта 2021 года.
Форма сдачи — электронная.
СЗВ-М
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по УСН
Срок сдачи декларации за 2020 год — 30 апреля 2021 года.
В течение года нужно вносить авансовые платежи:
до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 26 июля — за 2 квартал 2021 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2021 года.
ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
Декларация по НДС
Не сдаем.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):
до 20 января — за 2020 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 20 июля — за полугодие 2021 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):
до 25 января — за 2020 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 26 июля — за полугодие 2021 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 1 февраля — за 2020 год;
до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 30 июля — за полугодие 2021 года;
до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников)
По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально.
Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2020 год;
до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 2 августа — за полугодие 2021 года;
до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2020
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Декларацию сдаем ежеквартально:
до 25 января — за 4 квартал 2020 года;
до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 26 июля — за 2 квартал 2021 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2021 года;
Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):
до 20 января — за 2020 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 20 июля — за полугодие 2021 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):
до 25 января — за 2020 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 26 июля — за полугодие 2021 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 1 февраля — за 2020 год;
до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 30 июля — за полугодие 2021 года;
до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально.
Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2020 год;
до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 2 августа — за полугодие 2021 года;
до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.
У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 30 апреля 2021 года.
Сдать отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
Бухотчетность за 2020 год
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Не сдаем.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):
до 20 января — за 2020 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 20 июля — за полугодие 2021 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):
до 25 января — за 2020 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 26 июля — за полугодие 2021 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 1 февраля — за 2020 год;
до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 30 июля — за полугодие 2021 года;
до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально.
Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2020 год;
до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
до 2 августа — за полугодие 2021 года;
до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.
Бухотчетность за 2020 год
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Дата сдачи отчетности
Какая отчетность сдается
Куда сдается
Кто должен сдать
15 января
СЗВ-М, СЗВ-ТД за период с 1.12.2020 по 31.12.2020*
ПФР
Все страхователи
20 января
Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год
ИФНС
Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
Декларация по водному налогу за четвертый квартал 2020 года
Все, кто платит водный налог
Декларация по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года
Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД
4-ФСС за 2020 год. Бумажный формат
ФСС
Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
25 января
Декларация по НДС за четвертый квартал 2020 года
ИФНС
Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
4-ФСС за 2020 год. Электронный формат
ФСС
Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
1 февраля
Расчет страховых взносов за 2020 год
ИФНС
Все страхователи
15 февраля
СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь
ПФР
Все страхователи
1 марта
Декларация по налогу на прибыль за январь
ИФНС
Все организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
Расчет по налогу на прибыль за январь
Налоговые агенты, которые каждый месяц исчисляют авансовые платежи на фактически полученную прибыль
СЗВ-СТАЖ
ПФР
Все страхователи
6-НДФЛ за весь 2020 год
ИФНС
Налоговые агенты
15 марта
СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль
Пенсионный фонд России
Все страхователи
29 марта
Декларации по налогу на прибыль за 2020 год
ИФНС
Организации на ОСНО
Декларации по налогу на прибыль за февраль
Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль
Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли
30 марта
Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год
ИФНС
Организации, имеющие на балансе имущество
31 марта
Бухгалтерская отчетность за 2020 год
ИФНС
Организации, имеющие на балансе имущество
*Отчет СЗВ-ТД сдается:
При кадровых переводах – до 15 числа следующего месяца;
Прием или увольнение сотрудников – в день утверждения кадрового приказа или на следующий рабочий день;
При отсутствии кадровых мероприятий отчет не сдается.
Такие правила распространяются на весь 2021 год.
Дата сдачи отчетности
Какая отчетность сдается
Куда сдается
Кто должен сдать
15 апреля
Подтверждение вида деятельности за 2020 год
ФСС
Все юрлица и ИП-работодатели
СЗВ-М, СЗВ-ТД за март
ПФР
Все страхователи
20 апреля
Декларация по водному налогу за 1 квартал
ИФНС
Плательщики водного налога
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал
Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат
ФСС
Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
26 апреля
Декларация по НДС за 1 квартал
ИФНС
Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат
ФСС
Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
28 апреля
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал
ИФНС
Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март
Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал
Налоговые агенты
30 апреля
6-НДФЛ за 1 квартал
ИФНС
Налоговые агенты
Расчеты по страховым взносам за 1 квартал
Все работодатели
Декларация по УСН за 2020 год
Индивидуальные предприниматели на УСН
17 мая
СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель
ПФР
Все работодатели
28 мая
Декларация по налогу на прибыль за апрель
ИФНС
Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель
Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли
15 июня
СЗВ-М, СЗВ-ТД за май
ПФР
Все работодатели
28 июня
Декларация по налогу на прибыль за май
ИФНС
Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май
Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли
Дата сдачи отчетности
Какая отчетность сдается
Куда сдается
Кто должен сдать
15 июля
СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь
ПФР
Все страхователи
20 июля
4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Бумажный формат
ФСС
Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
Декларация по водному налогу за 2 квартал
ИФНС
Плательщики водного налога
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал
Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
26 июля
Декларация по НДС за 2 квартал
ИФНС
Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Электронный формат
ФСС
Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
28 июля
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал
ИФНС
Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март
Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал
Налоговые агенты
30 июля
Расчеты по страховым взносам за полугодие
ИФНС
Все работодатели
2 августа
6-НДФЛ за полугодие
ИФНС
Налоговые агенты по НДФЛ
16 августа
СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль
ПФР
Все работодатели
30 августа
Декларация по налогу на прибыль за июль
ИФНС
Организации, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль
Налоговые агенты по налогу на прибыль
15 сентября
СЗВ-М, СЗВ-ТД за август
ИФНС
Все работодатели
28 сентября
Декларация по налогу на прибыль за август
ИФНС
Организации, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август
Налоговые агенты по налогу на прибыль
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
за 2020 год — 1 февраля 2021;
за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Сроки сдачи отчетности в 2020 и 2021 году
Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2021 году в налоговый календарь:
Орган
Отчет
Период
Срок сдачи
ИФНС
декларация по УСН
год
не позднее 30 апреля
ИФНС
2-НДФЛ
год
не позднее 1 марта
ИФНС
6-НДФЛ
квартал
не позднее конца месяца, следующего за кварталом
ИФНС
единый расчет по взносам (новая форма)
квартал
не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом
ПФР
СЗВ-М и СЗВ-ТД
месяц
не позднее 15 числа месяца,
следующего за отчетным
ФСС
4-ФСС
квартал
не позднее 20 числа месяца,
следующего за кварталом
ФСС
вид деятельности*
год
не позднее 15 апреля
*ИП с работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности. Ежегодная сдача отчета не обязательна.
Есть несколько видов отчетностей, которые сдают индивидуальные предприниматели:
налоговые;
«зарплатные» отчеты (для тех, у кого есть наемные сотрудники);
статистические.
Налоговую отчетность сдают все ИП без исключения вне зависимости от применяемой системы налогообложения (кроме предпринимателей, работающих на ПСН). Для сдачи предусмотрено три способа: лично в ИФНС по месту регистрации, заказным письмом по почте и в электронном виде (кроме декларации по НДС, она всегда сдается электронно). «Зарплатные» отчетности тоже сдаются только в электронном виде, если у вас работает 10 и более наемных работников. Если меньше, тогда вы сами выбираете способ подачи: в электронном или бумажном виде. Сдача бухгалтерской отчетности для индивидуальных предпринимателей не предусмотрена, так как они освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Если вы применяете патентную систему налогообложения, то должны в течение всего срока действия патента вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Вам нужно вести учет только доходов, расходы записывать в книгу не обязательно. Важный момент: предприниматели на ПСН не отчитываются за себя в ФНС, ПФР и ФСС.
Для удобства мы решили подготовить сводную таблицу со всеми видами отчетности для индивидуальных предпринимателей в 2021 году. Вы можете скачать ее и распечатать, чтобы не забыть ни об одной из отчетностей. Таблица 1 — вся отчетность ИП в 2021 году
Кто заполняет
Название отчета
В какой орган отправляется
Срок подачи
ИП на ОСНО
НДС
ИФНС
Ежеквартально; не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
3-НДФЛ
ИФНС
1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года
1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года
НДС
ИФНС
Ежеквартально:
застройщиками, экспедиторами, посредниками подаются журналы учета полученных/выставленных счетов-фактур не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
при наличии облагаемых операций и если выставлялись счета-фактуры с НДС, подается декларация не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Календарь бухгалтера на 2021 год: сроки сдачи отчетности
С 1 января 2021 года нужно учитывать некоторые изменения в составе и сроках сдачи отчетности. Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2021 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет. Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2021 году (календарь). Также см. «Производственный календарь на 2020 год».
Когда сдавать
Что сдается
Кто сдает
15 января
СЗВ-М за декабрь 2020 года
Все страхователи
20 января
Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года
Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ
4-ФСС за 2020 год на бумаге
Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Все компании на ЕНВД
25 января
Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года
Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 2020 год в электронке
Страхователи со средней численностью работников более 25 человек
1 февраля
Расчет по страховым взносам за 2020 год в ИФНС
Все страхователи
15 февраля
СЗВ-М за январь
Все страхователи
1 марта
Декларация по налогу на прибыль за январь
Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
СЗВ-СТАЖ
Все страхователи
6-НДФЛ за 2020 год
Налоговые агенты
15 марта
СЗВ-М за февраль
Все страхователи
29 марта
Декларация по налогу на прибыль за 2020 год
Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за февраль
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
30 марта
Декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год
Компании, у которых на балансе есть имущество
31 марта
Бухгалтерская отчетность за 2020 год
Компании, у которых на балансе есть имущество
Декларация по УСН за 2020 год
Организации на УСН
Когда сдавать
Что сдается
Кто сдает
15 апреля
Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2020 год
Все организации
СЗВ-М за март
Все страхователи
20 апреля
Декларация по водному налогу за 1 квартал
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
4-ФСС за 1 квартал на бумаге
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек
26 апреля
Декларация по НДС за 1 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 1 квартал в электронке
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек
28 апреля
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал
Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал
Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 апреля
6-НДФЛ за 1 квартал
Налоговые агенты
Расчет по страховым взносам за 1 квартал
Все работодатели
Декларация по УСН за 2020 год
ИП на УСН
17 мая
СЗВ-М за апрель
Все работодатели
28 мая
Декларация по налогу на прибыль за апрель
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
15 июня
СЗВ-М за май
Все работодатели
28 июня
Декларация по налогу на прибыль за май
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Когда сдавать
Что сдается
Кто сдает
15 июля
СЗВ-М за июнь
Все работодатели-страхователи
20 июля
4-ФСС за полугодие на бумаге
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек
Декларация по водному налогу за 2 квартал
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
26 июля
4-ФСС за полугодие в электронке
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек
Декларация по НДС за 2 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
28 июля
Декларация по налогу на прибыль за полугодие
Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за июнь
Компании, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал
Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 июля
Расчет по страховым взносам за полугодие
Все работодатели
2 августа
6-НДФЛ за полугодие
Налоговые агенты по НДФЛ
16 августа
СЗВ-М за июль
Все работодатели
30 августа
Декларация по налогу на прибыль за июль
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль
Налоговые агенты по налогу на прибыль
15 сентября
СЗВ-М за август
Все работодатели
28 сентября
Декларация по налогу на прибыль за август
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август
Налоговые агенты по налогу на прибыль
Когда сдавать
Что сдается
Кто сдает
15 октября
СЗВ-М за сентябрь
Все работодатели
20 октября
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
Декларация по водному налогу за 3 квартал
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
4-ФСС за девять месяцев на бумаге
Страхователи со списочной численностью не более 25 человек
25 октября
Декларация по НДС за 3 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за девять месяцев в электронке
Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек
28 октября
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев
Организации на ОСНО
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев
Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний
1 ноября
Расчет по страховым взносам за девять месяцев
Все работодатели-страхователи
6-НДФЛ за девять месяцев
Налоговые агенты
15 ноября
СЗВ-М за октябрь
Все работодатели-страхователи
29 ноября
Декларация по налогу на прибыль за октябрь
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь
Налоговые агенты по налогу на прибыль
15 декабря
СЗВ-М за ноябрь
Все работодатели-страхователи
28 декабря
Декларация по налогу на прибыль за ноябрь
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь
Налоговые агенты по налогу на прибыль
В упрощенной системе налогообложения имеется два вида применения, а именно:
УСН доходы, при данном виде ставка налогообложения составляет 6%, региональные власти могут снизить данную ставку максимум на 1%;
УСН доходы минус расходы, при данном виде налогообложения налоговая ставка составляет 15%, региональные власти могут снизить ее максимум на 5%.
Перед тем как перейти на упрощенную систему налогообложения предприятие или индивидуальный предприниматель должен самостоятельно выбрать на какой виде налогообложения он будет осуществлять свою деятельность.
Не могут применять УСН в 2021 году индивидуальные предприниматели, которые занимаются такими видами деятельности и при иных условиях:
Производство подакцизных товаров ( алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, топливо и т.д.);
Добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень и т.д.;
Предприниматели, которые перешли на единый сельхоз налог;
Количество наемных работников превышает 100 человек;
Предприниматели, которые не сообщили о переходе на УСН в установленный законом срок.
Для того, что бы избежать ситуации когда индивидуальный предприниматель не сможет перейти на УСН, необходимо особое внимание уделять выбору ОКВЭД.
Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:
Вид отчетности
Описание
Налоговая отчетность
Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций.
Бухгалтерская отчетность
Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства.
Отчетность за работников
Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису.
Статистическая отчетность
Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить.
Отчетность по налогам на имущество
Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу.
Отчетность без работников
Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки.
Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. Если у предпринимателя нет наемных работников, он тогда не отчитывается по страховым взносам, а сведения по уплате страховых взносов видно в годовой декларации.
Налоговую декларацию необходимо сдавать в срок, даже если деятельность не велась, тогда декларация сдается нулевая.
От подачи годовой налоговой декларации могут быть освобождены только те предприниматели, которые находятся на «Доходы», так как они всю выручку проводят через онлайн – кассы. Но так как закон еще не принят, то за 2021год придется сдать всем предпринимателям.
В виде таблицы рассмотрим какой отчет за какой период и в какой срок необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю, если он находится на УСН и нет у него наемных работников:
Вид отчетности или налогового платежа
Период за какой сдается отчетность
Крайний срок подачи отчета в 2021 году
Налоговая декларация
За 2021 год
30 апреля 2021 года
Налог по итогам года
За 2021 год
30 апреля 2021 года
Дополнительный взнос 1%, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей
За 2021 год
01 июля 2021года
Аванс по УСН за 1-ый квартал
1-ый квартал 2021
25 апреля 2021 года
Аванс по УСН за 1-ое полугодие
1-ое полугодие 2021
25 июля 2021 года
Аванс по УСН за 9 месяцев
За 9 месяцев 2021 года (с января по сентябрь)
25 октября 2021 года
Взносы за себя
За 2021 год
31 декабря 2021 года
Отчетность в Росстат
По запросу Росстата
По запросу
Важно!!! Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, тогда он автоматически переносится на первый рабочий день. Это оговорено в Налоговом кодексе РФ.
Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников на основании трудового или гражданско-правого договора, тогда ему помимо отчетов за себя необходимо еще сдавать за работника, то есть как работодатель. И так рассмотрим какие отчеты необходимо сдавать ИП на УСН с наемными работниками:
Вид отчетности или налогового платежа
Период, за какой сдается отчетность
Крайний срок подачи отчета в 2021 году
Отчет о среднесписочной численности наемных работников
За 2021 год
21 января 2021 года
Отчет 2-НДФЛ если не удерживается налог
За 2021 год
01 марта 2021 года
Отчет 2-НДФЛ в остальных случаях
За 2021 год
01 апреля 2021 года
Отчет 6-НДФЛ
За 2021 года
01 апреля 20109 года
1-й квартал 2021 года
03 мая 2021 года
1-ое полугодие 2021
31 июля 2021 года
За 9 месяцев 2021 года (с января по сентябрь)
31 октября 2021 года
Расчет страховых взносов за наемного работника
За 2021 года
30 января 2021 года
1-й квартал 2021 года
30 апреля 2021 года
1-ое полугодие 2021
30 июля 2021 года
За 9 месяцев 2021 года (с января по сентябрь)
30 октября 2021 года
СЗВ-М
Отчет сдает каждый месяц до 15 числа следующего месяца, например за январь 2021 года необходимо отчитаться до 15 февраля 2021 года
СЗВ-Стаж
За 2021 год
01 марта 2021 года
4-ФСС
За 2021 года
21 января 2021 года, если на бумажном носителе;
25 января 2021 года, если в электронном виде
1-й квартал 2021 года
22 апреля 2021 года, если на бумажном носителе;
25 апреля 2021 года, если в электронном виде;
1-ое полугодие 2021
22 июля 2021 года, если на бумажном носителе;
25 июля 2021 года, если в электронном виде.
За 9 месяцев 2021 года (с января по сентябрь)
21 октября 2021 года, если на бумажном носителе;
25 октября 2021 года, если в электронном виде.
Срок перечисления НДФЛ за работника зависит от того, когда выплачено и какой вид выплаты:
Если это заработная плата, тогда не позднее следующего дня за днем выплаты;
Если это отпускные или пособие по временной нетрудоспособности, тогда не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата.
СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В 2021 ГОДУ: КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА И ТАБЛИЦА
Отчёт СЗВ-М за декабрь 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и юридические лица.
Отчёт СЗВ-ТД за декабрь 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ, если в отчётном месяце произошло кадровое событие, кроме приёма или увольнения.
Уведомление об отказе от применения УСН в 2021 году. Подают в ИФНС ИП и ЮЛ на УСН.
Уведомление об утрате права на применение УСН в 2021 году. Подают в ИФНС ИП и ЮЛ на УСН, нарушившие в 4 квартале лимиты, установленные для УСН.
Уплата страховых взносов за декабрь 2020 года. Перечисляют в инспекцию ФНС, от несчастных случаев — в ФСС. Оплачивают ИП с работниками и ЮЛ.
Расчёт 4-ФСС по ОСС НСиПЗ на бумажном носителе за 2020 год. Сдают в отделение ФСС. Отчитываются ИП с наёмными работниками и ЮЛ.
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ, применявшие ЕНВД.
Единая (упрощённая) налоговая декларация за 2020 год (если не было движения денег на счетах в 2020 году). Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ.
Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ, которые в отчётном квартале оказывали посреднические услуги.
Отчёт ДСВ-3 «Реестр добровольных пенсионных взносов» за 4 квартал 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ, которые перечисляют дополнительные добровольные страховые платежи за своих работников.
Уплата налога на прибыль с доходов полученных от государственных или муниципальных ценных бумаг за 2020 год (или декабрь 2020 года). Перечисляют в ИФНС ЮЛ на ОСНО, проводящие операции с ценными бумагами. Сумма налога зависит от применяемого ЮЛ отчётного периода — месяц или квартал.
Расчёт 4-ФСС по ОСС НСиПЗ на электронном носителе за 2020 год. Сдают в отделение ФСС. Отчитываются ИП с наёмными работниками и ЮЛ.
Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ на ОСНО и на других спецрежимах, если они выступали налоговыми агентами по НДС в отчётном периоде или выставляли счета-фактуры с выделенным НДС.
Уплата НДС (⅓ от суммы за 4 квартал 2020 года). Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ на ОСНО и налоговые агенты по НДС. Полную сумму НДС за 4 квартал 2020 года уплачивают ИП и ЮЛ на других спецрежимах, если они выставляли счета-фактуры с выделенным НДС.
Уплата ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ, применявшие ЕНВД.
Уплата торгового сбора за 4 квартал 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ, имеющие стационарные и мобильные объекты торговли в городе Москве.
Уплата НПД за декабрь 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и самозанятые граждане — плательщики НПД.
Уплата налога на прибыль (аванс за январь 2021 года). Перечисляют в ИФНС ЮЛ на ОСНО, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.
Налоговый календарь на февраль 2021
Отчёт РСВ за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП с наёмными работниками и ЮЛ.
