Отчетность КФХ в 2024 году с работниками
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность КФХ в 2024 году с работниками». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Организация бухучета в КФХ зависит в первую очередь от правовой формы хозяйства. КФХ можно создать в виде юридического лица или без его образования. Во втором случае глава КФХ должен быть зарегистрирован, как ИП (п. 1 ст. 86.1 и п. 5 ст. 23 ГК РФ).
Отчётность КФХ с сотрудниками
Если на фермерском хозяйстве трудятся наёмные работники, то за них нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также представлять соответствующую отчётность.
| Отчёт | Куда сдавать | Срок сдачи |
|---|---|---|
| СЗВ-М | ПФР | до 10 числа следующего месяца |
| СЗВ-СТАЖ | до 1 марта следующего года | |
| 6-НДФЛ | ФНС | до последнего числа 1-го месяца следующего квартала |
| Расчёт по страховым взносам | до последнего числа 1-го месяца следующего квартала | |
| Среднесписочная численность работников | до 20 января следующего года | |
| 4-ФСС | ФСС | до 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
Как выбрать налоговую систему для КФХ
КФХ — это обычный налогоплательщик и должно вести налоговый учет на общих основаниях. Но в первую очередь нужно выбрать систему налогообложения, и здесь уже играет роль специфика деятельности.
На выбор налогового режима может повлиять множество факторов — размер прогнозируемой выручки, численность персонала и фонд оплаты труда, система налогообложения, применяемая крупными контрагентами и т.п.
При выручке до 60 млн в год КФХ в общем случае может использовать любой налоговый режим. Но в большинстве случаев наиболее выгодным будет единый сельхозналог (ЕСХН), когда бизнесмен платит всего 6% от прибыли.
При УСН в общем случае необходимо платить 6% от выручки или 15% от прибыли. Правда, здесь надо учесть, что в отдельных регионах ставки по «упрощенке» могут быть снижены.
С июля 2022 года бизнесмены с годовой выручкой до 60 млн руб. могут использовать новый налоговый режим — автоматическую упрощенную систему налогообложения (АУСН). Но для сельхозпроизводителей она, скорее всего, не выдержит «конкуренцию» с ЕСХН. При АУСН ставки выше, чем при обычной «упрощенке»: 8% от выручки или 20% от прибыли, а региональные льготы не предусмотрены.
Преимущество АУСН — отсутствие страховых взносов, но с учетом ограничения на численность сотрудников (до 5 человек), здесь вряд ли получится компенсировать разницу в ставках с единым сельхозналогом.
При патентной системе (ПСН) нужно платить 6% от вмененного, т.е. заранее определенного дохода. Поэтому такой вариант окажется выгодным по сравнению с ЕСХН, только если вмененный доход в регионе будет установлен на уровне существенно ниже, чем фактический доход КФХ.
КФХ может быть организовано, как в виде юридического лица, так и в формате ИП. Предприниматели не обязаны вести бухучет, но в силу специфики сельского хозяйства без полноценного учета им будет сложно управлять бизнесом. При ведении бухучета в КФХ нужно учитывать особенности сельскохозяйственного производства.
Организация налогового учета зависит от выбора системы налогообложения. Для КФХ в общем случае доступны все налоговые режимы — ЕСХН, УСН (АУСН), ПСН и ОСНО. Здесь надо учитывать правовую форму, лимиты по выручке, другие ограничения, а также выгоду конкретного варианта с учетом особенностей бизнеса.
Для каждого налогового режима законодательством утверждены либо формы учетных регистров, либо общие правила их составления.
КФХ на УСН и КФХ на ЕСХН: какие налоги платить?
КФХ на УНС, как уже было отмечено, будет платить:
- единый налог — УСН;
- НДФЛ;
- Страховые взносы,
- Имущественные налоги.
КФХ на ЕСХН:
- единый налог — ЕСХН;
- НДФЛ;
- НДС;
Стоит отметить, что как новые КФХ, так и действующие могут получить освобождение от налога. КФХ для этого нужно попасть в порог по выручке в 60 миллионов рублей за 2023 год и последующие, в случае перехода в 2024, 2025 и т.д.
- Страховые взносы,
- Имущественные налоги.
Порядок предоставления отчетов государству
В 2023 году фермерские хозяйства (КФХ) должны будут предоставить отчетность государству. Данные отчеты необходимы для контроля со стороны государства и позволяют оценить финансовое состояние и деятельность КФХ. Порядок предоставления отчетов состоит из нескольких этапов.
1. Выбор налогового режима
Первым шагом для фермеров является выбор налогового режима. В 2023 году КФХ могут выбрать один из следующих налоговых режимов:
- УСН (упрощенная система налогообложения) – подходит для небольших КФХ. В этом случае налог рассчитывается как процент от выручки;
- ОСНО (общая система налогообложения) – предпочтительный режим для крупных фермерских хозяйств;
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – применяется для отдельных видов деятельности в КФХ;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – применяется только для сельскохозяйственных кооперативов и садоводческих некоммерческих обществ.
По выбранному режиму необходимо вести бухгалтерский учет и подготовить отчетность с учетом требований конкретного налогового режима.
2. Предоставление отчетности
Главная и самая значимая часть процесса – подготовка и предоставление отчетности. В 2023 году КФХ должны будут предоставить следующие формы отчетности государству:
- Отчет о прибылях и убытках (форма № 2-НДФЛ);
- Бухгалтерский баланс (форма № 1);
- Налоговая декларация по налогу на прибыль (форма № 1-НДФЛ);
- Декларация по НДС (форма № 3);
- Сведения о среднесписочной численности работников (форма № 6-НДФЛ);
- Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
- Декларация по налогу на имущество организаций (форма № 2).
Также КФХ обязаны предоставить информацию о кадровых изменениях, инвентаризацию, страховые взносы и другую актуальную отчетность.
Вместо некоторых отчетов, к примеру, если у фермеров нет работников, содержатся только животные или они осуществляют только внебюджетную деятельность, они могут предоставить упрощенную отчетность в соответствии с налоговым режимом, который они выбрали.
3. Сроки предоставления отчетности
Сроки предоставления отчетности фермерами устанавливаются законодательством и зависят от выбранного налогового режима:
- Для фермеров, осуществляющих деятельность на основе патента, декларации должны быть представлены не позднее 25-го числа месяца, следующего за истечением квартала.
- Для фермеров, осуществляющих деятельность на общей системе налогообложения, сроки предоставления отчетности определяются календарным годом. В 2023 году отчеты должны быть представлены до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Для фермеров, осуществляющих деятельность на упрощенной системе налогообложения, отчеты также должны быть представлены до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Корректировка и пересмотр отчетной документации возможны на основании решения налоговых органов и требований государства.
Систематическое и своевременное предоставление отчетности гарантирует правильность и точность налогообложения КФХ, а также позволяет получать государственную поддержку и рассчитывать налоговые льготы в рамках предоставляемых возможностей.
ПСН тоже можно применять?
Патентная система НО относится к спецрежиму, и до сих пор не применялась в сфере КФХ в качестве основной в силу ряда законодательных причин и нюансов применения. В то же время фермеры могли оказывать услуги, не связанные непосредственно с сельским хозяйством, но подпадающие под действие ПСН. Тогда применение этой системы было вполне оправдано в качестве дополнительной.
Для справки: применение ЕНВД с 1.01.2021 года законом уже не предусмотрено (ФЗ-97 от 29/06/12, ст. 5). Патентная система, напротив, расширила сферу своего влияния и теперь может применяться фермерами. Подписан ФЗ-8 от 6/02/20, вносящий соответствующие поправки в статьи 346.43 и 346.45 НК РФ. Он начнет применяться с 1 числа очередного налогового периода, т.е. фактически с 1.01.2021 года. Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода за год и ставки 6%.
Для кого предназначен ЕСХН
Применять спецрежим могут только сельхозпроизводители, включая рыбохозяйственные предприятия. В частности, это компании и ИП, которые:
- Производят, перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию. Причем доход от продажи произведенной продукции (в том числе прошедшей первичную переработку), а также от оказания другим сельхозтоваропроизводителям услуг в области растениеводства и животноводства должен быть не меньше 70 % от всего дохода.
- Оказывают услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области животноводства или растениеводства. Доля дохода от реализации таких услуг также должна составлять 70 % или больше.
- Являются сельскохозяйственными потребительскими кооперативами (перерабатывающими, торговыми, растениеводческими, животноводческими) с долей доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства, а также от работ и услуг, выполненных кооперативом для своих членов, также не менее 70 %.
Страховые взносы КФХ и периодичность отчетности
Суммы начисленной заработной платы персоналу хозяйства облагаются страховыми взносами, перечисляемыми в фонды. Ставка каждого из вида взносов определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Взносы и отчетность по ним перешли под администрирование ИФНС. В ФСС контроль осуществляется только по отчислениям по травматизму и профзаболеваниям, о чем необходимо представлять сокращенный отчет.
|
Отчетность |
Куда представляется |
|
Итоговый расчет в ФСС за 2016 год |
ФСС |
|
Расчет в ФСС с 2017 года |
ФСС в части отчислений на травматизм |
|
Итоговый расчет РСВ-1 за 2016 год |
ПФР |
|
Форма СЗВ-М начиная в 2017 |
ПФР ежемесячно |
Отчетность начинающего КФХ
Капитал и резервы
Отчетность при наличии работников
Если кроме членов КФХ, имеются наемные работники, то помимо перечисленной выше отчетности, вне зависимости от системы налогообложения, дополнительно сдаются следующие формы:
В ИФНС:
- Форма о среднесписочной численности – сдается 1 раз в год до 20.04 (п. 3 ст. 80НК РФ).
- 2-НДФЛ – представляется один раз в год до 01.04 (п. 2 ст. 230 НК РФ).
- 6-НДФЛ – оформляется ежеквартально: до 30.04, 31.07, 31.10, 01.04.
В ПФР:
- Персонифицированный учет и форма РСВ-1 сдаются до 15.05, 15.08, 15.11, 15.02.
- Ежемесячные сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) – представляется до 10 числа.
В ФСС:
- Подтверждение основного вида деятельности – до 15.04 один раз в год.
- Форма 4-ФСС – оформляется до 20.04; 20.07; 20.10; 20.01.
Таким образом, мы отобразили все возможные варианты необходимой отчетности относительно применяемой системы налогообложения, которые главы КФХ представляют в соответствующие органы. Во избежание штрафов и пеней формы необходимо сдавать в строго указанные сроки. Если отчетный день выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.
Пример расчета при применении ЕСХН
ООО «Яблонька» с 2015 года ведет деятельность как сельхозпроизводитель. Ранее использовался режим ОСНО. Компания решила перейти на ЕСХН. При этом в штате числится техника по стоимости 240 т.р. и сроком полезного использования 5 лет.
За 2023 год оплата за продукцию была произведена в размере 1540 т.р.
Расходы фирмы:
- зарплата -420 т.р.;
- матрасходы и ГСМ – 180 т.р.;
- страховые взносы на страхования урожая от засухи (добровольно) – 40 т.р.;
- аренда – 240 т.р.;
- неустойка за нарушение сроков поставок – 25 т.р.;
- канцрасходы – 25 т.р.;
- сертификат качества – 50 т.р.
В связи с тем, что за 1 полугодие расходы выше доходов, авансовый платеж не уплачивался.
Формат отчетности для КФХ зависит от численности персонала компании. Если количество человек до 100 человек, то отчетность может быть сдана в бумажном виде, а при превышении данного показателя — только в электронном виде. Подача отчетности должна быть своевременной, также как и выплата налогов в полном объеме.
Выбор системы налогообложения зависит от:
- расходов и доходов КФХ;
- объемов реализуемой продукции;
- основного вида хозяйствования.
Выбор системы налогообложения и формирования отчетности предусматривает следующие моменты:
- размер фирмы. Для малой компании применим льготный режим;
- ОСНО удобна для крупных фирм, несмотря на то, что требуется сдача большого количества отчетов;
- самой выгодной системой является ЕСХН в случае, когда основной вид деятельности компании связан с производством сельхозкультур.
Какие документы входят в образец заполнения?
Для заполнения образца 0611080 2 кфх за 2024 года необходимо иметь следующие документы:
- Заявление на участие в конкурсе;
- Паспорт руководителя крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Устав крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- Документы, подтверждающие наличие земельных участков и других активов;
- Документы, подтверждающие соответствие крестьянского (фермерского) хозяйства требованиям законодательства;
- Справка о среднесписочной численности работников крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Документы, подтверждающие финансовое состояние крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Договоры о сотрудничестве (при наличии);
- Другие необходимые документы в соответствии с требованиями законодательства.
Эти документы необходимо заполнить, подписать и предоставить в соответствующие органы в установленные сроки для участия в конкурсе на получение поддержки для крестьянских (фермерских) хозяйств.
Список необходимых документов для заполнения формы 0611080 2 КФХ
1. Свидетельство о государственной регистрации Крестьянского (фермерского) хозяйства (далее КФХ);
Для заполнения формы 0611080 2 КФХ за 2024 год необходимо иметь свидетельство о государственной регистрации КФХ. В данном документе содержатся данные о наименовании КФХ, его месте нахождения, форме собственности, номере в Едином государственном реестре.
2. Паспорт КФХ или иной документ, удостоверяющий личность руководителя КФХ;
Для идентификации руководителя КФХ необходимо предоставить его паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. В этом документе указываются ФИО руководителя, его дата рождения, серия и номер паспорта, орган, выдавший документ.
3. Договор аренды земельного участка или иной документ, подтверждающий право КФХ на земельные участки;
Если КФХ арендует земельные участки, то для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо предоставить договор аренды или другой документ, подтверждающий право КФХ на использование земельных участков.
4. Бухгалтерская и налоговая отчетность за предыдущий год;
Для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо иметь бухгалтерскую и налоговую отчетность за предыдущий год. В этой отчетности содержатся данные о финансовом состоянии КФХ, его доходах, расходах, налоговых обязательствах и т.д.
5. Документы, подтверждающие затраты на развитие КФХ;
Для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо предоставить документы, подтверждающие затраты на развитие КФХ. Это могут быть кассовые чеки, накладные, договоры с подрядчиками и т.д.
6. Справка о численности работников КФХ за предыдущий год;
Для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо иметь справку о численности работников КФХ за предыдущий год. В этой справке указывается общее количество работников КФХ, их должности, данные о заработной плате и т.д.
7. Протоколы собраний участников КФХ;
Для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо иметь протоколы собраний участников КФХ. В данных протоколах фиксируются решения участников КФХ, в том числе по вопросам финансовой деятельности, использования ресурсов, планирования и т.д.
8. Документы о праве собственности на недвижимое имущество КФХ, если таковое имеется.
Если в собственности КФХ имеется недвижимое имущество (здания, сооружения и т.д.), то для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо предоставить документы, подтверждающие право собственности на это имущество.
Какие документы необходимо подготовить для заполнения образца 0611080 2 КФХ за 2024 год
Для успешного заполнения образца 0611080 2 КФХ за 2024 год необходимо подготовить следующие документы:
- Документы, удостоверяющие личность владельца крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ).
- Документы, подтверждающие право собственности или иную форму права на земельные участки, на которых находится КФХ.
- Полное наименование и реквизиты договора аренды или иного документа, удостоверяющего наличие права на использование земли, если КФХ не является собственником.
- Свидетельство о государственной регистрации КФХ (если имеется).
- Данные о доходах и расходах КФХ за предшествующий отчётный период (единый налог, доходы от сельского хозяйства, другие источники доходов).
- Основные сведения о земельных участках, на которых находится КФХ (площадь, кадастровый номер, разрешённое использование и т. д.).
- Сведения о численности и категориях работников КФХ (физических лиц, привлекаемых к работе).
- Документы, связанные с техническим состоянием сооружений и зданий на земельных участках (если имеются).
- Документы, связанные с использованием и хранением сельскохозяйственной техники и оборудования.
Для более точного и полного заполнения образца 0611080 2 КФХ за 2024 год рекомендуется обратиться к инструкции по заполнению данной формы.
Правила заполнения формы
1. Верхний блок формы:
Верхний блок формы включает информацию о КФХ (крестьянское (фермерское) хозяйство) и периоде отчетности. Здесь необходимо указать следующую информацию:
- КФХ: название, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и адрес хозяйства;
- Отчетный период: год, за который подается отчет.
2. Раздел «Годовая информация»:
В этом разделе необходимо предоставить сведения о хозяйственной деятельности КФХ за отчетный период. Ниже приведены основные пункты, которые нужно заполнить:
- Учетное число животных по видам;
- Учетное число птицы по видам;
- Наличие и площадь пастбищ и пахотных земель;
- Сведения о посеве и уборке сельскохозяйственных культур;
- Выработка семян и посадочного материала;
- Использование сельскохозяйственной техники;
- Использование сельскохозяйственных животных для работ;
- Использование производственных зданий и сооружений;
- Реализация и переработка сельскохозяйственной продукции;
- Финансовые показатели: доходы, расходы, прибыль.
Сведения о владельце КФХ
КФХ: Иванов Иван Иванович
Юридический адрес: г. Москва, ул. Ленина, д. 10
- ФИО: Иванов Иван Иванович
- Дата рождения: 01.01.1980
- Место рождения: г. Москва
- Гражданство: Российская Федерация
| № документа удостоверяющего личность | Дата выдачи | Орган, выдавший документ |
|---|---|---|
| 4500 123456 | 01.01.2005 | Отделение УФМС России |