Правила заполнения УПД в 2024 году грузоотправитель
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения УПД в 2024 году грузоотправитель». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Единой формы для передаточного документа нет. Для его заполнения обычно берут за основу бланк из Приложения № 1 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ и адаптируют под свои нужды и функции, которые необходимы в конкретном случае.
Но нужно учитывать несколько обязательных реквизитов, которые определены п. 5 ст. 169 НК РФ и ст. 9 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
- наименование, номер, дату;
- статус;
- информацию о сторонах сделки;
- данные о совершаемой операции, которую необходимо подтвердить передаточной документацией, с расшифровкой по каждой позиции;
- сведения об ответственном за проведение сделки;
- подпись уполномоченного сотрудника с расшифровкой.
Какие документы «укладываются» в УПД.
В универсальный передаточный документ входят 3 блока данных: реквизиты УПД, реквизиты первичного учетного документа, реквизиты счета-фактуры.
Какие документы заменяет УПД:
- накладная на отпуск материалов М-15, ТОРГ-12,
- акт приема-передачи основных средств (ОС-1), выполненных работ, оказанных услуг,
- счет-фактура.
Важно знать, что УПД может заменить множество комбинаций документов, кроме одной – он не может выступать заменой счета-фактуры. Допустимы следующие комбинации документов в УПД: накладная и акт, накладная и счет-фактура, акт и счет-фактура, накладная плюс счет-фактура плюс акт.
УПД имеет два статуса: статус «1» и статус «2». В зависимости от того, какой комплект документов заменяет конкретный УДД, и указывается номер статуса. От статуса зависит является ли документ основанием для расчета налога на добавленную стоимость (НДС).
- «1» — документ заменяет собой как счет-фактуру, так и накладную или акт. УПД с данным статусом используется для расчетов по НДС и признания расходов при налогообложении прибыли,
- «2» — документ заменяет собой только накладную или акт. Для расчетов по НДС документа с таким статусом недостаточно, нужна дополнительно счет-фактура.
Важные детали учета налоговых затрат по УПД 2024
УПД (унiversalny platyozhny dokument) – это новая форма документации, которую предприниматели должны заполнять при передаче товара или выполнении работ с 1 января 2024 года. Это изменение касается не всех, только тех, кто работает по УПД:
- Что такое УПД?
- Какие реквизиты нужно указывать в УПД?
- Какие документы заменяет УПД?
- Какой порядок перехода на УПД?
- Какие способы использовать УПД?
- Какие изменения произошли в работе со счет-фактурой с 2024 года?
- Как заполнять УПД для товарной накладной?
- Какие обязательные реквизиты нужно указывать в УПД?
- Какую строку образца можно использовать для указания стоимости товара по УПД?
- Какая форма передаточного акта нужна при передаче товара с УПД?
- Какой идентификатор нужно использовать при обмене документами?
- Какие правила применения УПД?
- Какие изменения произошли в обязательных правилах по использованию УПД?
- Какие способы применять УПД в 2024 году?
- Какой статус имеет использование УПД/УКД?
- Какой код использовать при заполнении УПД?
- Какую стоимость нужно указывать в УПД?
- Что нужно знать о заполнении УПД в 2024 году?
- Какие изменения в образце УПД произошли с 2024 годом?
- Какая дата введения УПД обязательно поменялась в 2024 году?
- Как использовать УПД с универсальным идентификатором?
- Где скачать образцы УПД и правила их заполнения?
Важно помнить, что все эти новые правила заполнять УПД обязательно только с 1 января 2024 года. До этого момента можно использовать старые документы и существующие порядки заполнения. Но уже сейчас стоит ознакомиться с нововведениями и готовиться к изменениям.
Заполнение документа начинается с присвоения номера и выставления даты. В бухгалтерских программах реквизиты проставляются по умолчанию.
Второй основной показатель – статус. Особенности этого реквизиты рассмотрены выше.
При заполнении документа вручную целесообразно бланк универсального передаточного документа скачать и дополнить необходимыми строками. В бухгалтерских программах он имеется в готовом виде.
В верхней части документа заполняются данные на продавца и покупателя:
- Название контрагентов
- ИНН/КПП (для ИП – только ИНН)
- Адрес
- Указание на документ-основание
- Сведения об отправителе и получателе груза.
Кто ставит подпись в УПД
Кто и в каких строках должен подписывать универсальный передаточный документ? Строки «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» заполняются всегда согласно ст. 169 НК РФ, Приложению № 1 к Постановлению № 1137. Нет исключения для заполнения этих строк и при применении статуса «2».
В строке 10 указывается должность, инициалы и подпись лица, отгрузившего товар, или уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени организации или предпринимателя. Если это лицо совпадает с лицом, уполномоченным подписывать счет-фактуру, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи.
В строке 13 нужно указать должность, инициалы и подпись человека, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны продавца. Если это это тот же человек, кто указан и в строке 10, то в строке 13 можно указать только должность и инициалы без повторения подписи.
В строке 15 нужно написать должность, инициалы и подпись лица, получившего товар, или лица, уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта.
В строке 18 указывается должность, инициалы и подпись лица, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны покупателя. Если это лицо совпадает с лицом, указанным в строке 15, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи.
Обратите внимание: проектом Федерального закона № 192810-6 «О внесении изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»» (в редакции от 14.06.2013, принятой Государственной Думой во втором чтении) предложено внести изменения в статью 9 Закона. Поправки в часть 1 статьи 9 ужесточают требования к первичным учетным документам. В частности, «не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие место факты хозяйственной жизни, мнимые и притворные сделки».
Как это работает на практике
Организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того как заказчик примет выполненные действия, компания вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру.
Документооборот общего порядка не всегда удобен. Например, если заказчик и исполнитель находятся в разных населенных пунктах или даже регионах. Это дополнительные издержки организаций.
Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: поставщик формирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет форму и сразу передаст на оплату. Это существенно сократит время расчетов между сторонами.
Как исправить ошибки в УПД
Обязательно подлежат исправлению существенные ошибки в документе, если они влекут за собой отказ в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письма Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17066, от 04.02.2015 № 03-03-10/4547, ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2014).
Эти ошибки мешают проверяющим в идентификации:
- продавца или покупателя;
- наименования, стоимости товаров, работ, услуг;
- налоговой ставки, суммы налога.
Способ исправления ошибки зависит от вида, статуса УПД и существенности самой ошибки.
| Бумажный | |
| 1 |
2 |
|
Ошибки в показателях в рамках счета-фактуры исправляем путем оформления нового счета-фактуры. В новом УПД в строке 1а указываем номер и дату исправления (подп. 1.1 п. 1 приложения 7 к письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86). Правильные сведения оформляем с таким же номером и датой. |
Исправляем по ФСБУ 27/2021. |
|
Ошибки в показателях вне рамок счета-фактуры исправляем по ФСБУ 27/2021. Нельзя исправить ошибки в первичном документе путем составления нового исправленного документа. Зачеркиваем неправильные данные, вписываем сверху новый текст. Заверяем подписями лиц, внесших исправления. Ставим отметку «Исправлено». Замазывания маркером, подчистки, стирания недопустимы. |
Правила и образец заполнения УПД
Для УПД правила заполнения утверждены во втором приложении письма ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Рассмотрим основные правила:
|
Строка, показатель |
Пояснение |
|---|---|
|
Статус |
Указываем «1», если УПД составляется как счет-фактура и акт либо накладная. Не забываем про нововведения — добавляем строку 5а в УПД со статусом «1». Если УПД формируется как исключительно акт выполненных работ, товарная накладная, — укажите «2». |
|
Строки с 2 по 7 |
Заполняем регистрационные данные об исполнителе и заказчике. Прописываем наименование, ИНН, КПП, адреса. Дополняем информацию о грузоотправителе, при необходимости. Затем проставляем единицу измерения (обычно 643 — российский рубль). |
|
Табличная часть |
Прописываем информацию о товаре, работе, услуге, по которым оформляется передаточный документ. |
|
Подписи ответственных лиц |
Документ должны заверить руководитель и главный бухгалтер либо иные ответственные лица по доверенности. |
|
Документ-основание |
Укажите договор поставки или соглашение на оказание работ или услуг либо иной документ-основание, на основании которого осуществляется сделка. |
|
Подписи исполнителя и заказчика |
Указываются должность и Ф.И.О. ответственного лица за передачу, приемку товаров, работ, услуг. Затем ответственные лица ставят подписи, скрепляют их печатями организации (при наличии). |
Общая информация об изменении порядка обмена для УПД/УКД
В связи со вступлением в силу Приказа ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@ наступает обязанность оператора электронного документооборота передавать все электронные УПД и УКД, содержащие реквизиты прослеживаемости, в приемный комплекс ФНС России – ПП ЭДЕМ.
В соответствии с этим изменяется порядок обмена УПД/УКД, в рамках которого будут добавлены подтверждающие квитанции от оператора на титулы продавца и покупателя. Данные квитанции необходимы для корректной передачи пакета документов в приемный комплекс ФНС.
Новый порядок обмена предусмотрен для электронного универсального передаточного документа (УПД) с функциями:
- СЧФДОП – счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);
- ДОП – документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг).
А также для электронного универсального корректировочного документа (УКД) с функциями:
- КСЧФДИС – корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- ДИС – документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
- Документ Счет-фактура полученный вид операции на поступление позволяет зарегистрировать в..В вашей учетной политике установлено, что первичным документом при реализации.Не знаете, как оформить такие операции? Поставщик выставил универсальный передаточный.
В новом Порядке четко определили функции операторов ЭДО и алгоритм их взаимодействия между собой и с клиентами. Для этого разграничили понятия «оператор, заключивший договор с продавцом» и «оператор, заключивший договор с покупателем» (п. 3 Порядка, утв. приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н).
Продавец будет формировать электронный счет-фактуру и направлять покупателю через своего оператора. После этого продавец должен дождаться от оператора электронных извещений о том, что файл принят, не содержит технических ошибок и дошел до покупателя. Покупатель проверяет полученный счет-фактуру.
Если документ оформили правильно, покупатель через своего оператора направляет продавцу извещение об этом.
Если счет-фактура содержит ошибки, покупатель формирует уведомление об уточнении. В этом случае продавец оформляет документ снова и направляет его покупателю, процедура повторяется (п. 14–21 Порядка, утв. приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н).
Подписи в УПД со стороны продавца:
- В подразделе со счетом-фактурой: подписи руководителя организации (или иного уполномоченного лица), главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица). Если документ заполняется индивидуальным предпринимателем, то подпись ИП и указание реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП. Подпись уполномоченного лица, которое подписывает документ вместо предпринимателя, с 1 октября 2017 ставиться в поле для дополнительной подписи.
- В поле таблицы 10: подпись лица, передавшего товар, работы, услуги.
- В поле таблицы 13: подпись лица, ответственного за правильное оформление документа. Называется это поле в УПД «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни». Если этот сотрудник уже ставил свою подпись в документе, то он может не подписываться в поле 13 повторно: достаточно указать должность и ФИО.
Подробности и изменения, внесенные в новую форму УПД
С 1 января 2024 года вступает в силу новая форма УПД (Универсальный передаточный документ), которая вносит ряд изменений и предоставляет более удобные и эффективные возможности для предпринимателей и организаций. В новой форме УПД внесены следующие изменения:
1. Расширенная структура документа
Новая форма УПД имеет более удобную и понятную структуру, которая позволяет более легко заполнять и обрабатывать документ. Теперь в УПД можно указать более подробную информацию о товарах или услугах, передаваемых между организациями.
2. Возможность использования электронной подписи
В новой форме УПД предусмотрена возможность использования электронной подписи. Это позволяет упростить процесс подписания и обмена документами, а также обеспечивает большую защиту от подделок или несанкционированного доступа.
3. Улучшенная система контроля и отчетности
Новая форма УПД включает в себя улучшенную систему контроля и отчетности, что упрощает процесс проверки и анализа переданных товаров или услуг. Теперь организации могут более точно и оперативно отслеживать передачу и получение товаров или услуг, а также контролировать свою финансовую деятельность.
4. Обновленные реквизиты и формат документа
Новая форма УПД включает в себя обновленные реквизиты и формат документа, что облегчает его заполнение и использование. Теперь в УПД можно указать более подробную информацию о стране происхождения товара, организации-отправителе и организации-получателе.
Помимо вышеперечисленных изменений, в новой форме УПД также предусмотрены другие улучшения и изменения, которые направлены на упрощение и повышение эффективности процесса передачи и получения товаров или услуг.
Обязательное применение новой формы УПД начинается с 1 января 2024 года. Упрощенное переходное период длится до 1 июля 2024 года, в течение которого организации могут продолжать использовать старую форму УПД или перейти на новую форму.
Заполнение графы «Грузополучатель» в УПД
Для правильного заполнения графы «Грузополучатель» необходимо указать полные и точные данные о компании или физическом лице, на кого адресуется отправляемый груз. Это позволяет избежать недоразумений и обеспечить точную доставку груза в пункт назначения.
В графе «Грузополучатель» следует указывать следующую информацию:
- Наименование организации — полное название компании или фамилия, имя и отчество физического лица, являющегося грузополучателем;
- Адрес — почтовый или юридический адрес компании или местонахождение физического лица;
- Контактные данные — телефон, факс, электронная почта, контактное лицо, если такая информация имеется;
- ИНН/ОГРН(ИП) — указывается ИНН (индивидуальный налоговый номер) для организации или ОГРН(ИП) (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя), если грузополучатель — физическое лицо.
Важно учитывать, что при заполнении графы «Грузополучатель» необходимо проверить написание и корректность представленной информации, чтобы избежать ошибок при документообороте и доставке груза.
В случае, если груз переадресуется, следует обратиться к дополнительным документам и инструкциям, чтобы указать нового грузополучателя.
Заполнение графы «Грузополучатель» в УПД — важный этап формирования документации, обеспечивающий правильную доставку и взаимодействие в торгово-логистической цепи.
Подписи в УПД со стороны продавца:
- Счета-фактуры и документы: подпись руководителя организации (или иного уполномоченного лица), главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица). Если документ дополняется подписью индивидуального предпринимателя, подписью бизнесмена и указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя; с 1 октября 2017 года в поле для дополнительной подписи необходимо указать подпись лица, уполномоченного подписывать документ от имени бизнесмена.
- Поле в таблице 10: подпись лица, которому были переданы товары, проект или услуги.
- Поле в таблице 13: подпись лица, ответственного за надлежащее оформление документа. Это поле называется «Ответственность за надлежащее оформление событий хозяйственной жизни». Если этот сотрудник уже подписывал документ, ему не нужно ставить подпись в поле 13 повторно. Достаточно перечислить должность и ФИО.