Патент ИП 2024 виды деятельности Москва

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент ИП 2024 виды деятельности Москва». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.

Работа с Классификатором

Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:

от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.

Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.

Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:

авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
невозможность вычета страховых выплат.

Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.

Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.

В нем просто перечислены:

виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.

Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:

первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.

Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:

код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.

Обычно стоимость представляет собой ставку в размере 6% от потенциального годового дохода, заявленного при открытии бизнеса. Если же планируемый доход изменится в большую или меньшую сторону, ставка не изменится. При увеличении в большую сторону предприниматель останется в выигрыше. При изменении в меньшую разница не будет возвращена.

Точную цену можно рассчитать, воспользовавшись формулой:

Налог за 12 мес. (стоимость патента) = Налоговая ставка * Потенциально возможный годовой доход.

Для удобства советуем прибегнуть к помощи калькулятора расчета, размещенного на сайте ФНС. Он позволит скорректировать данные и сделать верный выбор в пользу той или иной суммы. Для определения стоимости потребуется ввести данные о регионе, виде деятельности о наемных работниках. Важно указать регион, ведь за счет коэффициентов разница может быть существенной.

Например, открыть бизнес с парикмахерской сфере в Якутии при 5 наемных рабочих на год обойдется в 7560 руб. В Удмуртии при тех же условиях сумма будет выше на 2000 руб.

В итоге получится годовая сумма. Патент выдается на год, поэтому при необходимости его нужно продлевать.

Поправки, которые вступили в силу в 2020 году:

1. Запрет на продажу маркированных товаров на ПСН

Самое значительное изменение коснулось розничной торговли. К рознице больше не относится (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):

Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке (с 1 июля 2020 года).
Реализация обуви (с 1 июля 2020 года).
Реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (с 1 января 2020 года).

Продавать указанные товары и применять по данному виду деятельности ПСН недопустимо, начиная с указанных сроков. В этом случае предприниматель может перейти на УСН – для этого нужно подать уведомление о переходе на УСН.

2. Новые виды деятельности, по которым можно применять патент

Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
Услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
Услуги размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

3. Патент может распространяться на несколько бытовых услуг

С 1 января 2020 года предприниматели получили право оформлять один патент на схожие виды деятельности вместо нескольких патентов. Это новая редакция подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, внесённая Федеральным законом от 18.07.2019 № 176-ФЗ.

Это применимо для предпринимателя, если потенциально возможный годовой доход ИП по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен субъектом РФ не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.

Например, Закон субъекта РФ может установить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий под ключ», который объединит бытовые услуги, относящиеся к строительству.

Следовательно, в отношении этого вида деятельности станет возможным установить один размер потенциального годового дохода, предполагаемого к получению ИП. Значит, придётся оформлять один патент, чтобы вести работы в прежнем объеме.

4. Функции регионального законодательства

Регионы получили право устанавливать свои ограничительные меры, но в рамках налогового кодекса (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В зависимости от региона следующие критерии могут быть разными:

количество работников,
количество транспортных средств,
площадь торгового зала.

5. Новые суммы страховых взносов ИП

В 2020 году предприниматели на ПСН будут платить страховые взносы на себя по новым правилам. Меняются суммы фиксированных взносов.

В 2020 году предприниматели должны будут платить фиксированные страховые взносы за себя (п. 1 ст. 430 НК):

32 448 руб. – пенсионные взносы;
8 426 руб. – медицинские взносы.

ИП на ПСН: какие налоги платить

Предприниматели на ПСН оплачивают только один налог – стоимость патента. НДС, налог на доходы и налог на имущество уплате на данном режиме н/о не подлежат.

Если в собственности ИП есть имущество, в отношении которого расчет налога производится не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости, то уплата налога на имущество обязательна. К указанным объектам относятся, в частности, торговые и административно-деловые центры и помещения в них. При этом, обратите внимание, что указанная недвижимость должна быть включена в специальный реестр, утверждаемый региональными органами власти.

Ответив на вопрос о том, какие налоги платит ИП на ПСН, вкратце опишем порядок расчета и уплаты данного платежа, в зависимости от количества месяцев, на которые приобретается патент.

Как рассчитать размер платы за патент на 2024 год в Москве

Для оплаты патента на 2024 год в Москве вам необходимо рассчитать размер платы в соответствии с установленными тарифами. Для этого следуйте инструкции ниже:

Определите категорию вашей деятельности. Категория влияет на размер платы за патент. В зависимости от вида деятельности, вы можете быть отнесены к основным, дополнительным или исключительным категориям патента.
Определите площадь помещения, в котором будет осуществляться деятельность. Площадь также влияет на размер платы за патент. Учтите, что стандартной единицей измерения является квадратный метр.
Узнайте действующие тарифы на патент. Тарифы могут варьироваться в зависимости от категории деятельности и площади помещения. Обратитесь к официальному источнику или офису по патентам для получения актуальной информации.
Рассчитайте размер платы. Умножьте тарифную ставку на площадь помещения и на количество месяцев, за которые вы желаете оплатить патент. Полученная сумма будет размером платы за патент на 2024 год.

Обратите внимание, что размер платы за патент может меняться в течение года, поэтому регулярно проверяйте актуальные тарифы. Также не забудьте своевременно оплатить патент, чтобы избежать штрафных санкций.

Аккуратно рассчитайте размер платы за патент на 2024 год в Москве, следуя указанной инструкции, и обеспечьте свою законную деятельность в столице России.

Штрафы за неподачу заявления на оплату патента на 2024 год в Москве

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и не подаете заявление на оплату патента на 2024 год в Москве, вам грозит получение штрафов. Согласно действующему законодательству, несвоевременная оплата патента связана с определенными последствиями.

Московская налоговая служба устанавливает штрафы за неподачу заявления в соответствии с установленными нормами и процедурами. В случае если вы не подадите заявление до указанного срока или не уплатите налог в полном объеме, вам будет начисляться пени, рассчитываемые по ставке Центрального банка Российской Федерации, которую устанавливает Московская налоговая служба. Размер пени зависит от срока просрочки. Чем дольше вы задерживаете подачу заявления, тем больше штраф

Если после начисления пени вы все еще не оплатили патент, на вас могут быть наложены другие санкции. Например, Московская налоговая служба может блокировать ваше банковское счет или приступить к взысканию задолженности с помощью судебных приставов.

Срок просрочки	Размер пени
От 1 до 30 дней	1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ
От 31 до 60 дней	1/250 ставки рефинансирования ЦБ РФ
От 61 до 90 дней	1/200 ставки рефинансирования ЦБ РФ
Более 90 дней	1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ

Таким образом, важно внимательно следить за сроками и законодательством, связанным с оплатой патента на 2024 год в Москве. В случае задержки, вы можете столкнуться с негативными последствиями, включая начисление пени и возможные блокировки счета или взыскания через судебных приставов.

Возможности для ИП в сфере медицины и здравоохранения

ИП в сфере медицины и здравоохранения могут осуществлять следующие виды деятельности:

Код ОКВЭД	Наименование видов деятельности
86.10.1	Деятельность общественных и государственных организаций в области здравоохранения и социального обеспечения
86.21	Врачебная практика
86.22	Деятельность стоматологических кабинетов и поликлиник
86.23	Деятельность аптек и аптечных пунктов
86.90	Деятельность по оказанию других государственных и муниципальных социальных услуг, не включенных в другие группировки

Помимо этого, индивидуальные предприниматели в медицинской сфере имеют возможность заниматься производством и продажей медицинского оборудования, медикаментов, а также проведением медицинских исследований.

Однако для осуществления деятельности в сфере медицины и здравоохранения необходимо иметь соответствующее образование и лицензию, а также пройти процедуру аккредитации в установленном порядке.

Индивидуальный предприниматель может работать как врачом в своей клинике или аптеке, так и оказывать услуги пациентам на дому. Кроме того, существуют возможности для развития онлайн-консультаций и предоставления медицинских информационных услуг через интернет.

ИП, занимающиеся услугами различных видов транспорта

Индивидуальные предприниматели, занимающиеся услугами различных видов транспорта, имеют возможность работать на патенте в 2024 году, соблюдая определенные условия. В список таких ИП входят:

Таксисты, предоставляющие услуги по перевозке пассажиров на официально зарегистрированных такси.
Грузоперевозчики, осуществляющие доставку грузов по указанному маршруту на своей транспортной единице.
Пассажирские перевозки, осуществляемые на легковых автомобилях или автобусах с определенной вместимостью.
Транспортные агенты, предоставляющие услуги по поиску и оформлению билетов на разные виды транспорта (авиа, ж/д, морской и т.д.).
Услуги штурманов и капитанов судов и яхт.

Все указанные ИП должны быть официально зарегистрированы, уплачивать ежеквартальные налоги на патентную систему и соблюдать правила, установленные законодательством в области предоставления услуг транспорта.

Предприниматели в сфере культуры и искусства

Патент на упрощенную систему налогообложения предоставляет возможность вести деятельность на общих основаниях артистам, музыкантам, танцорам, актерам и представителям остальных творческих профессий, связанных с культурой и искусством. Для регистрации на патенте в качестве предпринимателей в сфере культуры и искусства необходимо соответствовать следующим условиям:

Код видов экономической деятельности	Тип деятельности
90.01.1	Искусствоведческая деятельность
90.01.2	Культурно-массовое обслуживание населения: организация и проведение спектаклей, выставок, концертов и других мероприятий
90.01.3	Театральная и музыкальная деятельность
90.01.4	Издание и распространение газет, журналов и других периодических изданий
90.01.5	Проведение выставок и ярмарок

Основное требование для этих видов деятельности – получение дохода не более 60 миллионов рублей налогооблагаемого периода и одновременно работающий не более 10 персоналом на протяжении года.

Обратите внимание, что не все виды деятельности в сфере культуры и искусства доступны для осуществления на патенте. Разрешенные виды деятельности могут быть изменены законодательством.

Ограничения для ИП, осуществляющих деятельность на патенте

С 2024 года введены новые ограничения для индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляющих деятельность на патентной системе налогообложения. Согласно изменениям в законодательстве, определенные виды деятельности более не могут осуществляться на патенте. Эти ограничения вводятся в целях установления более строгих правил и контроля над предпринимательской деятельностью.

Одно из основных ограничений заключается в том, что индивидуальные предприниматели больше не могут осуществлять розничную торговлю на патенте. Это означает, что ИП, занимающиеся продажей товаров конечным потребителям через магазины, рынки и другие торговые точки, должны перейти на общую систему налогообложения.

Дополнительные ограничения касаются определенных видов деятельности, таких как оказание услуг в сфере общественного питания и предоставление гостиничных услуг, а также строительная деятельность. Изменения в законодательстве указывают, что эти виды деятельности также больше не могут осуществляться на патенте.

Таким образом, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность на патенте, необходимо тщательно изучить нововведения и ограничения, чтобы принять меры по соблюдению требований законодательства. В случае невыполнения этих ограничений и продолжения деятельности нарушителям грозят штрафные санкции и другие последствия согласно действующему законодательству.

Сравнение патента с УСНО и ЕНВД

Рассмотрим основные отличия между патентной системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения (УСНО) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Объекты налогообложения: при работе на патенте можно заниматься только определенными видами деятельности, указанными в патенте, обычно это торговля или предоставление услуг. В то время как при УСНО и ЕНВД вы можете заниматься любым видом деятельности, если он разрешен для упрощенной системы налогообложения.
Налоговые ставки: при работе на патенте налог определяется фиксированной суммой, которая указана в патенте. Для УСНО и ЕНВД налоговые ставки зависят от региональных факторов и конкретного вида деятельности.
Отчетность и учет: при работе на патенте нет необходимости ведения учета и предоставления отчетности, за исключением подачи квитанции об уплате патентного налога. При УСНО и ЕНВД необходимо вести учет и предоставлять отчетность в налоговые органы, включая отчетность по доходам и расходам.
Ограничение по обороту: при работе на патенте есть ограничение по сумме годового оборота (обычно это не более 120 миллионов рублей). В то время как для УСНО и ЕНВД нет ограничений по обороту.
Налоговые льготы: работа на патенте позволяет воспользоваться определенными налоговыми льготами, например, освобождение от НДС. УСНО и ЕНВД такие льготы не предоставляют.

В целом, выбор между патентной системой налогообложения, УСНО и ЕНВД зависит от специфики вашей деятельности, годового оборота, налоговых ставок и других факторов. Рекомендуется проконсультироваться со специалистами для выбора наиболее выгодного варианта.

Изменения в условиях работы на патентной системе

В 2024 году на патентной системе будут введены некоторые изменения, касающиеся условий работы индивидуальных предпринимателей (ИП). Согласно новым правилам, для допуска к работе на патентной системе ИП должны будут соответствовать определенным требованиям.

1. Расчет количество сотрудников

Одним из новых условий является ограничение на количество сотрудников у ИП. Теперь, чтобы быть допущенным к работе на патентной системе, ИП не должен иметь более 15 сотрудников. Это требование вводится с целью поддержки малого бизнеса и создания равных условий для всех участников системы.

2. Ежегодный доход

Кроме ограничения по количеству сотрудников, ИП также должен предоставить сведения о своем ежегодном доходе. При этом, доход ИП не должен превышать установленной границы, которая в 2024 году составляет 6 миллионов рублей. Это также поможет обеспечить более равные условия для участников патентной системы, исключив возможность злоупотребления привилегиями патента.

3. Ограничение по виду деятельности

Новые правила также вводят ограничение по виду деятельности, в которой может заниматься ИП на патентной системе. Будут исключены определенные виды деятельности, которые ранее были допустимы. Это связано с необходимостью соблюдения правовых и экономических интересов государства и общества в целом.

Заключение

Изменения в условиях работы на патентной системе, введенные с 2024 года, направлены на обеспечение более справедливой конкуренции и защиту интересов малого бизнеса. Эти изменения позволят создать более устойчивую и эффективную патентную систему, в которой все участники имеют равные возможности и обязанности.

Подведение итогов и перспективы развития системы налогообложения патентов

Система налогообложения для патентов, введенная в 2024 году, была значимым шагом в развитии налогового законодательства. Она позволила упростить процедуру уплаты налогов и сделала налогообложение более прозрачным и справедливым для предпринимателей, занимающихся инновационной деятельностью.

В результате внедрения новой системы налогообложения патентов удалось сократить налоговое бремя на малые предприятия. Теперь предпринимателям достаточно уплатить фиксированную сумму налога вместо сложного расчета налоговых баз и ставок. Это упрощение процедуры позволяет сэкономить время и усилия на бухгалтерских расчетах.

Кроме того, новая система налогообложения стимулирует инновационную активность и развитие научно-технического прогресса. Она позволяет инноваторам и изобретателям сосредоточиться на своей работе, не отвлекаясь на сложности налоговой отчетности. Это способствует развитию инновационных и технологических отраслей и укрепляет позиции страны в мировом инновационном рейтинге.

Однако, вопреки положительным изменениям в системе налогообложения патентов, появились некоторые проблемы. Некоторые предприниматели жалуются на высокую стоимость патентного налога, который может быть существенным для небольших предприятий. Также возникли сложности в определении налоговой базы для определенных видов инновационной деятельности.

Будущие перспективы развития системы налогообложения патентов связаны с еще большей автоматизацией и упрощением процесса уплаты налогов. В дальнейшем, возможно, появятся новые формы налогообложения, которые будут учитывать особенности разных видов инноваций.

Также следует обратить внимание на взаимосвязь системы налогообложения патентов с другими аспектами экономической политики страны. Эта система должна быть частью более обширной стратегии по развитию инноваций и поддержке предпринимательства, чтобы создать благоприятные условия для инноваторов и изобретателей.

В целом, система налогообложения патентов в 2024 году оказала положительное воздействие на предпринимательскую среду и инновационный сектор экономики. Она упростила процедуру уплаты налогов и стимулировала развитие инноваций и технологий. Несмотря на возникшие проблемы, будущие перспективы развития системы налогообложения патентов обещают еще большие улучшения и возможности для предпринимателей и инноваторов.

Необходимые документы для учета ИП на патенте

Для учета ИП на патенте, необходимо предоставить следующие документы:

1. Заявление на учет ИП на патенте;

2. Паспорт гражданина Российской Федерации;

3. Заявление на выдачу патента на упрощенной системе налогообложения;

4. Документ, подтверждающий допустимость осуществления видов деятельности, указанных в заявлении;

5. Копия документа, удостоверяющего право собственности или наличие права пользования помещением, предназначенным для осуществления предпринимательской деятельности;

6. Копия документа, подтверждающего право использования наименования объекта интеллектуальной собственности, если такое право имеется;

7. Копия документа, подтверждающего прекращение прав собственности на объект интеллектуальной собственности в случае уведомления о прекращении указанных прав;

8. Копии документов, подтверждающих прекращение осуществления видов деятельности, указанных в заявлении;

9. Документы, подтверждающие осуществление наемной деятельности, в случае указания в заявлении такой деятельности;

10. Документы, подтверждающие включение в состав сведений о текущей деятельности ИП сведений о дополнительных содержащихся в заявлении видах деятельности;

11. Документы, подтверждающие осуществление отдельных видов деятельности подрядом или по договору;

12. Документы, подтверждающие осуществление деятельности по определенным технологиям или в определенных условиях, если в заявлении указаны соответствующие виды деятельности;

13. Документы, подтверждающие наличие ученой степени или ученого звания, если в заявлении указана соответствующая категория деятельности;

14. Копии документов, подтверждающих проведение медицинского осмотра, если заявитель указан в соответствующем перечне;

15. Копии документов, подтверждающих наличие специального разрешения (лицензии) на осуществление определенных видов деятельности, если в заявлении указаны соответствующие виды деятельности.

Изменения в учете ИП на патенте в 2024 году

С 1 января 2024 года вступают в силу значительные изменения в учете индивидуальных предпринимателей (ИП) на патентной системе налогообложения.

Одним из главных изменений является введение обязательной передачи отчетности в электронном виде. Теперь ИП на патенте обязаны предоставлять все необходимые документы через специальную электронную платформу, утвержденную ФНС.

Документы, которые необходимо предоставить в электронной форме, включают отчеты по формам 1-П, 2-П, 3-П, а также счета-фактуры и другую отчетную документацию.

Также с 2024 года изменяется порядок расчета размера патентного сбора. Теперь размер патентного сбора будет зависеть от трех факторов: места осуществления предпринимательской деятельности, количества работающих наемных сотрудников и объема полученного дохода.