Налог на недвижимое имущество 2024 в Украине

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимое имущество 2024 в Украине». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

В случае общей долевой или общей совместной собственности недвижимого имущества, когда оно находится одновременно в собственности нескольких лиц, налог на недвижимость определяют по специальным правилам, приведенным в таблице ниже.

Объект обложения налогом на недвижимость

Объектом налогообложения есть объект жилой и нежилой недвижимости, в т.ч. его доля. Что является жилой, а что нежилой недвижимостью из пп. 14.1.129 и пп. 14.1.129¹ НК приведены в таблице ниже.

НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО, ЧТО ОТЛИЧАЕТСЯ ОТ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА
Жилая недвижимость*	Нежилая недвижимость
жилые дома, жилые дома усадебного типа**, пристройки к жилому дому, квартиры, коттеджи, комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах, садовые дома, дачные дома	здания гостиничные, здания офисные, торговые здания, гаражи, дома промышленные, склады, дома для публичных выступлений (казино, игорные дома), хозяйственные (приусадебные) здания, другие здания
* условие – имущество должно быть зарегистрировано согласно действующему законодательству как объекты жилой недвижимости (см. абз. 1 пп. 14.1.129 НК); жилой дом усадебного типа**– жилой дом, расположенный на отдельном земельном участке, состоящий из жилых и вспомогательных (нежилых) помещений, в частности прихожей, кухни, коридора, веранды, гардеробной, амбара, помещения для автономной системы отопления, прачечной и т.п. (пп. «а» пп. 14.1.129 НК)

Как рассчитать размер налога на недвижимость в 2023 году

«Письма счастья» из налоговой поступают ежегодно до 1 июля. Но чтобы убедиться в правильности расчетов, а при необходимости и оспорить указанную сумму, полезно знать, на основании каких факторов формируют налог на недвижимость в Украине.

Разъяснения:

сумма устанавливается органами местной власти, соответственно различается в разных городах страны;
в основе расчетов – утвержденная минимальная заработная плата на начало года, который предшествует году оплаты (в 2023 году платеж посчитан по данным на 1 января 2022 года);
взимается плата только за «дополнительные» метры.

Пример расчёта налога для Киева:

В 2019 году нужно платить налог за 2018 год. Минималка 3723. Льготная площаль 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1.25%. Платить нужно 46, 54 гривны за метр.

В 2020 году нужно платить налог за 2019 год. Минималка 4173. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 62,60 гривны за метр.

В 2021 году нужно платить налог за 2020 год. Минималка 4723. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 70,84 гривен за метр.

В 2022 году нужно платить налог за 2021 год. Минималка 6000. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 90 гривен за метр.

В 2023 нужно платить налог за 2022 год. Минималка 6500. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка 1.5%. Платить нужно 97.50 гривен за метр.

Сколько и за что платить?

Налог на недвижимость может отличаться в зависимости от того, о каком именно налоге идет речь:

налог на владение
налог на продажу
налог на роскошь

Под роскошью подразумеваются не те лишние метры, о которых вы уже узнали, но настоящие архитектурные шедевры, поражающие своим великолепием:

квартиры размером от 300 м²
дома размером от 500 м²

Помимо основной суммы, вам придется дополнительно выплачивать по 25 000 гривен каждый год пользования объектом.

Если раньше вы искренне любили лето за его яркое солнце, жаркую погоду и сочную зелень, то сейчас вы будете с опаской ждать его середины потому, что письма из налоговой приходят до 1-го июля. Не верьте слепо каждой цифре и каждой лишней гривне, которую хотят у вас отнять. Человеческий фактор никто не отменял, поэтому стоит исключить возможные ошибки и опечатки, самостоятельно рассчитав сумму. Для этого помните несколько важных правил:

не спешите обвинять своего товарища в махинациях, если ему просто посчастливилось жить в более лояльном месте – в разных городах налоги разные потому, что устанавливаются органами местной власти
налог взимается только за “лишние” метры, но не за весь размер квартиры, дома или другого объекта
цифры берутся не из головы – основой для расчетов принято брать размер официальной минимальной зарплаты, зафиксированной в предыдущем году. Запутались? Мы объясним: если вы платите налоги в 2023 году, следует брать минимальную заработную плату за 1 января 2022 года

Попробуйте самостоятельно рассчитать налог, который вам придется заплатить. Для этого нам нужно знать несколько нюансов: размер вашей квартиры (например, 74 м²), льготный метраж (60 м²), минимальную заработную плату (6 500 грн) и налоговую ставку. Налоговая ставка составляет 1,5% от минимальной зарплаты, что в данном случае – 97,5 грн.

Кто обязан платить налог на недвижимость в Украине

Налог на недвижимость в Украине в 2024 году обязательно должны уплачивать владельцы квартир и домов. Владельцы недвижимости, включая отдельные квартиры и дома, являются налогоплательщиками и обязаны осуществлять уплату налога в соответствии с установленными нормами и правилами.

Согласно новому законодательству, размер налога на недвижимость в Украине в 2024 году определяется в зависимости от площади объекта недвижимости. Норма для квартиры составляет 60 квадратных метров, а для дома – 120 квадратных метров. Если площадь жилья превышает установленные нормы, гражданам придется заплатить за каждый следующий квадратный метр.

Размер налога на недвижимость определяется как процент минимальной зарплаты за прошлый год, которая составляла 6 700 грн. Таким образом, гражданам необходимо рассчитать размер налога, умножив площадь своей недвижимости на установленную ставку налога.

Какие ставки налога на недвижимость действуют в Украине в 2024 году?

В Украине существует две основные ставки налога на недвижимость: фиксированная и процентная. Фиксированная ставка предусматривает уплату налога по фиксированной сумме за каждую квартиру или дом. Кроме того, установлены процентные ставки, которые рассчитываются в зависимости от оценочной стоимости недвижимости.

В 2024 году минимальная оценочная стоимость квадратного метра жилой недвижимости составляет 68 700 грн. Для квартир и домов, оценочная стоимость которых не превышает эту сумму, процентная ставка налога составляет 1,5%. Если же оценочная стоимость недвижимости выше 68 700 грн за квадратный метр, ставка налога будет увеличиваться по следующей шкале:

Оценочная стоимость, грн/кв.м.	Ставка налога, %
68 700 – 137 400	2,2%
137 400 – 274 000	2,7%
274 000 – 548 000	3,2%
548 000 – 1 096 000	4,1%
1 096 000 – 2 192 000	5,0%
2 192 000 и выше	6,5%

Какой штраф за неуплату налога на недвижимость?

Для того чтобы полностью понять процесс уплаты налога на недвижимость в Украине в 2024 году, важно также знать о возможных штрафах и последствиях неуплаты налогового обязательства. Неуплата налога может привести к серьезным последствиям, поэтому будьте внимательны и своевременно выполняйте свои налоговые обязанности.

1. Сроки уплаты налога.
Сначала давайте рассмотрим сроки уплаты налога на недвижимость. В Украине, как правило, устанавливаются определенные даты, до которых необходимо уплатить налог. Например, налог на недвижимость для физических лиц может начисляться и уплачиваться в течение отчетного года, и срок уплаты обычно заканчивается 1 января следующего года.

2. Штрафы за несвоевременную уплату.
Если вы не уплатили налог в установленный срок, то вас могут оштрафовать. Штрафы за несвоевременную уплату налогового обязательства зависят от длительности задержки и суммы неуплаченного налога. Они могут быть значительными и увеличиваться с каждым днем просрочки.

3. Последствия неуплаты.
Кроме финансовых штрафов, неуплата налога на недвижимость может привести к другим серьезным последствиям. Например, вас могут лишить права собственности на объект недвижимости, который вы не оплатили. Это может привести к тому, что вам придется покинуть этот объект навсегда.

4. Самостоятельное обращение в налоговую.
Если у вас возникли трудности с уплатой налога или вам нужна помощь в рассрочке платежей, вы можете самостоятельно обратиться в налоговую службу. Налоговые инспекторы могут предоставить вам информацию о возможных вариантах решения проблемы.

5. Подготовьтесь заранее.
Чтобы избежать штрафов и проблем с неуплатой налога на недвижимость, рекомендуется подготовиться заранее. Следите за сроками уплаты, узнавайте о текущих ставках налога, и, если возникают сложности, обращайтесь в налоговую службу для консультации.

Запомните, что своевременная уплата налогов важна для правильной функционирования государства и обеспечения социальной справедливости. Всегда лучше исполнять свои налоговые обязанности и избегать штрафов и негативных последствий.

Сроки уплаты налога на недвижимое имущество в 2024 году

Уплата налога на недвижимое имущество является обязанностью каждого владельца жилой или нежилой недвижимости в Украине. В 2024 году вступят в силу новые сроки уплаты налога, которые необходимо соблюдать. Согласно налоговому законодательству, налог на недвижимое имущество должен быть уплачен в течение двух месяцев после получения уведомления о начислении.

Уведомление о начислении предоставляется налоговым органом, который также будет ответственен за расчет размера налога. Важно своевременно получить и ознакомиться с этим уведомлением, чтобы иметь возможность правильно рассчитать сумму налога и уплатить его в установленный срок.

Для уплаты налога на недвижимое имущество также необходимо подать налоговую декларацию в установленные сроки. Это важный шаг, который позволяет точно указать все данные о недвижимости и осуществить правильный расчет налога. В случае несоблюдения сроков уплаты налога или подачи налоговой декларации, могут применяться штрафные санкции.

Последствия неуплаты налога на недвижимое имущество

Неуплата налога на недвижимое имущество может привести к серьезным последствиям для налогоплательщика. Одним из основных негативных последствий являются штрафные санкции, которые применяются в случае неоплаты налога в установленный срок. Штраф может быть предусмотрен как процент от суммы неуплаченного налога, так и фиксированная сумма, указанная в налоговом кодексе.

В случае неуплаты налога, налоговый орган может начать применять штрафные меры, включая увеличение суммы налогового долга, блокировку банковских счетов или передачу дела в суд. Это может привести к дополнительным финансовым затратам и юридическим проблемам для налогоплательщика.

«Неуплата налога на недвижимое имущество может стать серьезной проблемой, которая может негативно отразиться на финансовом положении и репутации налогоплательщика», – отмечает эксперт по налогам Иван Иванов.

Поэтому важно всегда своевременно уплачивать налог на недвижимое имущество и следить за соблюдением установленных сроков. Если у вас возникли трудности с оплатой, рекомендуется обратиться к налоговому органу для уточнения возможных вариантов рассрочки или выплаты налога. Это поможет избежать негативных последствий и сохранить хорошие взаимоотношения с налоговыми органами.

Последствия неуплаты налога на недвижимое имущество	Штрафные санкции	Блокировка банковских счетов	Увеличение налогового долга	Юридические проблемы
Возможность выплаты в рассрочку	Хорошие взаимоотношения с налоговыми органами	Уточнение возможных вариантов оплаты	Поддержка квалифицированных специалистов	Сохранение репутации налогоплательщика

Итак, налог на недвижимость (я его буду называть так для простоты восприятия) распространяется на любые виды помещений. Неважно, квартира это, офис, апартаменты или кофейня – налог начисляется и на жилую, и на нежилую недвижимость (есть исключения, но о них чуть ниже).

База налогообложения для налога на недвижимость – это общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доли.

Например, если у кого-то в собственности имеется несколько квартир, то чтобы вычислить базу налогообложения, нужно сложить их общие площади. Если у кого-то в собственности, скажем, квартира и часть в квартире, то для определения базы налогообложения складываются площадь целой квартиры и принадлежащей части.

Для плательщиков налога-физлиц, базу налогообложения рассчитывает фискальная служба, ориентируясь по данным реестра прав на недвижимое имущество. А вот юрлица должны рассчитывать ее самостоятельно.

Сам налог на недвижимость – это местный налог (платится в бюджет города или села), поэтому его ставку утверждают местные советы. В разных города и селах Украины ставка этого налога может отличаться. Закон не регламентирует ее минимальный уровень, но ограничивает максимальный – согласно НКУ, размер ставки налога на недвижимость не должен превышать 1,5% от суммы минимальной зарплаты (сумма на 1 января расчетного года). В Киеве, к слову, действует именно максимальная ставка, которая составляет 90 грн (1,5% х 6 тыс.грн).

Плательщиком налога на недвижимость выступает собственник недвижимости (или собственники, если у объекта налогообложения их несколько). При этом «личность» собственника не важна. Физлицо это или юрлицо, резидент или нерезидент страны, пенсионер или инвалид – если в собственности имеется недвижимость, облагаемая налогом, налог придется платить (исключения – собственник владеет недвижимостью, которая не облагается налогом).

Так, с терминологией вроде разобрались, поехали дальше.

Недвижимость в «безопасных» регионах: особенности налогообложения

Относительно других объектов недвижимости, не отвечающих упомянутым критериям налогового послабления, налогообложение осуществляется на общих основаниях:

налоговый период – 1 год;
облагаются квадратные метры (как жилая, так и нежилая недвижимость);
ставка налога – до 1,5% размера минимальной зарплаты за 1 кв. м (местные советы в зависимости от региона могут устанавливать меньший размер, но не более 1,5%);
по жилой недвижимости, собственности физлиц, действуют льготы – 60 кв. м (для квартир) и 120 кв. м (для домов): налогообложению подлежит именно разница от «необлагаемых налогом метров»;
льготы не применяются, если площадь объекта(ов) превышает 300 кв. м (для квартир) и 600 кв. м (для домов);
льгота не применяется, если недвижимость используется для получения прибыли;
при наличии у плательщика налога жилых объектов(ов)/части объекта(ов) общей площадью более 300 кв. м (для квартир) и 500 кв. м(для домов) сумма налога увеличивается дополнительно на 25 тыс. грн. за каждый такой объект;
физлица уплачивают налог на основании полученного решения. Что касается юрлиц, то они вычисляют и платят налог самостоятельно;
срок уплаты: физлица — в течение 60 дней со дня получения решения; юрлица – авансовыми взносами самостоятельно.

«Для плательщиков налога на недвижимость – физических лиц контролирующий орган самостоятельно вычисляет налоговое обязательство за период с 1 января по 1 марта 2022 года», – уточнил адвокат ЮК «RIYAKO AND PARTNERS» Николай Максимов.

Какую ставку налога нужно платить?

Решение органа местного самоуправления в соответствии с п. 12.3.4. НКУ об установлении местных налогов и сборов принимаются до 15 июля года, предшествующего году, в котором планируется применение устанавливаемых местных налогов и сборов или изменений (это значит, что по 2018 году решение должно быть принято до 15 июля 2017 года).

Размеры ставок и перечень объектов налогообложения местные органы определяют сами, НКУ устанавливает только ограничения: так, в соответствии с п. 266.2.2. НКУ установлен перечень объектов недвижимости, в любом случае необлагаемых налогом, а пунктом 266.5.1. – максимальный размер ставки налога в 1,5% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года за 1 квадратный метр недвижимого имущества (это означает, что местные органы не могут определить ставку налога выше данной величины).

Объект или не объект налогообложения?

Объектом налогообложения являются объекты жилой и нежилой недвижимости, в том числе их части (пп. 266.2.1 НК).

Для справки. Жилой недвижимостью считаются здания, отнесенные согласно законодательству к жилищному фонду, дачные и садовые дома (пп. 14.1.129 НК). Характеристики объектов жилой недвижимости по их типам конкретизированы в пп. 14.1.129.1–14.1.129.3 НК. Нежилой недвижимостью являются здания, помещения, которые не отнесены согласно законодательству к жилищному фонду (пп. 14.1.1291 НК).

Льготы по уплате налога на недвижимость, отличную от земельного участка

Органы местной власти имеют право определять не только ставку налогообложения. Они также устанавливают льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов недвижимости, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, общественных объединений, благотворительных и религиозных организаций. Льготы для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Некоторые советы, например, освобождают от налога на недвижимость участников АТО и их семьи, а также ликвидаторов последствий аварии на ЧАЭС. НКУ не определяет отдельных льгот для пожилых людей, однако в некоторых населенных пунктах налог на недвижимость для пенсионеров отменили решением органов местной власти.

Льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, с которого взимается налог. Таким образом, например, удается избегать требований по налогообложению «удобств во дворе», погребов, хлевов и других хозяйственных построек в сельской местности.

К льготам также относится уменьшение площади жилой недвижимости, подлежащей налогообложению. База налогообложения для жилья, находящегося в собственности физического лица, уменьшается один раз за налоговый год, для:

квартиры (квартир) независимо от их количества — на 60 кв. м;
жилого дома (домов) независимо от их количества — на 120 кв. м;
различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры (квартир) и дома (домов) — на 180 кв. м.

За каждый «лишний» квадратный метр придется платить налог.

При наличии в собственности более одного объекта жилой недвижимости одного типа, в том числе их долей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, с учетом льготной площади. Тоже самое касается объектов жилой недвижимости разных видов.

Например, лицу на праве собственности принадлежат две квартиры, одна из них площадью 80, другая — 40 кв. м. Налог начисляется на площадь 60 кв. м (120 кв. м — 60 кв. м = 60 кв. м).

Физлицо лишается льготы в двух случаях:

если недвижимость превышает пятикратный размер площади, которая не подлежит налогообложению: для квартиры/квартир — более 300 кв. м, для жилого дома/домов — более 600 кв. м, для разных типов объектов жилой недвижимости — более 900 кв. м;
объект используется собственниками с целью получения доходов (сдается в аренду, лизинг, ссуду, в предпринимательской деятельности).

Физические лица-предприниматели, которые отметили свое жилье как налоговый адрес и осуществляют деятельность в собственной квартире или доме, должны платить налог начиная с первого квадратного метра площади.

Согласно пп 266.4.1 п 266.4 статьи 266 Налогового кодекса Украины база налогообложения (недвижимое имущество) сокращается:

на 60 м² для одной квартиры (независимо от количества квартир, находящихся в собственности);
на 120 м² для жилого дома;
на 180 м² при владении разными объектами (дом + квартира).

От уплаты налога на недвижимость освобождаются:

многодетные семьи в которых проживает 5 и более детей (в том числе приемных);
содержатели детских домов семейного типа;
участники АТО;
владельцы имущества, расположенного в аварийных зданиях (только в том случае если аварийное состояние признано соответствующим решением местного совета);
промышленные помещения (склады, цеха);
помещения где функционируют религиозные организации (в случае если объект недвижимости принадлежит их владельцу);
здания детских садов и общеобразовательных учреждений всех форм собственности.