Налог на землю сельхозназначения в 2024 году для физических лиц в Украине

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на землю сельхозназначения в 2024 году для физических лиц в Украине». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

У випадку спільної часткової або спільної сумісної власності нерухомого майна, коли воно перебуває одночасно у власності кількох осіб, податок на нерухомість визначають за спеціальними правилами, що наведені у таблиці нижче.

Спільна власність – як сплачувати податок на нерухомість

ПОДАТОК НА НЕРУХОМІСТЬ, ЯКЩО ОБ’ЄКТОМ НЕРУХОМОСТІ ВОЛОДІЄ НЕ ОДНА ОСОБА
Ситуація з спільною власністю нерухомості	Хто з спільних власників є платником поадтку на нерухомість
спільна часткова власність кількох осіб	кожна з цих осіб – за належну їй частку
спільна сумісна власність кількох осіб, але не поділена в натурі	одна з таких осіб-власників, визначена за їхньою згодою, якщо інше не встановлено судом
спільна сумісна власність кількох осіб, яка поділена між ними в натурі	кожна з цих осіб – за належну їй частку

Как платят налог на землю юридические лица

Юридические лица ежемесячно уплачивают налог на землю (в течение 30 календарных дней).

Категории юр. лиц, которые могут не платить земельный налог указаны в ст. 282 НКУ.

Для оплаты земельного налога действующим законодательством Украины установлены налоговые ставки, которые подробно прописаны в Налоговом кодексе Украины.

Для земельных участков, нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от их местонахождения) — ст. 274.1.НКУ.
Налоговая ставка на земельные участки, находящиеся в постоянном пользовании субъектов хозяйствования (кроме государственной и коммунальной формы собственности) — ст. 274.2. НКУ.
Налоговая ставка на земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена — ст. 277.1. НКУ.

Консультации квалифицированных юристов юридической компании «Астрея» помогут решить возникшие вопросы и спорные моменты по земельному праву. Обращайтесь через форму обратной связи.

Кого це може не стосуватися або хто звільняється від сплати податку

Звільняються від оподаткування наступні землі:

Дачні та садівничі (городницькі) землі.
Землі запасу.
Невитребувані земельні частки (паї).
Земельні ділянки сільськогосподарського призначення, що знаходилися в межах населених пунктів (так звані людські городи).
Земельні ділянки передані в оренду (суборенду), емфітевзис або інше користування (так звані паї).

Когда заработает рынок и кто сможет покупать с/х землю?

Рынок земли сельхозназначения будет запускаться в несколько этапов, часть из которых по датам еще не определена.

С 1 июля 2021 года землю смогут купить только физические лица, являющиеся гражданами Украины. Максимальный размер – 100 га на человека (в первом чтении предлагалось продавать до 10 тыс. га одному покупателю).

С 1 января 2024 года наряду с физлицами землю смогут покупать также юридические лица с украинской структурой собственности, территориальные общины и государство. При этом максимальный размер покупки может составлять 10 тыс. га.

Иностранцы (физические и юридические лица) смогут приобретать землю только в случае положительного голосования на всеукраинском референдуме. Эта норма была внесена ко второму чтению закона. Когда будет проведен референдум – пока не известно.

Эксперты не приветствуют подобные ограничения по поводу иностранцев. «Они являются негативным фактором для развития рынка земли, – убежден Олег Шевцов. – Не допуская сегодня иностранцев к приобретению земли, мы снижаем ее стоимость. Вместе с тем, остается вопрос, что делать тем иностранным компаниям, которые уже работают на рынке Украины несколько лет».

Какую землю можно будет продавать и покупать?
Принятый закон касается запуска рынка земель сельхозназначения. Стоит отметить, что часть сельхозземель уже находилась в обращении до его принятия. Речь идет о участках для ведения личного крестьянского хозяйства, полученных гражданами Украины в рамках бесплатной приватизации, отмечают старший юрист Тимур Энхбаяр и его коллега юрист Святослав Козак из юридической фирмы «Sayenko Kharenko».

Закон об открытии рынка земли касается тех участков сельхозназначения, продажа которых была запрещена мораторием. Это земля для ведения товарного сельскохозяйственного производства и участки, выделенные владельцам земельных паев после расформирования колхозов для ведения личного крестьянского хозяйства. Именно для нее и открывается рынок.

Кому не может владеть землей?

Принятый закон содержит довольно широкий перечень субъектов, которые не смогут покупать земли сельхозназначения в Украине. Это касается:

физических лиц-граждан других стран;
иностранных юридических лиц;
юридических лиц, членами, акционерами или собственниками которых являются граждане государства, признанного Украиной
государством-агрессором или государством-оккупантом;
юридических лиц, конечные владельцы которых зарегистрированы в оффшорных зонах или их невозможно установить;
физических и юридических лиц, в отношении которых применены различные экономические санкции;
лиц, которые имеют или имели отношение к террористическим организациям;
юридических лиц, которые созданы по законодательству Украины, но находятся под контролем других юрлиц, зарегистрированных в
государствах из черного списка FATF (страны, которые недостаточно борются с отмыванием денег).

Более жесткое ограничение установлено для покупки земель, расположенных в зоне за 50 км до государственной границы. Они могут быть в собственности только украинских граждан и юридических лиц. Иностранцы могут получить право покупать землю после положительного голосования на референдуме. Но даже после этого не смогут владеть землями, расположенными в 50-километровой зоне.

На каких основаниях смогут конфисковать землю?

Если лицо приобрело в собственность земельный участок с нарушением предусмотренных законодательством положений, сделка на приобретение права собственности может быть признана недействительной – участок может быть конфискован. Положения могут касаться круга лиц, которые могут иметь в собственности земельные участки, предельной площади земельных участков в собственности одного лица и т. п.

Если лицо не имеет права приобретать в собственность землю, но все-таки получило такое право, по законодательству оно обязано осуществить отчуждение земельного участка в течение года с момента приобретения права собственности на него.

Если лицом в течение указанного срока не будет проведено отчуждение такого земельного участка, последний будет конфискован по решению суда.

Кто должен платить налог на землю в Украине?

За земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в общей собственности нескольких юридических или физических лиц, налог начисляется с учетом придомовой территории каждой из следующих лиц:

1) в равных частях – если здание находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделено в натуре, или одному из таких лиц-владельцев, определенной по их согласию, если иное не установлено судом;

2) пропорционально принадлежащей доле каждого лица – если здание находится в общей долевой собственности;

3) пропорционально причитающейся доле каждого человека – если здание находится в общей совместной собственности и разделено в натуре.

За земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в пользовании нескольких юридических или физических лиц, налог начисляется каждому из них пропорционально той части площади здания, находящегося в их пользовании, с учетом придомовой территории.

Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности – обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком.

Основанием для начисления арендной платы за земельный участок является договор аренды такого земельного участка.

Плательщиком арендной платы является арендатор земельного участка.

Объектом налогообложения является земельный участок, предоставленный в аренду.

Размер арендной платы устанавливается в договоре аренды арендодателем (собственником) и арендатором, но годовая сумма платежа не может быть менее:

для земель сельскохозяйственного назначения – размера земельного налога, который устанавливается НК Украины;
для других категорий земель – трехкратного размера земельного налога.

Размер арендной платы не может превышать:

для земельных участков, предоставленных для размещения, строительства, обслуживания и эксплуатации объектов энергетики, производящих электрическую энергию из возобновляемых источников энергии, включая технологическую инфраструктуру таких объектов (производственные помещения, базы, распределительные пункты (устройства), электрические подстанции, электрические сети), – 3% нормативной денежной оценки;
для прочих земельных участков – 12% нормативной денежной оценки.

Ладно, вернемся к вашему графику об объеме продаже земли в будущем. На графике можно нарисовать все что угодно

Эти сценарии основаны на опыте Чехии, Венгрии, Польши, Словакии (они запретили продаже земли иностранцам), Эстонии, Болгарии, Литвы, Румынии (они разрешили продавать землю иностранцам).

Хорошо, если вас не убеждают расчеты аналитиков, давай использовать голую логику. Площадь украинских черноземов равна площади Британии. У какой компании, даже иностранной, хватит денег, чтобы скупить всю Британию?

Также вам нужно знать, что сейчас топ-100 крупнейших агрокомпаний Украины обрабатывают 6,5 миллионов га земли — а всего в Украине 42,7 миллионов га сельхозземли.

Давай также вспомним опыт других стран, которые уже провели такую реформу. В Эстонии 60% земли до сих пор находится в аренде, а иностранцам продано 4,5%. По расчетам аналитиков, в Украине в продажу попадет от 2 до 10% земли, а никак не десятки миллионов гектар.

Необходимо сделать всего три шага. Во-первых, нужно понимать, для чего необходим рынок земли. С этим, надеюсь, уже разобрались и тут вам все понятно: для того, чтобы выросла стоимость земли, чтобы ваша бабушка получала за нее больше денег, чтобы агробизнес получил больше инвестиций, агрокомпании создали больше рабочих мест, государство получило больше налогов.

Во-вторых, нужно перестать слушать политиков, которые столько лет врали о рынке земли. И помнить, что они также врут о приватизации, тарифах, банках… Понимаем, что часто сложно различить ложь, потому что ты не можешь разбираться во всем. Понять, кто лжет, помогут проекты VOXCHECK и Factcheck, которые проверяют политиков на правдивость.

В третьих, нужно голосовать за тех, кто тебе еще не соврал. Это просто: берешь список партий и политиков, исключаешь из них обманщиков и изучаешь программы остальных.

Нормативная денежная оценка (НДО)

Для определения размера земельного налога и арендной платы используется нормативная денежная оценка (НДО) земельных участков.

Данные о НДО оформляются в виде выписки из технической документации , которая выдается плательщику платы за землю соответствующими органами исполнительной власти по вопросам земресурсов.

Нормативная денежная оценка земли, исходя из которой рассчитывается сумма платы за землю и арендной платы, подлежит индексации. Ежегодно центральный орган исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов обязан рассчитывать величину коэффициента индексации НДО земель, на который индексируется НДО сельскохозяйственных угодий, земель населенных пунктов и других земель несельскохозяйственного назначения по состоянию на 1 января текущего года, по формуле приведенной в п.289.2 ст. 289 НКУ. В расчете коэффициента учитывается индекс потребительских цен за предыдущий год. Согласно п.289.2 ст. 289 НКУ, в случае если индекс потребительских цен не превышает 110 %, такой индекс следует применять со значением 110. В соответствии с п.289.3 ст. 289 НКУ ежегодно не позднее 15 января информация о коэффициенте индексации НДО земель должна быть доведена до органов ГНС, землевладельцев и землепользователей.

Коэффициент индексации НДО земель применяется кумулятивно в зависимости от даты проведения НДО земель. Т.е., общий (кумулятивный) коэффициент индексации по каждому участку рассчитывается как произведение ежегодных коэффициентов индексации, начиная с коэффициента за тот год, в котором получена такая справка (выписка), и заканчивая годом, предшествующим отчетному.

Расчет земельного налога

Порядок расчета земельного налога зависит от:

наличия НДО земельного участка;
целевого назначения земельного участка. Отнесение земель к той или иной категории осуществляется на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления (ст.20 ЗКУ). Определение и изменение целевого назначения осуществляются указанными органами в процессе передачи этих земель в собственность или предоставления в пользование. Имея соответствующий государственный акт на землю, выданный такими органами, землепользователь может однозначно сделать вывод о категории и целевом назначении конкретного земельного участка;
места расположения земельного участка (в пределах или за пределами населенного пункта).

Сумма земельного налога в расчете на год определяется:

• для земель, имеющих денежную оценку, – как произведение проиндексированной по состоянию на начало года денежной оценки (в грн.) и ставки (в %);
• в остальных случаях – как произведение площади (в кв. м) и ставки (в грн. за 1 кв. м) с учетом соответствующих коэффициентов (см. Таблицу 7).

Какие предусмотрены льготы?

Вопрос, кто освобождается от уплаты налога на недвижимость, очень актуален для многих украинцев. Прежде всего следует отметить, что этот налог не платят лица, владеющие квартирой до 60 м2 и/или жилым домом до 120 м2. Если говорить о льготах, то они, как и налоговая ставка, устанавливаются решением местных советов. То есть местная власть сама определяет перечень льготных категорий граждан. В то же время следует учитывать материальное положение физического лица, количество имущества в собственности, состояние объекта налогообложения и другие факторы.

Если говорить об отмене налога, то это касается многодетных и приемных семей, в которых воспитывается пятеро и более детей. Также это касается детей-инвалидов и детей-сирот. Другие категории граждан обязаны платить налог на недвижимость.

Льготы невозможно получить в следующих ситуациях:

площадь объекта в пять раз превышает необлагаемую налогом площадь (для квартир ― 300 квадратов, для домов ― 600)
недвижимость используется физическим лицом для ведения бизнеса с целью получения прибыли.

Когда не нужно платить налог

Продавца-физлицо могут освободить от налога в зависимости от того, когда он приобрел участок и сколько лет тот находился в его собственности.

Продолжительность права владения. По общему правилу срок владения составляет пять лет или три года, если земельный участок получен в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника, по договору ренты или приватизирован.

По закону близкими родственниками считаются супруги, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушки, бабушки и внуки. А вот дяди и тети, например, в эту категорию не попадают.

Срок владения участком определяется с даты государственной регистрации права собственности продавца на него. Дату можно посмотреть в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на земельный участок, если он был приобретен до 15 июля 2016, или в выписке из ЕГРН — если после. Исключение — если участок был получен по наследству. В этом случае срок владения определяется с даты смерти наследодателя.

Льготы. Если продавец владел участком дольше тех сроков, о которых я сказала выше, он освобождается от уплаты НДФЛ.

Что такое транспортный налог

По назначению налог на роскошь автомобиль также относится к налоговому начислению на роскошь, если человек является владельцем определенной модели иномарки. Данный вид налога аналогичен налоговому расчету на недвижимость жилую или нежилую в собственности.

Налог на машину в Украине 2023 не зависит от того за сколько была приобретена машина. Ставка определяется другими критериями, и она зафиксирована. За любой автомобиль, которые попадает под категорию налогообложения требуется платить по 25 тыс. грн. Оплата перечисляется в органы бюджетной власти в каждом регионе. Юрлица получают сумму налога самостоятельно, и они могут данную выплату разделить по месяцам года, выплачивая налоги частями. Налоговая служба сообщает о сроке выплаты налога. Владельцы машин могут оплатить сумму в течение двух месяцев после получения извещения.

Кто из владельцев огородов и дач не будет платить налог за землю в 2022 году

Ставки земельного налога зависят не только от наличия от денежной оценки, но и от категории земель, а также их местонахождения.

Коэффициент индексации устанавливается ежегодно Госкомземом в зависимости от роста потребительских цен, при этом если рост потребительстких цен не превышает 100%, то коэффициент не пересчитывается. Напомним, что ранее коэффициент не пересчитывался при показателе не превышающем 110%.

Предприятия, которые загрязняют воздух, воду и землю вредными веществами, будут платить более высокий налог. Его рассчитывают в зависимости от объема выбросов и представляемой опасности. Дороже всего обойдутся выбросы нефтепродуктов, ртути, свинца и хрома.

Физлицо на торгах приобрело земельный участок производственного назначения с имеющимися производственными корпусами в частную собственность (у продавца до продажи участок и корпуса находились в частной собственности). Упомянутые производственные корпуса используются арендаторами по своему назначению. Налог на землю уплачивает собственник (физлицо).